Blerja e pronës përmes një shoqërie: kur ka kuptim
Në 30 sekonda
Për pothuajse çdo blerës të një shtëpie pushimi, përgjigjja është jo. Një shoqëri shton deklarata vjetore, taton përdorimin tuaj të pronës dhe e bën shitjen më të ndërlikuar. Gjithashtu, ajo nuk e ul tatimin e blerjes as me një euro.
Sa prona spanjolle dhe a ka pas tyre një biznes real?
- Një shtëpi pushimiBlijeni personalisht. Kjo është përgjigjja e thjeshtë dhe e zakonshme për pothuajse çdo blerës.
- Disa prona, të dhëna me qira komercialisht si një biznes realNjë shoqëri mund të ketë kuptim. Kërkoni këshillim të pavarur tatimor përpara themelimit, bazuar në shifrat tuaja.
A ka zakonisht kuptim një shoqëri për një shtëpi pushimi?
Jo, dhe ia vlen të thuhet qartë, në vend që të paraqitet si një zgjedhje neutrale midis dy alternativave njësoj të mira. Nëse po blini një pronë të vetme për përdorimin tuaj dhe të familjes suaj, pronësia personale është pothuajse gjithmonë më e thjeshtë, më e lirë për t'u administruar dhe më e lirë për t'u shitur. Çdo përfitim real që ofron një shoqëri vlen për një situatë të ndryshme nga e juaja.Kjo pyetje shtrohet vazhdimisht, zakonisht nisur nga një supozim çek se një shoqëri mund të mbrojë nga tatimi, siç ndodh ndonjëherë në vendin e origjinës. Në Spanjë, për një shtëpi të vetme pushimi, zakonisht ndodh e kundërta. Ju paguani të njëjtin tatim mbi blerjen, një shtresë shtesë tatimi për përdorimin tuaj të pronës dhe një sërë deklarimesh vjetore me të cilat një individ privat nuk duhet të merret kurrë.
Çfarë supozojnë njerëzitSi është realisht tatimi
- Një shoqëri ul tatimin e paguar gjatë blerjes së pronës
- Nuk e ul. ITP ose IVA plus AJD, tatimi njëherësh mbi blerjen, llogaritet në të njëjtën mënyrë, pavarësisht nëse blerësi është person fizik apo shoqëri.
- Një shoqëri e mbron pronën që të mos llogaritet si pasuri personale
- Vetë aksionet mbeten një aktiv që zotëroni, i vlerësuar përmes bilancit të vetë shoqërisë, dhe vazhdojnë të llogariten për qëllime të tatimit mbi pasurinë. Për mekanizmin, shihni udhëzuesin e posaçëm për tatimin mbi pasurinë.
- Përdorimi i pronës nga ju, përmes shoqërisë suaj, është një marrëveshje neutrale nga pikëpamja tatimore
- Në përgjithësi, nuk është. Nëse prona është në pronësi të shoqërisë dhe ju ose familja juaj e përdorni personalisht, marrëveshja trajtohet sikur shoqëria jua ka dhënë me qira me çmimin e tregut, dhe kjo e ardhur e supozuar nga qiraja tatohet.
Kur ia vlen kostoja e një shoqërie?
Ka katër raste reale dhe ato kanë një gjë të përbashkët: asnjëri nuk ka të bëjë me një shtëpi të vetme pushimi. Një shoqëri sjell një barrë reale administrative dhe financiare, dhe kjo barrë shpërblehet vetëm kur ka mjaftueshëm aktivitet për ta justifikuar administrimin e saj. Rastet e trashëgimisë dhe të përgjegjësisë më poshtë përmenden si konsiderata reale, por nuk shtjellohen me shifra, sepse mekanizmat konkretë varen nga rregullat e traktateve ndërkufitare dhe nga rrethana që asnjë rregull i përgjithshëm nuk mund t'i përcaktojë.
