Turto paveldėjimas Ispanijoje: kiek moka šeima ir ką galima pasiruošti iš anksto
Per 30 sekundžių
Ispanijoje esantis nekilnojamasis turtas apmokestinamas Ispanijoje, kai jo savininkas miršta, net jei savininkas niekada ten negyveno. Tačiau sutuoktiniui, vaikui ar tėvui Andalūzija suteikia iki 1.000.000 € giminystės pagrindu taikomą lengvatą, papildomą lengvatą pagrindiniam būstui ir 99 % bonifikaciją likusiai sumai.
Kaip Andalūzijoje šeimos paveldėjimo mokestis sumažėja beveik iki nulio?
Taikomi trys atskiri mechanizmai, vienas papildantis kitą, o ne viena vienintelė lengvata. Suprasdami, kaip jie derinami, pamatysite, kodėl dauguma įprastų šeimų galiausiai beveik nieko nesumoka.
Pavyzdys su realia suma
Kai turto vertė didesnė, giminystės lengvata nebedengia visos apmokestinamosios sumos. Tuomet tampa svarbios papildoma pagrindinės gyvenamosios vietos lengvata ir 99 % lengvata nuo likusio mokesčio. Šis pavyzdys parodo, kodėl vien giminystės lengvata jau apsaugo daugumą įprastų šeimos būstų.
| Turto vertė (apmokestinamoji bazė)paveldėtas turtas | 500.000 € |
|---|---|
| Giminystės lengvataIki 1 000 000 €, neviršijant pačios pagrindinės sumos | -500.000 € |
| Apmokestinamoji bazė pritaikius lengvatąšios vertės nebereikia apmokestinti | 0 € |
| Mokama sumapritaikius tik giminystės lengvatą | 0 € |
| Mechanizmas | Ką ji reiškia | Šaltinis |
|---|---|---|
| Giminystės lengvata (lengvata dėl giminystės) | Sutuoktiniui, vaikui arba vienam iš tėvų (I ir II grupės) apmokestinamąją sumą sumažina iki 1.000.000 €, prieš pritaikant bet kokį mokesčio tarifą. | 5/2021 įstatymas (Andalūzija) |
| Pagrindinio būsto lengvata | Papildoma atskira 99 % lengvata nuo turto vertės taikoma, jei tai buvo paties mirusiojo būstas, be jokios vertės ribos. Paveldėtojas privalo išlaikyti turtą trejus metus po paveldėjimo. | 5/2021 įstatymas, 27 str. |
| 99 % lengvata nuo mokesčio sumos | Bet kuris po pirmiau nurodytų lengvatų apskaičiuotas mokėtinas mokestis vėliau sumažinamas 99 %, jei paveldėtojas yra sutuoktinis, vaikas arba vienas iš tėvų. | 5/2021 įstatymas (Andalūzija) |
Šaltiniai
Ar ši 99 % lengvata taikoma automatiškai, ar ją reikia atskirai prašyti?Jos reikia tinkamai paprašyti pačioje paveldėjimo mokesčio deklaracijoje (Modelo 650). Nė viena iš šių trijų lengvatų netaikoma automatiškai: tai regioninės lengvatos, kurių turite prašyti, o deklaracijoje jų nenurodžius arba nurodžius neteisingus skaičius, paprasčiausiai sumokama daugiau mokesčių, nei reikalauja įstatymas. Būtent tokias detales nepriklausomas mokesčių konsultantas padeda tinkamai sutvarkyti.
Jei testamente pasirinksiu savo šalies teisę, ar tai reiškia, kad Ispanijos paveldėjimo mokesčio nebereikės mokėti?
