スペインの非居住者向け不動産税
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非居住者の所有者は、賃貸しているかどうかにかかわらず、毎年、Modelo 210で物件に対するスペイン税を納めます。税務上EUまたはEEAの居住者であれば19 %、そうでなければ24 %です。
Modelo 210国家税務局
- 申告者区分
- EU・EEA居住者
- 課税標準
- みなし所得
- 控除可能経費
- X XXX,XX €
- 課税年度
- AAAA
- 申告者区分. この欄で税率が決まります。ここにチェックを入れると19 %、それ以外は24 %です。
- 課税標準. 物件を賃貸していない期間はみなし所得を、賃貸していた期間は実際の賃貸所得を申告します。両方を同時に申告することはありません。
- 控除可能経費. この欄を利用できるのはEU・EEA居住者のみです。
- 課税年度. 申告する税年度の1年前にあたる税年度です。
この税金は何によって発生し、金額はいくらですか？
Modelo 210は、非居住者の所有者が申告するスペインの税務様式で、不動産を一度も賃貸していない場合でも納税義務が生じます。発生の原因は賃貸ではなく所有です。スペインでは、居住可能な不動産を所有しているという事実だけで、みなし所得を算定し、実際の賃貸所得がある場合は別途課税します。税率は、お客様がどこで税務上の居住者となっているかによって異なります。概ねEUおよびEEAは19 %、それ以外は24 %です。不動産を賃貸したかどうかにより、適用される課税標準も異なります。ここでは、この税率について簡単に述べるにとどめます。税率が義務の存在する単純な理由だからです。完全な税率表、みなし所得の課税標準率、費用控除の規則は、それ自体が詳しく扱うべき独立したテーマです。
その年のいずれかの時点で、不動産を賃貸しましたか？
- はい、年間の一部または全期間です実際に受け取った賃貸所得について、お客様の居住地によって定められる税率で申告します。
- いいえ、一度も賃貸していません居住可能な不動産を所有していることにより算定される、みなし所得について申告します。
申告書はいつ提出する必要がありますか？
申告期限の予定は最近変更されましたが、チェコ語と英語の解説の大半はまだ追いついていません。以前は、直前に終了した年を対象とする申告書の提出期間を、年末の単一の期限として説明していました。現在はより早く始まり、翌年の大半にわたって続きます。
| 状況 | 申告内容 | 時期 |
|---|---|---|
| 一度も賃貸していない、所有者が使用している、または空室の不動産 | Modelo 210, imputed income, once a year. | 税年度の翌年の4月1日から12月31日までです。 |
| 年の一部または全期間に賃貸に出した物件 | 賃貸収入についてはModelo 210を提出し、賃貸に出していなかった期間については別途申告します。 | 当サイトの専用の賃貸税ガイドで、申告頻度と正確な税率を詳しく説明しています。 |
| 所有初年度 | みなし所得の算定期間は、所有権を取得した日からのみ始まります。 | 翌年の同じ申告期間に、年の一部の期間のみを対象として申告します。 |
| 数年遅れの申告 | Modelo 210で申告しますが、利息と期限後申告の加算金が発生します。 | 気付いたらすぐに申告してください。申告が遅れるほど加算金は増えるため、待つことだけが確実に状況を悪化させます。 |
これらの申告を行う前に、すでに準備されていなければならないものは何ですか。
まずNIEが必要です。NIEがなければ、スペインの税務申告書は一切提出できないためです。申告自体にスペインの銀行口座は法律上必要ありませんが、実際にはほとんどの所有者が口座を通じて納税します。最初の申告期限が近づいてから口座開設を始めるのは、避けるべき土壇場の慌ただしさそのものです。NIEの取得を早めに進めることは、購入決済の手続きに限られません。それを決済時の手続きとだけ考えることが、初回申告を単に遅らせるのではなく、完全に逃してしまう最も一般的な理由です。
- NIEをお持ちですか。Who decidesご本人または代理人What it grantsすべての申告書に必要な番号If no申告できません
- 地籍参照番号をお持ちですか。Who decidesIBIの領収書に記載What it grantsみなし所得の算定基礎If no申告額を算定できません