- Një portofol i vërtetë, jo një pronë e vetmeNjë investitor që zotëron disa prona spanjolle për t'i dhënë me qira, në vend të një shtëpie të vetme pushimi, ka më shumë arsye reale për të përdorur një strukturë shoqërore: administrim të përbashkët, një grup të vetëm llogarish që mbulon disa aktive dhe një strukturë që mund të sigurojë financim kundrejt të gjithë portofolit.
- Planifikim i duhur i trashëgimisë ndër brezaNë disa raste, kalimi i aksioneve të një shoqërie brenda familjes mund të jetë më i thjeshtë se kalimi i një prone në pronësi të drejtpërdrejtë. Por kjo varet tërësisht nga traktati i posaçëm për trashëgiminë dhe kalimin e pasurisë ndërmjet Spanjës dhe vendit tuaj të origjinës, dhe është çështje për një specialist në të dyja vendet.
- Një biznes operativ ekzistues që tashmë ka nevojë për prani në SpanjëNjë shoqëri që ushtron realisht veprimtari tregtare në Spanjë, për shembull duke drejtuar një biznes qiraje si aktivitetin e saj real, dhe jo thjesht duke mbajtur një aktiv, ka një pozicion tatimor të ndryshëm nga një shoqëri guaskë e krijuar vetëm për të zotëruar një apartament pushimi.
- Ndarja e përgjegjësisë për një biznes qiraje me rrezik të lartëKur një pronë jepet me qira komercialisht në një shkallë të konsiderueshme, me rrezik real operacional, disa pronarë marrin në konsideratë një strukturë shoqërore për arsye përgjegjësie. Kjo është një konsideratë e vërtetë. Por kostoja administrative duhet të peshohet me ndershmëri kundrejt një rreziku që një policë e mirë sigurimi mund ta mbulojë tashmë me kosto më të ulët.
Vini re çfarë nuk është në këtë listë: blerja e një apartamenti për pushimet familjare dhe dhënia e tij me qira herë pas here. Ky është rasti i zakonshëm që shpesh përfundon me një strukturë shoqërore të panevojshme, dhe nuk duhet të ndodhë.
Çfarë duhet të deklaroni dhe kur, pasi prona të jetë në pronësi të një shoqërie?
Tre deklarime të përsëritura, të gjitha në të njëjtën periudhë të vitit. Meqë Real Decreto 609/2023 krijoi Registro de Titularidades Reales kombëtar, çdo shoqëri spanjolle duhet të deklarojë pronarin e saj përfitues, personin real që në fund e zotëron ose e kontrollon atë. Kjo bëhet dy herë: një herë në vetë aktin e themelimit dhe përsëri si bashkëngjitje e llogarive vjetore të depozituara çdo vit në Registro Mercantil, regjistrin tregtar. Kjo është një kërkesë kombëtare, jo specifike për pronat, dhe zbatohet pavarësisht nëse shoqëria është pasive apo ushtron aktivitet tregtar.Përveç kësaj, shoqëria duhet të dorëzojë deklaratën vjetore të Impuesto sobre Sociedades pranë agjencisë kombëtare tatimore, AEAT. Kjo zbatohet edhe në një vit pa asnjë aktivitet, e quajtur deklaratë zero. Mosdorëzimi nuk është një zgjedhje e sigurt. Gjobat rriten sa më gjatë të mungojë një deklarim i detyrueshëm, sipas të njëjtit rregull që përshkruan udhëzuesi i këtij sajti për tatimin e jorezidentëve lidhur me deklarimin vjetor personal.
| Jan | Shk | Mar | Pri | Maj | Qer | Kor | Gus | Sht | Tet | Nën | Dhj | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Deklarata e tatimit të shoqërisë (Impuesto sobre Sociedades) | Kor | |||||||||||
| Llogaritë vjetore të depozituara në Registro Mercantil | Kor | |||||||||||
| Deklarimi i pronarit përfitues (pronësia reale) | Kor |
- Deklarata e tatimit të shoqërisë (Impuesto sobre Sociedades)
- Afati është 25 korrik për një shoqëri me vit kalendarik. Një vit fiskal jo standard e ndryshon datën, ndaj konfirmojeni tuajën me kontabilistin.
