Rezidento mokesčiai: kas pasikeičia tapus Ispanijos mokesčių rezidentu
Per 30 sekundžių
Ispanijos mokesčių rezidentu tampate po 183 dienų per kalendorinius metus. Rezidentu galite tapti ir nepriklausomai nuo praleistų dienų skaičiaus, jei pagrindiniai Jūsų ekonominiai ar šeimos ryšiai yra Ispanijoje. Nuo to momento Ispanija apmokestina visas Jūsų pasaulines pajamas taikydama nuo 19 iki 47 % tarifą, o ne fiksuotą ne rezidentams taikomą tarifą.
Kada tampate Ispanijos mokesčių rezidentu?
Ispanijos teisėje nustatyti trys nepriklausomi kriterijai. Pakanka atitikti bet kurį vieną iš jų. Kad liktumėte ne rezidentu, Jums nereikia neatitikti visų trijų kriterijų. Kad taptumėte rezidentu, pakanka atitikti vieną kriterijų.
Ar atitinkate bent vieną iš šių trijų nepriklausomų kriterijų?
- Daugiau nei 183 dienos Ispanijoje per kalendorinius metusEsate rezidentas VISUS metus, ne tik nuo dienos, kai viršijote ribą. Ispanija trumpus išvykimus taip pat įskaičiuoja kaip dienas Ispanijoje, nebent galite įrodyti, kad tomis dienomis buvote kitos šalies mokesčių rezidentas.
- Pagrindinė ekonominė bazė arba interesai yra IspanijojeEsate rezidentas, nesvarbu, kiek dienų praleidote Ispanijoje ir ar ryšys yra tiesioginis, ar netiesioginis.
- Jūsų sutuoktinis ir išlaikomi nepilnamečiai vaikai gyvena IspanijojeIspanija preziumuoja, kad esate rezidentas, net jei Jūsų dienų skaičius nesiekia 183, nebent galite įrodyti priešingai.
Dalinių metų taisyklė netaikoma. Nesvarbu, kurį kriterijų atitinkate, Ispanija laiko Jus rezidentu visus kalendorinius metus, o ne tik nuo datos, kai atitikote kriterijų.
Kas nutinka Jūsų pajamoms, kai tampate rezidentu?
Didžiausias pokytis yra apimtis. Būdamas ne rezidentas, Ispanijoje mokate mokesčius tik nuo Ispanijoje gautų pajamų pagal fiksuotus tarifus. Mūsų ne rezidentų mokesčių vadove šie tarifai paaiškinti išsamiai. Būdamas rezidentas, Ispanijoje mokate mokesčius nuo VISAME PASAULYJE gaunamų pajamų. Tai reiškia Jūsų Čekijoje gaunamą atlyginimą, nuomojamą turtą Čekijoje, dividendus ir visa kita, ne tik su Ispanija susijusias pajamas.Taip pat keičiasi mokesčio tarifas. Užuot mokėję vieną fiksuotą procentą, mokate pagal progresinę skalę. Ši skalė apima nacionalinį tarifą ir atskirą Andalūzijos regioninį tarifą, nes IRPF pajamų mokestis dalijamas tarp valstybės ir regiono, kuriame gyvenate.
| Būdamas ne rezidentu | Būdamas Andalūzijos rezidentu | |
|---|---|---|
| Apmokestinamųjų pajamų apimtis | Tik pajamos iš Ispanijos. | Visame pasaulyje: darbo, nuomos, investicinės pajamos. |
| Tarifų struktūra | Fiksuoti 19 % (ES/EEE) arba 24 % (kitos). | Progresinis, maždaug nuo 19 % iki 47 %. |
| Išlaidos ir lengvatos | Ribota; ne ES/EEE beveik nulinė. | Taikomos asmeninės ir šeimos lengvatos. |
| Užsienio turto deklaravimas | Netaikoma. | Modelo 720, viršijus 50.000 € kategorijoje. |
Šaltiniai
Ar Ispanija nori žinoti, ką turite už Ispanijos ribų?
Taip, kai tampate rezidentu. Tai deklaruojama metine informacine forma, o ne mokesčių sąskaita.
- Modelo 720 yra deklaracija, o ne mokestisIspanijos mokesčių rezidentas privalo deklaruoti užsienyje laikomą turtą. Tai taikoma, kai bet kurios iš trijų kategorijų, banko sąskaitų, vertybinių popierių ir draudimo arba nekilnojamojo turto, vertė viršija 50.000 €. Už šį turtą pagal šią formą mokesčio nemokate.
- Senosios, labai griežtos sankcijų taisyklės nebetaikomosIspanija turėjo pakeisti taisykles po to, kai 2022 m. sausį Europos Sąjungos Teisingumo Teismas nusprendė, kad senosios fiksuotos sankcijos buvo per griežtos. Šiandien pavėluotas arba neteisingas deklaracijos pateikimas baudžiamas pagal įprastas bendrąsias mokesčių sankcijų taisykles, o ne senosiomis fiksuotomis baudomis.