Ne, ir tai yra vienas svarbiausių skirtumų, kurį būtina tinkamai suprasti, nes šis painiojimas yra dažnas ir brangiai kainuoja. Nuo 17 August 2015 ES paveldėjimo reglamentas (650/2012) leidžia asmeniui testamente pasirinkti savo pilietybės šalies teisę, kuri reglamentuotų visą paveldėjimą. Čekijos pilietis gali pasirinkti savo šalies teisę, užuot taikius teisę tos vietos, kurioje jis gyveno mirties metu. Kaip toks pasirinkimas konkrečiai veikia konkretaus Čekijos ir Ispanijos palikimo atveju, įskaitant galimus priverstinio paveldėjimo taisyklių skirtumus abiejose sistemose, yra tikrai individualus klausimas, kurį turi nagrinėti tarpvalstybinio paveldėjimo teisininkas, o ne klausimas, kurį galima išspręsti bendrai.Pasirinkus savo šalies teisę mokesčiai nesikeičia. Ispanijos paveldėjimo ir dovanojimo mokestis (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) yra mokesčių klausimas, reglamentuojamas Ispanijos mokesčių teisės. Jis taikomas Ispanijoje esančiam turtui, nesvarbu, kurios šalies civilinė paveldėjimo teisė pasirinkta sprendžiant, kas ir kokią dalį paveldi. Pasirinkus savo šalies teisę gali pasikeisti CIVILINĖS taisyklės: kas laikomas paveldėtoju ir kokia dalimi paveldi. Tai nekeičia fakto, kad dėl Ispanijoje esančio turto vis tiek reikia pateikti Ispanijos mokesčių deklaraciją ir sumokėti mokestį pagal pirmiau nurodytas Ispanijos taisykles.
Ką reiškia savo šalies teisės pasirinkimasKą tai iš tikrųjų reiškia
- Savo šalies teisės pasirinkimas testamente reiškia, kad Ispanijos paveldėjimo mokestis nebetaikomas
- Ne. Šis pasirinkimas lemia tik tai, kas paveldi ir kokiomis dalimis, tai yra civilinės teisės klausimą. Ispanijoje esančiam turtui taikomas Ispanijos paveldėjimo mokestis yra atskiras mokesčių klausimas, todėl jis vis tiek taikomas.
- Savo šalies teisės pasirinkimas panaikina Ispanijos deklaravimo reikalavimus
- Tai nepakeičia šešių mėnesių Modelo 650 termino ir nė vieno iš pirmiau nurodytų mechanizmų. Juos reglamentuoja Ispanijos mokesčių teisė, nesvarbu, kurios šalies civilinės paveldėjimo taisyklės buvo pasirinktos.
Kodėl verta rinktis savo šalies teisę, jei Ispanijos mokesčių suma vis tiek lieka tokia pati?Kadangi šie du klausimai iš tiesų yra atskiri, o civilinės teisės pasirinkimas šeimai vis dar gali būti labai svarbus, ypač kalbant apie privalomosios paveldėjimo dalies taisykles, kurios jūsų šalyje ir Ispanijoje skiriasi. Verta pasirinkti teisę, kurią suprantate ir kuri atitinka jūsų tikrąjį pageidavimą dėl turto paskirstymo, vien dėl šios priežasties, o ne kaip mokesčių strategiją.
Ar man reikia ispaniško testamento, ar pakaks mano čekiško testamento?
Čekiškas testamentas gali galioti Ispanijoje esančiam turtui, tačiau tai ne visada yra praktiškiausias pasirinkimas. Kaip nurodyta pagrindiniame puslapyje, trumpas ispaniškas testamentas sutaupo šeimai kelis mėnesius dokumentų tvarkymo. Tai praktinė priežastis, dėl kurios dauguma tarpvalstybinių konsultantų rekomenduoja jį sudaryti. Egzistuoja trys realios galimybės.
- Option 1RekomenduojamaTrumpas ispanų testamentasTaikomas tik Ispanijoje esančiam turtui ir galioja kartu su čekišku testamentu, apimančiu visą kitą turtą.
- Kaina
- Nedidelis notaro mokestis
- Paveldėtojų greitis
- FastJau parengtas taip, kaip tikisi Ispanijos notaras.
- Rizika
- LowCentralizuotai įregistruota, lengva patvirtinti.
- Option 2Pasikliauti vien čekišku testamentuTeisiškai galioja Ispanijoje esančiam turtui, tačiau nėra praktiškiausias pasirinkimas.
- Kaina
- Dabar be papildomų kaštų
- Paveldėtojų greitis
- SlowApostilė, oficialus vertimas ir formalaus įrodymo poreikis.
- Rizika
- HigherTikras vėlavimas, prisidedantis prie 6 mėnesių mokesčių termino.
- Option 3Visiškai be testamentoIspanija Ispanijoje esančiam turtui taiko savo paveldėjimo pagal įstatymą taisykles.
- Kaina
- Dabar jokių išlaidų
- Paveldėtojų greitis
- SlowestPirmiausia reikalinga oficiali paveldėtojų deklaracija.
