Verotuksellisen asukkaan verot: mitä muuttuu, kun teistä tulee Espanjan verotuksellinen asukas
30 sekunnissa
Teistä tulee Espanjan verotuksellinen asukas, kun olette oleskelleet Espanjassa 183 päivää kalenterivuoden aikana. Voitte tulla verotukselliseksi asukkaaksi myös minä päivänä tahansa päiväluvusta riippumatta, jos tärkeimmät taloudelliset tai perhesiteenne ovat Espanjassa. Siitä lähtien Espanja verottaa maailmanlaajuisia tulojanne 19-47 %:n verokannalla kiinteän ulkomailla asuvien verokannan sijaan.
Milloin teistä tulee Espanjan verotuksellinen asukas?
Espanjan laki määrittää kolme toisistaan riippumatonta testiä. Yksi testi yksin riittää. Teidän ei tarvitse jäädä kiinni kaikissa kolmessa testissä säilyttääksenne ulkomailla asuvan aseman. Yhden testin täyttyminen riittää verotukselliseksi asukkaaksi tulemiseen.
Täytättekö jonkin näistä kolmesta toisistaan riippumattomasta testistä?
- Yli 183 päivää Espanjassa kalenterivuoden aikanaOlette verotuksellinen asukas KOKO vuoden ajan, ette vain siitä päivästä lähtien, kun ylititte rajan. Espanja laskee myös lyhyet poissaolot Espanjassa vietetyiksi päiviksi, ellette pysty osoittamaan olleenne kyseisinä päivinä toisen maan verotuksellinen asukas.
- Tärkein taloudellinen perustanne tai etunne ovat EspanjassaOlette verotuksellinen asukas riippumatta siitä, kuinka monta päivää vietitte Espanjassa, olipa yhteys suora tai välillinen.
- Puolisonne ja huollettavana olevat alaikäiset lapsenne asuvat EspanjassaEspanja olettaa Teidän olevan verovelvollinen, vaikka oma päivien lukumääränne jäisi selvästi alle 183 päivän, ellette pysty osoittamaan muuta.
Osavuotista asumista koskevaa sääntöä ei ole. Riippumatta siitä, minkä edellytyksen täytätte, Espanja pitää Teitä verovelvollisena koko kalenterivuoden ajan, ei vain siitä päivästä lähtien, jona täytitte edellytyksen.
Mitä tuloillenne tapahtuu, kun Teistä tulee verovelvollinen?
Suurin muutos koskee verotuksen laajuutta. Espanja verottaa rajoitetusti verovelvollisena vain Espanjasta saamianne tuloja kiinteillä veroprosenteilla. Rajoitetusti verovelvollisen verotusoppaassamme selitetään nämä prosentit kokonaisuudessaan. Verovelvollisena Espanja verottaa maailmanlaajuisia tulojanne. Tämä tarkoittaa tšekkiläistä palkkaanne, Tšekissä sijaitsevaa vuokrakiinteistöänne, osinkoja ja kaikkea muuta tuloa, ei vain Espanjaan liittyviä tuloja.Myös veroprosentti muuttuu. Yhden kiinteän prosenttiosuuden sijaan maksatte progressiivisen veron. Tämä asteikko yhdistää kansallisen veroprosentin Andalusian omaan alueelliseen veroprosenttiin, koska IRPF-tulovero jakautuu valtion ja asuinalueenne kesken.
| Muu kuin asukas | Andalusian verovelvollisena | |
|---|---|---|
| Veronalaisen tulon ala | Vain Espanjasta saadut tulot. | Maailmanlaajuiset: työ-, vuokra- ja sijoitustulot. |
| Veroprosenttirakenne | Kiinteä 19 % (EU/ETA) tai 24 % (muut). | Progressiivinen, noin 19 % - 47 %. |
| Kulut ja vähennykset | Henkilö- ja perhevähennykset pätevät. | |
| Ulkomaisten varojen ilmoitus | Ei sovelleta. | Modelo 720, yli 50.000 € luokkaa kohden. |
Haluaako Espanja tietää, mitä omistatte Espanjan ulkopuolella?
Kyllä, kun olette verovelvollinen. Ilmoitatte nämä tiedot vuosittaisella tietoilmoituksella, ette verolaskulla.
- Modelo 720 on ilmoitus, ei veroEspanjan verotuksellisen asukkaan on ilmoitettava ulkomailla sijaitseva varallisuus. Tämä koskee tilannetta, jossa jonkin kolmesta kategoriasta, pankkitilien, arvopapereiden ja vakuutusten tai kiinteistöjen, arvo ylittää 50.000 €. Näistä varoista ei makseta veroa tämän lomakkeen kautta.
- Vanhat, erittäin ankarat seuraamussäännöt eivät enää pädeEspanjan oli muutettava sääntöjä sen jälkeen, kun Euroopan unionin tuomioistuin katsoi tammikuussa 2022, että vanhat kiinteät seuraamukset olivat liian ankaria. Nykyään myöhässä tehtyyn tai virheelliseen ilmoitukseen sovelletaan tavanomaisia yleisiä veroseuraamuksia, ei vanhoja kiinteitä sakkoja.
