Двојно оданочување во Шпанија: што навистина должат чешките и полските сопственици
За 30 секунди
Шпанија прва ги оданочува Вашите приходи од изнајмување, продажбата и наследството, едноставно затоа што имотот се наоѓа во Шпанија. За приходите од изнајмување и продажбата, договорите потоа спречуваат да бидете оданочени двапати. За наследството не постои таков договор.
Која земја прва го оданочува Вашиот имот во Шпанија?
Едно правило го поедноставува сето останато. Кај недвижностите, и даночниот договор меѓу Чешка и Шпанија и оној меѓу Полска и Шпанија, како и речиси секој даночен договор во светот, ѝ го даваат првото право на оданочување на приходите и добивките од имотот на земјата во која тој навистина се наоѓа. Шпанија прва ги оданочува приходите од изнајмување во Шпанија, продажбата во Шпанија и наследството во Шпанија, без оглед на тоа каде живеете.Вашата матична земја, Чешка или Полска, потоа мора да се справи со тој веќе оданочен приход кога дома го пријавувате Вашиот приход од целиот свет. Токму тука навистина се важни механизмите на договорот, односно одбивањето на данокот што веќе сте го платиле, и тука двата системи навистина се разликуваат, како што е објаснето во следните делови.
Како се оданочува Вашиот приход од изнајмување, од двете страни?
Како нерезидентен сопственик, се оданочувате според IRNR, данокот на доход за нерезиденти, пријавен преку Modelo 210. Како резидент на ЕУ/ЕЕП, што ги опфаќа и сопствениците од Czechia и Poland, стапката е 19% на Вашиот НЕТО приход од изнајмување: каматата на хипотеката, поправките, трошоците за управување, IBI и осигурувањето на зградата се одбиваат пред примената на таа стапка. Рокот за пријавување на приходот од изнајмување за одредена година е од 1 до 20 јануари во следната година.Ако НЕ го изнајмувате имотот, Шпанија сепак го оданочува. Правилото за фиктивен „припишан приход“ се применува едноставно затоа што имотот Ви е достапен за лично користење, а данокот се плаќа годишно по истата стапка од 19%, повторно преку Modelo 210. Ова побива една вообичаена претпоставка: тоа што не го изнајмувате имотот не значи дека нема шпански данок за кој треба да размислувате.
Во матичната земја, даночен резидент на Poland го пријавува приходот од изнајмување во Шпанија како дел од светскиот приход, а потоа бара олеснување за веќе платениот шпански данок преку намалување на даночната обврска во Poland за истиот приход, со механизам заснован на даночен кредит, директно потврден во изворот. Даночен резидент на Czechia исто така се оданочува на светскиот приход, а постои и олеснување според договорот за приходи од странски извори, но во оваа проверка не беше потврдено кој конкретен метод, кредит или ослободување, го применува договорот меѓу Czechia и Шпанија за приход од изнајмување недвижен имот. На сопственик од Czechia кажете му: „Постои олеснување, но точниот механизам треба да го потврди Вашиот сметководител“, наместо тоа да го претставите како конечен факт во која било насока.Оваа страница ја наведува стапката само до степен потребен за да го прикаже механизмот на договорот. Точната табела со стапки, основата за припишаниот приход и целосниот календар за пријавување се предмет на посебен водич.
Извори
Ако никогаш не го изнајмувам имотот, дали сепак треба нешто да пријавам во Шпанија?Да. Правилото за фиктивен приход се применува без оглед на тоа дали навистина го изнајмувате имотот, а пријавувањето се врши на ист начин, преку Modelo 210, по истата стапка од 19% за резидент на ЕУ/ЕЕП. Прескокнувањето на оваа обврска затоа што имотот е празен е вистинска и честа грешка.
Што се случува со даночната сметка кога ќе го продадете имотот?
Како резидент на ЕУ/ЕЕП, и продавач од Czechia и продавач од Poland се оданочуваат со 19% на капиталната добивка, односно продажната цена намалена за набавната вредност и дозволените трошоци. Изворите се разликуваат во однос на тоа дали оваа стапка од 19% сега е единствена за сите нерезиденти или во некои толкувања и понатаму постои заедно со повисока стапка за нерезиденти надвор од ЕУ. Во секој случај, продавач од Czechia или Poland, како граѓанин на ЕУ, плаќа 19%, и тоа е бројката на која вреди да се потпрете.По завршувањето на купопродажбата, купувачот е законски должен да задржи 3% од продажната цена и директно да ги уплати во шпанската даночна управа во рок од 30 дена, како гаранција за Вашата конечна обврска за данок на капитална добивка. Ова директно влијае на износот што навистина ќе легне на Вашата сметка кај нотарот, а не само на Вашата конечна даночна обврска, па важно е да го знаете тоа пред да се договорите за продажната цена.