- Rizika
- HighestDažniausia „kelių mėnesių dokumentų tvarkymo“ problemos priežastis.
Kas nutiks, jei mirsiu visiškai be testamento, ispaniško ar kitokio?Jei nėra galiojančio teisės pasirinkimo, Ispanija Ispanijoje esančiam turtui taiko savo paveldėjimo pagal įstatymą taisykles. Tuomet norint nustatyti, kas yra teisėti paveldėtojai, reikia oficialios paveldėtojų deklaracijos: papildomo notarinio arba teismo proceso, kurio būtent ir padeda išvengti testamentas. Tai dažniausia „kelių mėnesių dokumentų tvarkymo“ priežastis, minima pagrindiniame puslapyje.
Ką paveldėtojas turi sumokėti ir pateikti, ir iki kada?
Keturios konkrečios pareigos, išdėstytos maždaug tokia tvarka, kokia su jomis susiduria šeima. Nė viena iš jų nelaukia, kol praeis gedulas.
- Pateikti ir sumokėti Modelo 650, paveldėjimo mokesčio deklaracijąGalima viena papildoma 6 mėnesių trukmės termino pratęsimo galimybė, tačiau jos reikia paprašyti per pirmuosius 5 mėnesius. Pratęstu laikotarpiu skaičiuojamos palūkanos.
- Where
- Agencia Tributaria.
- How long
- 6 mėnesiai nuo mirties.
- Watch out
- Visiškai praleidus terminą, be paties mokesčio, taikomi ir papildomi mokesčiai.
- Gauti NIE kiekvienam užsienio paveldėtojui, kuris jo dar neturiBe jo nė vienas užsienio paveldėtojas negali būti įregistruotas kaip naujasis savininkas arba pasirašyti paveldėjimo priėmimo dokumentų.
- Where
- Teisininkas gali pateikti prašymą pagal įgaliojimą gerokai anksčiau, nei ateis laikas tvarkyti mokesčių dokumentus.
- Pasirašykite escritura dėl palikimo priėmimo ir paskirstymoOficialus dokumentas, kuriuo priimamas palikimas ir turtas vardu paskiriamas vienam ar keliems paveldėtojams.
- Where
- Pas Ispanijos notarą.
- Įregistruokite naują nuosavybę ir sumokėkite savivaldybės plusvalíaplusvalía yra atskiras savivaldybės mokestis už žemės vertės padidėjimą. Tai yra kita sąskaita nei pirmiau nurodyta ISD deklaracija.
- Where
- Nekilnojamojo turto registrui ir miesto savivaldybei dėl plusvalía.
Pateikimas ir registracija
- MirtisPrasideda terminasAtsidaro Modelo 650 deklaracijos pateikimo ir mokėjimo laikotarpis.
- 5 mėnuoPratęsimo terminasGalimi dar 6 mėnesiai, bet tik jei jų paprašoma iki šio momento.
- 6 mėnuo (arba 12 su pratęsimu)Pateikimo terminasPraleidus terminą taikomi papildomi mokesčiai.
- Po pateikimoĮrašas registreNauja nuosavybė tampa viešojo registro duomenimis.
NIE prašymo pateikimo ir dokumento pasirašymo koordinavimas, kad šešių mėnesių terminas nesibaigtų vien dėl dokumentų tvarkymo, o ne dėl paties mokesčio, yra būtent tai, ką tokioje situacijoje esančiai šeimai teikia Arevont NIE ir administravimo paslauga.
Šaltiniai
Ar paveldėjimo mokestis priklauso nuo to, kur gyvenu, ar nuo to, kur yra turtas?Ispanijoje esančiam turtui būtent turto vieta lemia, kad jam taikoma Ispanijos mokesčių sistema, nesvarbu, kur gyvena paveldėtojas. Ne Ispanijos rezidentas paveldėtojas, paveldėjęs Ispanijoje esantį butą, vis tiek turi pateikti deklaraciją ir sumokėti Ispanijos paveldėjimo mokestį už šį butą. Paveldėtojo gyvenamoji vieta turi įtakos kai kurioms susijusioms aplinkybėms, bet ne tam, ar mokestinė prievolė apskritai egzistuoja.
