Nuomos mokesčiai Ispanijoje: tarifai, atskaitymai ir Modelo 210
Per 30 sekundžių
Būdamas Čekijos ar Lenkijos mokesčių rezidentas, nuo Ispanijoje gaunamų nuomos pajamų, atėmus leidžiamas atskaityti išlaidas, mokate 19 %. Ne ES arba EEE rezidentas moka 24 % nuo bendros sumos ir negali taikyti jokių atskaitymų. Abu teikia tą pačią formą, Modelo 210.
Koks tarifas taikomas mano nuomos pajamoms?
Modelo 210 yra Ispanijos mokesčių deklaracijos forma, kurią pateikia savininkas nerezidentas, ir ją reikia pateikti net tada, kai turtas niekada nebuvo išnuomotas. Taikomas tarifas priklauso nuo Jūsų mokesčių rezidavimo vietos tuo metu, kai gaunamos pajamos.
Ar esate ES arba EEE mokesčių rezidentas?
- Taip (įskaitant Čekijos ir Lenkijos rezidentus)19 % nuo grynųjų nuomos pajamų, atėmus leidžiamas su nuoma susijusias išlaidas.
- Ne, reziduojate kitur24 % nuo bendrųjų nuomos pajamų, neatimant jokių išlaidų.
| Jūsų mokesčių rezidavimo vieta | Tarifas | Pagrindas |
|---|---|---|
| ES, EEE, Islandija, Norvegija, Lichtenšteinas | 19 % | Grynosios pajamos, atėmus leidžiamas su turto nuoma susijusias išlaidas. |
| Bet kuri kita šalis | 24 % | Bendrosios pajamos, neatėmus išlaidų, „neatėmus jokių išlaidų“. |
Ar galiu iš nuomos pajamų atskaityti išlaidas?
Jei Jums taikoma 19 % tarifų grupė, taip. Tai taikoma pagal tas pačias taisykles, kurios taikomos Ispanijos gyventojų pajamų arba pelno mokesčiui, jei Jūsų rezidavimo šalis veiksmingai keičiasi informacija apie mokesčius su Ispanija. Tai taikoma kiekvienai ES valstybei narei. Jei Jums taikoma 24 % tarifų grupė, šiandien atsakymas yra ne. Mokestis skaičiuojamas nuo bendrųjų nuomos pajamų, nieko iš jų neatimant.
- Hipotekos palūkanosŠias išlaidas galite atskaityti tik už konkretų nuomos laikotarpį, kurį jos finansavo, o ne už visus metus, jei turtas buvo išnuomotas tik dalį metų.
- Administravimo ir nuomos platformų mokesčiaiVadovo arba platformos imamas komisinis mokestis įskaitomas, jei jis dokumentais pagrįstas ir susijęs su atitinkamomis nuomos pajamomis.
- Priežiūra ir remontasTinkama su turto nuoma susijusi priežiūra pripažįstama atskaitytina. Patobulinimai, kurie didina turto vertę, o ne padeda jį prižiūrėti, priskiriami kitai, neatskaitytinai kategorijai.
- DraudimasIšnuomotą turtą apdraudžiantis draudimo polisas įskaitomas už laikotarpį, kuriuo turtas buvo išnuomotas.
- Bendrijos ir vietiniai mokesčiaiIBI ir comunidad mokestis atskaitomi proporcingai laikui, kurį turtas faktiškai buvo išnuomotas tais metais.
Pranešama, kad 2025 m. liepos mėn. Audiencia Nacional sprendimas taip pat išplečia teisę atskaityti išlaidas nerezidentams iš ES. Tai būtų ypač svarbu Jungtinės Karalystės savininkui. Tačiau sprendimas apskųstas Aukščiausiajam Teismui ir dar nėra įtrauktas į oficialią Agencia Tributaria paskelbtą poziciją. Vertinkite tai kaip pokytį, kurį reikia stebėti, o ne kaip nuostatą, kuria šiandien reikėtų vadovautis teikiant deklaraciją.
Esu Čekijos mokesčių rezidentas. Ar šias pajamas taip pat turiu deklaruoti savo šalyje?Tai klausimas Čekijos mokesčių konsultantui, o ne Ispanijos gidui. Tačiau prieš kreipiantis verta žinoti bendrą principą: Čekijos ir Ispanijos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis sudaryta būtent tam, kad tos pačios pajamos nebūtų apmokestintos du kartus. Paprastai tai užtikrinama suteikiant galimybę savo šalyje įskaityti jau sumokėtą Ispanijos mokestį. Išsami informacija apie šio įskaitymo taikymą yra Čekijos deklaravimo, o ne Ispanijos, klausimas.
Ar vis tiek turiu mokėti mokestį, kai būstas yra tuščias?
