Espanjassa sijaitsevan kiinteistön perintö: mitä perhe maksaa ja mitä voidaan valmistella etukäteen
30 sekunnissa
Espanjassa sijaitsevasta kiinteistöstä maksetaan veroa Espanjaan, kun sen omistaja kuolee, vaikka omistaja ei olisi koskaan asunut siellä. Puolisolle, lapselle tai vanhemmalle Andalusia myöntää kuitenkin enintään 1.000.000 €:n sukulaisuuteen perustuvan vähennyksen, lisäksi vähennyksen vakituisesta kodista sekä 99 %:n hyvityksen jäljelle jäävästä määrästä.
Miten Andalusia saa perheen perintöveron lähelle nollaa?
Kolmen erillisen, päällekkäin sovellettavan mekanismin avulla, ei yhdellä ainoalla alennuksella. Niiden yhteisvaikutuksen ymmärtäminen auttaa näkemään, miksi useimmat tavalliset perheet päätyvät maksamaan lähes olemattoman veron.
Laskettu todellisella luvulla
Kun kiinteistön arvo on suurempi, sukulaisuusvähennys ei enää kata koko verotettavaa määrää. Tällöin myös vakituista asuntoa koskeva lisävähennys ja jäljelle jäävään veroon sovellettava 99 %:n hyvitys alkavat vaikuttaa. Tämä esimerkki osoittaa, miksi pelkkä sukulaisuusvähennys suojaa jo useimpia tavallisia perhekoteja.
| Kiinteistön arvo (veropohja)peritty kiinteistö | 500.000 € |
|---|---|
| SukulaisuusvähennysEnintään 1 000 000 €, rajoittuu itse perusmäärään | -500.000 € |
| Veropohja vähennyksen jälkeentällä arvolla ei jää verotettavaa | 0 € |
| Maksettava määräpelkän sukulaisuusvähennyksen jälkeen | 0 € |
| Menettely | Miten se toimii | Lähde |
|---|---|---|
| Sukulaisuusvähennys (sukulaisuussuhteeseen perustuva vähennys) | Pienentää puolison, lapsen tai vanhemman (ryhmät I ja II) veronalaista määrää enintään 1.000.000 €:lla ennen verokannan soveltamista. | Laki 5/2021 (Andalusia) |
| Vakituisen asunnon vähennys | Erillinen 99 %:n lisävähennys kiinteistön arvosta, jos kyseessä oli vainajan oma koti, ilman arvon ylärajaa. Perillisen on säilytettävä kiinteistö tämän jälkeen kolmen vuoden ajan. | Laki 5/2021, 27 artikla |
| 99 %:n hyvitys veron määrästä | Yläpuolella tehtyjen vähennysten jälkeen vielä maksettavaksi laskettu vero alennetaan tämän jälkeen 99 prosentilla, jos kyseessä on puoliso, lapsi tai vanhempi. | Laki 5/2021 (Andalusia) |
Sovelletaanko tätä 99 prosentin verohuojennusta automaattisesti vai pitääkö jonkun hakea sitä?Sitä on haettava asianmukaisesti itse perintöveroilmoituksella (Modelo 650). Mikään näistä kolmesta veronhuojennuksesta ei tule voimaan automaattisesti. Ne ovat alueellisia etuuksia, joita on haettava, ja ilman niitä tai väärillä luvuilla jätetty ilmoitus johtaa yksinkertaisesti siihen, että veroa maksetaan enemmän kuin laki edellyttää. Juuri tällaisissa yksityiskohdissa riippumaton veroneuvoja auttaa varmistamaan, että kaikki tehdään oikein.
Jos valitsen testamentissani oman maanne lain, tarkoittaako se, ettei Espanjan perintöveroa tarvitse maksaa?
