Īres nodokļi Spānijā: likmes, atskaitījumi un Modelo 210
30 sekundēs
Ja esat Čehijas vai Polijas nodokļu rezidents, Jūs maksājat 19 % no Spānijā gūtajiem īres ienākumiem pēc atļauto izdevumu atskaitīšanas. Rezidents ārpus ES un EEZ maksā 24 % no bruto summas, neveicot nekādus atskaitījumus. Abi iesniedz vienu un to pašu veidlapu Modelo 210.
Kāda nodokļa likme attiecas uz maniem īres ienākumiem?
Modelo 210 ir Spānijas nodokļu veidlapa, ko iesniedz nerezidents īpašnieks, un tā jāiesniedz arī tad, ja īpašums nekad nav izīrēts. Izmantotā likme ir atkarīga no jūsu nodokļu rezidences laikā, kad rodas ienākumi.
Vai esat nodokļu rezidents ES vai EEZ?
- Jā (tostarp Čehijas un Polijas rezidenti)19 % no neto īres ienākumiem pēc ar īri saistīto atļauto izdevumu atskaitīšanas.
- Nē, rezidents citur24 % no bruto īres ienākumiem bez jebkādas izdevumu atskaitīšanas.
| Jūsu nodokļu rezidences valsts | Likme | Bāze |
|---|---|---|
| ES, EEZ, Islande, Norvēģija, Lihtenšteina | 19 % | Neto ienākumi pēc atļauto ar īpašuma izīrēšanu saistīto izdevumu atskaitīšanas. |
| Jebkura cita valsts | 24 % | Bruto ienākumi bez izdevumu atskaitīšanas, "bez jebkādas izdevumu atskaitīšanas". |
Vai īres ienākumiem varu atskaitīt izdevumus?
Ja jums piemēro 19 % likmi, jā. Tas darbojas saskaņā ar tiem pašiem noteikumiem, ko piemēro Spānijas iedzīvotāju vai uzņēmumu ienākuma nodoklim, ja vien jūsu rezidences valstij ir efektīva informācijas apmaiņa nodokļu jautājumos ar Spāniju. Tā ir visām ES dalībvalstīm. Ja jums piemēro 24 % likmi, pašlaik atbilde ir nē. Nodokli aprēķina no bruto īres maksas, neko no tās neatskaitot.
- Hipotēkas procentiŠos izdevumus var atskaitīt tikai pret konkrēto īres periodu, ko tie finansēja, nevis pret visu gadu, ja īpašums tika izīrēts tikai daļu gada.
- Pārvaldīšanas un īres platformu maksasPārvaldnieka vai platformas iekasētā komisija ir atskaitāma, ja tā ir dokumentēta un attiecināma uz konkrētajiem īres ienākumiem.
- Uzturēšana un remontsĪpašuma faktiskā uzturēšana, kas saistīta ar tā izīrēšanu, ir atskaitāma. Uzlabojumi, kas palielina vērtību, nevis nodrošina uzturēšanu, ir cita, neatskaitāma kategorija.
- ApdrošināšanaApdrošināšanas polise, kas sedz izīrēto īpašumu, ir atskaitāma par periodu, kurā tas tika izīrēts.
- Kopības maksas un vietējie nodokļiIBI un comunidad maksu var atskaitīt proporcionāli laikam, kurā īpašums faktiski tika izīrēts gada laikā.
Kā ziņots, 2025. gada jūlija Audiencia Nacional spriedums paplašina tiesības atskaitīt izdevumus arī nerezidentiem ārpus ES. Tas jo īpaši būtu nozīmīgi Lielbritānijas īpašniekam. Tomēr spriedums tiek pārsūdzēts Augstākajā tiesā, un tas vēl nav iekļauts Agencia Tributaria publicētajā oficiālajā nostājā. Uzskatiet to par attīstību, kam jāseko, nevis par noteikumu, ko šodien izmantot deklarācijā.
Esmu Čehijas nodokļu rezidents. Vai man šie ienākumi ir jādeklarē arī savā valstī?Šis ir jautājums Čehijas nodokļu konsultantam, nevis Spānijas ceļvedim. Tomēr pirms jautājuma uzdošanas ir noderīgi zināt vispārīgo principu: Čehijas un Spānijas līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu pastāv tieši tādēļ, lai vieni un tie paši ienākumi netiktu aplikti ar nodokli divreiz. Parasti tas notiek, piemērojot savā valstī nodokļa kredītu par Spānijā jau samaksāto nodokli. Šī kredīta pieprasīšanas nosacījumi ir saistīti ar deklarācijas iesniegšanu Čehijā, nevis Spānijā.
Vai man joprojām ir jāmaksā nodoklis, ja īpašums ir tukšs?