| Чекор | Што се случува | Каде е наведено |
|---|---|---|
| Кај нотарот, при завршување | Купувачот задржува 3% од продажната цена и ги уплаќа во даночната управа во рок од 30 дена. | Modelo 211 |
| Потоа, Вашата пријава | Ја поднесувате сопствената пријава за капитална добивка. Ако 19% од реалната добивка е помалку од задржаните 3%, го барате назад преостанатиот износ. Ако е повеќе, ја доплаќате разликата. | Modelo 210 |
| Во годишната пријава дома | Poland: ја пријавувате добивката и барате кредит за веќе платениот шпански данок, според истиот механизам на светски приход како кај приходот од изнајмување. Czechia: ја пријавувате добивката и постои олеснување според договорот, но конкретниот метод за овој договор не беше потврден во оваа проверка. | Пријава во матичната земја |
Дали постои договор што спречува Вашите наследници да бидат оданочени двапати?
Не. Ова е најважниот факт на оваа страница и изненадува повеќето купувачи од Czechia и Poland: Шпанија НЕ потпишала договор за данок на наследство ниту со Czechia ниту со Poland. Мрежата на договори на Шпанија за данок на наследство опфаќа само три земји: France, Greece и Sweden.Олеснувањето според договорот за приход и капитални добивки опишано погоре воопшто не се проширува на наследството. Наследник од Czechia или Poland кој го наследува Вашиот имот во Шпанија се оданочува од Шпанија за шпанскиот имот без оглед на околностите, според регионалните правила на местото каде што се наоѓа имотот. Одделно, Czechia или Poland може да ги применат сопствените домашни правила за данок на наследство на истото наследство, без билатерален механизам наменет да спречи негово двојно оданочување.
| Олеснување | Што прави | Услов |
|---|---|---|
| Намалување според сродство, групи I-II | Ја намалува даночната вредност на наследството за до 1.000.000 EUR. | Сопружник, деца, внуци, родители или баби и дедовци. |
| Намалување за вообичаено живеалиште | Фиксно намалување од 99% од вредноста на сопствениот дом на починатиот, без горна граница. | Само ако имотот бил вообичаеното живеалиште на починатиот и наследникот го задржи во следните три години. |
| 99% намалување на данокот | Го намалува данокот што инаку би се должел, по горенаведените намалувања, за 99%. | Се применува за групите I и II, според сопственото регионално законодавство на Андалузија. |
Едно правило на ниво на ЕУ е важно овде од друга причина: Регулативата на ЕУ за наследување 650/2012 утврдува чие НАСЛЕДНО ПРАВО, а не даночно право, го уредува начинот на кој Вашиот имот законски се распределува и може да биде важно за документацијата. Самата регулатива не спречува двојно оданочување и претставува одделно прашање од сето наведено погоре.Целосната постапка за шпанскиот данок на наследство, рокот за поднесување, прашањето за избор на право и пресметките со конкретни примери се целосна тема на одделен водич. Она што оваа страница го додава е единствениот факт што тој водич не го опфаќа: самиот недостиг на договор и зошто тоа значи дека наведеното олеснување е еднострано и важи само од шпанска страна.
Извори
Значи, дали моите наследници навистина би можеле да бидат оданочени и од Шпанија и од Чешка или Полска за истиот имот?Тоа е искрен, нерешен ризик. Шпанија ќе го оданочи наследството од своја страна, применувајќи го горенаведеното регионално олеснување. Дали Чешка или Полска потоа повторно ќе го оданочат истото наследство и дали некоја од нив има сопствено еднострано олеснување за веќе платен странски данок на наследство, не беше потврдено со ова истражување за ниту една од двете земји. Потребен е именуван специјалист за данок на наследство во Вашата земја, а не претпоставка.
Што всушност опфаќа поднесувањето, секоја година?
Сопственик од Чешка или Полска со приходи од изнајмување во Шпанија или со продажба во Шпанија навистина има ДВЕ даночни пријави за кои треба да води сметка, а не еден автоматски усогласен процес. Шпанската страна, Modelo 210 за приход од изнајмување или проценет приход, а одделно и за продажба, плус документацијата за задржување од 3% од страна на нотарот. Страната на матичната земја, Вашата вообичаена годишна пријава, која мора да ги вклучи истите приходи или добивки од извори во Шпанија, со активно побарување на даночниот кредит според договорот.Ниту една страна не го прави тоа наместо Вас. Шпанија не ја известува автоматски чешката или полската даночна управа за она што сте го платиле, а ниту Вашата домашна даночна пријава автоматски го знае тоа. Вие или Вашиот сметководител мора сами да го побарате олеснувањето, од двете страни, секоја година во која се применува.
Токму ваквата координација меѓу две земји е она со кое се занимава шпански gestor, работејќи заедно со Вашиот сметководител во матичната земја, наместо сами да составувате целина од две групи документи на два јазика.
