Pajak penduduk: perubahan saat Anda menjadi wajib pajak Spanyol
Dalam 30 detik
Anda menjadi wajib pajak Spanyol setelah 183 hari dalam satu tahun kalender. Anda juga dapat menjadi wajib pajak tanpa memandang jumlah hari, jika hubungan ekonomi atau keluarga utama Anda berada di Spanyol. Sejak saat itu, Spanyol mengenakan pajak atas penghasilan global Anda sebesar 19 hingga 47 %, bukan tarif tetap untuk bukan penduduk.
Kapan Anda menjadi wajib pajak Spanyol?
Hukum Spanyol menetapkan tiga pengujian independen. Satu pengujian saja sudah cukup. Anda tidak perlu gagal dalam ketiganya untuk tetap menjadi bukan penduduk. Anda hanya perlu memenuhi satu pengujian untuk menjadi wajib pajak.
Apakah Anda memenuhi salah satu dari tiga pengujian independen ini?
- Lebih dari 183 hari di Spanyol dalam tahun kalenderAnda berstatus wajib pajak untuk SELURUH tahun, bukan hanya sejak hari ketika Anda melewati ambang batas. Spanyol juga menghitung ketidakhadiran singkat sebagai hari yang dihabiskan di Spanyol, kecuali Anda dapat membuktikan bahwa selama hari-hari tersebut Anda merupakan wajib pajak di tempat lain.
- Basis atau kepentingan ekonomi utama Anda berada di SpanyolAnda berstatus wajib pajak tanpa memandang berapa hari yang Anda habiskan di Spanyol, baik hubungan tersebut bersifat langsung maupun tidak langsung.
- Pasangan Anda dan anak-anak Anda yang masih di bawah umur dan menjadi tanggungan tinggal di SpanyolSpanyol menganggap Anda sebagai residen, meskipun jumlah hari Anda sendiri jauh di bawah 183 hari, kecuali Anda dapat membuktikan sebaliknya.
Tidak ada aturan tahun terpisah. Apa pun pengujian yang membuat Anda memenuhi syarat, Spanyol menganggap Anda sebagai residen selama seluruh tahun kalender, bukan hanya sejak tanggal Anda memenuhi pengujian tersebut.
Apa yang terjadi pada penghasilan Anda setelah Anda menjadi residen?
Perubahan terbesar adalah cakupannya. Sebagai nonresiden, Spanyol hanya mengenakan pajak atas penghasilan Anda dari Spanyol, dengan tarif tetap. Panduan pajak nonresiden kami menjelaskan tarif ini secara lengkap. Sebagai residen, Spanyol mengenakan pajak atas penghasilan Anda dari SELURUH DUNIA. Ini berarti gaji Anda dari Ceko, properti sewaan di Ceko, dividen, dan segala hal lainnya, bukan hanya penghasilan yang terkait dengan Spanyol.Tarif pajaknya juga berubah. Alih-alih satu persentase tetap, Anda membayar berdasarkan skala progresif. Skala ini menggabungkan tarif nasional dengan tarif regional Andalusia, karena pajak penghasilan IRPF dibagi antara negara dan wilayah tempat Anda tinggal.
| Sebagai nonresiden | Sebagai residen Andalusia | |
|---|---|---|
| Cakupan penghasilan kena pajak | Hanya penghasilan dari Spanyol. | Seluruh dunia: pekerjaan, sewa, investasi. |
| Struktur tarif | Tarif tetap 19 % (UE/EEE) atau 24 % (lainnya). | Progresif, sekitar 19 % hingga 47 %. |
| Pengeluaran dan pengurang pajak | Terbatas; hampir nol untuk non-UE/EEE. | Pengurang pajak pribadi dan keluarga berlaku. |
| Pelaporan aset luar negeri | Tidak berlaku. | Modelo 720, di atas 50.000 € per kategori. |
Apakah Spanyol perlu mengetahui apa yang Anda miliki di luar Spanyol?
Ya, setelah Anda menjadi residen. Anda melaporkannya melalui formulir informasi tahunan, bukan melalui tagihan pajak.
- Modelo 720 adalah pelaporan, bukan pajakWajib pajak Spanyol harus melaporkan aset yang disimpan di luar negeri. Hal ini berlaku setelah salah satu dari tiga kategori, yaitu rekening bank, sekuritas dan asuransi, atau properti, bernilai lebih dari 50.000 €. Anda tidak membayar pajak atas aset tersebut melalui formulir ini.
