İspanya'da kira vergileri: oranlar, indirimler ve Modelo 210
30 saniyede
Çekya veya Polonya vergi mukimiyseniz, izin verilen giderler sonrasında İspanya kira geliriniz üzerinden %19 ödersiniz. AB/AEA dışındaki bir mukim, hiçbir indirim yapılmadan brüt tutarın %24'ünü öder. Her ikisi de aynı formu, Modelo 210'u sunar.
Kira gelirim için hangi vergi oranı geçerli?
Modelo 210, mukim olmayan bir malikin sunduğu İspanyol vergi formudur ve taşınmaz hiç kiraya verilmemiş olsa bile sunulması gerekir. Kullanacağınız oran, gelirin doğduğu tarihteki vergi mukimliğinize göre belirlenir.
AB veya AEA'da vergi mukimi misiniz?
- Evet (Çekya ve Polonya mukimleri dahil)İzin verilen kiralama giderleri sonrasında net kira geliri üzerinden %19.
- Hayır, başka yerde mukimimBrüt kira geliri üzerinden %24, hiçbir gider indirimi yok.
| Vergi mukimi olduğunuz yer | Oran | Matrah |
|---|---|---|
| AB, AEA, İzlanda, Norveç, Lihtenştayn | %19 | Taşınmazın kiralanmasıyla bağlantılı izin verilen giderler sonrasında net gelir. |
| Diğer herhangi bir ülke | %24 | Brüt gelir, hiçbir gider indirimi olmadan, "sin deducción de gasto alguno". |
Kira gelirinden giderleri düşebilir miyim?
%19'luk dilimde vergilendiriliyorsanız evet. Bu, ikamet ettiğiniz ülkenin İspanya ile etkin bir vergi bilgisi alışverişi yürütmesi koşuluyla, İspanya'daki kişisel gelir veya kurumlar vergisinin uyguladığı kurallar kapsamında mümkündür. Her AB üyesi ülkede bu uygulama vardır. %24'lük dilimde vergilendiriliyorsanız bugün için cevap hayırdır. Vergi, hiçbir tutar düşülmeden brüt kira üzerinden alınır.
- Mortgage faiziBunu yalnızca finanse ettiği belirli kiralama dönemi için düşebilirsiniz; taşınmaz yılın yalnızca bir bölümünde kiralanmışsa tüm yıl için düşemezsiniz.
- Yönetim ve kiralama platformu ücretleriBir yöneticinin veya platformun aldığı komisyon, ilgili kira geliriyle bağlantısı belgelendirildiği sürece dikkate alınır.
- Bakım ve onarımlarTaşınmazın kiralanmasıyla bağlantılı gerçek bakım giderleri uygundur. Taşınmazın değerini artıran, korumaya yönelik olmayan iyileştirmeler ise indirilemeyen farklı bir kategoriye girer.
- SigortaKiralanan taşınmazı kapsayan sigorta poliçesi, taşınmazın kiralandığı dönem için dikkate alınır.
- Site aidatı ve yerel vergilerIBI ve comunidad aidatı, taşınmazın yıl içinde fiilen kirada kaldığı süreyle orantılı olarak indirilebilir.
Audiencia Nacional'ın Temmuz 2025 tarihli bir kararının, gider indirme hakkını AB dışındaki mukimlere de genişlettiği bildirilmektedir. Bu durum özellikle Britanyalı bir malik için büyük önem taşıyabilir. Ancak karar Supreme Court'a temyiz edilmiştir ve henüz Agencia Tributaria'nın yayımlanmış resmi görüşünün bir parçası değildir. Bunu bugün beyannamenizde kullanabileceğiniz bir husus olarak değil, takip edilmesi gereken bir gelişme olarak değerlendirin.
Kaynaklar
Çekya'da vergi mükellefiyim. Bu geliri kendi ülkemde de beyan etmem gerekir mi?Bu, İspanyolca bir rehberin değil, Çekyalı bir vergi danışmanının yanıtlaması gereken bir sorudur. Ancak sormadan önce genel prensibi bilmek faydalı olur: Çekya ile İspanya arasındaki çifte vergilendirme anlaşması, aynı gelirin iki kez vergilendirilmemesi için vardır. Bu genellikle, İspanya'da hâlihazırda ödediğiniz verginin kendi ülkenizde mahsup edilmesi yoluyla işler. Bu mahsup işleminden yararlanma ayrıntıları, İspanya'da değil, Çekya'daki beyan yükümlülükleriyle ilgilidir.
