İspanya'da mukim olmayan emlak vergisi
30 saniyede
Mukim olmayan bir mülk sahibi, mülkü kiraya verseniz de vermeseniz de, Modelo 210 üzerinden her yıl mülk için İspanya'da vergi ödemek zorundadır: AB veya AEA'da vergi mukimiyseniz 19 %, değilseniz 24 %.
Modelo 210Devlet Vergi İdaresi Kurumu
- Beyan sahibi türü
- AB/AEA MUKİMİ
- Vergi matrahı
- EMSAL GELİR
- İndirilebilir giderler
- X XXX,XX €
- Vergi yılı
- AAAA
- Beyan sahibi türü. Oranı bu kutu belirler: burada işaretlenirse 19 %, aksi hâlde 24 %.
- Vergi matrahı. Taşınmazı kiraya vermediğiniz dönem için emsal gelir, kiraya verdiğiniz dönem için ise fiilî kira geliri dikkate alınır. İkisi aynı anda uygulanmaz.
- İndirilebilir giderler. Bu kutuyu yalnızca AB/AEA mukimleri kullanabilir.
- Vergi yılı. Beyan edilen vergi yılı, beyanda bulunduğunuz yıldan bir önceki yıldır.
Bu vergiyi ne doğurur ve tutarı ne kadardır?
Modelo 210, mukim olmayan taşınmaz sahibinin verdiği İspanyol vergi beyannamesidir ve taşınmaz hiç kiraya verilmemiş olsa bile verilmesi gerekir. Yükümlülüğü doğuran kiraya verme değil, taşınmaza sahip olmaktır: İspanya, oturulabilir bir taşınmaza sahip olma olgusuna emsal bir gelir atfeder ve varsa fiilî kira gelirini ayrıca vergilendirir.Oran, vergi mukimi olduğunuz yere bağlıdır: genel olarak AB ve AEA için %19, diğer herkes için %24'tür. Taşınmazı kiraya verip vermediğinize göre farklı matrahlara uygulanır. Bu oranı burada yalnızca yükümlülüğün neden doğduğunu kısaca açıklamak için belirtiyoruz. Tam oran tablosu, emsal gelir matrahı yüzdeleri ve gider indirimine ilişkin kurallar, kendi içinde kapsamlı ve ayrı bir konudur.
Yılın herhangi bir döneminde taşınmazı kiraya verdiniz mi?
- Evet, yılın bir kısmı ya da tamamıBeyanı, mukimlik durumunuzun belirlediği orandan, elde edilen fiilî kira geliri üzerinden verirsiniz.
- Hayır, hiç kiraya verilmediBeyan, oturulabilir bir taşınmaza sahip olmaya atfedilen emsal gelir üzerinden verilir.
Beyan ne zaman verilmelidir?
Beyan takvimi yakın zamanda değişti; Çekçe ve İngilizce yorumların çoğu bu değişikliği henüz yansıtmıyor. İnsanlar, yeni sona eren yılı kapsayan beyannamenin verilme süresini eskiden yıl sonundaki tek bir son tarih olarak açıklardı. Bu süre artık daha erken başlıyor ve izleyen yılın büyük bölümünde devam ediyor.
| Durum | Beyan konusu | Ne zaman |
|---|---|---|
| Hiç kiraya verilmemiş, sahibi tarafından kullanılan veya boş duran taşınmaz | Modelo 210, emsal gelir, yılda bir kez. | Vergi yılını izleyen yılın 1 Nisan'ından 31 Aralık'a kadar. |
| Yılın bir bölümü veya tamamı kiraya verilmiş taşınmaz | Kira geliri için Modelo 210 ve kiraya verilmediği dönem için ayrıca bir beyan. | Bu sitedeki özel kira vergisi rehberi, beyan sıklığını ve kesin oranı ayrıntılı olarak açıklar. |
| İlk mülkiyet yılı | Emsal gelir dönemi yalnızca mülkiyeti edindiğiniz tarihten itibaren hesaplanır. | İzleyen yıl aynı süre içinde, yalnızca yılın ilgili bölümü hesaplanarak verilir. |
| Birkaç yıl gecikmiş beyan | Yine Modelo 210 ile verilir; gecikme faizi ve geç beyanda bulunma ek ücreti uygulanır. | Fark edilir edilmez bildirin. Bildirim geciktikçe ek ücret artar; bu nedenle beklemek, durumu güvenilir biçimde kötüleştiren tek unsurdur. |
Bunlardan herhangi biri beyan edilebilmeden önce hangi unsurların hazır olması gerekir?
