Vergi mukimleri için vergiler: İspanya'da vergi mukimi olduğunuzda ne değişir?
30 saniyede
Bir takvim yılında 183 gün geçirdikten sonra İspanya'da vergi mukimi olursunuz. Asıl ekonomik veya ailevi bağlarınız İspanya'daysa, gün sayısı ne olursa olsun mukim olabilirsiniz. Bu noktadan itibaren İspanya, mukim olmayanlar için uygulanan sabit oran yerine dünya genelindeki gelirinizi %19 ila %47 oranında vergilendirir.
İspanya'da ne zaman vergi mukimi olursunuz?
İspanya hukuku üç bağımsız test belirler. Bu testlerden herhangi biri tek başına yeterlidir. Mukim olmayan statünüzü korumak için üçünü de geçememeniz gerekmez. Mukim olmak için yalnızca bir testi tetiklemeniz yeterlidir.
Bu üç bağımsız testten herhangi birini karşılıyor musunuz?
- Takvim yılında İspanya'da 183 günden fazlaYalnızca eşiği geçtiğiniz günden itibaren değil, TÜM yıl boyunca mukim sayılırsınız. İspanya, o günlerde başka bir yerde vergi mukimi olduğunuzu kanıtlayamadığınız sürece, kısa süreli yoklukları da İspanya'da geçirilmiş gün olarak sayar.
- Ana ekonomik merkeziniz veya çıkarlarınız İspanya'daİspanya'da geçirdiğiniz gün sayısından bağımsız olarak, bağlantı doğrudan veya dolaylı olsun, mukim sayılırsınız.
- Eşiniz ve bakmakla yükümlü olduğunuz reşit olmayan çocuklarınız İspanya'da yaşıyorİspanya, kendi gün sayınız 183'ün çok altında kalsa bile, aksini kanıtlayamadığınız sürece mukim olduğunuzu varsayar.
Kısmi yıl kuralı yoktur. Hangi testi tetiklerseniz tetikleyin, İspanya sizi yalnızca testi karşıladığınız tarihten itibaren değil, tüm takvim yılı boyunca mukim kabul eder.
Mukim olduktan sonra gelirinize ne olur?
En büyük değişiklik kapsamdır. Mukim olmayan kişi olarak İspanya yalnızca İspanya kaynaklı gelirinizi sabit oranlarla vergilendirir. Mukim olmayanlar için vergi rehberimiz bu oranları ayrıntılı olarak açıklar. Mukim olduğunuzda İspanya, DÜNYA ÇAPINDAKİ gelirlerinizi vergilendirir. Buna Çekya'daki maaşınız, Çekya'daki kiralık bir mülkünüz, temettüleriniz ve İspanya ile bağlantılı gelirlerle sınırlı olmamak üzere diğer tüm gelirleriniz dahildir.Vergi oranı da değişir. Tek bir sabit yüzde yerine kademeli bir tarife üzerinden ödeme yaparsınız. IRPF gelir vergisi, devlet ile yaşadığınız bölge arasında paylaştırıldığı için bu tarife ulusal oranı Endülüs'ün kendi bölgesel oranıyla birleştirir.
| Mukim değilken | Endülüs mukimi olarak | |
|---|---|---|
| Vergiye tabi gelirin kapsamı | Yalnızca İspanya kaynaklı gelir. | Dünya çapında: çalışma, kiralama, yatırım. |
| Oran yapısı | Sabit 19 % (AB/AEA) veya 24 % (diğerleri). | Kademeli, yaklaşık 19 % ila 47 %. |
| Giderler ve indirimler | Sınırlı; AB/AEA dışı için sıfıra yakın. | Kişisel ve aile indirimleri uygulanır. |
| Yurt dışı varlık bildirimi | Uygulanmaz. | Modelo 720, kategori başına 50.000 € üzeri. |
Kaynaklar
İspanya, İspanya dışındaki varlıklarınızı bilmek ister mi?
Evet, ancak ikamet sahibi olduktan sonra. Bunu bir vergi bildirimiyle değil, yıllık bilgi formu aracılığıyla bildirirsiniz.
- Modelo 720 bir vergi değil, bildirimdirİspanya'da vergi mükellefi olan kişi, yurt dışında bulunan varlıklarını beyan etmelidir. Üç kategoriden herhangi birindeki varlıkların, banka hesapları, menkul kıymetler ve sigorta veya gayrimenkul, değeri 50.000 € tutarını aştığında bu kural uygulanır. Bu form aracılığıyla bu varlıklar üzerinden vergi ödemezsiniz.