Taşınmaz boşken de vergi borcum olur mu?
Evet, taşınmazın kiraya verilmediği ve daimi ikametgahınız olmadığı her dönem için. İspanya, kiraya verilmeyen ikinci bir konutun emsal gelir ürettiğini kabul eder ve bu emsal gelirden hiçbir gider indirilemez.
| Emsal gelirKadastro değerinin %1,1'i | 1.650 € |
|---|---|
| Vergi, AB/AEA mukimiEmsal gelirin %19'u | 313,50 € |
| Vergi, diğer mukimlerEmsal gelirin %24'ü | 396 € |
| Kadastro değeri son güncelleme | Emsal gelir | Uygulamada anlamı |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2012 sonrası geçerli | Kadastro değerinin %1,1'i | Yakın zamanda geliştirilmiş projeler ve kadastro değeri yakın zamanda yeniden değerlenmiş belediyeler için geçerli olan daha düşük ve daha yaygın matrah. |
| Yeniden değerlenmemiş veya daha önce değerlenmiş | Kadastro değerinin %2'si | Costa del Sol bölgesindeki eski şehir merkezlerinde bulunan birçok taşınmaz için hâlâ geçerli olan daha yüksek varsayılan matrah. |
Bunu sizin için kim beyan eder?
Arevont değil. Biz vergi danışmanı değiliz ve beyan hakkında okumak, beyanı yapmakla aynı şey değildir. Üç seçenek vardır. Hangisinin ücretini ödemeye değer olduğu, beyanınızın gerçekte ne kadar basit olduğuna bağlıdır.
- Option 1Kendiniz beyan edinKarmaşık olmayan tek ve basit bir taşınmaz için mümkündür.
- Maliyet
- Mesleki ücret yok
- Çaba
- Highİspanyolca İspanyol vergi portalı üzerinden, her üç ayda bir.
- Risk
- HigherAB/AEA diliminin veya indirilebilir bir giderin yanlış sınıflandırılması kolaydır.
- Option 2Bir danışmanBasit bir durum için rutin beyan hizmeti.
- Maliyet
- Beyan başına makul ücret
- Çaba
- LowRakamları siz sağlarsınız, formu onlar doldurup sunar.
- Risk
- LowerRutin beyanlar, vergi planlaması veya anlaşma danışmanlığı değil.
- Option 3ÖnerilenBir vergi danışmanıEn basit durumların ötesindeki işlemler için yetkin bir vergi danışmanı.
- Maliyet
- Beyan başına daha yüksek
- Çaba
- LowBeyanı ve buna ilişkin planlamayı yürütür.
- Risk
- LowestAyrıca Çekya'daki anlaşma durumuyla ilgili olarak ülkenizde danışmanlık verir.
Arevont'un hukuki inceleme için genellikle önerdiği bağımsız hukuk bürosu, sonrasında yıllık mukim olmayanlar ve kira vergisi beyannamelerini de hazırlar. Bu, söz konusu önerinin yalnızca satın alma işlemini kapsamasının nedenlerinden biridir. Mülk Arevont'un kira yönetimi hizmeti aracılığıyla kiraya veriliyorsa, bu hizmetin hazırladığı aylık dökümde her rezervasyon, gider ve komisyon bir vergi danışmanının ihtiyaç duyduğu formatta zaten listelenir. Dolayısıyla beyannamenizde kullandığınız rakamlar, vergi zamanı ayrıca yeniden oluşturulan veriler değil, zaten aldığınız belgenin aynısıdır.
