Rezidenta nodokļi: kas mainās, kļūstot par Spānijas nodokļu rezidentu
30 sekundēs
Jūs kļūstat par Spānijas nodokļu rezidentu pēc 183 dienu pavadīšanas Spānijā kalendārajā gadā. Jūs varat kļūt par rezidentu arī neatkarīgi no dienu skaita, ja Jūsu galvenās ekonomiskās vai ģimenes saites ir Spānijā. No šī brīža Spānija apliek ar nodokļiem Jūsu ienākumus visā pasaulē, piemērojot likmi no 19 līdz 47 %, nevis vienoto likmi nerezidentiem.
Kad Jūs kļūstat par Spānijas nodokļu rezidentu?
Spānijas tiesību akti nosaka trīs neatkarīgus kritērijus. Pietiek ar jebkuru vienu kritēriju. Lai paliktu par nerezidentu, Jums nav jāneatbilst visiem trim kritērijiem. Lai kļūtu par rezidentu, pietiek izpildīt vienu kritēriju.
Vai Jūs atbilstat kādam no šiem trim neatkarīgajiem kritērijiem?
- Vairāk nekā 183 dienas Spānijā kalendārajā gadāJūs esat rezidents VISU gadu, nevis tikai no dienas, kad pārsniedzāt slieksni. Spānija arī ieskaita īslaicīgas prombūtnes Spānijā pavadīto dienu skaitā, ja vien Jūs nevarat pierādīt, ka šajās dienās bijāt citas valsts nodokļu rezidents.
- Jūsu galvenā ekonomiskā bāze vai intereses ir SpānijāJūs esat rezidents neatkarīgi no tā, cik dienas pavadījāt Spānijā, neatkarīgi no tā, vai saikne ir tieša vai netieša.
- Jūsu laulātais un apgādībā esošie nepilngadīgie bērni dzīvo SpānijāSpānija pieņem, ka esat rezidents, pat ja pats esat pavadījis krietni mazāk nekā 183 dienas, ja vien nevarat pierādīt pretējo.
Dalīta gada noteikuma nav. Neatkarīgi no tā, kuru kritēriju izpildāt, Spānija uzskata Jūs par rezidentu visā kalendārajā gadā, nevis tikai no dienas, kad izpildījāt šo kritēriju.
Kas notiek ar Jūsu ienākumiem, kad kļūstat par rezidentu?
Būtiskākās izmaiņas skar tvērumu. Kā nerezidentam Spānijā Jums tiek aplikti tikai Spānijā gūtie ienākumi, piemērojot fiksētas likmes. Mūsu nerezidentu nodokļu ceļvedī šīs likmes ir pilnībā izskaidrotas. Kā rezidentam Spānijā Jums tiek aplikti VISI PASAULES IENĀKUMI. Tas nozīmē Jūsu algu Čehijā, īres īpašumu Čehijā, dividendes un visu pārējo, ne tikai ar Spāniju saistītos ienākumus.Mainās arī nodokļa likme. Vienas fiksētas procentu likmes vietā Jūs maksājat nodokli pēc progresīvas skalas. Šī skala apvieno valsts likmi ar Andalūzijas reģionālo likmi, jo IRPF ienākuma nodoklis tiek sadalīts starp valsti un reģionu, kurā dzīvojat.
| Kā nerezidentam | Kā Andalūzijas rezidentam | |
|---|---|---|
| Apliekamā ienākuma tvērums | Tikai Spānijas ienākumi. | Visā pasaulē: darba, īres un ieguldījumu ienākumi. |
| Likmju struktūra | Vienota likme 19 % (ES/EEZ) vai 24 % (citur). | Progresīva, aptuveni no 19 % līdz 47 %. |
| Izdevumi un atvieglojumi | Ierobežoti; ārpus ES/EEZ gandrīz nulle. | Piemēro personiskos un ģimenes atvieglojumus. |
| Ārvalstu aktīvu deklarēšana | Nav piemērojams. | Modelo 720, vairāk nekā 50.000 € kategorijā. |
Vai Spānija vēlas zināt, kas Jums pieder ārpus Spānijas?
Jā, tiklīdz esat rezidents. Jūs to deklarējat ikgadējā informatīvajā veidlapā, nevis nodokļu rēķinā.
- Modelo 720 ir deklarācija, nevis nodoklisSpānijas nodokļu rezidentam ir jādeklarē ārvalstīs esošie aktīvi. Tas attiecas uz gadījumu, kad kādas no trim kategorijām, bankas konti, vērtspapīri un apdrošināšana vai nekustamais īpašums, vērtība pārsniedz 50.000 €. Par šiem aktīviem, izmantojot šo veidlapu, nodoklis nav jāmaksā.
- Vecie, ļoti bargie soda noteikumi vairs nav spēkāSpānijai bija jāmaina noteikumi pēc tam, kad 2022. gada janvārī Eiropas Savienības Tiesa nosprieda, ka iepriekšējie fiksētie sodi ir pārāk bargi. Šodien par novēlotu vai kļūdainu deklarācijas iesniegšanu piemēro parastos vispārējos nodokļu soda noteikumus, nevis iepriekšējos fiksētos naudas sodus.