- Eski, son derece ağır ceza kuralları artık geçerli değilAB Adalet Divanı Ocak 2022'de eski sabit cezaların aşırı ağır olduğuna hükmettikten sonra İspanya kuralları değiştirmek zorunda kaldı. Günümüzde geç veya hatalı bir beyan, eski sabit para cezaları yerine normal genel vergi cezası kuralları kapsamında cezalandırılır.
Gün sayısı veya aile testi statünüzü belirlemeden önce bu konuda net bir yanıt almak, Arevont'ın hukuki koordinasyon hizmetinin amacıdır. Sizi erken aşamada bağımsız bir vergi danışmanıyla buluştururuz. Böylece, vergilerinizi beyan ederken durumu sonradan keşfetmek yerine kararı planlarsınız.
Kendi banka hesabınız 50.000 € eşiğine dahil edilir mi?Evet. Modelo 720, varlıkları hangi ülkede bulunduklarına bakmaksızın kategoriye göre değerlendirir. Çekya'daki bir cari hesap, Çekya'daki bir yatırım portföyü veya Çekya'daki bir kiralık gayrimenkul, İspanya'da vergi mükellefi olduktan sonra bu formun beyan etmek üzere tasarlandığı varlık türlerinin tam olarak kapsamına girer.
Buraya yeni taşınmış biri için daha düşük vergili bir seçenek var mı?
Yaygın olarak Beckham yasası olarak adlandırılan özel bir vergi rejimi vardır. Aşağıdaki rakamlar henüz tam olarak doğrulanmış değildir. Bunları çeşitli bağımsız kaynaklarla karşılaştırdık, ancak resmi BOE hukuk metninde doğrudan incelemedik.Yaygın açıklamaya göre, koşulları karşılayan yeni gelmiş bir çalışan, İspanya'daki istihdam gelirleri için 600.000 € tutarına kadar sabit % 24 vergi oranını seçebilir; bu tutarın üzerindeki kısım için daha yüksek bir oran uygulanır. Bu uygulama, yukarıdaki normal artan oranlı tarife yerine en fazla altı yıl süreyle geçerlidir. İspanya Sosyal Güvenlik sistemine kaydolduktan sonraki altı ay içinde başvurmanız gerekir. Bu kısa süre, 183 günlük ikamet testinden farklı bir tarihte başlar.
- Option 1Normal artan oranlı IRPFİspanya'daki tüm vergi mükellefleri için varsayılan rejim.
- Kimler uygun
- İspanya vergi mukimi olanlar
- Oran
- % 19 ila 47Artan oranlı, birleşik tarife.
- Süre
- Sürekli, her yıl
- Option 2Özel rejim (Beckham yasası)Gayrimenkul sahipliği için değil, istihdam amacıyla taşınma için uygulanan bir rejim.
- Kimler uygun
- Yeni gelmiş çalışan veya yöneticiKesin koşulları bir vergi danışmanıyla teyit ediniz.
- Oran
- Sabit % 24600.000 € tutarına kadar istihdam geliri.
- Süre
- 6 yıla kadar
Bunlardan herhangi birine güvenmeden önce güncel koşulları, gelir sınırını ve kesin beyan son tarihini teyit ediniz. Bu bilgileri bir vergi danışmanıyla ve Ley 35/2006'nın 93. maddesinin resmi metniyle karşılaştırınız. Bu rejim, çalışmak için taşınan çalışanlar ve bazı şirket yöneticileri içindir. İspanya'da geçirdiğiniz zaman çalışmak amacıyla taşınmaktan ziyade ikinci bir evle ilgiliyse uygulanması olası değildir. Her iki seçeneği de varsaymadan önce sizin için hangi durumun geçerli olduğunu teyit ediniz.