Ei, ja tämä on tärkein yksittäinen ero ymmärtää oikein, sillä sekaannukset tässä asiassa ovat yleisiä ja kalliita. EU:n perintöoikeusasetuksen (650/2012) mukaan henkilö voi 17. elokuuta 2015 alkaen valita testamentissaan oman kansalaisuutensa mukaisen maan lain sovellettavaksi koko perimykseensä. Tšekin kansalainen voi valita oman maansa lain sen sijaan, että sovellettavaksi tulisi oletusarvoisesti sen maan laki, jossa hän asui kuollessaan. Se, miten tällainen valinta vaikuttaa tiettyyn tšekkiläiseen ja espanjalaiseen jäämistöön, mukaan lukien maiden mahdolliset erot lakiosaa koskevissa säännöissä, on aidosti tapauskohtainen kysymys rajat ylittävään perintöoikeuteen erikoistuneelle juristille. Sitä ei voida ratkaista yleisellä tasolla.Lainvalinta ei muuta verotusta. Espanjan perintövero (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) on verotuksellinen kysymys, johon sovelletaan Espanjan verolakia. Sitä sovelletaan Espanjassa sijaitsevaan kiinteistöön riippumatta siitä, minkä maan siviilioikeudellista perintölakia sovellettiin perillisen ja hänen perintöosuutensa määrittämiseen. Oman maanne lain valitseminen voi muuttaa SIVIILIOIKEUDELLISIA sääntöjä: sitä, ketkä katsotaan perillisiksi ja missä suhteessa. Se ei muuta sitä, että Espanjassa sijaitsevasta kiinteistöstä on annettava Espanjan verottajalle veroilmoitus ja maksettava vero edellä kuvattujen Espanjan sääntöjen mukaisesti.
Mitä oman maanne lain valitseminen merkitseeMitä se todella tekee
- Oman maani lain valitseminen testamentissani tarkoittaa, ettei Espanjan perintöveroa enää sovelleta
- Ei. Valinta ratkaisee vain sen, kuka perii ja missä suhteissa, eli kyse on siviilioikeudellisesta kysymyksestä. Espanjassa sijaitsevasta kiinteistöstä maksettava Espanjan perintövero on erillinen verotuksellinen kysymys, jota sovelletaan edelleen.
- Oman maani lain valitseminen poistaa Espanjan ilmoitusvelvollisuudet
- Se ei vaikuta kuuden kuukauden Modelo 650 -määräaikaan eikä mihinkään edellä kuvatuista menettelyistä. Niihin sovelletaan Espanjan verolakia riippumatta siitä, minkä maan siviilioikeudelliset perintösäännöt valittiin.
Miksi kukaan vaivautuisi valitsemaan oman maansa lain, jos Espanjan verolasku pysyy joka tapauksessa samana?Koska nämä kaksi kysymystä ovat todellisuudessa erillisiä, ja siviilioikeudellisen lain valinnalla voi silti olla perheelle suuri merkitys, erityisesti kotimaan ja Espanjan toisistaan poikkeavien pakko-osuutta koskevien sääntöjen vuoksi. Kannattaa valita laki, jonka tunnette ja joka vastaa sitä, miten todella haluatte omaisuutenne jaettavan, riippumatta verostrategiasta.
Tarvitsenko espanjalaisen testamentin vai riittääkö tšekkiläinen testamenttini?
Tšekkiläinen testamentti voi olla pätevä Espanjassa sijaitsevan omaisuuden osalta, mutta se ei ole automaattisesti käytännöllisin vaihtoehto. Kuten etusivulla todetaan, lyhyt espanjalainen testamentti säästää perheeltä kuukausien paperityön. Tämä on käytännön syy, jonka vuoksi useimmat kansainvälisiä asioita hoitavat neuvonantajat suosittelevat sitä. Todellisia vaihtoehtoja on kolme.
- Option 1SuositeltuLyhyt Espanjan testamenttiRajoittuu Espanjassa sijaitsevaan kiinteistöön ja on voimassa rinnakkain kaiken muun kattavan tšekkiläisen testamentin kanssa.
- Kustannus
- Kohtuullinen notaarikulu
- Nopeutta perillisille
- FastJo valmiiksi siinä muodossa, jota espanjalainen notaari edellyttää.
- Riski
- LowRekisteröity keskitetysti, helppo vahvistaa.
- Option 2Luottakaa vain Tšekin testamenttiinTeknisesti pätevä Espanjassa sijaitsevan omaisuuden osalta, mutta ei käytännöllisin vaihtoehto.
- Kustannus
- Ei lisäkuluja nyt
- Nopeutta perillisille
- SlowApostille, virallinen käännös ja muodollinen todistus tarvitaan.
- Riski
- HigherTodellinen viive 6 kuukauden veromääräajan päälle.
- Option 3Testamenttia ei oleEspanja soveltaa Espanjassa sijaitsevaan kiinteistöön omia lakimääräistä perimystä koskevia sääntöjään.
- Kustannus
- Ei kuluja nyt
- Nopeutta perillisille
- SlowestEnsin on tehtävä virallinen perillisten vahvistaminen (declaración de herederos).