- Llogaritë vjetore të depozituara në Registro Mercantil
- Paraqitet së bashku me deklaratën tatimore ose pak pas saj.
- Deklarimi i pronarit përfitues (pronësia reale)
- Bashkëngjitet me paraqitjen e llogarive vjetore, si dhe një herë në momentin e themelimit, kur kjo ndodh gjatë vitit.
Sigurimi i NIE-së së secilit administrator dhe i numrit fiskal spanjoll të vetë shoqërisë përpara themelimit, në vend që të zbulohet mungesa te noteri, është pikërisht ajo që mbulon shërbimi i Arevont për NIE dhe administrim, së bashku me një blerje të tillë.
Sa kushton administrimi i një shoqërie, përtej vetë blerjes?
Përafërsisht 500 deri në 1 000 € në vit, vetëm për administrimin e shoqërisë pasive, përveç një tatimi blerjeje identik me atë të blerjes si individ. Një shoqëri pasive, që zotëron pronën dhe nuk bën asgjë tjetër, ka ende nevojë për mbajtje formale të kontabilitetit, një deklaratë vjetore të tatimit korporativ dhe pasqyra vjetore të depozituara në regjistër. Ky është një kosto reale dhe e përsëritur, pa një ekuivalent për një pronë në pronësi personale, përtej kostove të zakonshme vjetore të pronësisë që çdo blerës i ka tashmë.Taksa vjetore prej 3 % mbi vlerën kadastrale është shifra për të cilën ia vlen të jemi të saktë, sepse frikëson më shumë blerës nga sa duhet. Ajo zbatohet vetëm për një shoqëri rezidente në një shtet që Spanja e klasifikon si juridiksion jok bashkëpunues, i quajtur më parë parajsë fiskale. As Çekia dhe as Polonia nuk janë në atë listë, ndaj një shoqëri çeke ose polake e themeluar normalisht, ose një SL spanjolle në pronësi të një aksionari çek ose polak, nuk e aktivizon atë. Kjo duhet thënë qartë, sepse frika prej saj është e zakonshme dhe rreziku real për blerësit për të cilët është shkruar kjo faqe është në thelb zero.
| Tatimi i blerjes (ITP ose IVA plus AJD)Njësoj si blerja personalisht | Pa kursim |
|---|---|
| Administrimi vjetor i shoqërisë joaktiveKontabilitet, deklaratë, regjistrim në regjistër | 500 deri në 1 000 € |
| 3 % taksë e posaçme mbi vlerën kadastraleVetëm juridiksionet jokooportuese, jo Çekia ose Polonia | Nuk zbatohet |
| 25 % tatim korporativ mbi qiranëKrahasojeni me normën Tuaj personale për jorezidentët mbi të njëjtat të ardhura | Varet nga qiraja |
| Në vend të pronësisë personalePa asnjë shtresë shoqërie | 0 €, pa shtresë shtesë |
A do të funksiononte një shoqëri çeke ose polake në vend të themelimit të një SL-je spanjolle?Një shoqëri e huaj mund të zotërojë prona në Spanjë dhe nuk ka kufizim kombësie për këtë. Në praktikë, shumica e blerësve që kanë vërtet nevojë për një strukturë shoqërore përdorin një SL spanjolle, sepse kjo është forma me të cilën bankat, noterët dhe regjistri spanjoll janë të organizuar për të punuar çdo ditë. Një shoqëri e huaj shton shtresën e vet të raportimit ndërkufitar mbi gjithçka të përshkruar më sipër. Cili opsion është vërtet më i thjeshtë për situatën Tuaj është një çështje për një avokat që punon në të dyja juridiksionet.