Öncelikle NIE gerekir, çünkü NIE olmadan hiçbir İspanyol vergi formunu beyan edemezsiniz. Kanun, beyannamenin verilmesi için İspanyol banka hesabı şartı aramaz; ancak uygulamada çoğu mülk sahibi ödemeyi böyle bir hesap üzerinden yapar. İlk beyan son tarihi yaklaşmışken hesap açmaya çalışmak, önlenmeye değer son dakika telaşının tam da türüdür.NIE işlemlerini erkenden başlatmak yalnızca Satışın tamamlanması sürecinin bir görevi değildir. Bunu böyle görmek, ilk beyannamenin yalnızca gecikmesine değil, tamamen kaçırılmasına yol açan en yaygın nedendir.
- NIE'niz var mı?Who decidesSiz veya temsilcinizWhat it grantsHer formun ihtiyaç duyduğu numaraIf noBeyan verilemez
- Kadastro referansınız var mı?Who decidesIBI makbuzundaWhat it grantsTahakkuk ettirilen gelir matrahıIf noBeyan hesaplanamıyor
- Beyanı kendiniz mi, yoksa bir temsilci aracılığıyla mı vereceksiniz?Who decidesSeçiminizWhat it grantsBiri geçerli bir başvuruya ulaşırIf noHiçbiri düzenlenmedi, beyan verilmedi
Arevont'un NIE ve idari işlemler hizmeti, bu süreci bir son tarih yaklaşana kadar ertelemek yerine satın alma sürecinin geri kalanıyla zamanlamayı sağlar.
Satmaya geldiğinizde aynı ikamete dayalı ayrım uygulanır mı?
Hayır ve bu hususu, az önce açıklanan örüntünün tersine olması nedeniyle özellikle bilmek önemlidir. İspanya'daki bir mülkün satışında sermaye kazancı vergisi, AB/AEA üyesi olup olmadıklarına bakılmaksızın tüm yerleşik olmayanlar için sabit %19'dur. Mülkün sahibi olma ve kiraya verme gelir vergisi ikamete göre ayrılır; ancak satış vergisi ayrılmaz.
Gelir vergisi örüntüsünün anlamıSatış durumunda ne geçerlidir?
- AB/AEA dışındaki bir satıcı, %24 örüntüsünü izleyerek daha yüksek bir oran öder.
- Sermaye kazancı oranı, ikamet durumuna bakılmaksızın tüm yerleşik olmayanlar için %19'dur. Yalnızca mülkün sahibi olma ve kiraya verme gelir vergisi, AB/AEA statüsüne göre ayrılır.
