Apa yang terjadi jika pelaporan ini begitu saja terlewat selama beberapa tahun?

Kewajiban tersebut tidak hilang. Anda tetap harus memenuhi pelaporan yang terlewat, beserta bunga dan denda tambahan yang semakin besar semakin lama pelaporan tidak dilakukan. Otoritas pajak Spanyol dapat menindaklanjutinya secara retroaktif setelah mengetahuinya, misalnya ketika terjadi penjualan di kemudian hari. Pelaporan yang terlambat tetapi dilakukan secara sukarela sebelum diminta akan diperlakukan lebih ringan daripada jika Anda tertangkap. Inilah alasan praktis untuk melaporkan tahun yang terlupa, alih-alih berharap hal tersebut tidak diketahui.

Apakah kepemilikan melalui perusahaan mengubah semua ini?

Hal tersebut mengubah seluruh rezim, bukan hanya tarifnya. Perusahaan yang memiliki properti di Spanyol pada umumnya dikenai pajak berdasarkan aturan perusahaan, bukan rezim perorangan yang dijelaskan di atas, dengan kewajiban pelaporannya sendiri. Untuk perusahaan yang berbasis di yurisdiksi nonkooperatif tertentu, pajak properti khusus yang terpisah juga berlaku. Itu merupakan perbandingan yang sepenuhnya berbeda.

Apakah pelaporan penghasilan imputasian masih harus dilakukan untuk properti yang tidak layak huni atau sedang direnovasi?

Pada umumnya, ya, karena kewajiban tersebut berkaitan dengan kepemilikan properti perkotaan yang tergolong layak huni, bukan dengan apakah seseorang dapat tinggal di dalamnya selama pekerjaan renovasi. Properti yang benar-benar tidak mampu dihuni merupakan pengecualian khusus yang perlu didokumentasikan dan dibahas dengan penasihat pajak, bukan diasumsikan begitu saja. Hal tersebut bukan aturan umum yang dapat dinyatakan berlaku atau tidak berlaku tanpa pemeriksaan.

Guides

Pajak properti nonresiden di Spanyol

Dalam 30 detik

Pemilik nonresiden wajib membayar pajak Spanyol atas properti tersebut setiap tahun, baik Anda menyewakannya maupun tidak, melalui Modelo 210: 19 % jika Anda merupakan penduduk pajak di UE atau EEA, dan 24 % jika tidak.

Modelo 210Badan Negara Administrasi Pajak

Jenis wajib pajak: PENDUDUK UE/EEE
Dasar pengenaan pajak: PENDAPATAN IMPUTASI
Biaya dapat dikurangkan: X XXX,XX €
Tahun pajak: AAAA

Dua kotak menentukan hasilnya: kotak domisili menetapkan 19 % dibandingkan 24 %, dan hanya orang di UE atau EEA yang dapat menggunakan kotak pengeluaran.

Jenis wajib pajak. Kotak ini menentukan tarif: 19 % jika dicentang di sini, 24 % jika tidak.
Dasar pengenaan pajak. Pendapatan imputasi untuk periode ketika Anda tidak menyewakan properti, atau pendapatan sewa aktual untuk periode ketika Anda menyewakannya. Jangan gunakan keduanya sekaligus.
Biaya dapat dikurangkan. Hanya penduduk UE/EEE yang dapat menggunakan kotak ini.
Tahun pajak. Tahun pajak yang dilaporkan, satu tahun sebelum tahun saat Anda mengajukan pelaporan.

Apa yang memicu pajak ini, dan berapa besar pajaknya?

Modelo 210 adalah formulir pajak Spanyol yang harus diajukan oleh pemilik nonresiden, dan tetap wajib diajukan meskipun properti tidak pernah disewakan. Kepemilikanlah yang memicunya, bukan penyewaan: Spanyol menetapkan pendapatan imputasi secara notional hanya karena memiliki properti layak huni, dan mengenakan pajak atas pendapatan sewa aktual secara terpisah, jika ada.Tarifnya sendiri bergantung pada tempat Anda menjadi wajib pajak: secara umum 19 % untuk UE dan EEE, serta 24 % untuk pihak lainnya. Tarif ini berlaku atas dasar pengenaan pajak yang berbeda, bergantung pada apakah Anda menyewakan properti atau tidak. Kami hanya menjelaskan tarif ini secara singkat di sini, karena tarif tersebut hanyalah alasan mengapa kewajiban ini ada. Tabel tarif lengkap, persentase dasar pendapatan imputasi, serta aturan pengurangan biaya merupakan topik khusus yang memiliki pembahasan mendalam tersendiri.

Apakah Anda menyewakan properti tersebut kapan saja selama tahun berjalan?

Ya, disewakan sebagian/selama tahunAnda mengajukan pelaporan berdasarkan pendapatan sewa aktual yang diterima, dengan tarif yang ditetapkan oleh status domisili pajak Anda.
No, never rented outAnda mengajukan pelaporan berdasarkan pendapatan imputasi secara notional, yang dikaitkan dengan kepemilikan properti layak huni.

