Taksat e rezidentit: çfarë ndryshon kur bëheni rezident tatimor i Spanjës
Në 30 sekonda
Bëheni rezident tatimor spanjoll pas 183 ditësh gjatë një viti kalendarik. Mund të bëheni rezident edhe me çfarëdo numri ditësh, nëse lidhjet tuaja kryesore ekonomike ose familjare janë në Spanjë. Që nga ai moment, Spanja taton të ardhurat tuaja në mbarë botën me 19 deri në 47 %, në vend të normës fikse për jorezidentët.
Kur bëheni rezident tatimor spanjoll?
Ligji spanjoll përcakton tre teste të pavarura. Mjafton vetëm njëri prej tyre. Nuk duhet të mos përmbushni të tre testet për të mbetur jorezident. Mjafton të aktivizoni njërin prej tyre për t'u bërë rezident.
A përmbushni ndonjërin prej këtyre tre testeve të pavarura?
- Më shumë se 183 ditë në Spanjë gjatë vitit kalendarikJeni rezident për GJITHË vitin, jo vetëm nga dita kur kaloni pragun. Spanja numëron gjithashtu mungesat e shkurtra si ditë të kaluara në Spanjë, përveçse nëse mund të provoni se gjatë atyre ditëve keni qenë rezident tatimor diku tjetër.
- Baza ose interesat tuaja kryesore ekonomike janë në SpanjëJeni rezident pavarësisht se sa ditë keni kaluar në Spanjë, qoftë lidhja e drejtpërdrejtë apo e tërthortë.
- Bashkëshorti ose bashkëshortja dhe fëmijët tuaj të mitur në ngarkim jetojnë në SpanjëSpanja supozon se jeni rezident, edhe nëse numri i ditëve tuaja mbetet shumë më i ulët se 183, përveçse nëse mund të provoni të kundërtën.
Nuk ka rregull për ndarjen e vitit. Cilido kriter të plotësoni, Spanja ju trajton si rezident për të gjithë vitin kalendarik, jo vetëm nga data kur plotësuat kriterin.
Çfarë ndodh me të ardhurat tuaja pasi bëheni rezident?
Ndryshimi më i madh lidhet me fushëveprimin. Si jorezident, Spanja taton vetëm të ardhurat tuaja nga Spanja, me norma fikse. Udhëzuesi ynë për tatimin e jorezidentëve i shpjegon plotësisht këto norma. Si rezident, Spanja taton të ardhurat tuaja NË TË GJITHË BOTËN. Kjo përfshin pagën tuaj çeke, një pronë me qira në Çeki, dividentët dhe çdo të ardhur tjetër, jo vetëm të ardhurat që lidhen me Spanjën.Ndryshon edhe norma tatimore. Në vend të një përqindjeje fikse, paguani sipas një shkalle progresive. Kjo shkallë kombinon normën kombëtare me normën rajonale të Andaluzisë, sepse tatimi mbi të ardhurat IRPF ndahet midis shtetit dhe rajonit ku jetoni.
| Si jorezident | Si rezident i Andaluzisë | |
|---|---|---|
| Scope of taxable income | Vetëm të ardhura me burim spanjoll. | Në të gjithë botën: punësim, qira, investime. |
| Struktura e normave | 19 % fikse (BE/ZEE) ose 24 % (të tjera). | Progresive, rreth 19 % deri në 47 %. |
| Shpenzimet dhe lehtësimet | E kufizuar; pothuajse zero jashtë BE/ZEE. | Zbatohen lehtësime personale dhe familjare. |
| Raportimi i pasurive të huaja | Nuk zbatohet. | Modelo 720, mbi 50.000 € për kategori. |
A dëshiron Spanja të dijë se çfarë zotëroni jashtë Spanjës?
Po, sapo të bëheni rezident. Këtë e deklaroni përmes një formulari vjetor informues, jo përmes një fature tatimore.
- Modelo 720 është deklarim, jo tatimNjë rezident tatimor në Spanjë duhet të deklarojë pasuritë e mbajtura jashtë vendit. Kjo zbatohet sapo njëra prej tri kategorive, llogaritë bankare, letrat me vlerë dhe sigurimet, ose pasuritë e paluajtshme, të ketë vlerë mbi 50.000 €. Përmes këtij formulari nuk paguani tatim për këto pasuri.
- Rregullat e vjetra, shumë të ashpra, për gjobat nuk zbatohen mëSpanja u detyrua t'i ndryshonte rregullat pasi Gjykata e Drejtësisë e BE-së vendosi, në janar 2022, se gjobat fikse të vjetra ishin tepër të ashpra. Sot, një deklarim i vonuar ose i pasaktë ndëshkohet sipas rregullave të zakonshme të përgjithshme për gjobat tatimore, jo me gjobat fikse të vjetra.
