Даноци за резиденти: што се менува кога ќе станете даночен резидент на Шпанија
За 30 секунди
Станувате даночен резидент на Шпанија по 183 дена во една календарска година. Можете да станете резидент и со кој било број денови, ако Вашите главни економски или семејни врски се во Шпанија. Од тој момент, Шпанија го оданочува Вашиот приход од целиот свет со стапка од 19 до 47 %, наместо со фиксната стапка за нерезиденти.
Кога станувате даночен резидент на Шпанија?
Шпанското право утврдува три независни теста. Секој од нив самостојно е доволен. Не мора да не ги исполните сите три теста за да останете нерезидент. Доволно е да активирате еден тест за да станете резидент.
Дали исполнувате некој од овие три независни теста?
- Повеќе од 183 дена во Шпанија во календарската годинаВие сте резидент за ЦЕЛАТА година, а не само од денот кога сте го надминале прагот. Шпанија ги брои и кратките отсуства како денови поминати во Шпанија, освен ако можете да докажете дека во тие денови сте биле даночен резидент на друго место.
- Вашата главна економска база или интереси се во ШпанијаВие сте резидент без оглед на тоа колку дена сте поминале во Шпанија, без разлика дали врската е директна или индиректна.
- Вашиот брачен другар и малолетните деца што ги издржувате живеат во ШпанијаШпанија претпоставува дека сте даночен резидент, дури и ако бројот на денови што сте ги поминале таму е далеку под 183, освен ако не докажете спротивно.
Не постои правило за поделена даночна година. Без разлика на тоа кој услов ќе го исполните, Шпанија ве смета за резидент за целата календарска година, а не само од датумот кога сте го исполниле условот.
Што се случува со Вашите приходи откако ќе станете резидент?
Најголемата промена е опфатот. Како нерезидент, Шпанија ги оданочува само Вашите приходи од Шпанија, со фиксни стапки. Нашиот водич за данок за нерезиденти детално ги објаснува овие стапки. Како резидент, Шпанија ги оданочува Вашите приходи од ЦЕЛИОТ СВЕТ. Тоа значи Вашата плата од Чешка, имотот за изнајмување во Чешка, дивидендите и сè друго, а не само приходите поврзани со Шпанија.Се менува и даночната стапка. Наместо една фиксна процентуална стапка, плаќате прогресивна скала. Оваа скала ја комбинира националната стапка со сопствената регионална стапка на Андалузија, бидејќи данокот на доход IRPF се дели помеѓу државата и регионот во кој живеете.
| Како нерезидент | Како резидент на Андалузија | |
|---|---|---|
| Опфат на оданочливи приходи | Само приходи од Шпанија. | Од целиот свет: вработување, изнајмување, инвестиции. |
| Структура на стапките | Фиксни 19 % (ЕУ/ЕЕП) или 24 % (други). | Прогресивни, приближно од 19 % до 47 %. |
| Трошоци и олеснувања | Ограничено; речиси нула за не-ЕУ/ЕЕП. | Се применуваат лични и семејни олеснувања. |
| Пријавување странски имот | Не е применливо. | Modelo 720, над 50.000 € по категорија. |
Дали Шпанија сака да знае што поседувате надвор од Шпанија?
Да, откако ќе станете резидент. Ова го пријавувате преку годишен информативен образец, а не преку даночна пријава.
- Modelo 720 е пријава, а не данокДаночен резидент на Шпанија мора да пријави имот што го поседува во странство. Ова важи кога која било од трите категории, банкарски сметки, хартии од вредност и осигурување или недвижен имот, вреди повеќе од 50.000 €. Преку овој образец не плаќате данок на овој имот.
- Старите, многу строги правила за казни повеќе не важатШпанија мораше да ги промени правилата откако Судот на правдата на ЕУ во јануари 2022 година одлучи дека старите фиксни казни биле премногу строги. Денес, за задоцнета или неточна пријава се изрекува казна според општите правила за даночни казни, а не според старите фиксни глоби.
Да добиете јасен одговор за ова пред бројот на денови или семејниот услов да го утврдат Вашиот статус, токму за тоа служи услугата за правна координација на Arevont. Ве поврзуваме со независен даночен советник уште навреме. Така ја планирате одлуката наместо да ја откриете подоцна, кога ќе ги поднесувате даночните пријави.
Дали вашата сопствена банкарска сметка се пресметува во прагот од 50.000 €?Да. Modelo 720 го брои имотот по категории, без оглед во која земја се наоѓа. Тековна сметка во Чешка, инвестициско портфолио во Чешка или имот за изнајмување во Чешка се токму видови имот што овој образец треба да ги опфати, откако ќе станете даночен резидент на Шпанија.
Дали постои опција со понизок данок за лице што штотуку се преселило овде?
Постои посебен даночен режим, вообичаено наречен закон Бекам. Податоците подолу не се целосно потврдени. Ги проверивме со неколку независни извори, но не ги прочитавме директно во официјалниот правен текст на BOE.Како што вообичаено се опишува, новодојден работник кој ги исполнува условите може да избере рамна даночна стапка од 24 % на приходот од вработување во Шпанија, до 600.000 € (над тој износ се применува повисока стапка). Ова важи до шест години, наместо вообичаената прогресивна скала наведена погоре. Мора да поднесете барање во рок од шест месеци од регистрирањето во шпанското социјално осигурување. Овој рок е краток и започнува од различен датум од тестот за резидентност од 183 дена.
- Option 1Вообичаен прогресивен IRPFСтандардниот режим за секој даночен резидент на Шпанија.
- Кој има право
- Секој шпански даночен резидент
- Стапка
- 19 до 47 %Прогресивна, комбинирана скала.