Selkeän vastauksen saaminen tähän ennen kuin päivien lukumäärä tai perhettä koskeva edellytys ratkaisee asemanne on Arevontin oikeudellisen koordinointipalvelun tarkoitus. Yhdistämme Teidät riippumattomaan veroneuvojaan jo varhaisessa vaiheessa. Näin voitte suunnitella päätöksen sen sijaan, että saisitte tietää asiasta vasta myöhemmin veroilmoitusta tehdessänne.
Lasketaanko oma pankkitilinne mukaan 50.000 €:n rajaan?Kyllä. Modelo 720:ssa varat lasketaan luokittain riippumatta siitä, missä maassa ne sijaitsevat. Tšekkiläinen käyttötili, tšekkiläinen sijoitussalkku tai Tšekissä sijaitseva vuokrakiinteistö ovat juuri sellaisia varoja, jotka tällä ilmoituksella on tarkoitus ilmoittaa, kun olette Espanjassa verovelvollinen.
Onko tänne hiljattain muuttaneelle olemassa kevyemmin verotettu vaihtoehto?
Olemassa on erityinen verojärjestelmä, josta käytetään yleisesti nimitystä Beckhamin laki. Alla esitetyt luvut eivät ole täysin vahvistettuja. Tarkistimme ne useista riippumattomista lähteistä, mutta emme ole lukeneet niitä suoraan virallisesta BOE-lakitekstistä.Yleisesti kuvattuna hiljattain maahan saapunut työntekijä, joka täyttää ehdot, voi valita Espanjasta saaduista työtuloista kiinteän 24 %:n verokannan aina 600.000 €:oon asti. Tätä suuremmasta määrästä sovelletaan korkeampaa verokantaa. Sääntöä voidaan soveltaa enintään kuuden vuoden ajan edellä mainitun normaalin progressiivisen asteikon sijaan. Hakemus on tehtävä kuuden kuukauden kuluessa Espanjan sosiaaliturvaan rekisteröitymisestä. Tämä on lyhyt määräaika, ja se alkaa eri päivänä kuin 183 päivän asumistesti.
- Option 1Tavanomainen progressiivinen IRPFOletusjärjestelmä kaikille Espanjassa verovelvollisille.
- Kuka on oikeutettu
- Espanjan veroresidentti
- Verokanta
- 19-47 %Progressiivinen yhdistetty asteikko.
- Kesto
- Jatkuva, vuosittain
- Option 2Erityisjärjestelmä (Beckhamin laki)Työn vuoksi muuttaville tarkoitettu järjestelmä, ei kiinteistönomistajille.
- Kuka on oikeutettu
- Äskettäin saapunut työntekijä tai johtajaVarmistakaa tarkat ehdot veroneuvojalta.
- Verokanta
- Kiinteä 24 %Enintään 600.000 €:n työtulot.
- Kesto
- Enintään 6 vuotta
Ennen kuin tukeudutte mihinkään tässä esitettyyn, varmistakaa voimassa olevat ehdot, tuloraja ja tarkka ilmoittamisen määräaika. Tarkistakaa nämä veroneuvojalta ja lain 35/2006 93 artiklan virallisesta tekstistä. Tämä järjestelmä koskee työntekijöitä ja joitakin työn vuoksi muuttavia yritysjohtajia. Sitä tuskin sovelletaan, jos Espanjassa viettämänne aika liittyy kakkosasuntoon eikä työn vuoksi muuttamiseen. Varmistakaa, kumpi tilanne koskee Teitä, ennen kuin oletatte asian olevan jomminkummin päin.