- Riski
- HighestYleisin yksittäinen syy "kuukausien paperityö" -ongelmaan.
Mitä tapahtuu, jos kuolen ilman testamenttia, espanjalaista tai muuta?Espanja soveltaa Espanjassa sijaitsevaan kiinteistöön omia lakimääräistä perimystä koskevia sääntöjään, jos pätevää lainvalintaa ei ole tehty. Tällöin laillisten perillisten selvittäminen edellyttää virallista perillisten vahvistamista (declaración de herederos), mikä on ylimääräinen notaarin tai tuomioistuimen käsittelyvaihe, jonka testamentti nimenomaan auttaa välttämään. Tämä on yleisin yksittäinen syy etusivulla mainittuun "kuukausien paperityöhön".
Mitä perillisen on maksettava ja ilmoitettava ja mihin mennessä?
Neljä konkreettista velvoitetta suunnilleen siinä järjestyksessä, jossa perhe kohtaa ne. Mikään niistä ei odota surun väistymistä.
- Täyttäkää ja maksakaa Modelo 650, perintöveron veroilmoitusYksi 6 kuukauden lisäjatko on mahdollinen, mutta sitä on haettava ensimmäisten 5 kuukauden aikana. Korkoa kertyy jatkoajalta.
- Where
- Agencia Tributaria.
- How long
- 6 kuukautta kuolemasta.
- Watch out
- Määräajan täydellinen ylittäminen aiheuttaa veron lisäksi lisäkuluja.
- Hankkikaa NIE jokaiselle ulkomaiselle perilliselle, jolla sitä ei vielä oleYhtäkään ulkomaista perillistä ei voida rekisteröidä uudeksi omistajaksi eikä hyväksymisasiakirjoja allekirjoittaa ilman sitä.
- Where
- Asianajaja voi hakea sen valtakirjalla hyvissä ajoin ennen veroasiakirjojen määräaikaa.
- Allekirjoittakaa escritura de perinnön hyväksymisestä ja jakamisestaVirallinen asiakirja, jolla perintö hyväksytään ja omaisuus osoitetaan nimeltä mainitulle perilliselle tai perillisille.
- Where
- Espanjalaisen notaarin luona.
- Rekisteröikää uusi omistus ja maksakaa kunnallinen plusvalíaplusvalía on erillinen kunnallinen vero, joka perustuu maan arvonnousuun. Se on eri maksu kuin edellä mainittu ISD-ilmoitus.
- Where
- Kiinteistörekisteri sekä plusvalíaa varten kaupungintalo.
Ilmoitus ja rekisteröinti
- KuolemaMääräaika alkaaModelo 650:n ilmoitus- ja maksuikkuna avautuu.
- Kuukausi 5Lisäajan määräaikaLisäksi 6 kuukautta on saatavilla, mutta sitä on pyydettävä tähän mennessä.
- Kuukausi 6 tai jatkettuna 12Ilmoituksen määräaikaMääräajan jälkeen peritään lisämaksuja.
- Ilmoituksen jälkeenRekisterimerkintäUudesta omistuksesta tulee julkinen rekisteritieto.
NIE-hakemuksen ja asiakirjan allekirjoittamisen koordinointi siten, ettei kuuden kuukauden määräaika umpeudu pelkästään paperityön vuoksi vaan ainoastaan itse veron takia, on juuri sitä, mitä Arevontin NIE- ja hallinnollinen palvelu tarjoaa tässä tilanteessa olevalle perheelle.
Perustuuko perintövero siihen, missä asun, vai siihen, missä kiinteistö sijaitsee?Espanjassa sijaitsevan kiinteistön tapauksessa juuri kiinteistön sijainti tuo sen Espanjan verojärjestelmän piiriin riippumatta siitä, missä perillinen asuu. Espanjan ulkopuolella asuva perillinen, joka perii espanjalaisen huoneiston, ilmoittaa siitä ja maksaa Espanjan perintöveron. Perillisen asuinpaikka vaikuttaa joihinkin asiaan liittyviin yksityiskohtiin, mutta ei siihen, onko verovelvoitetta lainkaan.