Taip, už kiekvieną laikotarpį, kai būstas nėra išnuomotas ir nėra Jūsų nuolatinė gyvenamoji vieta. Ispanijoje laikoma, kad neišnuomotas antrasis būstas generuoja priskaičiuotas pajamas, o iš šios sumos negalima atskaityti jokių išlaidų.
| Priskaičiuotos pajamos1,1 % kadastrinės vertės | 1.650 € |
|---|---|
| Mokestis ES/EEE rezidentams19 % priskaičiuotų pajamų | 313,50 € |
| Mokestis kitiems rezidentams24 % priskaičiuotų pajamų | 396 € |
| Kadastrinės vertės atnaujinimas | Priskaičiuotos pajamos | Ką tai reiškia praktiškai |
|---|---|---|
| Įsigaliojo po 2012 m. sausio 1 d. | 1,1 % kadastrinės vertės | Mažesnė, dažniau taikoma bazė naujesniuose projektuose ir savivaldybėse, kuriose kadastrinė vertė neseniai persvarstyta. |
| Nuo tada neatnaujinta arba atnaujinta anksčiau | 2 % kadastrinės vertės | Didesnė numatytoji bazė, kuri vis dar taikoma daugeliui senesnių Costa del Sol miestų centrų objektų. |
Kas tai deklaruos už Jus?
Ne Arevont. Mes nesame mokesčių konsultantai, o informacijos apie deklaravimą skaitymas nėra tas pats, kas deklaracijos pateikimas. Galimi trys būdai. Kurį verta pasirinkti ir už kurį mokėti, priklauso nuo to, kiek iš tiesų sudėtinga yra Jūsų deklaracija.
- Option 1Deklaruokite patysGalima, jei turite vieną paprastą objektą be jokių papildomų aplinkybių.
- Kaina
- Nėra profesionalo mokesčio
- Pastangos
- HighIspanijos mokesčių portale, ispanų kalba, kiekvieną ketvirtį.
- Rizika
- HigherLengva neteisingai priskirti ES / EEE kategoriją arba atskaitytinas išlaidas.
- Option 2GestoriusĮprasta deklaravimo paslauga nesudėtingam atvejui.
- Kaina
- Nedidelis už deklaraciją
- Pastangos
- LowJūs pateikiate duomenis, o jie pateikia deklaraciją.
- Rizika
- LowerĮprastas deklaravimas, bet ne mokesčių planavimas ar konsultacijos dėl sutarties.
- Option 3RekomenduojamaMokesčių konsultantasKvalifikuotas mokesčių konsultantas, jei atvejis nėra pats paprasčiausias.
- Kaina
- Didesnė, už deklaraciją
- Pastangos
- LowPateikia deklaraciją ir pasirūpina su ja susijusiu planavimu.
- Rizika
- LowestTaip pat konsultuoja dėl pozicijos pagal Čekijos sudarytą sutartį gyvenamojoje šalyje.
Nepriklausoma advokatų kontora Arevont, kurią Arevont paprastai rekomenduoja teisinei patikrai, vėliau taip pat pateikia metines nerezidentų ir nuomos mokesčių deklaracijas. Tai viena iš priežasčių, kodėl ši rekomendacija apima daugiau nei vien pirkimą. Jei nekilnojamasis turtas nuomojamas per Arevont nuomos administravimo paslaugą, jos parengtoje mėnesio ataskaitoje jau nurodomi visi užsakymai, kaštai ir komisiniai tokia forma, kokios reikia mokesčių konsultantui. Todėl deklaracijoje naudojami skaičiai yra iš to paties dokumento, kurį jau gaunate, o ne atskirai atkuriami mokesčių deklaravimo metu.