Lai saņemtu skaidru atbildi, pirms dienu skaits vai ģimenes kritērijs nosaka Jūsu statusu, ir paredzēts Arevont juridiskās koordinācijas pakalpojums. Mēs savlaicīgi savienojam Jūs ar neatkarīgu nodokļu konsultantu. Tādējādi Jūs plānojat lēmumu, nevis atklājat tā sekas vēlāk, iesniedzot nodokļu deklarāciju.
Vai Jūsu bankas konts tiek ieskaitīts 50.000 € slieksnī?Jā. Modelo 720 aktīvus uzskaita pēc kategorijas neatkarīgi no tā, kurā valstī tie atrodas. Čehijas norēķinu konts, ieguldījumu portfelis Čehijā vai īres īpašums Čehijā ir tieši tādi aktīvi, kurus paredzēts uzrādīt šajā veidlapā, tiklīdz kļūstat par Spānijas nodokļu rezidentu.
Vai cilvēkam, kurš tikko pārcēlies uz šejieni, ir pieejama iespēja maksāt mazākus nodokļus?
Pastāv īpašs nodokļu režīms, ko parasti dēvē par Bekhema likumu. Tālāk minētie skaitļi nav pilnībā apstiprināti. Mēs tos pārbaudījām vairākos neatkarīgos avotos, taču neesam tos tieši izlasījuši oficiālajā BOE tiesību aktā.Kā parasti tiek skaidrots, tikko ieradies darba ņēmējs, kurš atbilst nosacījumiem, var izvēlēties fiksētu 24 % nodokļa likmi Spānijā gūtiem darba ienākumiem līdz 600.000 € apmērā, bet virs šīs summas tiek piemērota augstāka likme. Tas attiecas uz laiku līdz sešiem gadiem, nevis uz iepriekš minēto parasto progresīvo likmju skalu. Pieteikums jāiesniedz sešu mēnešu laikā pēc reģistrēšanās Spānijas sociālās apdrošināšanas sistēmā. Šis termiņš ir īss un sākas citā datumā nekā 183 dienu rezidences pārbaudes periods.
- Option 1Parastais progresīvais IRPFNoklusējuma režīms ikvienam Spānijas nodokļu rezidentam.
- Kas var pretendēt
- Spānijas nodokļu rezidents
- Likme
- 19 līdz 47 %Progresīva, apvienota likme.
- Ilgums
- Pastāvīgi, katru gadu
- Option 2Īpašais režīms (Bekhema likums)Pārcelšanās darba dēļ režīms, nevis īpašuma īpašumtiesību režīms.
- Kas var pretendēt
- Nesen ieradies darbinieks vai direktorsPrecīzus nosacījumus apstipriniet pie nodokļu konsultanta.
- Likme
- Fiksēti 24 %Līdz 600.000 € darba ienākumu.
- Ilgums
- Līdz 6 gadiem
Pirms paļaujaties uz jebkuru no šeit minētā, apstipriniet pašreizējos nosacījumus, ienākumu limitu un precīzo deklarācijas iesniegšanas termiņu. Pārbaudiet to pie nodokļu konsultanta un salīdziniet ar Ley 35/2006 oficiālo tekstu, 93. pantu. Šis režīms paredzēts darba ņēmējiem un dažiem uzņēmumu vadītājiem, kuri pārceļas darba dēļ. Maz ticams, ka tas būs piemērojams, ja Jūsu laiks Spānijā ir saistīts ar otru mājokli, nevis pārcelšanos darba dēļ. Pirms pieņemat kādu no šiem variantiem, apstipriniet, kura situācija attiecas uz Jums.
