Что произойдёт, если просто не подавать эту декларацию несколько лет?

Она никуда не исчезнет. Вы по-прежнему будете должны подать пропущенную декларацию, а сумма процентов и надбавки будет увеличиваться, пока она остаётся непредставленной. Испанская налоговая служба может применить меры задним числом, как только это обнаружится, например при последующей продаже. Добровольная подача с опозданием, до получения требования, рассматривается мягче, чем обнаруженное нарушение. Это практический аргумент в пользу подачи декларации за забытый год, а не надежды, что это останется незамеченным.

Изменится ли что-либо, если владеть недвижимостью через компанию?

Изменится весь режим, а не только ставка. Компания, владеющая недвижимостью в Испании, обычно облагается по правилам налогообложения юридических лиц, а не по описанному выше режиму для физических лиц, и имеет собственные обязанности по подаче деклараций. Для компании, зарегистрированной в некоторых юрисдикциях, не сотрудничающих с налоговыми органами, также применяется отдельный специальный налог на недвижимость. Это совершенно иное сравнение.

Нужно ли по-прежнему подавать декларацию о вменённом доходе по объекту, непригодному для проживания или находящемуся на реконструкции?

Как правило, да, поскольку обязанность связана с владением городской недвижимостью, относящейся к категории пригодной для проживания, а не с тем, мог ли кто-либо находиться в ней во время ремонтных работ. Объект, действительно непригодный для проживания, является отдельным документально подтверждённым исключением, которое стоит обсудить с налоговым консультантом, а не делать предположения. Это не общее правило, которое можно однозначно применить в любом случае.

Guides

Налог нерезидента на недвижимость в Испании

За 30 секунд

Владелец-нерезидент ежегодно обязан платить испанский налог на недвижимость, независимо от того, сдаете ли Вы ее в аренду, по Modelo 210: 19 %, если Вы являетесь налоговым резидентом ЕС или ЕЭЗ, и 24 %, если нет.

Modelo 210Государственное налоговое управление

Тип декларанта: РЕЗИДЕНТ ЕС/ЕЭЗ
Налогооблагаемая база: ВМЕНЁННЫЙ ДОХОД
Вычитаемые расходы: X XXX,XX €
Налоговый период: AAAA

Результат определяют два поля: поле резидентства устанавливает ставку 19 % или 24 %, а воспользоваться полем расходов может только лицо из ЕС или ЕЭЗ.

Тип декларанта. Именно этот флажок определяет ставку: 19 % при его установке и 24 % в противном случае.
Налогооблагаемая база. Вменённый доход за период, когда Вы не сдавали недвижимость в аренду, или фактический доход от аренды за период сдачи. Никогда не учитываются одновременно.
Вычитаемые расходы. Эту графу может использовать только резидент ЕС/ЕЭЗ.
Налоговый период. Налоговый год, за который подаётся декларация, на один год раньше года подачи.

Что является основанием для этого налога и каков его размер?

Modelo 210 - испанская налоговая форма, которую подаёт собственник-нерезидент. Срок её подачи наступает даже в случае, если недвижимость никогда не сдавалась в аренду. Основанием является владение, а не аренда: Испания начисляет условный вменённый доход за сам факт владения пригодной для проживания недвижимостью и отдельно облагает фактический доход от аренды, если он имеется.Сама ставка зависит от Вашего налогового резидентства: обычно 19 % для резидентов ЕС и ЕЭЗ и 24 % для остальных. Она применяется к разным базам в зависимости от того, сдавали ли Вы недвижимость в аренду. Здесь мы приводим эту ставку лишь кратко, поскольку она объясняет само наличие обязанности. Полная таблица ставок, проценты для расчёта вменённого дохода и правила вычета расходов представляют собой отдельную объёмную тему.

Сдавали ли Вы недвижимость в аренду в какой-либо момент года?

Да, часть года или весь годВы декларируете полученный фактический доход от аренды по ставке, установленной Вашим резидентством.
Нет, не сдаваласьВы декларируете условный вменённый доход, начисленный за владение пригодной для проживания недвижимостью.