Jā, par katru periodu, kad tas netiek izīrēts un nav jūsu pastāvīgā dzīvesvieta. Spānijā otro mājokli, kas netiek izīrēts, uzskata par tādu, kas rada imputētos ienākumus, un no šīs nosacīti aprēķinātās summas nevar atskaitīt nekādus izdevumus.
| Imputētais ienākums1,1 % no kadastrālās vērtības | 1.650 € |
|---|---|
| Nodoklis, ES/EEZ rezidenti19 % no imputētā ienākuma | 313,50 € |
| Nodoklis, citi rezidenti24 % no imputētā ienākuma | 396 € |
| Kadastrālā vērtība pārskatīta | Imputētais ienākums | Ko tas nozīmē praksē |
|---|---|---|
| Spēkā pēc 2012. gada 1. janvāra | 1,1 % no kadastrālās vērtības | Zemākā, biežāk piemērotā bāze jaunākiem projektiem un pašvaldībām, kurās kadastrālā vērtība nesen pārvērtēta. |
| Kopš tā laika nepārskatīta vai agrāk pārskatīta | 2 % no kadastrālās vērtības | Augstākā standarta bāze, ko joprojām piemēro daudziem vecākiem Costa del Sol pilsētu centru īpašumiem. |
Kas to iesniedz jūsu vietā?
Ne Arevont. Mēs neesam nodokļu konsultanti, un lasīt par deklarācijas iesniegšanu nav tas pats, kas to iesniegt. Pastāv trīs iespējas. Tas, par kuru ir vērts maksāt, ir atkarīgs no tā, cik vienkārša patiesībā ir jūsu deklarācija.
- Option 1Iesniegt pašamIespējams, ja jums ir viens vienkāršs īpašums bez sarežģījumiem.
- Izmaksas
- Bez profesionāļa atlīdzības
- Pūles
- HighSpānijas nodokļu portālā spāņu valodā, reizi ceturksnī.
- Risks
- HigherViegli kļūdaini norādīt ES/EEZ likmju grupu vai atskaitāmu izdevumu.
- Option 2GestorsStandarta deklarācijas iesniegšanas pakalpojums vienkāršai situācijai.
- Izmaksas
- Mērena maksa par reizi
- Pūles
- LowJūs iesniedzat skaitļus, viņi aizpilda veidlapu.
- Risks
- LowerStandarta deklarācijas, nevis nodokļu plānošana vai konsultācijas par līgumiem.
- Option 3IeteicamsNodokļu konsultantsKvalificēts nodokļu konsultants jebkurā gadījumā, kas pārsniedz visvienkāršāko situāciju.
- Izmaksas
- Vairāk par deklarāciju
- Pūles
- LowNodrošina deklarācijas iesniegšanu un ar to saistīto plānošanu.
- Risks
- LowestKonsultē arī par Čehijas pusē piemērojamo līguma nostāju jūsu mītnes valstī.
Neatkarīgais juridiskais birojs Arevont, ko parasti iesaka juridiskajai pārbaudei, pēc tam nodrošina arī ikgadējo nerezidenta un nomas nodokļa deklarāciju iesniegšanu. Tas ir viens no iemesliem, kāpēc šis ieteikums aptver vairāk nekā tikai pirkumu. Ja īpašums tiek izīrēts, izmantojot Arevont nomas pārvaldības pakalpojumu, tā sagatavotajā ikmēneša pārskatā jau ir uzskaitīta katra rezervācija, izmaksas un komisijas maksa tādā formā, kāda nepieciešama nodokļu konsultantam. Tādējādi deklarācijā izmantotie dati ir tajā pašā dokumentā, ko jau saņemat, nevis atsevišķi jāapkopo nodokļu deklarācijas iesniegšanas laikā.
