Apakah tarif 19 % otomatis berlaku setelah saya menjadi warga negara UE?

Tidak, hal ini bergantung pada domisili pajak, bukan kewarganegaraan. Warga negara Ceko yang telah menjadi wajib pajak di luar UE akan masuk ke kelompok tarif 24 %. Hal sebaliknya juga berlaku. Yang penting adalah di mana Anda berdomisili untuk keperluan pajak pada tahun ketika pendapatan tersebut diperoleh.

Apakah menyewakan properti sebagai sewa jangka pendek, bukan sewa jangka panjang, mengubah tarif pajak?

Tidak. Tarif IRNR dan aturan pengurangan bergantung pada domisili Anda, bukan pada apakah sewanya merupakan sewa jangka pendek terdaftar VUT atau sewa jangka panjang berdasarkan LAU. Perbedaan antara keduanya adalah apakah pendapatan tersebut ada dan bagaimana pendapatan itu dihasilkan, bukan cara pengenaan pajaknya setelah pendapatan tersebut ada.

Bisakah Arevont urus Modelo 210?

Tidak, kami bukan penasihat pajak dan tidak mengajukan pelaporan pajak. Firma hukum yang biasanya kami rekomendasikan untuk uji tuntas hukum menangani pelaporan tahunan untuk bukan penduduk dan pendapatan sewa sebagai bagian dari pekerjaannya yang berkelanjutan. Jika properti tersebut menggunakan layanan pengelolaan sewa kami, Anda menerima angka bulanan dalam format yang siap diserahkan kepada pihak yang mengajukan pelaporan untuk Anda.

Guides

Pajak sewa di Spanyol: tarif, pengurangan, dan Modelo 210

Dalam 30 detik

Sebagai residen pajak Ceko atau Polandia, Anda membayar 19 % atas penghasilan sewa Anda di Spanyol setelah biaya yang diperbolehkan dikurangkan. Residen non-UE atau non-EEA membayar 24 % dari jumlah bruto, tanpa pengurangan sama sekali. Keduanya mengajukan formulir yang sama, Modelo 210.

Tarif pajak apa yang berlaku untuk pendapatan sewa saya?

Modelo 210 adalah formulir pajak Spanyol yang harus diisi oleh pemilik nonresiden, dan tetap wajib dilaporkan meskipun properti tersebut tidak pernah disewakan. Tarif yang Anda gunakan ditentukan oleh domisili pajak Anda saat pendapatan tersebut diperoleh.

Apakah Anda wajib pajak di UE atau EEA?

Ya (termasuk residen Ceko dan Polandia)19 % atas pendapatan sewa bersih, setelah biaya yang diperbolehkan terkait penyewaan dikurangkan.
Tidak, tinggal di tempat lain24 % atas pendapatan sewa bruto, tanpa pengurangan biaya sama sekali.

Tempat Anda menjadi wajib pajak	Tarif	Dasar
UE, EEA, Islandia, Norwegia, Liechtenstein	19 %	Pendapatan bersih, setelah biaya yang diperbolehkan terkait penyewaan properti dikurangkan.
Negara lain mana pun	24 %	Pendapatan bruto, tanpa pengurangan biaya, "tanpa pengurangan biaya apa pun".

Informasi per 17 Agustus 2026, dibaca langsung dari situs resmi Agencia Tributaria. Domisili pajak di Ceko menempatkan pemilik asal Ceko pada kelompok UE 19 %. Ini adalah informasi umum, bukan pengganti konfirmasi dari penasihat pajak mengenai pelaporan khusus Anda.

Glossary: Modelo 210

Sumber

Agencia Tributaria: pajak pendapatan sewa untuk nonresiden (IRNR) ↗

Bisakah saya mengurangkan biaya dari sewa?

Jika Anda dikenai pajak dalam kelompok 19 %, ya. Hal ini berlaku berdasarkan aturan yang sama dengan pajak penghasilan pribadi atau badan di Spanyol, selama negara domisili Anda memiliki pertukaran informasi pajak yang efektif dengan Spanyol. Semua negara anggota UE memilikinya. Jika Anda dikenai pajak dalam kelompok 24 %, jawabannya saat ini tidak. Pajak dikenakan atas pendapatan sewa bruto, tanpa pengurangan apa pun.