Ką pasiruošti, geriausia dar prieš prireikiant
Keturi dalykai, kuriuos verta sutvarkyti, kol visi susiję asmenys yra geros sveikatos, o ne per šešių mėnesių deklaravimo terminą.| Pasiruoškite | Kodėl tai svarbu | Kaip atrodo spraga |
|---|---|---|
| Trumpas Ispanijos testamentas, taikomas tik Ispanijoje esančiam turtui | Taip išvengiama apostilės, oficialaus vertimo ir formalaus įrodymo etapų, kurių reikia užsienyje sudarytam testamentui, kad Ispanijos notaras ir Nekilnojamojo turto registras galėtų juo remtis. | Nėra ispaniško testamento, o šeima apie papildomus veiksmus sužino tik po mirties, spaudžiama terminų. |
| Jau gautas NIE tikėtiniems įpėdiniams | Be NIE nė vienas įpėdinis negali būti įregistruotas savininku ar pasirašyti palikimo priėmimo akto, o jo gavimas užtrunka ištisas savaites, net kai nėra skubos. | Šeima, pradedanti teikti NIE prašymą tik po to, kai jau prasidėjo 6 mėnesių mokestinis laikotarpis. |
| Aiškiai nurodyta, kas pagal Andalūzijos teisę šioje konkrečioje šeimoje priklauso I arba II grupei | Giminystės lengvata, gyvenamosios vietos lengvata ir 99 % lengvata priklauso nuo šeimos ryšio su mirusiuoju. Tai patvirtinus iš anksto, išvengiama skubaus deklaracijos pateikimo remiantis klaidinga prielaida. | Manoma, kad giminaitis atitinka reikalavimus to nepatikrinus, ir tai paaiškėja tik rengiant deklaraciją. |
| Iš anksto pasirinktas nepriklausomas mokesčių konsultantas, prireikus abiejose šalyse | Tarpvalstybiniam palikimui iš tiesų naudinga, kai jį tvarko specialistas, išmanantis tiek Ispanijos deklaravimo tvarką, tiek jos sąveiką su Čekijos mokesčių ir paveldėjimo taisyklėmis. | Konsultanto pirmą kartą ieškoma tik po mirties, galiojant tam pačiam šešių mėnesių terminui kaip ir visais kitais atvejais. |
Trumpas ispaniškas testamentas, palyginti su vien čekijoje sudarytu testamentu
Galutinis paveldėtojų nustatymo rezultatas toks pats, tačiau šeimai, išgyvenančiai šį procesą, terminai labai skiriasi.| Tik čekiškas testamentas | Su trumpu ispanišku testamentu | |
|---|---|---|
| Ką Ispanijos notaras turi pamatyti pirmiausia | Čekiškas testamentas, patvirtintas apostile, išverstas prisiekusio vertėjo ir oficialiai pripažintas galiojančiu paskutiniuoju testamentu. | Jau ispanų kalba sudarytas testamentas, jau įregistruotas Registro General de Actos de Última Voluntad. |
| Įprastas papildomas delsimas šeimai | Realus ir prisidedantis prie jau spaudžiančio šešių mėnesių mokesčių termino. | Minimalus: dokumentas jau atitinka Ispanijos sistemos reikalaujamą formą. |
| Išankstinio sutvarkymo kaina | Nėra, nes nieko papildomai nebuvo atlikta. | Trumpas susitikimas su notaru, paprastai nedidelės išlaidos, palyginti su turto verte. |
| Poveikis čekiškam testamentui, apimančiam visa kita | Bet kuriuo atveju nepakitęs. | Nepakinta: testamentas parengtas taikyti tik Ispanijoje esančiam turtui, neatšaukiant čekiško testamento ir nekonkuruojant su juo. |
Lengvata yra reali. Deklaracijos pateikimo terminas nieko nelaukia