Aiškus atsakymas į šį klausimą, dar prieš dienų skaičiui ar šeimos kriterijui nulemiant Jūsų statusą, yra tai, kam skirta Arevont teisinio koordinavimo paslauga. Anksti sujungiame Jus su nepriklausomu mokesčių konsultantu. Taip sprendimą suplanuojate iš anksto, užuot sužinoję apie jį vėliau, teikdami mokesčių deklaraciją.
Ar Jūsų banko sąskaita įskaičiuojama į 50.000 € ribą?Taip. Modelo 720 turtą skaičiuoja pagal kategoriją, nesvarbu, kurioje šalyje jis yra. Einamoji sąskaita Čekijoje, investicijų portfelis Čekijoje ar nuomojamas nekilnojamasis turtas Čekijoje yra būtent toks turtas, kurį ši forma skirta apimti, kai tampate Ispanijos mokesčių rezidentu.
Ar neseniai čia persikėlusiam asmeniui taikoma mažesnių mokesčių galimybė?
Egzistuoja speciali mokesčių tvarka, dažnai vadinama Beckhamo įstatymu. Toliau pateikti skaičiai nėra visiškai patvirtinti. Juos patikrinome pagal kelis nepriklausomus šaltinius, tačiau nesame jų tiesiogiai perskaitę oficialiame BOE teisės akte.Kaip ši tvarka paprastai apibūdinama, naujai atvykęs darbuotojas, atitinkantis sąlygas, gali pasirinkti fiksuotą 24 % tarifą pajamoms iš darbo Ispanijoje iki 600.000 € (viršijus šią sumą taikomas didesnis tarifas). Tai gali būti taikoma iki šešerių metų vietoj pirmiau nurodytos įprastos progresinės skalės. Prašymą turite pateikti per šešis mėnesius nuo įsiregistravimo Ispanijos socialinio draudimo sistemoje. Tai trumpas laikotarpis, prasidedantis nuo kitos datos nei 183 dienų rezidavimo testas.
- Option 1Įprastas progresinis IRPFNumatytoji tvarka kiekvienam Ispanijos mokesčių rezidentui.
- Kam taikoma
- Ispanijos mokesčių rezidentas
- Tarifas
- 19 iki 47 %Progresinė bendra skalė.
- Trukmė
- Taikoma nuolat, kasmet
- Option 2Speciali tvarka (Beckhamo įstatymas)Darbo persikėlimo, o ne turto nuosavybės, tvarka.
- Kam taikoma
- Naujai atvykęs darbuotojas ar direktoriusPatvirtinkite tikslias sąlygas su mokesčių konsultantu.
- Tarifas
- Fiksuota 24 %Iki 600.000 € darbo pajamų.
- Trukmė
- Iki 6 metų
Prieš remdamiesi šia informacija, patvirtinkite galiojančias sąlygas, pajamų ribą ir tikslų deklaravimo terminą. Pasitikrinkite tai su mokesčių konsultantu ir pagal oficialų Ley 35/2006 93 straipsnio tekstą. Šis režimas taikomas darbuotojams ir kai kuriems įmonių direktoriams, kurie persikelia dėl darbo. Mažai tikėtina, kad jis bus taikomas, jei Jūsų buvimo Ispanijoje priežastis yra antrasis būstas, o ne persikėlimas dėl darbo. Prieš manydami, kad taikoma viena ar kita galimybė, patvirtinkite, kuri situacija tinka Jums.