- ご自身で申告しますか、それとも代理人を通しますか。Who decides選択してくださいWhat it grantsどちらでも有効な申告が可能If noどちらも手配せず、申告もしない
ArevontのNIE取得および事務手続きサービスは、期限が近づくまで先延ばしにせず、購入手続き全体に合わせてこの手続きを進めるためのものです。
売却時にも、同じ居住地による区分が適用されますか。
いいえ。この点は、先ほど説明したパターンに反するため、正確に把握しておく価値があります。スペインの不動産を売却する際の譲渡益税は、EU域内またはEEA域内かどうかにかかわらず、すべての非居住者に一律19 %です。不動産の所有および賃貸による所得税は居住地によって区分されますが、売却時の税金は区分されません。
所得税のパターンから分かること売却時にはどうなりますか
- EU域外またはEEA域外の売主には、24 %のパターンに従い、より高い税率が適用されます
- 譲渡益税率は、居住地にかかわらず、すべての非居住者について19 %です。EUまたはEEAの区分が適用されるのは、不動産の所有および賃貸による所得税のみです。
申告済みと思い込む前に確認すべきこと
思い込まずに年1回確認する3つの事項です。| 確認事項 | 分かること | 悪い回答の例 |
|---|---|---|
| 申告の責任者は誰か、氏名まで確認する | 毎年、誰かがこの申告書を作成して提出しなければなりません。自動的に届く請求書ではありません。申告を忘れる所有者の多くは、誰が担当するのかを確認していなかっただけです。 | 完了から1年後になっても、申告を担当する個人または会社の名前が指定されていません。 |
| 最初の一部期間分を申告済みかどうか | 年の途中で購入決済が完了した場合でも、その年について日割りの申告が必要です。決済自体からはその必要性が分からないため、所有者が完全に忘れてしまう可能性が最も高い申告です。 | 義務は完了日ではなく、翌年1月に開始すると考えてしまうことです。 |
| NIEと、使用する場合はスペインの口座が準備できているかどうか | みなし所得の申告も賃貸所得の申告も、NIEなしではできません。期限が迫るまで先延ばしにすることが、最も多い、避けられる遅延の原因です。 | 十分な準備期間を確保せずに開始したNIE申請 |
ご自身の申告ではなく、義務についての案内
これは、義務がいつ、なぜ発生するかについての一般的な情報です。お客様ご自身が支払うべき金額を計算するものではなく、誰が申告を代行するのかを確認する代わりになるものでもありません。Arevontは税務アドバイザーではなく、この申告書を提出することもありません。意図的に、一部の事項はそれぞれのガイドに委ねています。正確な税率表、みなし所得の基準割合、費用の損金算入については、賃貸所得税のガイドで扱います。譲渡益税率と売却時の3 %の源泉徴収については、売却および撤退費用のガイドで扱います。お客様ご自身がスペインの税務上の居住者となる場合は、この制度全体が別の制度に置き換わるため、別途ガイドを設けています。
非居住者税に関するよくあるご質問
- この申告を数年間単に忘れていた場合、どうなりますか。
- なくなることはありません。未提出の申告義務が残り、未申告の期間が長くなるほど利息と加算金が増えます。スペインの税務当局は、例えば後日の売却時点で発覚した場合、過去にさかのぼって対応できます。督促を受ける前に自主的に遅れて申告するほうが、発覚してから申告するよりも寛大に扱われます。忘れていた年分については、発覚しないことを期待するより、申告することが実務上の適切な対応です。
- 会社を通じて所有すると、これらの扱いは変わりますか。
- 変わるのは税率だけでなく、制度全体です。スペインの不動産を所有する会社は、通常、上記の個人向け制度ではなく法人税の規則に基づいて課税され、独自の申告義務を負います。一定の非協力的な法域に所在する会社には、別個の特別不動産税も適用されます。これはまったく異なる比較になります。
- 居住できない物件や改修中の物件についても、みなし所得の申告義務は残りますか。
- 原則として、はい。義務は、改修工事中に誰かが滞在できるかどうかではなく、居住可能な区分に該当する都市不動産を所有していることに結び付いているためです。実際に居住が不可能な物件は、具体的な証拠書類を伴う例外に該当する可能性があるため、自己判断せず、税務アドバイザーに相談する価値があります。どちらか一方を一般則として断定できるものではありません。