Kas jāapstiprina, pirms pieņemat, ka Jums ir šāds statuss
Trīs lietas, kas jāpārbauda, ņemot vērā Jūsu faktisko situāciju, nevis vispārīgu noteikumu.| Pieprasiet | Ko tas atklāj | Kā izskatās slikta atbilde |
|---|---|---|
| Faktiska dienu uzskaite kalendārajā gadā, ietverot īsus ceļojumus | Spānija īsus prombūtnes braucienus ieskaita kā Spānijā pavadītas dienas, ja vien Jūs nevarat pierādīt, ka šajās dienās bijāt citas valsts nodokļu rezidents. Tāpēc aptuvens aprēķins nav pietiekams, kad tuvojaties 183 dienām. | Aptuvens aprēķins, nevis faktiska Spānijā pavadīto un ārpus tās pavadīto dienu uzskaite. |
| Kur dzīvo Jūsu laulātais un apgādājamie bērni, ne tikai Jūs | Ģimenes kritērijs var padarīt Jūs par Spānijas rezidentu, pat ja Jūsu paša dienu skaits ir krietni mazāks par 183 dienām. Šo kritēriju pircēji visbiežāk neņem vērā. | Neviens vispār nav izvērtējis ģimenes kritēriju, tikai dienu skaitu. |
| Nodokļu konsultanta rakstisks viedoklis pirms robežšķirtnes sasniegšanas, nevis pēc tam | Ja rezidence ir iestājusies, tā attiecas uz VISU gadu, un dalīta gada noteikums nepastāv. Tāpēc šis lēmums par laiku jāpieņem iepriekš, nevis jālabo pēc tam. Arevont nav nodokļu konsultants un šo lēmumu nepieņem. Tas ir neatkarīga konsultanta kompetencē. | Plāns to izlemt tikai nodokļu deklarācijas iesniegšanas laikā, nevis iepriekš. |
Rezidents un nerezidents blakus
Vienai un tai pašai personai un vienam un tam pašam īpašumam var būt ļoti atšķirīgs nodokļu rezultāts atkarībā no rezidences statusa.| Rezidents | Nerezidents | |
|---|---|---|
| Nodokli piemēro | Vispasaules ienākumi. | Tikai Spānijas ienākumi. |
| Likme | Progresīva, aptuveni 19 % līdz 47 % kopējā likme. | Fiksēta, balstīta uz rezidenci (skatiet nerezidentu nodokļu ceļvedi). |
| Bagātības nodokļa risks | Visā pasaulē esošā neto manta pirms jebkāda atbrīvojuma vai nodokļu atlaides (skatiet labklājības nodokļa ceļvedi). | Tikai Spānijā esošie aktīvi. |
| Ārvalstu aktīvu deklarēšana | Modelo 720, vairāk nekā 50.000 € kategorijā. | None. |
| Robežšķirtnes noteikšana | Jābūt izpildītam JEBKURAM VIENAM no trim kritērijiem par visu kalendāro gadu. | Mazāk nekā 183 dienas, nav ekonomiskās bāzes, nav iestājusies ģimenes prezumpcija. |
Izskaidrota izvēle, nevis Jūsu nodokļu deklarācija
Mēs 183 dienu testu, noteikumu par ienākumiem visā pasaulē un Modelo 720 reformu pārņēmām tieši no tiesību aktiem (Ley 35/2006, Ley 5/2022), ņemot vērā 2026. gada augustā spēkā esošo regulējumu. Beckham likuma skaitļi ir izņēmums. Mēs tos pārbaudījām vairākos neatkarīgos avotos, bet ne pašreizējā BOE tiesību akta tekstā. Pirms paļaujaties uz tiem, apstipriniet tos pie nodokļu konsultanta.Tas, vai Jūs esat kļuvis par Spānijas nodokļu rezidentu, ir atkarīgs no Jūsu konkrētajiem apstākļiem: faktiskā dienu skaita, ko pavadāt valstī un ārpus tās, no tā, kur dzīvo Jūsu ģimene, un no tā, kur atrodas Jūsu ekonomiskās dzīves centrs. Šāds ceļvedis nevar izvērtēt šos apstākļus, un šī lapa to nemēģina darīt.Daži temati ir aplūkoti atsevišķos ceļvežos: pilnās vienotās likmes nerezidentiem, tas, kas mainās attiecībā uz īpašuma nodokli, kad Jūsu aktīvi visā pasaulē nonāk tā piemērošanas jomā, kā arī atsevišķais jautājums par savas klātbūtnes reģistrēšanu Spānijā. Katram no tiem ir savs ceļvedis.
Biežāk uzdotie jautājumi par nodokļu rezidenci
- Ja es šeit pavadu tieši 183 dienas, vai esmu rezidents?
- Slieksnis ir VAIRĀK nekā 183 dienas. Tātad tieši 183 dienas pašas par sevi neiedarbina dienu skaita testu. Tomēr ir vērts rūpīgi uzskaitīt dienas. Neuzskatiet 183 par drošu dienu skaitu, pie kura uzturēties, jo arī īsi izbraukumi var tikt ieskaitīti kā Spānijā pavadītas dienas. Nepareizam skaitam abos virzienos var būt reālas sekas.
- Vai es vienlaikus varu būt nodokļu rezidents gan Čehijā, gan Spānijā?
- Ne saskaņā ar vienas vai otras valsts iekšējiem tiesību aktiem vien. Taču, ja abu valstu testi vienlaikus ir izpildīti, praktiskā atbilde ir atkarīga no izšķirošo kritēriju noteikumiem Čehijas un Spānijas līgumā par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Šis ir pārrobežu nodokļu jautājums, par kuru Jums jākonsultējas ar kvalificētu konsultantu abās valstīs. Neviens vispārīgs ceļvedis to nevar atrisināt.
- Vai rezidenta statusa iegūšana maina to, kā tika aplikts nodoklis par mana īpašuma iegādi?
- Nē. Pirkuma nodoklis (ITP vai IVA un AJD) tiek noteikts darījuma noslēgšanas brīdī. Tas vēlāk nemainās, ja pēc tam mainās Jūsu rezidences statuss. Šis ir atsevišķs jautājums, un mūsu pirkuma nodokļa ceļvedī uz to sniegta pilnīga atbilde.
