Nerezidenta īpašuma nodoklis Spānijā
30 sekundēs
Īpašniekam, kas nav rezidents, par īpašumu Spānijā nodoklis jāmaksā katru gadu neatkarīgi no tā, vai to iznomājat, deklarācijā Modelo 210: 19 %, ja esat nodokļu rezidents ES vai EEZ, un 24 %, ja neesat.
Modelo 210Valsts nodokļu administrācijas aģentūra
- Deklarētāja veids
- ES/EEZ REZIDENTS
- Apliekamā bāze
- IMPUTĒTAIS IENĀKUMS
- Atskaitāmie izdevumi
- X XXX,XX €
- Nodokļu gads
- AAAA
- Deklarētāja veids. Šis lauks nosaka likmi: 19 %, ja tas ir atzīmēts, citādi 24 %.
- Apliekamā bāze. Imputētais ienākums par periodu, kad īpašums netika izīrēts, vai faktiskie īres ienākumi par periodu, kad tas tika izīrēts. Nekad abi vienlaikus.
- Atskaitāmie izdevumi. Šo lauku vispār drīkst izmantot tikai ES/EEZ rezidents.
- Nodokļu gads. Deklarējamais nodokļu gads, vienu gadu pirms iesniegšanas gada.
Kas izraisa šā nodokļa piemērošanu, un cik liels tas ir?
Modelo 210 ir Spānijas nodokļu veidlapa, ko iesniedz īpašnieks nerezidents, un tā jāiesniedz arī tad, ja īpašums nekad nav ticis izīrēts. To izraisa īpašuma piederība, nevis izīrēšana: Spānija nosaka fiktīvus ienākumus, pamatojoties tikai uz apdzīvojama īpašuma piederību, un faktiskajiem īres ienākumiem, ja tādi ir, piemēro atsevišķu nodokli.Likme ir atkarīga no Jūsu nodokļu rezidences valsts: kopumā 19 % ES un EEZ rezidentiem un 24 % visiem pārējiem. To piemēro dažādām bāzēm atkarībā no tā, vai īpašums tika izīrēts. Šeit šo likmi minēsim tikai īsumā, jo tā vienkārši izskaidro, kāpēc šis pienākums vispār pastāv. Pilna likmju tabula, fiktīvo ienākumu bāzes procentuālās likmes un izdevumu atskaitīšanas noteikumi ir atsevišķs un padziļināti aplūkojams temats.
Vai kādā brīdī gada laikā Jūs izīrējāt īpašumu?
- Jā, daļu vai visu gaduJūs deklarējat faktiskos saņemtos īres ienākumus, piemērojot likmi, ko nosaka Jūsu rezidence.
- Nē, nekad nav izīrētsJūs deklarējat fiktīvus aprēķinātos ienākumus, kas attiecināti uz apdzīvojama īpašuma piederību.
Kad jāiesniedz deklarācija?
Deklarāciju iesniegšanas kalendārs nesen mainījās, taču lielākā daļa komentāru čehu un angļu valodā vēl nav tam pielāgoti. Agrāk bija pieņemts aprakstīt deklarācijas par tikko beigušos gadu iesniegšanas termiņu kā vienu termiņu gada beigās. Tagad tas sākas agrāk un ir spēkā lielāko daļu nākamā gada.
| Situācija | Kas jāiesniedz | Kad |
|---|---|---|
| Īpašums nekad nav izīrēts, to izmanto īpašnieks vai tas stāv tukšs | Modelo 210, fiktīvie ienākumi, reizi gadā. | No 1. aprīļa līdz taksācijas gadam sekojošā gada 31. decembrim. |
| Īpašums izīrēts daļu vai visu gadu | Modelo 210 par īres ienākumiem, kā arī atsevišķa deklarācija par jebkuru periodu, kurā īpašums netika izīrēts. | Šīs vietnes īpašais ceļvedis par īres nodokļiem pilnībā izskaidro iesniegšanas biežumu un precīzo likmi. |
| Pirmais īpašumtiesību gads | Fiktīvo ienākumu aprēķina periods sākas tikai ar datumu, kad Jūs ieguvāt īpašumtiesības. | Iesniedz nākamajā gadā tajā pašā termiņā, aprēķinot tikai attiecīgā gada daļu. |
| Ar vairāku gadu nokavēšanos | To joprojām iesniedz, izmantojot Modelo 210, pieskaitot nokavējuma procentus un piemaksu par novēlotu iesniegšanu. | Iesniedziet to, tiklīdz nokavējums ir konstatēts. Jo ilgāk deklarācijas iesniegšana kavējas, jo lielāka kļūst piemaksa, tāpēc gaidīšana ir vienīgā rīcība, kas droši pasliktina situāciju. |
Kam jau jābūt sagatavotam, pirms to visu var iesniegt?
