Tatimi i dyfishtë në Spanjë: çfarë u detyrohen realisht pronarët çekë dhe polakë
Në 30 sekonda
Spanja taton fillimisht të ardhurat tuaja nga qiraja, shitjen e pronës dhe trashëgiminë tuaj, thjesht sepse prona ndodhet në Spanjë. Për të ardhurat nga qiraja dhe shitjen, marrëveshjet ju mbrojnë më pas nga tatimi i dyfishtë. Për trashëgiminë nuk ekziston një marrëveshje e tillë.
Cili shtet e taton i pari pronën tuaj në Spanjë?
Një rregull e bën pjesën tjetër më të thjeshtë. Për pasuritë e paluajtshme, traktatet tatimore Çeki-Spanjë dhe Poloni-Spanjë, si pothuajse çdo traktat tatimor në botë, i japin shtetit ku ndodhet realisht prona të drejtën e parë për të tatuar të ardhurat dhe fitimet prej saj. Spanja i taton fillimisht të ardhurat nga qiratë në Spanjë, një shitje në Spanjë dhe një trashëgimi në Spanjë, pavarësisht se ku jetoni.Vendi juaj i origjinës, Czechia ose Poland, duhet më pas të trajtojë ato të ardhura tashmë të tatuara kur deklaroni të ardhurat tuaja mbarëbotërore në vendin tuaj. Pikërisht këtu mekanizmat e marrëveshjes, pra krediti kundrejt shumës që keni paguar tashmë, kanë rëndësi reale dhe këtu dy sistemet ndryshojnë vërtet nga njëri-tjetri, siç shpjegohet në seksionet më poshtë.
Si tatohen të ardhurat tuaja nga qiraja në të dyja palët?
Si pronar jorezident, tatoheni sipas IRNR, tatimit mbi të ardhurat e jorezidentëve, i deklaruar në Modelo 210. Si rezident i BE/ZEE, ku përfshihen si pronari nga Czechia ashtu edhe ai nga Poland, norma është 19% mbi të ardhurat tuaja NETO nga qiraja: interesi i hipotekës, riparimet, tarifat e administrimit, IBI dhe sigurimi i ndërtesës zbriten përpara aplikimit të kësaj norme. Afati i deklarimit për të ardhurat nga qiraja të një viti të caktuar është nga 1 deri më 20 janar të vitit pasardhës.Nëse NUK e jepni pronën me qira, Spain përsëri e taton atë. Një rregull për "të ardhurat e supozuara" zbatohet thjesht sepse prona është e disponueshme për përdorimin tuaj, dhe tatohet çdo vit me të njëjtën normë prej 19%, përsëri në Modelo 210. Kjo rrëzon një supozim të zakonshëm: mosdhënia e pronës me qira nuk do të thotë se nuk ka tatim spanjoll për t'u marrë parasysh.
Në vendin e origjinës, një rezident tatimor i Poland deklaron të ardhurat nga qiraja në Spain si pjesë të të ardhurave mbarëbotërore dhe më pas kërkon lehtësim për tatimin spanjoll të paguar tashmë, kundrejt detyrimit tatimor në Poland për të njëjtat të ardhura, përmes një mekanizmi të llojit të kredisë, të konfirmuar drejtpërdrejt në burim. Edhe një rezident tatimor i Czechia tatohet mbi të ardhurat mbarëbotërore dhe ekziston lehtësim sipas marrëveshjes për të ardhurat me burim të huaj, por nëse marrëveshja Czechia-Spain zbatohet për të ardhurat nga qiraja e pasurive të paluajtshme përmes një kredie apo një përjashtimi, kjo nuk u konfirmua në këtë verifikim. Një pronari nga Czechia paraqitjani si "ekziston lehtësimi, por mekanizmi i saktë duhet të konfirmohet nga llogaritari juaj" dhe jo si një fakt i përcaktuar në një mënyrë ose në tjetrën.Kjo faqe e paraqet normën vetëm në masën e nevojshme për të treguar mekanizmin e marrëveshjes. Tabela e saktë e normave, baza e të ardhurave të imputuara dhe kalendari i plotë i deklarimeve janë të gjitha pjesë e një udhëzuesi të veçantë.
Burimet
Nëse nuk e jap kurrë pronën me qira, a duhet të deklaroj gjithsesi diçka në Spain?Po. Rregulli për të ardhurat e supozuara zbatohet pavarësisht nëse e jepni apo jo realisht pronën me qira dhe deklarohet në të njëjtën mënyrë, në Modelo 210, me të njëjtën normë prej 19% për një rezident të BE/ZEE. Mosdeklarimi i kësaj për shkak se prona qëndron bosh është një gabim real dhe i zakonshëm.