Mitä kannattaa valmistella jo ennen kuin sitä koskaan tarvitaan
Neljä asiaa, jotka kannattaa järjestää kaikkien osallisten ollessa hyvässä terveydentilassa, eikä kuuden kuukauden ilmoitusajan aikana.| Valmistelkaa | Why it matters | Miltä puute näyttää |
|---|---|---|
| Lyhyt espanjalainen testamentti, joka koskee vain Espanjassa sijaitsevaa kiinteistöä | Sen ansiosta ei tarvita apostillea, auktorisoitua käännöstä eikä virallisen näytön vaiheita, joita ulkomainen testamentti edellyttää ennen kuin espanjalainen notaari ja kiinteistörekisteri voivat toimia sen perusteella. | Ei espanjalaista testamenttia, ja perhe joutuu selvittämään ylimääräiset vaiheet vasta kuolemantapauksen jälkeen aikapaineen alla. |
| Todennäköisillä perillisillä on jo NIE | Ilman sitä perillistä ei voida merkitä omistajaksi eikä hyväksymisasiakirjaa voida allekirjoittaa, ja hakemuksen käsittely kestää todella viikkoja, vaikka kiirettä ei olisi. | Perhe aloittaa NIE-hakemuksen vasta, kun 6 kuukauden verokello on jo käynnistynyt. |
| Selkeä tieto siitä, kuuluuko perhe Andalusian lain mukaan ryhmään I vai II | Sukulaisuuteen perustuva vähennys, asumiseen perustuva vähennys ja 99 %:n bonification riippuvat kaikki perhesuhteesta vainajaan. Tämän varmistaminen ajoissa ehkäisee väärään oletukseen perustuvan kiireisen ilmoituksen jättämisen. | Oletetaan sukulaisen olevan oikeutettu etuuteen tarkistamatta asiaa, ja saadaan totuus selville vasta veroilmoitusta laadittaessa. |
| Ennalta nimetty riippumaton veroasiantuntija tarvittaessa molemmille osapuolille | Kansainvälisestä jäämistöstä on aidosti hyötyä ammattilaisesta, joka ymmärtää sekä Espanjan ilmoitusmenettelyn että sen yhteyden Tšekin verotus- ja perintösääntöihin. | Etsitään veroasiantuntijaa ensimmäistä kertaa vasta kuolemantapauksen jälkeen, saman kuuden kuukauden määräajan puitteissa kuin kaikkea muutakin. |
Lyhyt espanjalainen testamentti verrattuna pelkkään tšekkiläiseen testamenttiin luottamiseen
Lopputulos siitä, kuka perii, on sama, mutta perheen kannalta aikataulut ovat hyvin erilaiset.| Vain Tšekin testamentti | Lyhyt Espanjan testamentti | |
|---|---|---|
| Mitä espanjalaisen notaarin on nähtävä ensin | Tšekkiläinen testamentti, apostilloituna, auktorisoidusti käännettynä ja muodollisesti päteväksi viimeiseksi testamentiksi todistettuna. | Testamentti on jo espanjaksi ja rekisteröity Registro General de Actos de Última Voluntad -rekisteriin. |
| Perheelle tyypillisesti aiheutuva lisäviive | Todellinen, ja se tulee jo ennestään tiukan kuuden kuukauden veromääräajan päälle. | Vähäinen: asiakirja on jo Espanjan järjestelmän edellyttämässä muodossa. |
| Ennakkojärjestelyn kustannus | Ei mitään, koska mitään ylimääräistä ei tehty. | Lyhyt notaarikäynti, yleensä kiinteistön arvoon nähden kohtuullinen kustannus. |
| Vaikutus kaiken muun kattavaan tšekkiläiseen testamenttiin | Ei vaikutusta | Ei vaikutusta: testamentti on laadittu koskemaan vain espanjalaista kiinteistöä, eikä sillä kumota tšekkiläistä testamenttia tai kilpailla sen kanssa. |
Helpotus on todellinen. Ilmoituksen määräaika ei odota ketään