Mitä on varmistettava ennen oman asemanne arviointia
Kolme asiaa, jotka tarkistetaan todellisen tilanteenne eikä yleisen säännön perusteella.| Pyydä | Mitä se kertoo | Miltä huono vastaus näyttää |
|---|---|---|
| Todellinen kalenterivuoden päiväkohtainen laskelma, lyhyet matkat mukaan lukien | Espanja laskee lyhyet poissaolot Espanjassa vietetyiksi päiviksi, ellette pysty osoittamaan olleenne kyseisinä päivinä veroresidentti muualla. Siksi arvioitu laskelma ei riitä, kun 183 päivän raja alkaa olla lähellä. | Karkea arvio Espanjassa oleskelluista ja sieltä poissaoltuista päivistä tehdyn todellisen seurannan sijaan. |
| Missä puolisonne ja huollettavana olevat lapsenne asuvat, ei vain Teidän asuinpaikkanne | Perhettä koskeva testi voi tehdä Teistä Espanjan veroresidentin, vaikka oma päiväkohtainen laskelmanne jäisi selvästi alle 183 päivän. Tämä on testi, jonka ostajat useimmiten unohtavat. | Kukaan ei ole huomioinut perhettä koskevaa testiä lainkaan, vaan ainoastaan päivien määrän. |
| Veroneuvojan kirjallinen näkemys ennen rajan ylittämistä, ei sen jälkeen | Kun veroresidentin asema syntyy, se koskee KOKO vuotta, eikä osavuotta koskevaa sääntöä ole. Siksi tämä ajoitusta koskeva päätös on tehtävä etukäteen, eikä sitä voi korjata jälkikäteen. Arevont ei ole veroneuvoja eikä tee tätä päätöstä. Päätös kuuluu riippumattomalle veroneuvojalle. | Suunnitelma päättää asiasta vasta veroilmoitusta tehdessä etukäteisen päätöksen sijaan. |
Veroresidentti ja verotuksellinen ei-residentti rinnakkain
Saman henkilön ja saman kiinteistön verotulos voi olla hyvin erilainen verotuksellisesta asemasta riippuen.| Asukas | Ulkomailla asuva | |
|---|---|---|
| Verotuksen kohde | Maailmanlaajuiset tulot. | Vain Espanjasta saadut tulot. |
| Verokanta | Progressiivinen, yhteensä noin 19-47 %. | Kiinteä, verotukselliseen asuinpaikkaan perustuva (ks. ei-residentin vero-opas). |
| Varallisuusveroriski | Maailmanlaajuinen nettovarallisuus ennen vapautuksia tai veronalennuksia (ks. varallisuusvero-opas). | Vain Espanjan varat. |
| Ulkomaisten varojen ilmoitus | Modelo 720, yli 50.000 € luokkaa kohden. | None. |
| Rajan määrittäminen | Minkä TAHANSA yhden kolmesta testistä täyttyminen koko kalenterivuoden osalta. | Alle 183 päivää, ei taloudellista keskittymää, eikä perhettä koskeva olettama täyty. |
Haarautumiskohta selitettynä, ei oma veroilmoituksenne
Luimme 183 päivän testin, maailmanlaajuisia tuloja koskevan säännön ja Modelo 720 -uudistuksen suoraan laista (Ley 35/2006, Ley 5/2022) elokuun 2026 tilanteen mukaisesti. Beckham-veroa koskevat luvut ovat poikkeus. Tarkistimme ne useista riippumattomista lähteistä, mutta emme voimassa olevasta BOE:n säädöstekstistä. Varmistakaa ne veroasiantuntijalta ennen kuin tukeudutte niihin.Se, oletteko tullut Espanjan verotukselliseksi asukkaaksi, riippuu omista olosuhteistanne: siitä, kuinka monta päivää tosiasiassa oleskelette maassa ja sen ulkopuolella, missä perheenne asuu ja missä taloudellinen elämänne keskittyy. Tämän kaltainen opas ei voi arvioida näitä seikkoja, eikä tämä sivu siihen pyri.Joitaakin aiheita käsitellään sen sijaan omissa oppaissaan: ulkomailla asuvien täydelliset kiinteät verokannat, varallisuusveron muutokset sen jälkeen, kun maailmanlaajuiset varanne kuuluvat verotuksen piiriin, sekä erillinen kysymys Espanjassa oleskelunne rekisteröimisestä. Jokaisesta on oma oppaansa.
Usein kysyttyjä kysymyksiä verotuksellisesta asumisesta
- Jos vietän täällä täsmälleen 183 päivää, olenko verotuksellinen asukas?
- Kynnys ylittyy vasta, kun päiviä on enemmän kuin 183. Täsmälleen 183 päivää ei siis yksinään laukaise päivälukumäärään perustuvaa testiä. Päivien lukumäärää kannattaa silti seurata huolellisesti. Älkää pitäkö 183 päivää turvallisena enimmäismääränä, koska lyhyetkin poissaolot voivat edelleen kerryttää Espanjassa oleskelluiksi katsottavia päiviä. Virheellisellä laskelmalla kumpaan suuntaan tahansa voi olla todellisia seurauksia.
- Voinko olla samanaikaisesti verotuksellinen asukas sekä Tšekissä että Espanjassa?
- Ei kummankaan maan oman lainsäädännön perusteella yksinään. Jos kuitenkin molempien maiden testit täyttyvät samanaikaisesti, käytännön vastaus riippuu Tšekin ja Espanjan välisen kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen ratkaisevista määräyksistä. Kyseessä on rajat ylittävä verokysymys, johon tarvitaan pätevä neuvonantaja molemmissa maissa. Yleinen opas ei voi ratkaista sitä.
- Muuttuuko kiinteistön ostonne verotus, jos teistä tulee verotuksellinen asukas?
- Ei. Ostovero (ITP tai IVA ja AJD) määräytyy kaupan loppuunsaattamisen hetkellä. Se ei muutu myöhemmin, jos verotuksellinen asemanne muuttuu sen jälkeen. Kyseessä on erillinen kysymys, ja osto-oppaan verotusta koskevassa osiossamme siihen vastataan kattavasti.