Çfarë ndodh me detyrimin tatimor kur e shisni?
Si rezident i BE/ZEE, si shitësi nga Czechia ashtu edhe ai nga Poland tatohen me 19% mbi fitimin kapital, pra çmimin e shitjes minus koston e blerjes dhe kostot e lejueshme. Burimet ndryshojnë nëse kjo normë prej 19% është tani e njëjtë për të gjithë jorezidentët apo nëse ende bashkëekziston me një normë më të lartë për vendet jashtë BE-së në disa interpretime; në çdo rast, një shitës nga Czechia ose Poland, si qytetar i BE-së, i nënshtrohet normës prej 19% dhe kjo është shifra ku ia vlen të mbështeteni.Në përfundimin e blerjes, blerësi është ligjërisht i detyruar të mbajë në burim 3% të çmimit të shitjes dhe ta paguajë drejtpërdrejt në zyrën tatimore spanjolle brenda 30 ditëve, si garanci kundrejt detyrimit tuaj përfundimtar mbi fitimin kapital. Kjo ndikon drejtpërdrejt në shumën që realisht kreditohet në llogarinë tuaj te noteri, jo vetëm në detyrimin tuaj përfundimtar tatimor, dhe ia vlen ta dini përpara se të bini dakord për çmimin e shitjes.
| Hapi | Çfarë ndodh | Ku përcaktohet |
|---|---|---|
| Te noteri, në përfundimin e blerjes | Blerësi mban në burim 3% të çmimit të shitjes dhe ia paguan zyrës tatimore brenda 30 ditëve. | Modelo 211 |
| Më pas, deklarimi juaj | Ju dorëzoni deklaratën tuaj për fitimin kapital. Nëse 19% e fitimit real është më pak se 3% e mbajtur në burim, kërkoni rimbursimin e diferencës. Nëse është më shumë, paguani pjesën e mbetur. | Modelo 210 |
| Në vendin tuaj, në deklaratën vjetore | Poland: deklaroni fitimin dhe kërkoni kreditimin e tatimit spanjoll të paguar tashmë, përmes të njëjtit mekanizëm të të ardhurave mbarëbotërore si për të ardhurat nga qiraja. Czechia: deklaroni fitimin dhe ekziston lehtësimi sipas marrëveshjes, por metoda specifike për këtë marrëveshje të veçantë nuk u konfirmua në këtë verifikim. | Deklaratë tatimore në vend |
A ekziston një marrëveshje që i pengon trashëgimtarët tuaj të tatohen dy herë?
Jo. Ky është fakti i vetëm më i rëndësishëm në këtë faqe dhe i befason shumicën e blerësve nga Czechia dhe Poland: Spain NUK ka nënshkruar një marrëveshje për tatimin mbi trashëgiminë me Czechia ose Poland. Rrjeti i marrëveshjeve të Spain për tatimin mbi trashëgiminë mbulon vetëm tre vende: France, Greece dhe Sweden.Lehtësimi sipas marrëveshjes për të ardhurat dhe fitimet kapitale i përshkruar më sipër nuk shtrihet aspak te trashëgimia. Një trashëgimtar nga Czechia ose Poland që trashëgon pronën tuaj në Spain tatohet nga Spain për aktivin në Spain, pavarësisht kësaj, sipas rregullave rajonale të vendit ku ndodhet prona, ndërsa veçmas Czechia ose Poland mund të zbatojë rregullat e veta vendase për tatimin e trashëgimisë ndaj së njëjtës trashëgimi, pa një mekanizëm dypalësh të krijuar për të parandaluar tatimin e saj dy herë.
| Lehtësim | Çfarë bën | Kusht |
|---|---|---|
| Reduktim farefisnie, grupet I-II | Redukton vlerën e tatueshme të trashëgimisë deri në 1.000.000 EUR. | Bashkëshorti, fëmijët, nipërit, prindërit ose gjyshërit. |
| Reduktim i banimit të zakonshëm | Një reduktim i plotë prej 99% mbi vlerën e banesës së vetë të ndjerit, pa kufi maksimal. | Vetëm nëse prona ka qenë vendbanimi i zakonshëm i të ndjerit dhe trashëgimtari e mban atë për tre vitet në vijim. |
| Bonifikim 99% | Zvogëlon me 99% tatimin që do të paguhej ndryshe, pas reduktimeve të mësipërme. | Zbatohet për Grupet I-II, sipas legjislacionit rajonal të Andaluzisë. |
Një rregull në nivel të BE-së është i rëndësishëm këtu për një arsye tjetër: Rregullorja e BE-së për trashëgiminë 650/2012 përcakton se ligji i cilit shtet për trashëgiminë, jo ligji tatimor, rregullon mënyrën se si pasuria juaj shpërndahet ligjërisht, dhe mund të ketë rëndësi për dokumentacionin. Ajo nuk e parandalon vetë tatimin e dyfishtë dhe është një çështje më vete nga gjithçka e mësipërme.Procesi i plotë i tatimit spanjoll mbi trashëgiminë, afati i deklarimit, çështja e zgjedhjes së ligjit dhe shifrat e llogaritura janë tërësisht tema e një udhëzuesi më vete. Ajo që shton kjo faqe është i vetmi fakt që ai udhëzues nuk e trajton: vetë boshllëku i traktatit dhe arsyeja pse kjo do të thotë se lehtësimi i mësipërm është i njëanshëm dhe vlen vetëm në anën spanjolle.