Pajak sewa: tarif dan pengurangan

Sumber

Kapan pelaporan harus diajukan?

Kalender pelaporan baru-baru ini berubah, dengan cara yang belum tercermin dalam sebagian besar ulasan, baik dalam bahasa Ceko maupun bahasa Inggris. Dahulu, orang menggambarkan jangka waktu pengajuan pelaporan untuk tahun yang baru berakhir sebagai satu tenggat pada akhir tahun. Kini, jangka waktu tersebut dibuka lebih awal dan tetap terbuka selama sebagian besar tahun berikutnya.

Situasi	Yang dilaporkan	Kapan
Properti tidak pernah disewakan, digunakan pemilik, atau dibiarkan kosong	Modelo 210, pendapatan imputasi, setahun sekali.	Dari 1 April hingga 31 Desember tahun setelah tahun pajak.
Properti disewakan selama sebagian atau seluruh tahun	Modelo 210 untuk pendapatan sewa, ditambah pelaporan terpisah untuk setiap periode ketika properti tidak disewakan.	Panduan khusus tentang pajak sewa di situs ini membahas frekuensi pelaporan dan tarif pastinya secara lengkap.
Tahun pertama kepemilikan	Periode pendapatan imputasi hanya dimulai sejak tanggal Anda memperoleh kepemilikan.	Diajukan dalam jangka waktu yang sama pada tahun berikutnya, dihitung hanya untuk bagian tahun tersebut.
Pelaporan terlambat beberapa tahun	Tetap diajukan melalui Modelo 210, dengan bunga dan biaya tambahan karena keterlambatan.	Ajukan segera setelah diketahui. Biaya tambahannya meningkat semakin lama pelaporan tertunda, jadi menunggu adalah satu-satunya hal yang pasti memperburuk keadaan ini.

Periode pelaporan per Agustus 2026, sesuai Orden HAC/623/2026.

Sumber

Agencia Tributaria, Modelo 210: batas waktu pelaporan ↗

Apa yang harus sudah tersedia sebelum semua ini dapat dilaporkan?

Pertama-tama, NIE, karena Anda tidak dapat melaporkan formulir pajak Spanyol apa pun tanpa NIE. Undang-undang tidak mewajibkan rekening bank Spanyol untuk pelaporan itu sendiri, tetapi dalam praktiknya sebagian besar pemilik membayar melalui rekening tersebut. Membukanya setelah tenggat pelaporan pertama sudah dekat merupakan persis jenis kesibukan mendadak di menit terakhir yang sebaiknya dicegah.Mengurus NIE sejak awal bukan hanya tugas penyelesaian transaksi pembelian. Menganggapnya demikian adalah alasan paling umum mengapa pelaporan pertama sama sekali terlewat, bukan sekadar terlambat.

Apakah Anda punya NIE?
Who decidesAnda atau perwakilan Anda
What it grantsNomor wajib tiap formulir
If noTidak dapat melapor
Apakah Anda memiliki referensi kadaster?
Who decidesPada bukti IBI
What it grantsDasar penghasilan imputasian
If noPelaporan tak dapat dihitung
Melapor sendiri atau melalui perwakilan?
Who decidesPilihan Anda
What it grantsSalah satunya jadi pengajuan sah
If noTanpa pengaturan, tak ada pelaporan

Tidak satu pun dari ketiga langkah tersebut bersifat opsional. Tidak melakukan salah satunya adalah alasan paling umum mengapa orang sama sekali melupakan pelaporan pertama, bukan sekadar terlambat melaporkannya.

Layanan NIE dan administrasi Arevont dibuat untuk menyelaraskan waktunya dengan bagian lain dari pembelian, bukan menundanya sampai tenggat waktu sudah dekat.

Memperoleh NIE

Apakah pembagian berdasarkan status residensi yang sama berlaku saat Anda menjual?

Tidak, dan hal ini penting diketahui karena bertentangan dengan pola yang baru dijelaskan. Pajak keuntungan modal atas penjualan properti Spanyol adalah tarif tetap 19 % bagi setiap non-residen, baik dari UE/EEA maupun bukan. Pajak penghasilan atas kepemilikan dan penyewaan properti dibedakan berdasarkan status residensi, tetapi pajak atas penjualan tidak.

Implikasi pola pajak penghasilanBagaimana kasus pada penjualan

Penjual non-UE/EEA membayar tarif lebih tinggi, mengikuti pola 24 %: Tarif keuntungan modal adalah 19 % bagi setiap non-residen, terlepas dari status residensinya. Hanya pajak penghasilan atas kepemilikan dan penyewaan properti yang dibedakan berdasarkan status UE/EEA.

Biaya jual dan keluar

Sumber

Agencia Tributaria: keuntungan patrimonial yang berasal dari pengalihan ↗

Hal yang perlu dikonfirmasi sebelum menganggap pelaporan sudah ditangani

Tiga hal yang perlu diperiksa setahun sekali, bukan diasumsikan.