Налоги на аренду: ставки и вычеты

Источники

Когда нужно подать декларацию?

Календарь подачи недавно изменился, но большинство комментариев на чешском и английском языках ещё не отражают это изменение. Ранее период подачи декларации за только что завершившийся год обычно описывали как единый срок в конце года. Теперь он начинается раньше и продолжается большую часть следующего года.

Ситуация	Что подаётся	Когда
Недвижимость не сдавалась, использовалась владельцем или пустовала	Modelo 210, вменённый доход, один раз в год.	С 1 апреля по 31 декабря года, следующего за налоговым.
Недвижимость сдавалась часть или весь год	Modelo 210 для дохода от аренды, а также отдельная декларация за любой период, когда недвижимость не сдавалась.	В специальном руководстве по налогам на аренду на этом сайте подробно описаны периодичность подачи и точная ставка.
Первый год владения	Период расчёта вменённого дохода начинается только с даты приобретения Вами права собственности.	Подаётся в тот же период следующего года, расчёт производится только за неполный год.
Возврат с многолетней задержкой	По-прежнему подаётся Modelo 210, с процентами и надбавкой за несвоевременную подачу.	Подайте декларацию сразу после обнаружения обязанности. Чем дольше задерживается подача, тем больше становится надбавка, поэтому ожидание - единственное, что гарантированно усугубляет ситуацию.

Период подачи на август 2026 года согласно Orden HAC/623/2026.

Источники

Agencia Tributaria, Modelo 210: срок подачи декларации ↗

Что уже должно существовать до того, как все это можно будет подать?

Сначала Вам понадобится NIE, поскольку без него нельзя подать ни одну испанскую налоговую декларацию. Закон не требует испанского банковского счета для самой подачи, но на практике большинство владельцев платят через такой счет. Оформление счета, когда первый срок подачи уже близок, создает именно ту предотвратимую спешку в последний момент, которой стоит избежать.Начать оформление NIE заранее важно не только для завершения сделки. Если считать его исключительно частью сделки, это становится самой распространенной причиной полного пропуска первой подачи, а не просто ее задержки.

У Вас есть NIE?
Who decidesВы или Ваш представитель
What it grantsНомер для каждой формы
If noПодача невозможна
У Вас есть кадастровый номер?
Who decidesВ квитанции IBI
What it grantsБаза вмененного дохода
If noНельзя рассчитать декларацию
Подать самостоятельно или через представителя?
Who decidesВаш выбор
What it grantsЛюбой вариант ведет к подаче
If noНи один не оформлен, ничего не подано

Ни один из трех этапов не является необязательным. Пропуск любого из них чаще всего приводит к полному забвению о первой подаче, а не просто к ее задержке.

Сервис Arevont по оформлению NIE и административным вопросам помогает согласовать эти действия с остальными этапами покупки, а не откладывать их до приближения крайнего срока.

Получение NIE

Применяется ли такое же разделение по месту жительства при продаже?

Нет, и это важно знать именно потому, что такой ответ противоречит описанной закономерности. Налог на прирост капитала при продаже недвижимости в Испании составляет фиксированные 19 % для каждого нерезидента, независимо от того, относится ли он к ЕС/ЕЭЗ. Налог на доход от владения недвижимостью и ее сдачи в аренду зависит от места жительства, а налог при продаже - нет.

Что означает схема налога на доходЧто происходит при продаже

Продавец не из ЕС/ЕЭЗ платит по более высокой ставке 24 %: Ставка налога на прирост капитала составляет 19 % для каждого нерезидента независимо от места жительства. Только налог на доход от владения недвижимостью и ее сдачи в аренду зависит от статуса ЕС/ЕЭЗ.

Расходы при продаже

Источники

Agencia Tributaria: прирост капитала от отчуждения имущества ↗

Что уточнить, прежде чем считать подачу выполненной

Три пункта, которые нужно проверять ежегодно, а не считать выполненными.