Kas jāsagatavo pirms katras Modelo 210 deklarācijas iesniegšanas
Četri dokumenti neatkarīgi no tā, vai deklarācija attiecas uz izīrētajiem vai tukšajiem mēnešiem.| Savākt | Kāpēc tas vajadzīgs | Kā izskatās trūkums |
|---|---|---|
| Jūsu nodokļu rezidences apliecība par attiecīgo gadu | Tieši tā nosaka, vai piemērojama 19 % vai 24 % likme, nevis jūsu valstspiederība vai īpašuma atrašanās vieta. | Paļaušanās uz rezidenci, nevis uz apliecību, kas to pierāda. |
| Visi perioda nomas pārskati | 19 % likmes bāze ir neto ienākums. Ja nav pamatojošo datu, nav no kā atskaitīt izdevumus. | Viens kopējs gada kopsummas ieraksts bez mēnešu sadalījuma. |
| Atskaitāmo izdevumu čeki, ja jums piemēro 19 % likmi | Dzīvokļu īpašnieku kopības maksas, apdrošināšana, pārvaldīšanas komisijas maksa un uzturēšana ir ņemama vērā, taču tikai ar pierādījumiem. | Deklarētie izdevumi bez rēķina, kas tos pamatotu. |
| Kadastrālā vērtība un pēdējās pārskatīšanas datums | Nosaka, vai deklarācijai par tukšo periodu piemēro 1,1 % vai 2 %. | Pirkuma cenas izmantošana kadastrālās vērtības vietā. |
Nodokļu rezidence maina skaitļus, ne tikai dokumentus
Tie paši nomas ienākumi tiek aplikti divos atšķirīgos veidos atkarībā no jūsu dzīvesvietas. Čehijas nodokļu rezidenta dati ir labās puses kolonnā.| Ārpus ES/EEZ rezidents | ES/EEZ rezidents (arī Čehijas rezidenti) | |
|---|---|---|
| Likme | 24 % | 19 % |
| Bāze | Bruto, bez atskaitījumiem | Neto, pēc pieļaujamiem izdevumiem |
| Ko tas nozīmē, ja gada īres ienākumi ir 12.000 € un izdevumi ir 3.000 € | Nodoklis no pilniem 12.000 € ar likmi 24 % | Nodoklis 9.000 € apmērā, 19 % |
| Aprēķināts ienākums tukšperiodā | Aplikts ar 24 % no aprēķinātās bāzes | Aplikts ar 19 % no tās pašas aprēķinātās bāzes |
Ko var pateikt tikai jūsu nodokļu konsultants
Šī ir vispārīga informācija par IRNR noteikumiem, ko Agencia Tributaria publicējusi 2026. gada 17. augustā. Tā nav konsultācija par jūsu konkrētās deklarācijas iesniegšanu. Likmes, sliekšņi un atskaitījumu noteikumi laika gaitā mainās. Čehijas nodokļu rezidenta saistības mītnes valstī saskaņā ar konvenciju par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu šeit vispār nav aplūkotas.Jautājums par atskaitījumiem nerezidentiem ārpus ES joprojām patiešām nav atrisināts. Iepriekš norādītā nostāja ir tā, ko Agencia Tributaria publicē šodien. Mēs informējam par neizskatīto tiesas lietu, nevis nostājamies kādā pusē. Ikvienam, kam piemērojama 24 % likme, tieši jājautā savam nodokļu konsultantam, nevis jāpaļaujas uz kādu no tīmekļa vietnē minētajām versijām.Neviens no šeit norādītajiem skaitļiem nepasaka, cik lielus ienākumus īpašums, visticamāk, radīs. Uz šo jautājumu atbild ienesīguma ceļvedis, un nodokļa likme tiek piemērota faktiskajam rezultātam, nevis prognozei.
Biežāk uzdotie jautājumi par nomas nodokļiem
- Vai 19 % likmi automātiski piemēro, tiklīdz esmu ES pilsonis?
- Nē, tas ir atkarīgs no nodokļu rezidences, nevis pilsonības. Čehijas pilsonis, kurš ir kļuvis par nodokļu rezidentu ārpus ES, ietilptu 24 % likmes grupā. Tas pats attiecas arī uz pretējo situāciju. Būtiski ir tas, kurā valstī Jūs esat nodokļu rezidents tajā gadā, kad rodas ienākumi.
- Cik bieži jāiesniedz Modelo 210?
- Reizi ceturksnī par periodiem, kuros īpašums ir guvis nomas ienākumus. Un atsevišķi reizi gadā par aprēķinātajiem ienākumiem par periodiem, kuros tas nav bijis iznomāts. Īpašumam, kas daļu gada ir iznomāts, bet pārējo laiku bijis tukšs, tajā pašā taksācijas gadā ir nepieciešami abu veidu iesniegumi.
- Vai īpašuma izīrēšana īstermiņā, nevis ilgtermiņā, maina nodokļa likmi?
- Nē. IRNR likme un atskaitījumu kārtība ir atkarīga no Jūsu rezidences, nevis no tā, vai īre ir VUT reģistrēta īstermiņa īre vai ilgtermiņa īre saskaņā ar LAU. Atšķirība ir tajā, vai ienākumi vispār rodas un kā tie tiek gūti, nevis tajā, kā tie tiek aplikti ar nodokli, kad tie ir radušies.
- Vai Arevont iesniegs Modelo 210 manā vārdā?
- Nē, mēs neesam nodokļu konsultanti un neiesniedzam nodokļu deklarācijas. Advokātu birojs, ko mēs parasti iesakām juridiskajai pārbaudei, ikdienas darba ietvaros kārto ikgadējos nerezidentu un nomas deklarāciju iesniegumus. Ja uz īpašumu attiecas mūsu nomas pārvaldības pakalpojums, Jūs saņemat mēneša rādītājus tādā formā, ko varat nodot personai vai birojam, kas iesniedz deklarāciju Jūsu vietā.