Tämä on yleistä tietoa Andalusian perintöveron helpotuksista ja EU:n lainvalintasäännöksistä, sellaisina kuin ne ovat voimassa 17. elokuuta 2026. Kyse ei ole tiettyä jäämistöä koskevasta vero- tai oikeudellisesta neuvonnasta. Vakituista asuinpaikkaa koskevasta luvusta on aidosti erimielisyyttä virallisen tekstin ja useiden muiden lähteiden välillä, ja tämä ristiriita on tuotu edellä esiin sen piilottamisen sijaan. Lainvalintasäännöt kuvataan kauttaaltaan huolellisesti, koska niiden soveltuminen tiettyyn tšekkiläiseen ja espanjalaiseen jäämistöön on aidosti tapauskohtainen kysymys. Molemmissa asioissa on käännyttävä riippumattoman vero- ja perintöasiantuntijan puoleen ennen kuin mihinkään lukuun luotetaan.99 %:n bonification ja sitä edeltävät kaksi vähennystä ovat puolisolle, lapselle tai vanhemmalle merkittäviä ja todellisia etuja. Emme ole tarkoituksella lieventäneet tätä hyvää uutista, jotta emme vaikuttaisi lähteiden perusteella tarpeettoman varovaisilta. Emme kuitenkaan lupaa prosessin olevan nopea: kuuden kuukauden Modelo 650 -määräaikaa, ulkomaalaisten perillisten NIE-vaatimusta sekä notaarin ja rekisteröinnin vaiheita on edelleen noudatettava todellisen kalenterin mukaan perheen surun keskellä.Mikään tästä ei laadi testamenttia, jätä veroilmoitusta eikä korvaa riippumatonta veroasiantuntijaa tai perintöjuristia. Jos perittävä kiinteistö on parhaillaan myynnissä tai jos sen on perinyt myyjä, jolta olette ostamassa, kyse on erilaisesta tilanteesta. Siihen liittyy omat lisäasiakirjansa ja aikatauluriskinsä, ja sitä käsitellään kokonaisuudessaan erillisellä sivulla sen sijaan, että asia toistettaisiin tässä. Kun asiakas ottaa perintösuunnittelun suoraan kanssamme esiin, Arevontin oma rooli rajoittuu esittelyyn: yhdistämme perheen riippumattomaan vero- ja perintöasiantuntijaan sekä NIE-menettelyyn sen tarvitsevan perillisen osalta, emmekä itse neuvo jäämistöä koskevissa asioissa.
Useimmin kysytyt kysymykset kiinteistön perimisestä Espanjassa
- Onko lasteni asuttava Espanjassa saadakseen 99 %:n bonificationin?
- Ei. Bonification ja sitä edeltävät kaksi vähennystä riippuvat perhesuhteesta vainajaan, eli siitä, onko perillinen puoliso, lapsi tai vanhempi, eivätkä siitä, missä perillinen asuu. Tšekissä asuva lapsi, joka perii vanhempansa Andalusiassa sijaitsevan huoneiston, on juuri sellainen tapaus, jota varten nämä Andalusian helpotukset on luotu.
- Muuttuuko periminen, jos kiinteistö omistetaan henkilökohtaisen omistuksen sijaan yhtiön kautta?
- Kyllä, merkittävästi. Yhtiön osakkeet ovat erityyppinen omaisuuserä kuin suoraan omistettu kiinteistö, ja niitä voidaan käsitellä perintö- ja verotuksessa eri tavalla. Jokaisen, joka harkitsee ostamista yhtiön kautta tai jolla on jo tällainen omistus, kannattaa ottaa perintösuunnittelu esiin veroasiantuntijan kanssa osana päätöstä, ei vasta sen jälkeen.
- Jos aviopari omistaa kiinteistön yhdessä, tapahtuuko koko verotustapahtuma kahdesti, kerran kummankin puolison osalta?
- Verotustapahtuma syntyy kerran ensimmäisen kuolemantapauksen yhteydessä siirtyvän osuuden osalta, yleensä vainajan osuuden osalta kiinteistöstä. Edellä mainittuja vähennyksiä ja bonificationia sovelletaan siihen, mitä eloonjäänyt puoliso tai muut perilliset tuolloin saavat. Eloonjääneen puolison omaan osuuteen kumppanin kuolema ei vaikuta, eikä kyse ole sen osalta perintötapahtumasta.
- Voiko kuuden kuukauden ilmoituksen jättämisen määräajan ylittää ilman vakavia seurauksia, jos perhe vielä selvittää asiakirjoja?
- Ei. Määräajan ylittäminen aiheuttaa itse veron päälle lisämaksun, joka kasvaa viivästyksen pitkittyessä. Ainoan saatavilla olevan pidennyksen hakemisella on oma aikaisempi määräaikansa, joka on viiden ensimmäisen kuukauden aikana. Lisäaikaa tarvitsevan perheen kannattaa hakea pidennystä ajoissa sen sijaan, että se antaisi alkuperäisen määräajan kulua umpeen ja toivoisi ymmärtämystä.