Minta	Informasinya	Ciri jawaban buruk
Siapa yang bertanggung jawab melaporkannya, dengan nama jelas	Seseorang harus menyiapkan dan mengajukan pelaporan ini setiap tahun. Ini bukan tagihan yang datang dengan sendirinya. Sebagian besar pemilik yang melewatkannya hanya tidak pernah memastikan siapa yang menanganinya.	Tidak ada orang atau firma yang disebutkan sebagai penanggung jawab pelaporan, setahun setelah penyelesaian transaksi.
Apakah tahun pertama yang sebagian sudah dilaporkan	Pembelian yang diselesaikan di tengah tahun tetap memerlukan pelaporan prorata untuk tahun tersebut. Inilah pelaporan yang paling mungkin sama sekali dilupakan oleh pemilik, karena tidak ada hal dalam penyelesaian transaksi itu sendiri yang menandainya.	Anggapan bahwa kewajiban dimulai pada Januari berikutnya, bukan pada tanggal penyelesaian transaksi.
Apakah NIE dan, jika digunakan, rekening Spanyol sudah tersedia	Pelaporan penghasilan imputasian maupun pelaporan sewa tidak dapat dilakukan tanpa NIE. Menundanya sampai tenggat waktu sudah dekat adalah keterlambatan yang sebenarnya paling umum dan dapat dicegah.	Permohonan NIE yang tidak dimulai cukup awal.

Bicara terus terang

Panduan mengenai kewajiban, bukan pelaporan Anda sendiri

Kami membaca perubahan periode pelaporan tersebut, yaitu Orden HAC/623/2026, langsung di halaman milik Agencia Tributaria sendiri pada 17 Agustus 2026. Ini merupakan perubahan nyata dan baru-baru ini terjadi, yang belum tercermin dalam sebagian besar komentar mengenai subjek ini. Kami sengaja membahas tarifnya secara singkat di sini: persentase yang tepat, dasar penghasilan imputasian, dan aturan pengurangan biaya dibahas secara lengkap dan mendalam, dengan sumber yang jelas, dalam panduan khusus pajak sewa. Menyalin tabel tersebut di sini hanya akan berisiko membuat keduanya berbeda seiring waktu.Ini adalah informasi umum tentang kapan dan mengapa kewajiban tersebut berlaku. Ini bukan perhitungan mengenai jumlah yang secara pribadi harus Anda bayarkan, dan bukan pengganti konfirmasi mengenai siapa yang mengajukan pelaporan tersebut untuk Anda. Arevont bukan penasihat pajak dan tidak mengajukan pelaporan ini.Kami sengaja menyerahkan beberapa hal kepada panduan tersendiri: tabel tarif yang tepat, persentase dasar penghasilan imputasian, dan pengurangan biaya semuanya dibahas dalam panduan pajak sewa. Tarif keuntungan modal dan pemotongan 3 % saat penjualan dibahas dalam panduan biaya penjualan dan pelepasan aset. Menjadi penduduk pajak Spanyol, yang menggantikan seluruh rezim ini dengan rezim yang berbeda, dibahas dalam panduan tersendiri.

Pertanyaan yang sering diajukan tentang pajak nonpenduduk

Apa yang terjadi jika pelaporan ini begitu saja terlewat selama beberapa tahun?: Kewajiban tersebut tidak hilang. Anda tetap harus memenuhi pelaporan yang terlewat, beserta bunga dan denda tambahan yang semakin besar semakin lama pelaporan tidak dilakukan. Otoritas pajak Spanyol dapat menindaklanjutinya secara retroaktif setelah mengetahuinya, misalnya ketika terjadi penjualan di kemudian hari. Pelaporan yang terlambat tetapi dilakukan secara sukarela sebelum diminta akan diperlakukan lebih ringan daripada jika Anda tertangkap. Inilah alasan praktis untuk melaporkan tahun yang terlupa, alih-alih berharap hal tersebut tidak diketahui.
Apakah kepemilikan melalui perusahaan mengubah semua ini?: Hal tersebut mengubah seluruh rezim, bukan hanya tarifnya. Perusahaan yang memiliki properti di Spanyol pada umumnya dikenai pajak berdasarkan aturan perusahaan, bukan rezim perorangan yang dijelaskan di atas, dengan kewajiban pelaporannya sendiri. Untuk perusahaan yang berbasis di yurisdiksi nonkooperatif tertentu, pajak properti khusus yang terpisah juga berlaku. Itu merupakan perbandingan yang sepenuhnya berbeda.
Apakah pelaporan penghasilan imputasian masih harus dilakukan untuk properti yang tidak layak huni atau sedang direnovasi?: Pada umumnya, ya, karena kewajiban tersebut berkaitan dengan kepemilikan properti perkotaan yang tergolong layak huni, bukan dengan apakah seseorang dapat tinggal di dalamnya selama pekerjaan renovasi. Properti yang benar-benar tidak mampu dihuni merupakan pengecualian khusus yang perlu didokumentasikan dan dibahas dengan penasihat pajak, bukan diasumsikan begitu saja. Hal tersebut bukan aturan umum yang dapat dinyatakan berlaku atau tidak berlaku tanpa pemeriksaan.

Looking at a specific property?

Send us the property