Të merrni një përgjigje të qartë për këtë, përpara se numri i ditëve ose kriteri familjar të përcaktojë statusin tuaj, është qëllimi i shërbimit të koordinimit ligjor të Arevont. Ne ju lidhim herët me një këshilltar tatimor të pavarur. Kështu, e planifikoni vendimin në vend që ta zbuloni më vonë, kur të deklaroni taksat.
A llogaritet llogaria juaj bankare në pragun prej 50.000 €?Po. Modelo 720 i numëron pasuritë sipas kategorisë, pavarësisht se në cilin shtet ndodhen. Një llogari rrjedhëse çeke, një portofol investimesh çek ose një pronë me qira në Çeki janë pikërisht lloji i pasurive që ky formular synon të përfshijë, sapo të jeni rezident tatimor në Spanjë.
A ka një mundësi me tatim më të ulët për dikë që sapo është shpërngulur këtu?
Ekziston një regjim i posaçëm tatimor, i njohur zakonisht si ligji Beckham. Shifrat më poshtë nuk janë konfirmuar plotësisht. I kontrolluam me disa burime të pavarura, por nuk i kemi lexuar drejtpërdrejt në tekstin zyrtar ligjor të BOE-së.Sipas përshkrimit të zakonshëm, një punonjës i sapoardhur që plotëson kushtet mund të zgjedhë një normë fikse tatimore prej 24 % mbi të ardhurat nga punësimi në Spanjë, deri në 600.000 € (për shumën mbi këtë kufi zbatohet një normë më e lartë). Kjo zbatohet deri në gjashtë vjet, në vend të shkallës së zakonshme progresive të përmendur më sipër. Duhet të aplikoni brenda gjashtë muajve nga regjistrimi në Sigurimet Shoqërore të Spanjës. Ky është një afat i shkurtër dhe fillon nga një datë e ndryshme nga testi i rezidencës prej 183 ditësh.
- Option 1IRPF progresiv i zakonshëmRegjimi i parazgjedhur për çdo rezident tatimor në Spanjë.
- Kush kualifikohet
- Çdo rezident tatimor në Spanjë
- Norma
- 19 deri në 47 %Shkallë progresive, e kombinuar.
- Kohëzgjatja
- Në vijim, çdo vit
- Option 2Regjim i veçantë (ligji Beckham)Regjim për zhvendosje për punësim, jo për pronësi të pasurisë.
- Kush kualifikohet
- Punonjës ose drejtues i sapoardhurKonfirmoni kushtet e sakta me një këshilltar tatimor.
- Norma
- Normë fikse 24 %Deri në 600.000 € të ardhura nga punësimi.
- Kohëzgjatja
- Deri në 6 vjet
Përpara se të mbështeteni te ndonjë prej këtyre të dhënave, konfirmoni kushtet aktuale, kufirin e të ardhurave dhe afatin e saktë të deklarimit. Kontrollojeni këtë me një këshilltar tatimor dhe në tekstin zyrtar të Ley 35/2006, neni 93. Ky regjim është për punonjësit dhe disa drejtues kompanish që zhvendosen për punë. Nuk ka gjasa të zbatohet nëse qëndrimi juaj në Spanjë lidhet me një shtëpi të dytë dhe jo me një zhvendosje për punë. Konfirmoni se cila situatë zbatohet për ju përpara se të supozoni njërën ose tjetrën.