- Aturan sanksi lama yang sangat berat tidak lagi berlakuSpanyol harus mengubah aturannya setelah Mahkamah Kehakiman Uni Eropa memutuskan pada Januari 2022 bahwa sanksi tetap yang lama terlalu berat. Saat ini, pelaporan yang terlambat atau tidak benar dikenai sanksi berdasarkan aturan sanksi pajak umum yang berlaku, bukan denda tetap yang lama.
Mendapatkan jawaban yang jelas mengenai hal ini, sebelum jumlah hari atau pengujian keluarga menentukan status Anda, adalah tujuan layanan koordinasi hukum Arevont. Kami menghubungkan Anda dengan penasihat pajak independen sejak awal. Dengan demikian, Anda merencanakan keputusan tersebut, bukan baru mengetahuinya kemudian saat mengajukan pajak.
Apakah rekening bank milik Anda sendiri diperhitungkan dalam ambang batas 50.000 €?Ya. Modelo 720 menghitung aset berdasarkan kategori, terlepas dari negara tempat aset tersebut berada. Rekening giro di Ceko, portofolio investasi di Ceko, atau properti sewaan di Ceko merupakan jenis aset yang hendak dicakup oleh formulir ini, setelah Anda menjadi residen pajak Spanyol.
Apakah ada pilihan dengan pajak lebih rendah bagi seseorang yang baru pindah ke sini?
Ada rezim pajak khusus yang umum disebut hukum Beckham. Angka-angka di bawah ini belum sepenuhnya terkonfirmasi. Kami telah memeriksanya dengan beberapa sumber independen, tetapi belum membacanya secara langsung dalam teks hukum resmi BOE.Sebagaimana umumnya dijelaskan, pekerja yang baru tiba dan memenuhi persyaratan dapat memilih tarif pajak tetap 24 % atas penghasilan kerja di Spanyol, hingga 600.000 € (tarif yang lebih tinggi berlaku di atas jumlah tersebut). Hal ini berlaku hingga enam tahun, bukan skala progresif normal yang dijelaskan di atas. Anda harus mengajukan permohonan dalam waktu enam bulan sejak terdaftar pada Jaminan Sosial Spanyol. Jangka waktu ini singkat dan dimulai dari tanggal yang berbeda dengan pengujian residensi 183 hari.
- Option 1IRPF progresif biasaRezim standar untuk setiap residen pajak Spanyol.
- Yang memenuhi syarat
- Setiap penduduk pajak Spanyol
- Tarif
- 19 hingga 47 %Progresif, tarif gabungan.
- Durasi
- Berlaku terus, setiap tahun
- Option 2Rezim khusus (hukum Beckham)Rezim relokasi pekerjaan, bukan kepemilikan properti.
- Yang memenuhi syarat
- Karyawan atau direktur yang baru tibaKonfirmasikan persyaratan pastinya kepada penasihat pajak.
- Tarif
- Tarif tetap 24 %Hingga 600.000 € penghasilan kerja.
- Durasi
- Hingga 6 tahun
Sebelum mengandalkan informasi ini, konfirmasikan persyaratan yang berlaku saat ini, batas penghasilan, dan tenggat waktu pelaporan yang tepat. Periksa hal ini dengan penasihat pajak dan berdasarkan teks resmi Ley 35/2006, pasal 93. Rezim ini ditujukan bagi karyawan dan beberapa direktur perusahaan yang pindah untuk bekerja. Rezim ini kemungkinan tidak berlaku jika waktu Anda di Spanyol berkaitan dengan rumah kedua, bukan perpindahan kerja. Konfirmasikan situasi mana yang berlaku bagi Anda sebelum menganggap salah satunya.