Çfarë duhet të konfirmoni përpara se të zgjidhni strukturën e shoqërisë
Kjo është një listë e sinqertë kontrolli, jo një argument shitjeje për asnjërin opsion. Shumica e blerësve që e lexojnë konfirmojnë se asnjëra prej këtyre nuk zbatohet dhe blejnë personalisht.- A është kjo vërtet një pronë për përdorim personal dhe familjar?Nëse po, ky është rasti i zakonshëm dhe vlen përgjigjja e sinqertë e mësipërme: blini personalisht. Kjo nuk do të thotë se një shoqëri është e paligjshme ose e pazakontë, por vetëm se këtu ajo shton kosto pa një përfitim përkatës.
- A zotëroni tashmë ose planifikoni të zotëroni disa prona në Spanjë?Për një portofol, kostoja administrative e një shoqërie ka më shumë përfitim që ta kompensojë atë. Edhe atëherë, kjo nuk do të thotë automatikisht se një shoqëri është zgjidhja e duhur. Llogaritja duhet të bëhet gjithsesi.
- A është trashëgimia ndër breza një shqetësim real dhe i afërt?Ky është i vetmi rast kur një strukturë mund të ndihmojë vërtet, por vetëm me këshillim të duhur ndërkufitar. Kjo nuk do të thotë se çdo strukturë do të funksionojë njësoj sipas rregullave çeke ose polake të trashëgimisë. Kjo duhet të verifikohet veçmas.
- A ndodhet prona në një shtet që përfshihet në listën e Spanjës për juridiksionet jokooportuese?Kjo është e vetmja situatë në të cilën zbatohet fare taksa vjetore prej 3 %. Për një shoqëri çeke ose polake të themeluar në mënyrë të zakonshme, përgjigjja është jo dhe ky zë thjesht nuk zbatohet për Ju.
Personalisht ose përmes një shoqërie
E njëjta pronë, e zotëruar në dy mënyra. Për një shtëpi të vetme pushimi, kolona djathtas është përgjigjja e zakonshme.| Përmes një shoqërie | Personalisht | |
|---|---|---|
| Taksa mbi përfundimin e blerjes | Identike: ITP ose IVA plus AJD, të llogaritura në të njëjtën mënyrë. | Identike: as blerja personalisht nuk sjell kursim. |
| Përdorimi i pronës nga ana juaj | Mund të shkaktojë një tarifë të konsideruar qiraje tregu, e tatueshme si të ardhurë e shoqërisë. | Nuk ka një problem të tillë: ju thjesht zotëroni dhe përdorni pronën tuaj. |
| Deklarime vjetore përtej pronës | Një deklaratë tatimore e shoqërisë çdo vit, edhe kur aktiviteti është zero, plus pasqyrat vjetore financiare dhe deklarimi i pronarit përfitues. | Deklarimi i zakonshëm vjetor për jorezidentët, të cilin e mbulojnë tashmë udhëzuesit tatimorë të kësaj faqeje, dhe asgjë më shumë. |
| Kosto e administrimit përtej pronës | rreth 500 deri në 1 000 € në vit për administrimin bazë të një shoqërie pasive. | Asgjë përtej kostove të vetë pronësisë së pronës. |
| Shitja më vonë | Ose shisni pronën nga shoqëria, ose shisni vetë kuotat e saj. Ky opsion i dytë është një transaksion shumë më kompleks dhe kërkon këshillim të specializuar tatimor për të dyja palët. | Një shitje e zakonshme prone, procesi që përshkruhet tashmë në udhëzuesin e kësaj faqeje për kostot e shitjes dhe daljes. |
| Rrezik nga taksa e pasurisë | Kuotat ende llogariten dhe vlerësohen përmes bilancit të shoqërisë. | Vetë prona llogaritet. Shihni udhëzuesin për tatimin mbi pasurinë për të kuptuar se kush përfshihet realisht. |
Çfarë përcakton rregulli i përgjithshëm dhe çfarë mund të përcaktojnë vetëm shifrat tuaja