Ką surinkti prieš kiekvieną Modelo 210 deklaraciją
Keturi dokumentai, nesvarbu, ar deklaracija apima nuomotus, ar tuščius mėnesius.| Surinkti | Kodėl to reikia | Kaip atrodo spraga |
|---|---|---|
| Atitinkamų metų Jūsų rezidavimo mokesčių tikslais pažyma | Būtent ji priskiria Jus 19 % arba 24 % tarifų grupei, o ne Jūsų pilietybė ar nekilnojamojo turto vieta. | Laikymas, kad esate rezidentas, užuot turėjus tai patvirtinantį dokumentą. |
| Kiekviena laikotarpio nuomos ataskaita | 19 % bazė yra grynosios pajamos. Neturint pagrindžiančių sumų, nėra nuo ko atskaityti išlaidų. | Viena bendra metinė suma, nepateikiant mėnesinių duomenų. |
| Atskaitytinų išlaidų kvitai, jei Jums taikomas 19 % tarifas | Bendrijos mokesčiai, draudimas, administravimo komisiniai ir priežiūra yra įskaičiuojami, tačiau tik pateikus tai patvirtinančius dokumentus. | Deklaruojamos išlaidos, kurių nepagrindžia sąskaita faktūra. |
| Kadastrinė vertė ir paskutinės jos peržiūros data | Nulemia, ar už tuščią laikotarpį teikiamoje deklaracijoje taikomas 1,1 % ar 2 % tarifas. | Pirkimo kainos naudojimas vietoj kadastrinės vertės. |
Mokestinė rezidencija keičia skaičius, o ne tik dokumentus
Tos pačios nuomos pajamos apmokestinamos dviem skirtingais būdais, priklausomai nuo to, kur gyvenate. Čekijos mokesčių rezidentas nurodytas dešiniajame stulpelyje.| Ne ES/EEE rezidentas | ES/EEE rezidentas (įskaitant Čekijos rezidentus) | |
|---|---|---|
| Tarifas | 24 % | 19 % |
| Bazė | Bruto, be atskaitymų | Neto, atėmus leidžiamas išlaidas |
| Ką tai reiškia, kai metinės nuomos pajamos sudaro 12.000 €, o išlaidos yra 3.000 € | Mokestis nuo visos 12.000 € sumos, 24 % | Mokestis nuo 9.000 € pagal 19 % |
| Tuščio laikotarpio pajamos | 24 % nuo priskirtos bazės | 19 % nuo tos pačios bazės |
Ką gali pasakyti tik Jūsų mokesčių konsultantas
Tai yra bendro pobūdžio informacija apie IRNR taisykles, kurias Agencia Tributaria paskelbė 2026 m. rugpjūčio 17 d. Tai nėra konsultacija dėl Jūsų deklaracijos. Tarifai, ribos ir atskaitymų taisyklės laikui bėgant keičiasi. Čekijos mokesčių rezidento prievolės gyvenamojoje šalyje pagal dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį čia apskritai neaptariamos.Klausimas dėl ne ES rezidentams taikomo atskaitymo iš tiesų vis dar neišspręstas. Pirmiau nurodyta pozicija yra ta, kurią šiandien skelbia Agencia Tributaria. Informuojame apie nagrinėjamą bylą teisme, užuot pasirinkę vieną pusę. Asmenys, kuriems taikomas 24 % tarifas, turėtų tiesiogiai kreiptis į savo mokesčių konsultantą, o ne remtis kuria nors iš tinklalapyje pateiktų versijų.Nė vienas čia pateiktas skaičius neparodo, kiek tikėtina, kad nekilnojamasis turtas uždirbs. Į šį klausimą atsakoma pelningumo vadove, o mokesčio tarifas taikomas faktinei sumai, kad ir kokia ji būtų, o ne prognozei.
Dažniausiai užduodami klausimai apie nuomos mokesčius
- Ar 19 % tarifas automatiškai taikomas, kai tampu ES piliečiu?
- Ne, tai priklauso nuo mokestinės rezidavimo vietos, o ne nuo pilietybės. Čekijos pilietis, tapęs mokesčių rezidentu už ES ribų, patektų į 24 % tarifų grupę. Atvirkščias atvejis taip pat galioja. Svarbu tai, kuriais metais, kai gaunamos pajamos, esate mokesčių rezidentas.
- Kaip dažnai teikiu Modelo 210?
- Kas ketvirtį už laikotarpius, kai iš turto buvo gaunama nuomos pajamų. Atskirai kartą per metus už priskirtąsias pajamas už kiekvieną laikotarpį, kai turtas nebuvo nuomojamas. Jei turtas dalį metų buvo nuomojamas, o likusį laiką stovėjo tuščias, tais pačiais mokestiniais metais reikia pateikti abiejų rūšių deklaracijas.
- Ar trumpalaikė nuoma, o ne ilgalaikė nuoma, keičia mokesčio tarifą?
- Ne. IRNR tarifas ir atskaitymų taisyklė priklauso nuo Jūsų rezidavimo vietos, o ne nuo to, ar nuoma yra VUT įregistruota trumpalaikė nuoma, ar ilgalaikė nuoma pagal LAU. Skiriasi tai, ar pajamos apskritai gaunamos ir kaip jos uždirbamos, o ne tai, kaip jos apmokestinamos, kai jau yra gaunamos.
- Ar Arevont gali už mane pateikti Modelo 210?
- Ne, mes nesame mokesčių konsultantai ir neteikiame mokesčių deklaracijų. Advokatų kontora, kurią paprastai rekomenduojame teisiniam patikrinimui, vykdydama nuolatinę veiklą tvarko metines nerezidentų ir nuomos deklaracijas. Jei turtui taikoma mūsų nuomos administravimo paslauga, kas mėnesį gaunate duomenis tokia forma, kad juos galėtumėte perduoti deklaraciją už Jus teikiančiam asmeniui.