Bunga hipotekAnda hanya dapat mengurangkan biaya ini dari periode sewa tertentu yang dibiayainya, bukan dari keseluruhan tahun jika properti tersebut hanya disewakan selama sebagian tahun.
Biaya pengelolaan dan platform sewaKomisi yang diambil oleh pengelola atau platform dapat diperhitungkan, selama didokumentasikan dan terkait dengan pendapatan sewa yang bersangkutan.
Pemeliharaan dan perbaikanPemeliharaan yang benar-benar terkait dengan penyewaan properti dapat diperhitungkan. Peningkatan yang menambah nilai, bukan sekadar memeliharanya, termasuk kategori berbeda yang tidak dapat dikurangkan.
AsuransiPolis yang melindungi properti sewaan dapat diperhitungkan untuk periode ketika properti tersebut disewakan.
Biaya komunitas pemilik & pajak daerahIBI dan biaya comunidad dapat dikurangkan secara proporsional sesuai dengan lamanya properti tersebut benar-benar disewakan selama tahun berjalan.

Putusan Audiencia Nacional pada Juli 2025 dilaporkan memperluas hak untuk mengurangkan biaya kepada residen non-UE juga. Hal ini khususnya akan sangat berarti bagi pemilik asal Inggris. Namun, putusan tersebut sedang diajukan banding ke Mahkamah Agung dan belum menjadi bagian dari posisi resmi Agencia Tributaria yang dipublikasikan. Anggap ini sebagai perkembangan yang perlu dipantau, bukan sebagai sesuatu yang dapat digunakan dalam pelaporan Anda hari ini.

Sumber

Agencia Tributaria, penghasilan dari properti yang disewakan (nonresiden) ↗

Saya adalah wajib pajak di Ceko. Apakah saya juga harus melaporkan pendapatan ini di negara asal?Itu adalah pertanyaan untuk penasihat pajak Ceko, bukan panduan Spanyol. Namun, ada baiknya Anda mengetahui prinsip umumnya sebelum bertanya: perjanjian penghindaran pajak berganda antara Ceko dan Spanyol memang ada agar pendapatan yang sama tidak dikenai pajak dua kali. Biasanya hal ini dilakukan melalui kredit pajak di negara asal untuk pajak Spanyol yang telah Anda bayarkan. Rincian pengajuan kredit tersebut merupakan urusan pelaporan di Ceko, bukan di Spanyol.

Apakah saya tetap harus membayar pajak ketika properti kosong?

Ya, untuk setiap periode ketika properti tersebut tidak disewakan dan bukan merupakan rumah tinggal tetap Anda sendiri. Spanyol menganggap rumah kedua yang tidak disewakan menghasilkan pendapatan imputasi, dan tidak ada biaya yang dapat dikurangkan dari jumlah imputasi tersebut.

Sebagai ilustrasi, dengan nilai kadaster 150.000 €
Pendapatan imputasi1,1 % dari nilai kadaster	1.650 €
Pajak, penduduk UE/EEE19 % dari penghasilan imputasi	313,50 €
Pajak, penduduk lainnya24 % dari penghasilan imputasi	396 €

Nilai kadaster yang belum direvisi sejak sebelum 2012 menggunakan 2 %, bukan 1,1 %, sehingga menggandakan penghasilan imputasi sebelum salah satu tarif pajak diterapkan.

Nilai kadaster terakhir diperbarui	Pendapatan imputasi	Maknanya dalam praktik
Berlaku setelah 1 Januari 2012	1,1 % dari nilai kadaster	Dasar yang lebih rendah dan lebih umum untuk pembangunan baru serta munisipalitas dengan revisi kadaster terbaru.
Belum diperbarui sejak itu, atau sebelumnya	2 % dari nilai kadaster	Dasar bawaan yang lebih tinggi, yang masih berlaku untuk banyak properti lama di pusat kota Costa del Sol.

Kedua dasar tersebut dikenai tarif yang sama, yaitu 19 % (UE/EEE) atau 24 % (lainnya), seperti penghasilan sewa di atas. Pemilik nonresiden mengajukan Modelo 210 untuk bulan-bulan ketika properti menghasilkan sewa, serta Modelo 210 tahunan terpisah untuk bulan-bulan ketika properti kosong atau digunakan sendiri, dengan tarif imputasi di atas. Properti yang disewakan sebagian tahun dan digunakan sendiri selama sisa tahun tersebut memerlukan kedua pengajuan dalam tahun pajak yang sama.