Vispirms NIE, jo bez tā nevar iesniegt nevienu Spānijas nodokļu veidlapu. Lai iesniegtu deklarāciju, Spānijas bankas konts nav obligāts, taču praksē lielākā daļa īpašnieku maksā, izmantojot šādu kontu. Tā izveide pēc tam, kad pirmais iesniegšanas termiņš jau tuvojas, ir tieši tāda pēdējā brīža steiga, no kuras būtu vērts izvairīties.Savlaicīga NIE noformēšana nav tikai ar darījuma noslēgšanu saistīts uzdevums. Uzskatīt to par tādu ir visbiežākais iemesls, kāpēc pirmā deklarācija vispār netiek iesniegta, nevis tikai tiek iesniegta novēloti.
- Vai Jums ir NIE?Who decidesJūs vai Jūsu pārstāvisWhat it grantsNumurs katrai veidlapaiIf noIesniegšana nav iespējama
- Vai Jums ir kadastra atsauce?Who decidesIBI kvītīWhat it grantsAprēķināto ienākumu bāzeIf noAtdevi nevar aprēķināt
- Iesniegsiet pats vai ar pārstāvja starpniecību?Who decidesJūsu izvēleWhat it grantsAbos gadījumos iesniegšana ir derīgaIf noNeviens noformējums, nekas nav iesniegts
Arevont NIE un administrēšanas pakalpojums ir paredzēts, lai to saskaņotu ar pārējo pirkuma procesu, nevis atliktu līdz termiņa tuvošanās brīdim.
Vai, pārdodot īpašumu, piemēro tādu pašu dalījumu pēc rezidences?
Nē, un tas ir precīzi jāzina, jo neatbilst tikko aprakstītajam modelim. Kapitāla pieauguma nodoklis par Spānijā esoša īpašuma pārdošanu visiem nerezidentiem ir vienota likme 19 %, neatkarīgi no tā, vai viņi ir no ES/EEZ vai nav. Ienākuma nodoklis par īpašuma piederēšanu un izīrēšanu tiek dalīts pēc rezidences, bet nodoklis par pārdošanu netiek dalīts.
Ko nozīmē ienākuma nodokļa modelisKas notiek pārdošanas gadījumā
- Pārdevējs no valstīm ārpus ES/EEZ maksā augstāku likmi, atbilstoši 24 % modelim
- Kapitāla pieauguma likme visiem nerezidentiem ir 19 %, neatkarīgi no rezidences. Tikai ienākuma nodoklis par īpašuma piederēšanu un izīrēšanu tiek dalīts pēc ES/EEZ statusa.
Kas jāapstiprina, pirms pieņemat, ka deklarācija ir nokārtota
Trīs lietas, kas jāpārbauda reizi gadā, nevis jāpieņem bez pārbaudes.| Pieprasiet | Ko tas atklāj | Kā izskatās slikta atbilde |
|---|---|---|
| Konkrēti norādīta persona, kas atbild par iesniegšanu | Kādam šī deklarācija ir jāsagatavo un jāiesniedz katru gadu, tā nav rēķins, kas pienāk pats no sevis. Lielākā daļa īpašnieku, kuri to nokavē, vienkārši nekad nav apstiprinājuši, kurš to darīs. | Gadu pēc darījuma noslēgšanas nav konkrēti nosauktas personas vai uzņēmuma, kas atbildētu par deklarācijas iesniegšanu. |
| Vai ir iesniegta deklarācija par pirmo nepilno gadu | Pirkums, kas noslēgts gada vidū, joprojām nozīmē, ka par šo gadu jāiesniedz proporcionāli aprēķināta deklarācija. Šo deklarāciju īpašnieki visbiežāk pilnībā aizmirst, jo pats darījuma noslēgšanas fakts uz to nenorāda. | Pieņēmums, ka pienākums sākas nākamā gada janvārī, nevis darījuma noslēgšanas datumā. |
| Vai NIE un, ja tiek izmantots, Spānijas konts ir noformēts | Ne aprēķināto ienākumu deklarāciju, ne deklarāciju par īres ienākumiem nevar iesniegt bez NIE. Tā atlikšana līdz brīdim, kad termiņš jau ir tuvu, ir visbiežākā novēršamā aizkavēšanās. | NIE pieteikums, kas netika sākts pietiekami savlaicīgi. |