Kendi durumunuzu varsaymadan önce teyit edilmesi gerekenler
Genel bir kural yerine gerçek durumunuza göre kontrol edilmesi gereken üç husus.| Talep edin | Size ne anlatır | Kötü yanıt nasıl görünür |
|---|---|---|
| Kısa seyahatler dahil, takvim yılı için gerçek gün sayımı | İspanya, kısa süreli dış seyahatleri, o günlerde başka bir yerde vergi mukimi olduğunuzu kanıtlayamadığınız sürece İspanya'da geçirilmiş günler olarak sayar. Bu nedenle 183 güne yaklaştığınızda tahmini bir sayım yeterli değildir. | İspanya'ya giriş ve çıkış günlerinin gerçek kaydı yerine kabaca yapılmış bir tahmin. |
| Eşinizin ve bakmakla yükümlü olduğunuz çocukların yaşadığı yer, yalnızca sizin yaşadığınız yer değil | Aile testi, kendi gün sayınız 183 günün oldukça altında kalsa bile sizi İspanya'da mukim yapabilir. Alıcıların en sık gözden kaçırdığı test budur. | Hiç kimse aile testini dikkate almamış, yalnızca gün sayımına bakmış. |
| Sınırı aştıktan sonra değil, önce bir vergi danışmanının yazılı görüşü | Vergi mukimliği doğduğunda TÜM yıl için geçerli olur ve bölünmüş yıl kuralı uygulanmaz. Bu nedenle zamanlama kararını önceden vermeli, sonradan düzeltmeye çalışmamalısınız. Arevont vergi danışmanı değildir ve bu kararı vermez. Karar bağımsız bir danışmana aittir. | Buna önceden karar vermek yerine yalnızca vergi beyannamesi verilirken karar verme planı. |
Mukim ve mukim olmayan, yan yana
Mukimlik durumuna bağlı olarak aynı kişi ve aynı mülk için vergi sonucu çok farklı olabilir.| Mukim | Yerleşik olmayan | |
|---|---|---|
| Vergilendirilen | Dünya genelindeki gelir. | Yalnızca İspanya kaynaklı gelir. |
| Oran | Artan oranlı, yaklaşık %19 ila %47 birleşik. | Sabit, mukimliğe dayalı (mukim olmayanların vergi rehberine bakın). |
| Servet vergisi kapsamı | Herhangi bir istisna veya indirim uygulanmadan önce dünya genelindeki net servet (servet vergisi rehberine bakın). | Yalnızca İspanya varlıkları. |
| Yabancı varlık bildirimi | Kategori başına 50.000 € üzerindeki Modelo 720. | None. |
| Sınırın belirlendiği yer | Üç testten herhangi BİRİNİN tüm takvim yılı için karşılanması. | 183 günden az, ekonomik merkez yok, aile karinesi doğmamış. |
Açıklanan ayrım, kendi vergi beyannameniz değil
183 günlük testi, dünya çapındaki gelir kuralını ve Modelo 720 reformunu Ağustos 2026 itibarıyla doğrudan mevzuattan (Ley 35/2006, Ley 5/2022) okuduk. Beckham yasasına ilişkin rakamlar istisnadır. Bunları çeşitli bağımsız kaynaklarla karşılaştırdık, ancak güncel BOE mevzuat metniyle karşılaştırmadık. Bu rakamlara güvenmeden önce bir vergi danışmanından doğrulamasını isteyin.İspanya'da vergi mukimi olup olmadığınız kendi durumunuza bağlıdır: ülkede geçirdiğiniz ve ülke dışında bulunduğunuz gerçek gün sayısı, ailenizin nerede yaşadığı ve ekonomik hayatınızın nerede merkezlendiği önemlidir. Bunun gibi bir rehber bu hususları değerlendiremez ve bu sayfa da bunu yapmaya çalışmamaktadır.Bazı konular bunun yerine kendi rehberlerinde ele alınmaktadır: tam sabit oranlı mukim olmayan vergi oranları, dünya çapındaki varlıklarınız vergi kapsamına girdiğinde servet vergisinde nelerin değişeceği ve İspanya'daki varlığınızı kaydettirmeye ilişkin ayrı konu. Her birinin kendi rehberi vardır.
Vergi mukimliği hakkında sıkça sorulan sorular
- Burada tam 183 gün geçirirsem vergi mukimi olur muyum?
- Eşik 183 günden FAZLADIR. Bu nedenle tam 183 gün, tek başına gün sayısı testini tetiklemez. Yine de gün sayınızı dikkatle takip etmeniz faydalı olur. Kısa süreli seyahatler bile İspanya'da geçirilmiş gün sayılabileceğinden, kalacağınız güvenli sayı olarak 183'ü esas almayın. Her iki yöndeki yanlış bir hesaplamanın gerçek sonuçları olabilir.
- Aynı anda hem Çekya'da hem de İspanya'da vergi mukimi olabilir miyim?
- Yalnızca iki ülkenin kendi mevzuatına göre aynı anda olamazsınız. Ancak her iki ülkenin testleri aynı anda karşılanıyorsa, pratik yanıt Çekya ile İspanya arasındaki çifte vergilendirme anlaşmasının öncelik belirleme kurallarına bağlıdır. Bu, her iki ülkede de yetkin bir danışmana yöneltilmesi gereken sınır ötesi bir vergi sorusudur. Genel bir rehber bunu çözüme kavuşturamaz.
- Vergi mukimi olmam, mülk alımımın nasıl vergilendirildiğini değiştirir mi?
- Hayır. Satın alma vergisi (ITP veya IVA ve AJD), Satışın tamamlanması sırasında kesinleşir. Daha sonra vergi mukimliği durumunuz değişse bile bu vergi değişmez. Bu ayrı bir konudur ve satın alma vergisi rehberimiz bunu tümüyle açıklamaktadır.