Sumber

Agencia Tributaria: penghasilan imputasi atas properti perkotaan bagi nonresiden ↗

Siapa yang mengurus untuk Anda?

Bukan Arevont. Kami bukan penasihat pajak, dan membaca tentang pengajuan bukan berarti mengajukannya. Ada tiga pilihan. Pilihan yang layak Anda bayar bergantung pada seberapa sederhana pengajuan Anda sebenarnya.

Option 1
Ajukan sendiriBisa dilakukan untuk satu properti sederhana tanpa komplikasi.
Biaya
Tanpa biaya profesional
Upaya
HighPortal pajak Spanyol, dalam bahasa Spanyol, setiap kuartal.
Risiko
HigherMudah salah mengklasifikasikan kategori UE/EEE atau pengeluaran yang dapat dikurangkan.
Terbaik jika Anda terbiasa dengan formulir pajak Spanyol dan memiliki waktu untuk mengisinya dengan benar.
Option 2
Pengurus pajakLayanan pengajuan rutin untuk kasus yang sederhana.
Biaya
Terjangkau, per pengajuan
Upaya
LowAnda menyediakan angkanya, mereka mengajukan formulirnya.
Risiko
LowerPengajuan rutin, bukan perencanaan pajak atau nasihat perjanjian pajak.
Terbaik jika pengajuannya rutin: satu properti, satu kategori tarif, tanpa hal yang tidak biasa.
Option 3Direkomendasikan
Konsultan pajakPenasihat pajak berkualifikasi untuk hal apa pun di luar kasus paling sederhana.
Biaya
Lebih tinggi per berkas
Upaya
LowMenangani pengajuan dan perencanaan terkait pengajuan tersebut.
Risiko
LowestJuga memberikan nasihat mengenai posisi perjanjian dari pihak Ceko di dalam negeri.
Paling sesuai jika situasi Anda bukan sekadar satu apartemen sederhana: beberapa properti, penggunaan campuran, atau pertanyaan tentang perjanjian Ceko.

Kantor hukum independen yang biasanya direkomendasikan Arevont untuk pemeriksaan hukum juga menangani pelaporan pajak tahunan nonresiden dan pajak sewa setelahnya. Ini adalah salah satu alasan rekomendasi tersebut mencakup lebih dari sekadar pembelian. Jika properti disewakan melalui layanan pengelolaan sewa Arevont, laporan bulanan yang dibuatnya sudah mencantumkan setiap pemesanan, biaya, dan komisi dalam format yang dibutuhkan penasihat pajak. Jadi, angka yang digunakan dalam pelaporan Anda berasal dari dokumen yang sama dengan yang sudah Anda terima, bukan rekonstruksi terpisah saat waktu pelaporan pajak.

Koordinasi dengan pengacara

Yang perlu dikumpulkan sebelum setiap pengajuan Modelo 210

Empat hal, baik pengajuan tersebut mencakup bulan-bulan yang disewakan maupun bulan-bulan kosong.

Kumpulkan	Mengapa diperlukan	Seperti apa kesenjangan itu
Sertifikat domisili pajak Anda untuk tahun yang relevan	Sertifikat inilah yang menentukan Anda masuk kelompok 19 % atau 24 %, bukan kewarganegaraan Anda atau lokasi properti.	Mengandalkan status domisili tanpa memiliki sertifikat yang membuktikannya.
Setiap laporan sewa untuk periode tersebut	Dasar 19 % adalah pendapatan bersih. Tanpa angka-angka pendukung, tidak ada yang dapat digunakan untuk mengurangi biaya.	Satu total tahunan tanpa catatan bulanan yang mendasarinya.
Tanda terima biaya yang dapat dikurangkan, jika Anda berada dalam kelompok 19 %	Biaya komunitas pemilik, asuransi, komisi pengelolaan, dan pemeliharaan semuanya diperhitungkan, tetapi hanya jika ada bukti.	Biaya yang diklaim tanpa faktur sebagai pendukung.
Nilai kadaster dan tanggal revisi terakhirnya	Menentukan apakah pengajuan untuk periode kosong menggunakan 1,1 % atau 2 %.	Menggunakan harga pembelian, bukan nilai kadaster.