Paskaidrojums par pienākumu, nevis Jūsu deklarācijas iesniegšana
Mēs izmaiņas iesniegšanas periodā (Orden HAC/623/2026) izlasījām tieši Agencia Tributaria tīmekļa vietnē 2026. gada 17. augustā. Tās ir reālas un nesen veiktas izmaiņas, kurām lielākā daļa komentāru par šo tematu vēl nav sekojusi. Mēs šeit apzināti īsi aplūkojam pašu likmi: precīzi procenti, aprēķināto ienākumu bāze un izdevumu atskaitīšanas noteikumi ir pilnībā un ar avotiem izklāstīti īpašajā ceļvedī par nodokļiem no īres ienākumiem. Šīs tabulas dublēšana šeit tikai radītu risku, ka laika gaitā abi avoti sāk atšķirties.Šī ir vispārīga informācija par to, kad un kāpēc šis pienākums pastāv. Tā nav aprēķina informācija par to, cik Jums personīgi ir jāmaksā, un tā neaizstāj apstiprinājumu par to, kas šo deklarāciju iesniedz Jūsu vārdā. Arevont nav nodokļu konsultants un šo deklarāciju neiesniedz.Mēs apzināti atstājam dažus jautājumus atsevišķiem ceļvežiem: precīza likmju tabula, aprēķināto ienākumu bāzes procentuālās daļas un izdevumu atskaitīšana attiecas uz nomas nodokļa ceļvedi. Kapitāla pieauguma likme un 3 % ieturējums pārdošanas gadījumā ir aprakstīti pārdošanas un iziešanas izmaksu ceļvedī. Kļūšana par Spānijas nodokļu rezidentu, kas visu šo režīmu aizstāj ar citu, ir aplūkota atsevišķā ceļvedī.
Biežāk uzdotie jautājumi par nerezidentu nodokli
- Kas notiek, ja šī deklarācija vairākus gadus vienkārši netiek iesniegta?
- Tas nepazūd. Jums joprojām ir jāiesniedz neiesniegtā deklarācija, turklāt jāmaksā procenti un piemaksa, kas pieaug, jo ilgāk deklarācija paliek neiesniegta. Spānijas nodokļu iestāde pēc tam, kad tas tiek atklāts, var rīkoties ar atpakaļejošu spēku, piemēram, vēlākas pārdošanas laikā. Novēlota, bet brīvprātīga iesniegšana pirms uzaicinājuma saņemšanas tiek vērtēta iecietīgāk nekā pārkāpuma atklāšana. Tas ir praktisks arguments, lai iesniegtu aizmirstā gada deklarāciju, nevis cerētu, ka tā paliks nepamanīta.
- Vai īpašuma piederēšana uzņēmumam kaut ko no tā maina?
- Tas maina visu režīmu, ne tikai likmi. Uzņēmumam, kuram pieder īpašums Spānijā, parasti piemēro uzņēmumu nodokļu noteikumus, nevis iepriekš aprakstīto fizisku personu režīmu, un tam ir savi deklarāciju iesniegšanas pienākumi. Uzņēmumam, kas atrodas noteiktās nesadarbojošās jurisdikcijās, piemēro arī atsevišķu īpašu nekustamā īpašuma nodokli. Tas ir pilnīgi cits salīdzinājums.
- Vai aprēķināto ienākumu deklarācija joprojām ir jāiesniedz par īpašumu, kas nav apdzīvojams vai tiek renovēts?
- Parasti jā, jo pienākums ir saistīts ar apdzīvošanai piemērotas kategorijas pilsētas īpašuma piederību, nevis ar to, vai renovācijas laikā tajā kāds varētu uzturēties. Īpašums, kurā patiešām nav iespējams dzīvot, ir īpašs, dokumentējams izņēmums, ko būtu vērts apspriest ar nodokļu konsultantu, nevis izdarīt pieņēmumus. Tas nav vispārīgs noteikums, ko varētu viennozīmīgi piemērot visos gadījumos.