Hal yang perlu dikonfirmasi sebelum menentukan status Anda sendiri
Tiga hal, diperiksa berdasarkan situasi nyata Anda, bukan aturan umum.| Minta | Informasinya | Ciri jawaban buruk |
|---|---|---|
| Penghitungan hari yang sebenarnya dalam tahun kalender, termasuk perjalanan singkat | Spanyol menghitung perjalanan singkat ke luar negeri sebagai hari berada di Spanyol, kecuali Anda dapat membuktikan bahwa pada hari tersebut Anda merupakan penduduk pajak di negara lain. Jadi, perkiraan jumlah hari tidak cukup jika Anda mendekati 183 hari. | Perkiraan kasar, bukan catatan aktual hari keluar masuk Spanyol. |
| Tempat tinggal pasangan dan anak tanggungan Anda, bukan hanya tempat tinggal Anda | Uji keluarga dapat membuat Anda menjadi penduduk Spanyol, meskipun jumlah hari Anda sendiri jauh di bawah 183 hari. Inilah uji yang paling sering terlewatkan oleh pembeli. | Tidak seorang pun mempertimbangkan uji keluarga sama sekali, hanya jumlah harinya. |
| Pendapat tertulis penasihat pajak sebelum Anda melewati batas, bukan setelahnya | Setelah terpenuhi, status residensi berlaku untuk SELURUH tahun, tanpa aturan pembagian tahun. Jadi, Anda harus mengambil keputusan tentang waktu ini sebelumnya, bukan memperbaikinya setelah itu. Arevont bukan penasihat pajak dan tidak mengambil keputusan ini. Keputusan tersebut merupakan tanggung jawab penasihat independen. | Rencana untuk memutuskan hal ini hanya saat melaporkan pajak, bukan sebelumnya. |
Penduduk dan bukan penduduk, berdampingan
Orang dan properti yang sama dapat menghasilkan konsekuensi pajak yang sangat berbeda, bergantung pada status residensi.| Penduduk | Nonresiden | |
|---|---|---|
| Dikenai pajak | Penghasilan global. | Hanya penghasilan dari Spanyol. |
| Tarif | Progresif, kira-kira 19 % hingga 47 % gabungan. | Tetap, berbasis residensi (lihat panduan pajak bukan penduduk). |
| Paparan pajak kekayaan | Kekayaan bersih seluruh dunia, sebelum pengecualian atau bonifikasi apa pun (lihat panduan pajak kekayaan). | Hanya aset di Spanyol. |
| Pelaporan aset luar negeri | Modelo 720 di atas 50.000 € per kategori. | None. |
| Batas yang menentukan | Salah SATU dari tiga uji terpenuhi, untuk seluruh tahun kalender. | Kurang dari 183 hari, tanpa basis ekonomi, tanpa praduga keluarga yang terpenuhi. |
Percabangan dijelaskan, bukan pelaporan pajak Anda sendiri
Kami membaca uji 183 hari, aturan penghasilan seluruh dunia, dan reformasi Modelo 720 langsung dari undang-undang (Ley 35/2006, Ley 5/2022), per Agustus 2026. Angka terkait aturan Beckham merupakan pengecualian. Kami memeriksanya berdasarkan beberapa sumber independen, tetapi tidak berdasarkan teks hukum BOE yang berlaku saat ini. Konfirmasikan angka tersebut kepada penasihat pajak sebelum Anda mengandalkannya.Apakah Anda telah menjadi residen pajak Spanyol bergantung pada keadaan Anda sendiri: jumlah hari sebenarnya Anda berada di dalam dan di luar negeri, tempat keluarga Anda tinggal, serta tempat kehidupan ekonomi Anda berpusat. Panduan seperti ini tidak dapat menilai keadaan tersebut, dan halaman ini tidak berupaya melakukannya.Beberapa topik dibahas dalam panduannya masing-masing: tarif tetap penuh untuk nonresiden, perubahan pajak kekayaan setelah aset Anda di seluruh dunia tercakup, dan pertanyaan terpisah mengenai pendaftaran keberadaan Anda di Spanyol. Masing-masing memiliki panduannya sendiri.
Pertanyaan yang sering diajukan tentang residensi pajak
- Jika saya menghabiskan tepat 183 hari di sini, apakah saya menjadi residen?
- Ambangnya adalah LEBIH dari 183 hari. Jadi, tepat 183 hari, dengan sendirinya, tidak memicu uji penghitungan hari. Namun, Anda tetap sebaiknya mencatat jumlah hari Anda dengan cermat. Jangan menganggap 183 sebagai jumlah aman untuk Anda pertahankan, karena perjalanan singkat ke luar negeri tetap dapat dihitung sebagai hari di Spanyol. Kesalahan penghitungan, ke arah mana pun, dapat menimbulkan konsekuensi nyata.
- Dapatkah saya menjadi residen pajak di Ceko dan Spanyol pada saat yang sama?
- Tidak berdasarkan hukum masing-masing negara saja. Namun, jika kedua negara menerapkan uji mereka pada saat yang sama, jawaban praktisnya bergantung pada aturan penentu dalam perjanjian penghindaran pajak berganda antara Ceko dan Spanyol. Ini adalah pertanyaan pajak lintas batas yang perlu ditangani oleh penasihat berkualifikasi di kedua negara. Tidak ada panduan umum yang dapat menyelesaikannya.
- Apakah menjadi residen mengubah cara pembelian properti saya dikenai pajak?
- Tidak. Pajak pembelian (ITP, atau IVA dan AJD) ditetapkan pada saat penyelesaian transaksi. Pajak tersebut tidak berubah kemudian jika status residensi Anda berubah setelahnya. Ini adalah pertanyaan terpisah, dan panduan pajak pembelian kami membahasnya secara lengkap.