Çfarë duhet të konfirmoni përpara se të përcaktoni statusin tuaj
Tre gjëra, të verifikuara kundrejt situatës suaj reale dhe jo një rregulli të përgjithshëm.| Kërkoni | Çfarë ju tregon | Si duket një përgjigje e keqe |
|---|---|---|
| Një numërim real i ditëve për vitin kalendarik, duke përfshirë udhëtimet e shkurtra | Spanja i llogarit udhëtimet e shkurtra jashtë vendit si ditë në Spanjë, përveçse nëse mund të provoni se gjatë atyre ditëve ishit rezident tatimor diku tjetër. Prandaj, një numërim i përafërt nuk mjafton kur i afroheni 183 ditëve. | Një vlerësim i përafërt dhe jo një regjistër real i ditëve të kaluara brenda dhe jashtë Spanjës. |
| Ku jetojnë bashkëshorti ose bashkëshortja dhe fëmijët në ngarkim, jo vetëm ju | Testi familjar mund t'ju bëjë rezident në Spanjë, edhe nëse numri juaj i ditëve qëndron shumë nën 183. Ky është testi që blerësit e anashkalojnë më shpesh. | Askush nuk e ka shqyrtuar fare testin familjar, por vetëm numrin e ditëve. |
| Një qëndrim me shkrim nga një këshilltar tatimor përpara se të kaloni kufirin, jo më pas | Pasi aktivizohet, rezidenca zbatohet për GJITHË vitin, pa rregull për ndarjen e vitit. Prandaj, këtë vendim për kohën duhet ta merrni paraprakisht dhe jo ta korrigjoni më pas. Arevont nuk është këshilltar tatimor dhe nuk e merr këtë vendim. Ky i takon një këshilltari të pavarur. | Një plan për ta vendosur këtë vetëm gjatë deklarimit të taksave, në vend që ta vendosni paraprakisht. |
Rezidenti kundrejt jorezidentit, krah për krah
I njëjti person dhe e njëjta pasuri mund të kenë një rezultat tatimor shumë të ndryshëm, në varësi të statusit të rezidencës.| Rezident | Jorezident | |
|---|---|---|
| Tatohet mbi | Të ardhura globale | Vetëm të ardhura me burim spanjoll. |
| Norma | Progresive, rreth 19 % deri në 47 % e kombinuar. | Fikse, bazuar në rezidencë (shihni udhëzuesin tatimor për jorezidentët). |
| Rrezik tatimor pasurie | Pasuria neto në mbarë botën, përpara çdo përjashtimi ose bonifikimi (shihni udhëzuesin për tatimin mbi pasurinë). | Vetëm aktivet në Spanjë. |
| Raportimi i pasurive të huaja | Modelo 720 mbi 50.000 € për kategori. | None. |
| Ku vihet vija | Plotësohet cilido NJË nga tre testet, për të gjithë vitin kalendarik. | Nën 183 ditë, pa bazë ekonomike, pa u aktivizuar prezumimi familjar. |
Ndarja e shpjeguar, jo deklarata juaj tatimore
Ne e shqyrtuam testin e 183 ditëve, rregullin e të ardhurave në mbarë botën dhe reformën e Modelo 720 drejtpërdrejt nga ligji (Ley 35/2006, Ley 5/2022), sipas gjendjes në gusht 2026. Shifrat e ligjit Beckham përbëjnë përjashtim. I verifikuam ato me disa burime të pavarura, por jo kundrejt tekstit ligjor aktual të BOE-së. Konfirmojini me një këshilltar tatimor përpara se të mbështeteni tek to.Nëse jeni bërë rezident tatimor në Spanjë varet nga rrethanat tuaja: numri real i ditëve brenda dhe jashtë vendit, vendi ku jeton familja juaj dhe vendi ku është përqendruar jeta juaj ekonomike. Një udhëzues i tillë nuk mund t'i vlerësojë këto rrethana dhe kjo faqe nuk përpiqet ta bëjë këtë.Disa tema trajtohen në udhëzuesit e tyre: normat e plota fikse për jorezidentët, ndryshimet në tatimin mbi pasurinë sapo pasuritë tuaja në mbarë botën të përfshihen në fushën e tatimit dhe çështja e veçantë e regjistrimit të pranisë suaj në Spanjë. Secila prej tyre ka udhëzuesin e vet.
Pyetje të shpeshta rreth rezidencës tatimore
- Nëse kaloj saktësisht 183 ditë këtu, a jam rezident?
- Pragu është MË SHUMË se 183 ditë. Prandaj, saktësisht 183 ditë nuk aktivizojnë vetvetiu testin e numërimit të ditëve. Gjithsesi, ia vlen ta mbani me kujdes shënim numërimin tuaj. Mos i konsideroni 183 ditë si një numër të sigurt që mund ta qëndroni, sepse edhe udhëtimet e shkurtra jashtë vendit mund të llogariten si ditë në Spanjë. Një numërim i gabuar, në cilindo drejtim, sjell pasoja reale.
- A mund të jem rezident tatimor në Çeki dhe në Spanjë në të njëjtën kohë?
- Jo vetëm sipas ligjit të brendshëm të secilit vend. Por nëse testet e të dyja vendeve plotësohen në të njëjtën kohë, përgjigjja praktike varet nga rregullat për zgjidhjen e konfliktit të rezidencës në traktatin kundër tatimit të dyfishtë midis Çekisë dhe Spanjës. Kjo është një çështje tatimore ndërkufitare për një këshilltar të kualifikuar në të dyja vendet. Asnjë udhëzues i përgjithshëm nuk mund ta zgjidhë atë.
- A e ndryshon statusi i rezidencës mënyrën se si u tatua blerja e pronës sime?
- Jo. Tatimi i blerjes (ITP, ose IVA dhe AJD) përcaktohet në momentin e përfundimit të blerjes. Ai nuk ndryshon më vonë nëse statusi juaj i rezidencës ndryshon pas kësaj. Kjo është një çështje e veçantë dhe udhëzuesi ynë për tatimin e blerjes i përgjigjet plotësisht.