Bir beyanın yerine getirildiğini varsaymadan önce doğrulanması gerekenler
Varsaymak yerine yılda bir kez kontrol edilmesi gereken üç husus.| Talep edin | Size ne anlatır | Kötü yanıt nasıl görünür |
|---|---|---|
| Beyandan kimin sorumlu olduğu, adıyla birlikte | Bir kişinin bu beyannamenin hazırlanmasından ve her yıl sunulmasından sorumlu olması gerekir; bu, kendiliğinden gelen bir fatura değildir. Beyanı kaçıran mülk sahiplerinin çoğu, işlemi kimin yaptığını hiç doğrulamamıştır. | Satışın tamamlanmasından bir yıl sonra hâlâ beyandan sorumlu olarak belirlenmiş bir kişi veya firma yok. |
| İlk, kısmi yılın beyan edilip edilmediği | Yılın ortasında tamamlanan bir satın alma işlemi, o yıl için orantılı bir beyan yükümlülüğü doğurur. Satışın tamamlanması bunu göstermediği için, mülk sahiplerinin tamamen unutma ihtimali en yüksek olan beyan budur. | Yükümlülüğün Satışın tamamlanması tarihinden değil, izleyen ocak ayından itibaren başladığı varsayımı. |
| NIE'nin ve kullanılıyorsa İspanyol banka hesabının hazır olup olmadığı | Tahakkuk ettirilen gelir beyannamesi de kira beyannamesi de NIE olmadan verilemez. Son tarihin yaklaşmasını beklemek, önlenebilir gecikmelerin en yaygın nedenidir. | Yeterli süre öncesinde başlatılmamış bir NIE başvurusu. |
Yükümlülüğe ilişkin genel bilgilendirme, kendi beyannameniz değil
Başvuru dönemindeki değişikliği (Orden HAC/623/2026), 17 Ağustos 2026 tarihinde doğrudan Agencia Tributaria'nın kendi sayfalarından okuduk. Bu, konuyla ilgili yorumların çoğunun henüz dikkate almadığı, gerçek ve yakın tarihli bir değişikliktir. Oranın kendisini burada bilerek kısa tutuyoruz: kesin yüzdeler, emsal gelir matrahı ve giderlerin indirilmesine ilişkin kurallar, özel kira vergisi rehberinde kaynaklarıyla birlikte kapsamlı ve ayrıntılı biçimde ele alınmıştır. Bu tabloyu burada tekrarlamak, zaman içinde iki metnin birbirinden farklılaşması riskini doğururdu.Bu, yükümlülüğün ne zaman ve neden doğduğuna ilişkin genel bilgidir. Kişisel olarak ne kadar borçlu olduğunuzun hesaplaması değildir ve başvuruyu sizin adınıza kimin yapacağını teyit etmenin yerine geçmez. Arevont vergi danışmanı değildir ve bu beyanı sunmaz.Bazı konuları bilerek kendi rehberlerine bırakıyoruz: kesin oran tablosu, emsal gelir matrahı yüzdeleri ve giderlerin indirilebilirliği kira vergisi rehberine aittir. Sermaye kazancı oranı ve satışta uygulanan %3 kesinti, satış ve çıkış maliyetleri rehberinde ele alınmaktadır. Bu rejimin tamamını farklı bir rejimle değiştiren İspanya vergi mukimi olma konusunun da ayrı bir rehberi vardır.
Vergi mukimi olmayanların vergisi hakkında sıkça sorulan sorular
- Bu beyan birkaç yıl boyunca basitçe verilmezse ne olur?
- Ortadan kalkmaz. Verilmeyen beyan için hâlâ borcunuz olur; beyan sunulmadan kaldıkça faiz ve artan bir ek ücret uygulanır. İspanya vergi idaresi, durum fark edildiğinde, örneğin daha sonraki bir satış sırasında, geriye dönük işlem yapabilir. Talep edilmeden önce gönüllü olarak geç beyanda bulunmak, yakalanmaya kıyasla daha hafif şekilde değerlendirilir. Bu nedenle, unutulmuş bir yılın fark edilmeden kalmasını ummak yerine beyan edilmesi pratik açıdan daha doğrudur.
- Bir şirket üzerinden sahip olmak bunların herhangi birini değiştirir mi?
- Yalnızca oranı değil, tüm rejimi değiştirir. İspanya'da taşınmaz sahibi olan bir şirket, genel olarak yukarıda açıklanan bireysel rejim yerine kurumlar vergisi kurallarına tabi olur ve kendine özgü beyan yükümlülükleri bulunur. Belirli iş birliğine yanaşmayan yargı bölgelerinde yerleşik şirketler için ayrıca özel bir taşınmaz vergisi de uygulanır. Bu, tamamen farklı bir karşılaştırmadır.
- Oturulamaz durumda olan veya yenilenen bir taşınmaz için emsal gelir beyanı hâlâ borçlu olunur mu?
- Genellikle evet; çünkü yükümlülük, yenileme çalışmaları sırasında herhangi birinin taşınmazda kalıp kalamayacağına değil, oturulabilir nitelikteki kentsel bir taşınmaza sahip olmaya bağlıdır. Gerçekten oturulması mümkün olmayan bir taşınmaz, varsayımda bulunmak yerine vergi danışmanıyla görüşülmeye değer, özel ve belgelenmiş bir istisnadır. Her durumda geçerli olacak genel bir kural değildir.