Ką patvirtinti prieš nustatant savo statusą
Trys dalykai, vertinami pagal Jūsų faktinę situaciją, o ne bendrą taisyklę.| Prašykite | Ką tai parodo | Kaip atrodo blogas atsakymas |
|---|---|---|
| Tikslus kalendorinių metų dienų skaičius, įskaitant trumpas keliones | Ispanija trumpas išvykas skaičiuoja kaip buvimo Ispanijoje dienas, nebent galite įrodyti, kad tomis dienomis buvote kitos šalies mokesčių rezidentas. Todėl apytikslio skaičiavimo nepakanka, kai artėjate prie 183 dienų ribos. | Apytikslis įvertis, o ne tikras buvimo Ispanijoje ir išvykimo dienų žurnalas. |
| Kur gyvena Jūsų sutuoktinis ir išlaikomi vaikai, ne tik Jūs | Šeimos kriterijus gali lemti, kad tapsite Ispanijos rezidentu, net jei Jūsų pačių dienų skaičius nesiekia 183 dienų. Tai kriterijus, kurio pirkėjai dažniausiai nepastebi. | Niekas apskritai neįvertino šeimos kriterijaus, tik dienų skaičių. |
| Rašytinė mokesčių konsultanto išvada prieš peržengiant ribą, o ne po to | Kai rezidavimo statusas atsiranda, jis taikomas VISIEMS metams, atskiro metų laikotarpio taisyklė netaikoma. Todėl šį sprendimą dėl laiko turite priimti iš anksto, o ne bandyti jį ištaisyti vėliau. Arevont nėra mokesčių konsultantas ir šio sprendimo nepriima. Jį turi priimti nepriklausomas konsultantas. | Planavimas spręsti tai tik teikiant mokesčių deklaraciją, o ne iš anksto. |
Rezidentas ir nerezidentas greta
Tam pačiam asmeniui ir tam pačiam turtui gali būti taikomas labai skirtingas apmokestinimas, priklausomai nuo rezidavimo statuso.| Rezidentas | Nerezidentas | |
|---|---|---|
| Apmokestinamas | Pasaulinės pajamos. | Tik Ispanijoje gautos pajamos. |
| Tarifas | Progresinis, iš viso maždaug nuo 19 % iki 47 %. | Fiksuotas, pagrįstas rezidavimo statusu (žr. nerezidentų mokesčių vadovą). |
| Turto mokesčio taikymas | Pasaulinis grynasis turtas prieš taikant bet kokią neapmokestinamąją sumą ar lengvatą (žr. turto mokesčio vadovą). | Tik Ispanijos turtas. |
| Užsienio turto deklaravimas | Modelo 720, daugiau nei 50.000 € pagal kategoriją. | None. |
| Kur nubrėžiama riba | Pakanka bet kurio VIENO iš trijų kriterijų, taikomų visus kalendorinius metus. | Mažiau nei 183 dienos, nėra ekonominės bazės ir netaikoma šeimos prezumpcija. |
Paaiškinta riba, o ne Jūsų mokesčių deklaracija
183 dienų taisyklę, pasaulinių pajamų taisyklę ir Modelo 720 reformą tiesiogiai kildiname iš įstatymų (Ley 35/2006, Ley 5/2022), galiojusių 2026 m. rugpjūčio mėn. Beckhamo įstatymo skaičiai yra išimtis. Juos patikrinome pagal kelis nepriklausomus šaltinius, bet ne pagal dabartinį BOE teisinį tekstą. Prieš jais remdamiesi, patvirtinkite juos su mokesčių konsultantu.Ar tapote Ispanijos mokesčių rezidentu, priklauso nuo konkrečių Jūsų aplinkybių: tikrojo dienų, praleistų šalyje ir už jos ribų, skaičiaus, šalies, kurioje gyvena Jūsų šeima, ir vietos, kurioje sutelktas Jūsų ekonominis gyvenimas. Toks vadovas negali įvertinti šių aplinkybių, ir šiame puslapyje to nesiekiama.Kai kurios temos aptariamos atskiruose vadovuose: išsamūs fiksuoti tarifai nerezidentams, kas keičiasi taikant turto mokestį, kai į jo taikymo sritį patenka visas Jūsų pasaulinis turtas, ir atskiras klausimas dėl Jūsų buvimo Ispanijoje registravimo. Kiekvienai iš jų skirtas atskiras vadovas.
Dažniausiai užduodami klausimai apie mokestinę rezidenciją
- Jei čia praleidžiu lygiai 183 dienas, ar tampu rezidentu?
- Riba yra DAUGIAU nei 183 dienos. Todėl lygiai 183 dienos savaime nesukelia dienų skaičiavimo testo taikymo. Vis tiek verta atidžiai sekti dienų skaičių. Nelaikykite 183 dienų saugiu buvimo laikotarpiu, nes trumpos išvykos vis tiek gali būti įskaičiuotos kaip dienos Ispanijoje. Neteisingas skaičiavimas bet kuria kryptimi turi realių pasekmių.
- Ar galiu tuo pačiu metu būti mokesčių rezidentas ir Čekijoje, ir Ispanijoje?
- Ne pagal vien tik kurios nors šalies vidaus teisę. Tačiau jei abiejų šalių testai tuo pačiu metu yra įvykdyti, praktinis atsakymas priklauso nuo lemiamosios taisyklės, nustatytos Čekijos ir Ispanijos dvigubo apmokestinimo sutartyje. Tai tarpvalstybinis mokesčių klausimas, dėl kurio reikėtų kreiptis į kvalifikuotą konsultantą abiejose šalyse. Joks bendras vadovas negali jo išspręsti.
- Ar tapus rezidentu pasikeičia tai, kaip buvo apmokestintas mano nekilnojamojo turto pirkimas?
- Ne. Pirkimo mokestis (ITP arba IVA ir AJD) nustatomas sandorio užbaigimo metu. Vėliau jis nepasikeičia, jei pasikeičia Jūsų rezidavimo statusas. Tai atskiras klausimas, į kurį išsamiai atsako mūsų pirkimo mokesčio vadovas.