Burimet
Pra, a mund të tatohen vërtet trashëgimtarët e mi si nga Spanja, ashtu edhe nga Çekia ose Polonia për të njëjtën pronë?Ky është rreziku real dhe ende i pazgjidhur. Spanja do ta tatojë trashëgiminë në anën e saj, duke përdorur lehtësimin rajonal të mësipërm. Nëse Çekia ose Polonia e taton më pas sërish të njëjtën trashëgimi dhe nëse cilido prej këtyre vendeve ka lehtësimin e vetë të njëanshëm për tatimin e huaj mbi trashëgiminë të paguar tashmë, nuk ishte diçka që ky hulumtim e konfirmoi për asnjërin vend. Kjo kërkon një specialist të identifikuar për tatimin mbi trashëgiminë në vendin tuaj, jo një hamendësim.
Çfarë përfshin realisht deklarimi, çdo vit?
Një pronar çek ose polak me të ardhura nga qiraja në Spanjë ose me një shitje në Spanjë ka vërtet DY deklarime tatimore për t'u marrë në konsideratë, jo një proces të vetëm që harmonizohet automatikisht. Në anën spanjolle, Modelo 210 për të ardhurat nga qiraja ose të ardhurat e supozuara, dhe veçmas për një shitje, dokumentacioni i mbajtjes në burim prej 3% nga noteri. Në anën e vendit të origjinës, deklarata juaj e zakonshme vjetore, e cila duhet të përfshijë të njëjtat të ardhura ose fitime me burim në Spanjë, duke kërkuar aktivisht atje kredinë sipas traktatit.Asnjëra palë nuk e bën këtë për ju. Spanja nuk i tregon automatikisht autoritetit tatimor çek ose polak se çfarë keni paguar dhe as deklarata juaj në vendin e origjinës nuk e di automatikisht këtë. Ju ose llogaritari juaj duhet ta kërkoni vetë lehtësimin, në të dyja anët, çdo vit kur ai zbatohet.
Pikërisht këtë lloj koordinimi ndërmjet dy vendeve ekziston për ta menaxhuar një gestor spanjoll që punon së bashku me llogaritarin tuaj në vendin e origjinës, në vend që të përpiqeni ta bashkoni vetë nga dy grupe dokumentesh në dy gjuhë.
Çfarë duhet të keni gati përpara se prona juaj në Spanjë të krijojë dy fatura tatimore
Pesë elemente, të mbledhura përpara pagesës së parë të qirasë ose shitjes së parë, jo të zbuluara në afatin e deklarimit.| Të keni gati | Pse ka rëndësi | Si duket një përgjigje e keqe |
|---|---|---|
| Një llogaritar të identifikuar në anën spanjolle, që të paraqesë Modelo 210 për ju | Norma neto prej 19% varet nga kërkimi i shpenzimeve reale të zbritshme; mosdeklarimi i tyre do të thotë të paguani më shumë. | Ta deklaroni vetë një herë dhe të shpresoni që e njëjta qasje të funksionojë çdo vit. |
| Një llogaritar ose këshilltar tatimor të identifikuar në vendin tuaj, për të njëjtat të ardhura ose fitime | Kredia sipas traktatit nuk zbatohet automatikisht; duhet ta kërkoni aktivisht në deklaratën tuaj në vendin e origjinës. | Të supozoni se Spanja dhe vendi juaj i origjinës do ta harmonizojnë tatimin ndërmjet tyre. |
| Një përgjigje e qartë nëse prona konsiderohet e dhënë me qira ose e lënë bosh | Të dyja tatohen në Spanjë, me të njëjtën normë, por sipas rregullave dhe deklarimeve të ndryshme. | “Ne nuk e japim vërtet me qira, prandaj nuk ka asgjë për të deklaruar” është pikërisht supozimi i gabuar. |
| Një shënim për periudhën e deklarimit nga 1 deri më 20 janar për të ardhurat nga qiraja të vitit të kaluar | Mosrespektimi i tij është shkelje e pajtueshmërisë, jo një vonesë e vogël. | Të mësoni për afatin pasi ai ka kaluar. |
| Këshillim i hershëm për planifikimin e trashëgimisë, duke pasur parasysh boshllëkun e mësipërm të traktatit | Nuk ka zgjidhje dypalëshe për tatimin mbi trashëgiminë, prandaj planifikimi duhet të bëhet paraprakisht, jo pas një vdekjeje. | Ta lini deri në momentin kur çështja bëhet vërtet e rëndësishme, kur nuk mund të planifikohet më asgjë. |