- Времетраење
- Постојано, секоја година
- Option 2Посебен режим (Бекамов закон)Режим за преселување поради вработување, а не за сопственост на имот.
- Кој има право
- Новодојден вработен или директорПотврдете ги точните услови со даночен советник.
- Стапка
- Фиксни 24 %До 600.000 € приход од вработување.
- Времетраење
- До 6 години
Пред да се потпрете на што било од ова, потврдете ги тековните услови, лимитот на приходите и точниот рок за поднесување. Проверете го ова со даночен советник и според официјалниот текст на Ley 35/2006, член 93. Овој режим е наменет за вработени и за некои директори на компании кои се преселуваат поради работа. Малку е веројатно дека ќе се применува ако Вашето време во Шпанија е поврзано со втор дом, а не со преселување поради работа. Потврдете која ситуација се однесува на Вас пред да претпоставите едно или друго.
Што да потврдите пред да го утврдите Вашиот статус
Три работи, проверени според Вашата конкретна ситуација, а не според општо правило.| Побарајте | Што ви кажува | Како изгледа лош одговор |
|---|---|---|
| Точен број на денови во календарската година, вклучувајќи кратки патувања | Шпанија ги смета кратките патувања надвор од земјата како денови поминати во Шпанија, освен ако можете да докажете дека во тие денови сте биле даночен резидент на друга земја. Затоа, проценетиот број не е доволен кога се приближувате до 183 дена. | Груба проценка наместо вистинска евиденција на деновите поминати во и надвор од Шпанија. |
| Каде живеат Вашиот брачен партнер и децата што ги издржувате, а не само Вие | Семејниот тест може да Ве направи даночен резидент на Шпанија, дури и ако Вашиот личен број на денови остане значително под 183. Ова е тестот што купувачите најчесто го превидуваат. | Никој воопшто не го разгледал семејниот тест, туку само бројот на денови. |
| Писмено мислење од даночен советник пред да ја преминете границата, а не потоа | Откако ќе се активира, даночната резидентност важи за ЦЕЛАТА година, без правило за поделена година. Затоа, оваа одлука за временскиот момент мора да ја донесете однапред, а не да ја исправате подоцна. Arevont не е даночен советник и не ја донесува оваа одлука. Таа му припаѓа на независен советник. | План ова да го одлучите дури при поднесувањето на даночната пријава, наместо однапред. |
Резидент и нерезидент, еден до друг
Истото лице и истиот имот можат да имаат многу различен даночен резултат, во зависност од статусот на резидентност.| Резидент | Нерезидент | |
|---|---|---|
| Се оданочува на | Приходи од целиот свет. | Само приходи од Шпанија. |
| Стапка | Прогресивно, приближно од 19 % до 47 % комбинирано. | Фиксно, врз основа на резидентноста (видете го водичот за данок за нерезиденти). |
| Изложеност на данок на имот | Нето имотот од целиот свет, пред какво било ослободување или даночно намалување (видете го водичот за данок на имот). | Само имотот во Шпанија. |
| Пријавување странски имот | Modelo 720 над 50.000 € по категорија. | None. |
| Каде е повлечена границата | Исполнет е кој било ОД ТРИТЕ теста, за целата календарска година. | Под 183 дена, без економска база, без активирана семејна претпоставка. |
Разликата е објаснета, а не Вашата даночна пријава
Тестот од 183 дена, правилото за светскиот приход и реформата на Modelo 720 ги прочитавме директно од законот (Ley 35/2006, Ley 5/2022), со состојба на август 2026 година. Износите според законот Бекам се исклучок. Ги проверивме според неколку независни извори, но не и според актуелниот правен текст во BOE. Потврдете ги со даночен советник пред да се потпрете на нив.Дали сте станале даночен резидент на Шпанија зависи од Вашите конкретни околности: од реалниот број денови поминати во земјата и надвор од неа, од местото каде што живее Вашето семејство и од местото каде што е центриран Вашиот економски живот. Водич како овој не може да ги процени тие околности, а оваа страница и не се обидува да го стори тоа.Некои теми се опфатени во посебни водичи: целосните фиксни стапки за нерезиденти, промените кај данокот на имот кога Вашиот светски имот влегува во опфатот и одделното прашање за пријавување на Вашето присуство во Шпанија. Секоја од нив има свој водич.
Често поставувани прашања за даночната резидентност
- Ако поминам точно 183 дена овде, дали сум резидент?
- Прагот е ПОВЕЌЕ од 183 дена. Значи, точно 183 дена сами по себе не го активираат тестот според бројот на денови. Сепак, вреди внимателно да го следите бројот. Не сметајте дека 183 е безбеден број денови за престој, бидејќи и кратките патувања надвор од земјата може да се сметаат како денови поминати во Шпанија. Погрешното броење, во која било насока, има реални последици.
- Може ли истовремено да бидам даночен резидент и во Чешка и во Шпанија?
- Не според самостојното право на која било од двете земји. Но, ако тестовите во двете земји се исполнети истовремено, практичниот одговор зависи од правилата за решавање на двојната резидентност во спогодбата за избегнување на двојното оданочување меѓу Чешка и Шпанија. Ова е прекугранично даночно прашање за квалификуван советник во двете земји. Ниту еден општ водич не може да го реши.
- Дали стекнувањето резидентски статус го менува начинот на кој беше оданочено моето купување имот?
- Не. Данокот при купување (ITP, или IVA и AJD) се утврдува во моментот на завршување на купопродажбата. Тој не се менува подоцна ако Вашиот статус на резидент се промени по купувањето. Ова е одделно прашање, а нашиот водич за данокот при купување дава целосен одговор.