Tai yra bendra informacija apie Andalūzijos paveldėjimo mokesčio lengvatas ir ES teisės pasirinkimo reglamentą, galiojanti 2026 m. rugpjūčio 17 d. Ji nėra mokesčių ar teisinė konsultacija dėl konkretaus palikimo. Dėl įprastinės gyvenamosios vietos kriterijaus iš tiesų nesutariama: oficialus tekstas prieštarauja keliems kitiems šaltiniams, todėl tai nurodoma pirmiau, o ne slepiama. Teisės pasirinkimo taisyklės visur aprašytos kruopščiai, nes tai, kaip jos taikomos konkrečiam Čekijos ir Ispanijos palikimui, priklauso nuo kiekvieno atvejo. Prieš remiantis bet kuriuo skaičiumi, abiem klausimais būtina nepriklausomo mokesčių ir paveldėjimo konsultanto nuomonė.99 % lengvata ir dvi pirmiau nurodytos lengvatos yra didelė, reali nauda sutuoktiniui, vaikui ar tėvui. Sąmoningai nesušvelninome šios geros naujienos, kad neskambėtume atsargiau, nei leidžia šaltiniai. Tačiau nepažadėsime, kad procesas bus greitas: šešių mėnesių Modelo 650 terminas, NIE reikalavimas užsienio įpėdiniams, taip pat notariniai ir registravimo veiksmai vis tiek turi būti atlikti realiame kalendoriuje, šeimai gedint.Visa tai neparengia testamento, nepateikia mokesčių deklaracijos ir nepakeičia nepriklausomo mokesčių konsultanto ar paveldėjimo teisės advokato. Jei paveldimas turtas tuo metu pats parduodamas arba jį paveldėjo pardavėjas, iš kurio perkate, tai yra kitokia situacija. Jai taikomi papildomi dokumentų ir terminų reikalavimai, todėl ji išsamiai aptariama atskirame puslapyje, o ne kartojama čia. Kai klientas tiesiogiai su mumis aptaria paveldėjimo planavimą, Arevont tenka tik tarpininko vaidmuo: sujungti šeimą su nepriklausomu mokesčių ir paveldėjimo konsultantu bei padėti gauti NIE įpėdiniui, kuriam jo reikia, o ne patiems konsultuoti dėl palikimo.
Dažniausiai užduodami klausimai apie turto paveldėjimą Ispanijoje
- Ar mano vaikai turi būti Ispanijos rezidentai, kad gautų 99 % lengvatą?
- Ne. Lengvata ir dvi pirmiau nurodytos lengvatos priklauso nuo šeimos ryšio su mirusiuoju, tai yra nuo to, ar įpėdinis yra sutuoktinis, vaikas ar tėvas, o ne nuo to, kur jis gyvena. Čekijoje gyvenantis vaikas, paveldintis vieno iš tėvų Andalūzijoje esantį butą, yra būtent tas atvejis, kuriam buvo sukurtos šios Andalūzijos lengvatos.
- Ar paveldėjimo tvarka pasikeičia, jei turtas priklauso įmonei, o ne asmeniškai?
- Taip, iš esmės. Įmonės akcijos ar dalys yra kitokios rūšies turtas nei tiesiogiai nuosavybės teise priklausantis turtas, todėl paveldėjimo ir mokesčių tikslais jos gali būti vertinamos kitaip. Kiekvienas, svarstantis pirkti per įmonę arba jau ją turintis, turėtų paveldėjimo planavimą aptarti su mokesčių konsultantu priimdamas šį sprendimą, o ne vėliau.
- Jei turtas priklauso sutuoktinių porai bendrosios nuosavybės teise, ar visa mokestinė prievolė atsiranda du kartus, po vieną kartą kiekvienam sutuoktiniui?
- Mokestinė prievolė atsiranda vieną kartą dėl dalies, kuri perduodama po pirmosios mirties, paprastai dėl mirusio sutuoktinio dalies turte. Pirmiau nurodytos lengvatos taikomos tam, ką tuo metu gauna likęs gyvas sutuoktinis ar kiti įpėdiniai. Likusio gyvo sutuoktinio nuosava dalis dėl partnerio mirties nepakinta ir pati savaime nėra paveldėjimo objektas.
- Ar galima praleisti šešių mėnesių deklaracijos pateikimo terminą be rimtų pasekmių, jei šeima vis dar tvarko dokumentus?
- Ne. Praleidus terminą, prie paties mokesčio pridedama priemoka, kuri didėja kuo ilgiau delsiama. Prašymas pratęsti terminą, kuris yra vienintelė galima pratęsimo galimybė, taip pat turi būti pateiktas anksčiau, per pirmuosius penkis mėnesius. Šeima, kuriai reikės daugiau laiko, turėtų anksti prašyti pratęsimo, o ne tikėtis, kad pradinis terminas bus pratęstas ir sulauks atlaidumo.