Çfarë mbetet vërtet e pazgjidhur
Ky është një orientim i përgjithshëm më 21 gusht 2026, jo këshillim tatimor për situatën tuaj. Ai bazohet në një hulumtim të kufizuar, me burime të identifikuara për çdo seksion më sipër, dhe disa boshllëqe reale paraqiten qartë në vend që të hamendësohen.Metoda e vetë lehtësimit të parashikuar në traktatin Çeki-Spanjë, kredia ose përjashtimi për të ardhurat nga qiraja dhe fitimet kapitale, nuk u konfirmua kundrejt vetë tekstit të traktatit gjatë këtij hulumtimi. Kjo kërkon leximin e drejtpërdrejtë të traktatit ose konsultimin me një këshilltar tatimor çek përpara se dikush ta paraqesë si çështje të vendosur në njërën apo tjetrën mënyrë.Mekanizmi i saktë për të provuar tatimin spanjoll të paguar tashmë, kur kërkohet kreditimi tatimor në vendin e banimit, pra një certifikatë kundrejt një dëftese Modelo 210, nuk u konfirmua për asnjërin vend. Gjithashtu, nuk u konfirmua nëse Çekia ose Polonia kanë pragun e tyre të brendshëm që aktivizon një detyrim të veçantë deklarimi për aktivet e huaja, çështje kjo e ndryshme nga vetë të ardhurat ose fitimi.Mbi të gjitha: në këtë shqyrtim nuk u hulumtuan dispozitat e njëanshme të brendshme të Çekisë ose Polonisë për lehtësimin e tatimit të trashëgimisë të paguar tashmë jashtë vendit. Duke qenë se nuk ekziston fare traktat për trashëgiminë, ky është boshllëku i vetëm që ia vlen më shumë të mbyllet me një specialist të emërtuar, përpara se një blerës të mbështetet në mbrojtjen e cilitdo vend.
Pyetjet më të shpeshta për tatimin e dyfishtë
- A ndryshon ndonjë nga normat spanjolle nëse jetoni në Çeki ose Poloni në vend të Spanjës?
- Jo. Spanja e taton pronën sepse prona ndodhet në Spanjë, me të njëjtën normë për çdo rezident të BE-së/ZEE-së, pavarësisht se në cilin vend të BE-së jeton. Ndryshimi midis një pronari çek dhe një pronari polak lidhet me atë që ndodh më pas në vendin e banimit, jo me atë që ngarkon vetë Spanja.
- Nëse paguaj tashmë tatim në Spanjë, a duhet ta deklaroj përsëri të njëjtën të ardhur në vendin tim?
- Po. Si Çekia, ashtu edhe Polonia i tatojnë rezidentët e tyre për të ardhurat në mbarë botën, ndaj e njëjta e ardhur ose fitim me burim në Spanjë duhet të pasqyrohet edhe në deklaratën tuaj në vendin e banimit. Traktati ekziston pikërisht që të përfitoni atje kreditim për tatimin spanjoll të paguar tashmë, por vetëm nëse e kërkoni realisht.
- A është 3% i mbajtur në burim gjatë shitjes i njëjtë me tatimin tim përfundimtar mbi fitimet kapitale?
- Jo, dhe trajtimi i tij në këtë mënyrë është një gabim i zakonshëm. Ai është një garanci e mbajtur në burim kundrejt shumës që do të paguani përfundimisht. Më pas dorëzoni deklaratën tuaj: nëse fitimi real prej 19% është më i ulët se shuma e mbajtur, kërkoni kthimin e diferencës; nëse është më i lartë, paguani pjesën e mbetur.
- A mund ta shmangë një testament spanjoll problemin e tatimit të dyfishtë të trashëgimisë?
- Një testament spanjoll e ndihmon familjen tuaj të shmangë muaj të tërë dokumentacioni shtesë pas vdekjes dhe ju lejon të zgjidhni ligjin e cilit vend do të rregullojë trashëgiminë. Megjithatë, ai nuk e zgjidh vetë çështjen tatimore të përmendur më sipër: nuk ka traktat në asnjërin drejtim, ndaj ekspozimi tatimor në të dyja anët kërkon këshillim të veçantë, me ose pa testament.