Pengelolaan sewa jangka pendek

Domisili pajak mengubah angkanya, bukan sekadar dokumennya

Pendapatan sewa yang sama dikenai pajak dengan dua cara berbeda, tergantung tempat tinggal Anda. Wajib pajak berdomisili pajak di Ceko berada di kolom sebelah kanan.

	Residen non-UE/EEA	Residen UE/EEA (termasuk residen Ceko)
Tarif	24 %	19 %
Dasar	Bruto, tanpa pengurangan	Neto, setelah biaya yang diperbolehkan
Apa artinya untuk pendapatan sewa tahunan 12.000 € dengan biaya 3.000 €	Pajak atas seluruh 12.000 €, sebesar 24 %	Pajak 9.000 € sebesar 19 %
Penghasilan imputasi periode kosong	Dikenai pajak 24 % dari dasar imputasi	Dikenai pajak 19 % dari dasar imputasi yang sama

Agar jelas

Hal yang hanya dapat diberitahukan penasihat pajak Anda

Ini adalah informasi umum tentang aturan IRNR sebagaimana diterbitkan oleh Agencia Tributaria pada 17 Agustus 2026. Ini bukan nasihat pajak mengenai pengajuan Anda sendiri. Tarif, ambang batas, dan aturan pengurangan dapat berubah seiring waktu. Kewajiban wajib pajak berdomisili pajak di Ceko di negara asalnya berdasarkan perjanjian pajak berganda sama sekali tidak dibahas di sini.Pertanyaan mengenai pengurangan bagi non-UE memang masih belum terselesaikan. Posisi yang dinyatakan di atas adalah posisi yang diterbitkan Agencia Tributaria saat ini. Kami menyebutkan perkara yang masih menunggu putusan pengadilan tanpa memihak. Siapa pun yang berada dalam kelompok 24 % sebaiknya bertanya langsung kepada penasihat pajaknya, daripada mengandalkan salah satu versi dari halaman web.Tidak ada angka di sini yang memberi tahu Anda berapa kemungkinan penghasilan suatu properti. Hal itu dijawab dalam panduan imbal hasil, dan tarif pajak berlaku atas angka sebenarnya yang dihasilkan, bukan atas proyeksi.

Pertanyaan yang sering diajukan tentang pajak sewa

Apakah tarif 19 % otomatis berlaku setelah saya menjadi warga negara UE?: Tidak, hal ini bergantung pada domisili pajak, bukan kewarganegaraan. Warga negara Ceko yang telah menjadi wajib pajak di luar UE akan masuk ke kelompok tarif 24 %. Hal sebaliknya juga berlaku. Yang penting adalah di mana Anda berdomisili untuk keperluan pajak pada tahun ketika pendapatan tersebut diperoleh.
Seberapa sering melaporkan Modelo 210?: Setiap triwulan, untuk periode ketika properti menghasilkan pendapatan sewa. Selain itu, setahun sekali untuk pendapatan imputasi pada setiap periode ketika properti tersebut tidak disewakan. Properti yang disewakan selama sebagian tahun dan kosong selama sisanya memerlukan kedua jenis pengajuan pada tahun pajak yang sama.
Apakah menyewakan properti sebagai sewa jangka pendek, bukan sewa jangka panjang, mengubah tarif pajak?: Tidak. Tarif IRNR dan aturan pengurangan bergantung pada domisili Anda, bukan pada apakah sewanya merupakan sewa jangka pendek terdaftar VUT atau sewa jangka panjang berdasarkan LAU. Perbedaan antara keduanya adalah apakah pendapatan tersebut ada dan bagaimana pendapatan itu dihasilkan, bukan cara pengenaan pajaknya setelah pendapatan tersebut ada.
Bisakah Arevont urus Modelo 210?: Tidak, kami bukan penasihat pajak dan tidak mengajukan pelaporan pajak. Firma hukum yang biasanya kami rekomendasikan untuk uji tuntas hukum menangani pelaporan tahunan untuk bukan penduduk dan pendapatan sewa sebagai bagian dari pekerjaannya yang berkelanjutan. Jika properti tersebut menggunakan layanan pengelolaan sewa kami, Anda menerima angka bulanan dalam format yang siap diserahkan kepada pihak yang mengajukan pelaporan untuk Anda.

Looking at a specific property?

Send us the property