Запросить	Что это показывает	Как выглядит плохой ответ
Кто отвечает за подачу, поименно	Кто-то должен ежегодно подготовить и подать эту декларацию. Это не счет, который приходит автоматически. Большинство владельцев, пропустивших подачу, просто не уточнили, кто именно должен был ее выполнить.	Через год после завершения сделки нет названного ответственного лица или компании, занимающихся подачей.
Подана ли декларация за первый неполный год	Покупка, завершенная в середине года, все равно требует подачи декларации за этот год с пропорциональным расчетом. Именно эту декларацию владельцы чаще всего полностью забывают подать, поскольку само завершение сделки никак не указывает на такую обязанность.	Предположение, что обязанность начинается в следующем январе, а не в дату завершения сделки.
Оформлены ли NIE и, если используется, испанский банковский счет	Без NIE нельзя подать ни декларацию по вмененному доходу, ни декларацию о доходах от аренды. Откладывание до приближения крайнего срока - самая распространенная предотвратимая задержка.	Заявление на NIE, подачу которого не начали заблаговременно.

Говорим прямо

Общее понимание обязанности, а не Ваша собственная декларация

Мы узнали об изменении сроков подачи (Orden HAC/623/2026) непосредственно на страницах Agencia Tributaria 17 августа 2026 года. Это реальное и недавнее изменение, которое большинство комментариев по этой теме ещё не учитывает. Мы намеренно кратко излагаем здесь информацию о самой ставке: точные проценты, база вменённого дохода и правила вычета расходов подробно и с указанием источников разобраны в специальном руководстве по налогообложению аренды. Дублирование этой таблицы здесь лишь создало бы риск, что со временем данные в двух местах начнут расходиться.Это общая информация о том, когда и почему возникает данная обязанность. Здесь не рассчитывается сумма, которую должны уплатить лично Вы, и эта информация не заменяет подтверждение того, кто подаёт декларацию от Вашего имени. Arevont не является налоговым консультантом и не подаёт эту декларацию.Некоторые вопросы мы намеренно оставляем для отдельных руководств: точная таблица ставок, проценты для базы вменённого дохода и вычет расходов относятся к руководству по налогообложению аренды. Ставка налога на прирост капитала и удержание 3 % при продаже рассматриваются в руководстве по расходам при продаже и выходе из владения. Если Вы сами становитесь налоговым резидентом Испании, этот режим полностью заменяется другим, которому посвящено отдельное руководство.

Часто задаваемые вопросы о налогах для нерезидентов

Что произойдёт, если просто не подавать эту декларацию несколько лет?: Она никуда не исчезнет. Вы по-прежнему будете должны подать пропущенную декларацию, а сумма процентов и надбавки будет увеличиваться, пока она остаётся непредставленной. Испанская налоговая служба может применить меры задним числом, как только это обнаружится, например при последующей продаже. Добровольная подача с опозданием, до получения требования, рассматривается мягче, чем обнаруженное нарушение. Это практический аргумент в пользу подачи декларации за забытый год, а не надежды, что это останется незамеченным.
Изменится ли что-либо, если владеть недвижимостью через компанию?: Изменится весь режим, а не только ставка. Компания, владеющая недвижимостью в Испании, обычно облагается по правилам налогообложения юридических лиц, а не по описанному выше режиму для физических лиц, и имеет собственные обязанности по подаче деклараций. Для компании, зарегистрированной в некоторых юрисдикциях, не сотрудничающих с налоговыми органами, также применяется отдельный специальный налог на недвижимость. Это совершенно иное сравнение.
Нужно ли по-прежнему подавать декларацию о вменённом доходе по объекту, непригодному для проживания или находящемуся на реконструкции?: Как правило, да, поскольку обязанность связана с владением городской недвижимостью, относящейся к категории пригодной для проживания, а не с тем, мог ли кто-либо находиться в ней во время ремонтных работ. Объект, действительно непригодный для проживания, является отдельным документально подтверждённым исключением, которое стоит обсудить с налоговым консультантом, а не делать предположения. Это не общее правило, которое можно однозначно применить в любом случае.

Looking at a specific property?

Send us the property