Her Modelo 210 beyannamesinden önce toplanacaklar
Beyan kiralanan ayları veya boş geçen ayları kapsasa da dört kalem gerekir.| Topla | Neden gerekli | Bir eksiklik nasıl görünür? |
|---|---|---|
| İlgili yıla ait vergi mukimliği belgeniz | Sizi uyruğunuz veya mülkün bulunduğu yer değil, %19 ya da %24 dilimine sokan belgedir. | Bunu kanıtlayan belgeye sahip olmak yerine yalnızca mukim olduğunuzu varsaymak. |
| Döneme ait tüm kira dökümleri | %19 matrahı net gelirdir. Dayanak rakamlar olmadan giderlerin düşüleceği bir tutar yoktur. | Arkasında aylık kayıt bulunmayan tek bir yıllık toplam. |
| %19 dilimindeyseniz indirilebilir giderlere ait makbuzlar | Site aidatları, sigorta, yönetim komisyonu ve bakım giderlerinin tümü hesaba katılır, ancak yalnızca belgelendirildiklerinde. | Fatura ile desteklenmeyen giderlerin beyan edilmesi. |
| Kadastro değeri ve son revizyon tarihi | Boş geçen dönem beyannamesinde %1,1 mi yoksa %2 mi kullanılacağını belirler. | Kadastro değeri yerine satın alma fiyatının kullanılması. |
Vergi mukimliği yalnızca evrak işlerini değil, rakamları da değiştirir
Aynı kira geliri, nerede yaşadığınıza bağlı olarak iki farklı şekilde vergilendirilir. Çekya vergi mukimi sağdaki sütunda yer alır.| AB/AÇA dışı mukim | AB/AÇA mukimi (Çekya mukimleri dahil) | |
|---|---|---|
| Oran | %24 | %19 |
| Matrah | Brüt, indirim yok | Net, izin verilen giderler sonrası |
| Yıllık 12.000 € kira ve 3.000 € gider için bunun anlamı | 12.000 € tutarın tamamı üzerinden %24 vergi | 9.000 € üzerinden %19 vergi |
| Boş dönem için emsal gelir | Emsal matrahın %24'ü vergilendirilir | Aynı emsal matrahın %19'u vergilendirilir |
Yalnızca vergi danışmanınızın açıklayabileceği hususlar
Bu, Agencia Tributaria tarafından 17 Ağustos 2026 tarihinde yayımlanan IRNR kuralları hakkında genel bilgidir. Kendi beyannamenize ilişkin vergi danışmanlığı değildir. Oranlar, eşikler ve indirim kuralları zaman içinde değişir. Çekya vergi mukimlerinin çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamındaki ülke içi yükümlülükleri burada hiç ele alınmamıştır.AB dışı mukimlerin indirim konusu hâlâ gerçekten açık bir sorudur. Yukarıda belirtilen görüş, Agencia Tributaria'nın bugün yayımladığı görüştür. Taraflardan birini seçmek yerine devam eden mahkeme davasını belirtiyoruz. %24 dilimindeki herkes, bir web sayfasındaki iki görüşten birine güvenmek yerine doğrudan vergi danışmanına sormalıdır.Buradaki hiçbir sayı bir mülkün ne kadar kazandırmasının muhtemel olduğunu göstermez. Bu sorunun yanıtı getiri rehberinde yer alır ve vergi oranı bir tahmine değil, gerçek tutarın ne olduğuna uygulanır.
Kira vergileri hakkında sık sorulan sorular
- AB vatandaşı olduktan sonra %19 oranı otomatik olarak uygulanır mı?
- Hayır, vatandaşlığa değil vergi mukimliğine bağlıdır. AB dışında vergi mukimi olan Çekya vatandaşı %24'lük dilime girer. Bunun tersi de geçerlidir. Önemli olan, gelirin elde edildiği yılda vergi amaçları bakımından nerede mukim olduğunuzdur.
- Modelo 210'u ne sıklıkta beyan ederim?
- Konutun kira geliri elde ettiği dönemler için her üç ayda bir. Ayrıca, kira geliri elde etmediği dönemlerdeki emsal gelir için yılda bir kez ayrı olarak. Yılın bir bölümünde kiralanan ve kalan bölümünde boş duran bir konut için aynı vergi yılında her iki tür beyanın da verilmesi gerekir.
- Konutun uzun dönemli kiralama yerine kısa dönemli kiralanması vergi oranını değiştirir mi?
- Hayır. IRNR oranı ve indirim kuralı, kiralamanın VUT tescilli kısa dönemli kiralama mı yoksa LAU kapsamındaki uzun dönemli kiracılık mı olduğuna değil, mukimliğinize bağlıdır. İkisi arasındaki fark, gelirin mevcut olup olmadığı ve nasıl elde edildiğidir; gelir mevcut olduktan sonra nasıl vergilendirildiği değildir.
- Arevont benim için Modelo 210 sunabilir mi?
- Hayır, vergi danışmanı değiliz ve vergi beyannamesi vermiyoruz. Genellikle önerdiğimiz hukuk bürosu, devam eden çalışmaları kapsamında yıllık mukim olmayanlar ve kira beyannamelerini hazırlar. Konut bizim kira yönetimi hizmetimiz kapsamındaysa, aylık rakamları sizin adınıza beyanda bulunacak kişiye teslim etmeye hazır bir formatta alırsınız.