Што да подготвите пред Вашиот имот во Шпанија да создаде две даночни обврски
Пет работи што треба да ги соберете пред првата уплата за изнајмување или првата продажба, наместо да ги откриете дури при истекот на рокот за поднесување.| Подгответе | Зошто е важно | Како изгледа лош одговор |
|---|---|---|
| Именуван сметководител во Шпанија, кој ќе поднесува Modelo 210 за Вас | Нето стапката од 19% зависи од пријавување на реалните одбитоци; ако ги пропуштите, ќе платите повеќе од потребното. | Еднаш сами да ја поднесете пријавата и да се надевате дека истиот пристап ќе функционира секоја година. |
| Именуван сметководител или даночен советник во матичната земја, за истиот приход или добивка | Даночниот кредит според договорот не се применува автоматски; мора активно да го побарате во домашната даночна пријава. | Да претпоставите дека Шпанија и Вашата матична земја меѓусебно ќе го усогласат данокот. |
| Јасен одговор дали имотот се смета за изнајмен или оставен празен | И двете се оданочуваат во Шпанија, со иста стапка, но според различни правила и различни пријави. | „Ние всушност не го изнајмуваме, па нема што да поднесуваме“ е токму погрешната претпоставка. |
| Забелешка за рокот од 1 до 20 јануари за поднесување на пријавата за приходите од изнајмување од претходната година | Пропуштањето претставува непочитување на обврските, а не мало доцнење. | Да дознаете за рокот откако веќе истекол. |
| Ран совет за планирање на наследувањето, имајќи го предвид горенаведениот недостиг на договор | Не постои билатерално решение за данокот на наследство, па планирањето мора да се направи однапред, а не по смртта. | Да го оставите тоа за моментот кога навистина ќе биде важно, кога веќе ништо не може да се испланира. |
Што навистина останува нерешено
Ова е општо упатство заклучно со 21 август 2026 година, а не даночен совет за Вашата конкретна ситуација. Се заснова на ограничено истражување со наведени извори за секој оддел погоре, при што неколку реални празнини се јасно наведени, наместо да се прават претпоставки.Сопствениот метод на олеснување според договорот меѓу Чешка и Шпанија, кредит или ослободување, за приходите од изнајмување и капиталните добивки не беше потврден со самиот текст на договорот во ова истражување. Потребно е директно читање на договорот или консултација со чешки даночен советник пред некој да го изнесе како конечно утврдено прашање во која било насока.Точниот механизам за докажување на веќе платениот шпански данок при побарување олеснување преку кредит во матичната земја, потврда наспроти потврда за Modelo 210, не беше потврден за ниту една од двете земји. Исто така, не беше потврдено дали Чешка или Полска има сопствен домашен праг што активира одделна обврска за пријавување на странски имот, што е различно прашање од самиот приход или добивка.Пред сè: во ова истражување не беа разгледани ниту сопствените домашни еднострани олеснувања на Чешка, ниту оние на Полска за веќе платен данок на наследство во странство. Со оглед на тоа што воопшто нема договор за наследство, ова е најважниот недостаток што треба да се надополни со именуван специјалист пред купувачот да се потпре на заштитата на која било од двете земји.
Најчести прашања за двојното оданочување
- Дали живеењето во Чешка или Полска наместо во Шпанија ги менува некои од стапките што ги применува Шпанија?
- Не. Шпанија го оданочува имотот затоа што имотот се наоѓа во Шпанија, со иста стапка за секој жител на ЕУ или ЕЕП, без оглед на тоа во која земја од ЕУ живее. Разликата меѓу сопственик од Чешка и сопственик од Полска е во тоа што се случува потоа, во матичната земја, а не во висината на данокот што го наплаќа самата Шпанија.
- Ако веќе плаќам данок во Шпанија, дали сепак треба да го пријавам истиот приход во матичната земја?
- Да. И Чешка и Полска ги оданочуваат своите жители за нивниот приход од целиот свет, па истиот приход или добивка со потекло од Шпанија мора да се пријави и во вашата матична даночна пријава. Договорот постои токму за да добиете даночен кредит таму за веќе платениот данок во Шпанија, но само ако навистина го побарате.
- Дали задржаните 3% при продажбата се исти со мојот конечен данок на капитална добивка?
- Не, а сметањето дека е така е честа грешка. Тоа е гаранција, задржана во пресрет на вашата конечна обврска. Потоа самите поднесувате даночна пријава: ако вистинските 19% од добивката се помалку од задржаниот износ, ја барате разликата назад; ако се повеќе, го плаќате остатокот.
- Дали шпанскиот тестамент може да го избегне проблемот со двојното оданочување на наследството?
- Шпанскиот тестамент му помага на вашето семејство да избегне месеци дополнителна документација по смртта и ви овозможува да изберете чие право на наследување ќе ја уредува оставината. Самиот по себе не го решава даночното прашање споменато погоре: нема договор во ниту една насока, па даночната изложеност на двете страни бара посебен совет, без разлика дали има тестамент или не.