Norma e tatimit korporativ (25 %) dhe kërkesa për deklarimin e pronarit përfitues janë rregulla të përcaktuara, të lexuara nga burimi origjinal. Taksa e posaçme prej 3 % dhe shtrirja e saj te juridiksionet jok bashkëpunuese janë gjithashtu të marra nga burimi origjinal (Ley IRNR, nenet 40-45). Përfundimi i drejtpërdrejtë, se ajo nuk zbatohet për një shoqëri çeke ose polake të themeluar normalisht, rrjedh drejtpërdrejt nga kjo shtrirje. Shifra e kostos vjetore të funksionimit prej rreth 500 deri në 1 000 € është një vlerësim tregu i kontrolluar në dy burime, jo një shifër zyrtare e publikuar. Ofertat reale ndryshojnë sipas ofruesit.Asnjë rregull i përgjithshëm nuk përcakton nëse një shoqëri do t'ju kursejë para në rastin tuaj të veçantë. Kjo varet nga fakti nëse e jepni pronën me qira, nga niveli i qirasë, nga pozicioni juaj personal tatimor në vendin tuaj dhe nga çështjet e trashëgimisë ndërkufitare dhe të marrëveshjeve tatimore, të cilave mund t'u përgjigjet realisht vetëm një këshilltar tatimor që punon në të dyja juridiksionet. Për rastin e zakonshëm, një pronë, përdorim personal me dhënie të rastësishme me qira, supozimi i ndershëm fillestar është se kjo nuk do t'ju kursejë para. Barra e provës i takon strukturës së shoqërisë për të justifikuar koston e saj.Askush këtu nuk kryen llogaritjen e përshkruar më sipër. Koordinimi ligjor i Arevont përfshin një këshilltar të pavarur përpara se të angazhoheni me një kapar rezervimi. Në këtë mënyrë, një vendim kaq i rëndësishëm merret mbi shifra reale dhe jo mbi një supozim çek që mbërriti këtu rastësisht.
Pyetje të shpeshta për blerjen përmes një shoqërie
- A shqetësohem pa arsye për tatimin prej 3 %?
- Për një shoqëri çeke ose polake të themeluar normalisht, pothuajse me siguri po. Taksa vjetore prej 3 % zbatohet vetëm për një shoqëri rezidente në një shtet që Spanja e klasifikon si juridiksion jok bashkëpunues, dhe as Çekia dhe as Polonia nuk janë në atë listë. Kjo është një nga frikërat më të zakonshme dhe të panevojshme rreth kësaj teme.
- A mund të shes kuotat e shoqërisë në vend që të shes pronën?
- Po, dhe blerësit ndonjëherë e strukturojnë shitjen në këtë mënyrë për të ndryshuar mënyrën e tatimit të transaksionit. Ky është një transaksion shumë më kompleks se një shitje e zakonshme prone. Ai kërkon këshillim të specializuar tatimor si për shitësin, ashtu edhe për blerësin. Blerësi duhet të tregojë kujdes përpara se të pranojë shitjen e kuotave në vend të shitjes së pronës, pa kuptuar saktësisht se cilat detyrime shoqërojnë kuotat.
- A shmanget tatimi spanjoll mbi pasurinë duke e zotëruar pronën përmes një shoqërie?
- Jo. Vetë kuotat janë një aktiv që zotëroni personalisht, vlerësohen përmes bilancit të vetë shoqërisë dhe llogariten në të njëjtën mënyrë si një pronë në pronësi të drejtpërdrejtë. Shihni udhëzuesin për tatimin mbi pasurinë për të kuptuar se kush përfshihet realisht. Për shumicën e blerësve të zakonshëm, nuk përfshihet askush, pavarësisht nëse ka apo jo shoqëri.
- Çfarë ndodh me afatin minimal të qirasë kur një shoqëri e jep pronën me qira afatgjatë?
- Ai ndryshon. Afati minimal për një qiradhënës shoqëri sipas ligjit spanjoll të qirasë është 7 vjet, në vend të 5 viteve që ofron një qiradhënës individ. Udhëzuesi për pronat e dhëna me qira e trajton këtë në mënyrë të plotë. Ky është një pasojë reale dhe specifike që ia vlen ta dini përpara se të vendosni se si ta zotëroni një pronë që planifikoni ta jepni me qira afatgjatë.
