Nodokļu dubultā uzlikšana Spānijā: kas faktiski jāmaksā Čehijas un Polijas īpašniekiem
30 sekundēs
Spānija vispirms apliek ar nodokli Jūsu ienākumus no īres, pārdošanu un mantojumu, vienkārši tāpēc, ka īpašums atrodas Spānijā. Attiecībā uz ienākumiem no īres un pārdošanu līgumi neļauj Jums maksāt nodokli divreiz. Attiecībā uz mantojumu šāda līguma nav.
Kura valsts vispirms apliek ar nodokli Jūsu īpašumu Spānijā?
Viens noteikums padara pārējo vienkāršāku. Attiecībā uz nekustamo īpašumu gan Čehijas un Spānijas, gan Polijas un Spānijas nodokļu līgumi, tāpat kā gandrīz visi nodokļu līgumi pasaulē, piešķir valstij, kurā īpašums faktiski atrodas, pirmās tiesības aplikt ar nodokli no tā gūtos ienākumus un peļņu. Spānija vispirms apliek ar nodokli Spānijā gūtos ienākumus no īres, pārdošanu Spānijā un mantojumu Spānijā neatkarīgi no Jūsu dzīvesvietas.Jūsu mītnes valstij, Čehijai vai Polijai, pēc tam ir jāņem vērā šie jau aplikti ienākumi, kad Jūs savā valstī deklarējat savus pasaules mēroga ienākumus. Tieši šeit nozīme ir līgumu mehānismiem, proti, nodokļa kredītam par summu, ko Jūs jau esat samaksājis, un tieši šeit abas sistēmas patiesi atšķiras, kā izklāstīts turpmākajās sadaļās.
Kā tiek aplikti ar nodokli Jūsu īres ienākumi abās valstīs?
Kā īpašniekam, kas nav nodokļu rezidents, Jums piemēro IRNR jeb nerezidentu ienākuma nodokli, un deklarācija jāiesniedz, izmantojot Modelo 210. Ja esat ES vai EEZ rezidents, kas attiecas gan uz Čehijas, gan Polijas īpašniekiem, likme ir 19% no Jūsu NETO īres ienākumiem: pirms šīs likmes piemērošanas var atskaitīt hipotekārā kredīta procentus, remonta izmaksas, apsaimniekošanas maksas, IBI un ēkas apdrošināšanu. Deklarācijas iesniegšanas periods par konkrētā gada īres ienākumiem ir no 1. līdz 20. janvārim nākamajā gadā.Ja Jūs īpašumu neizīrējat, Spānija tik un tā piemēro tam nodokli. Nosacītā ienākuma noteikums tiek piemērots tikai tāpēc, ka īpašums ir pieejams Jūsu paša lietošanai, un nodoklis tiek aprēķināts ik gadu pēc tās pašas 19% likmes, deklarāciju iesniedzot, izmantojot Modelo 210. Tas atspēko izplatītu kļūdainu pieņēmumu: īpašuma neizīrēšana nenozīmē, ka par to Spānijā nav jādomā par nodokļiem.
Savā rezidences valstī Polijas nodokļu rezidents deklarē Spānijā gūtos īres ienākumus kā daļu no ienākumiem visā pasaulē un pēc tam pieprasa samazināt Polijā maksājamo nodokli par tiem pašiem ienākumiem, ieskaitot jau samaksāto Spānijas nodokli. Šāds nodokļa kredīta mehānisms ir tieši apstiprināts avotā. Arī Čehijas nodokļu rezidentam nodokli piemēro pasaulē gūtajiem ienākumiem, un pastāv atvieglojums ārvalstīs gūtiem ienākumiem, taču šajā pārbaudē netika apstiprināts, kura konkrētā metode, nodokļa kredīts vai atbrīvojums, saskaņā ar Čehijas un Spānijas līgumu tiek piemērota ienākumiem no nekustamā īpašuma izīrēšanas. Čehijas īpašniekam norādiet: "Atvieglojums pastāv, taču precīzais mehānisms jāapstiprina Jūsu grāmatvedim", nevis pasniedziet kādu no iespējām par galīgi noteiktu faktu.Šajā lapā likme ir norādīta tikai tik plaši, lai parādītu līgumā paredzēto mehānismu. Precīza likmju tabula, aprēķinātā ienākuma bāze un pilns deklarāciju iesniegšanas kalendārs ir atsevišķa ceļveža temats.
Avoti
Ja es īpašumu nekad neizīrēju, vai man Spānijā tik un tā kaut kas jādeklarē?Jā. Nosacītā ienākuma noteikums tiek piemērots neatkarīgi no tā, vai Jūs īpašumu faktiski izīrējat, un deklarācija jāiesniedz tādā pašā veidā, izmantojot Modelo 210, pēc tās pašas 19% likmes, kas piemērojama ES vai EEZ rezidentam. Šīs prasības ignorēšana tāpēc, ka īpašums ir tukšs, ir patiesa un izplatīta kļūda.
Kas notiek ar nodokļu rēķinu, kad pārdodat īpašumu?
Ja pārdevējs ir ES vai EEZ rezidents, gan Čehijas, gan Polijas pārdevējam kapitāla pieaugumam piemēro 19% likmi. Kapitāla pieaugumu aprēķina kā pārdošanas cenu, no kuras atņem iegādes izmaksas un pieļaujamās izmaksas. Avoti atšķiras jautājumā, vai šī 19% likme tagad ir vienota visiem nerezidentiem vai dažos skaidrojumos joprojām tiek piemērota līdzās augstākai likmei nerezidentiem ārpus ES. Jebkurā gadījumā Čehijas vai Polijas pārdevējs kā ES pilsonis nonāk pie 19% likmes, un tieši uz šo skaitli ir vērts paļauties.Darījuma noslēgšanas brīdī pircējam saskaņā ar likumu ir jāietur 3% no pārdošanas cenas un 30 dienu laikā šī summa tieši jāiemaksā Spānijas nodokļu iestādei kā garantija Jūsu galīgā kapitāla pieauguma nodokļa samaksai. Tas tieši ietekmē summu, kas faktiski nonāk Jūsu kontā pie notāra, nevis tikai Jūsu galīgo nodokļu rēķinu, tāpēc to ir vērts zināt, pirms piekrītat pārdošanas cenai.
| Solis | Kas notiek | Kur tas noteikts |
|---|---|---|
| Pie notāra, noslēdzot darījumu | Pircējs ietur 3% no pārdošanas cenas un 30 dienu laikā samaksā to nodokļu iestādei. | Modelo 211 |
| Pēc tam Jūsu deklarācija | Jūs iesniedzat savu kapitāla pieauguma deklarāciju. Ja 19% no faktiskā kapitāla pieauguma ir mazāk nekā ieturētie 3%, Jūs pieprasāt starpības atmaksu. Ja summa ir lielāka, Jūs samaksājat starpību. | Modelo 210 |
| Savā valstī, gada deklarācijā | Polija: Jūs deklarējat kapitāla pieaugumu un pieprasāt ieskaitīt jau samaksāto Spānijas nodokli, izmantojot to pašu visā pasaulē gūto ienākumu mehānismu kā īres ienākumiem. Čehija: Jūs deklarējat kapitāla pieaugumu, un līgumā paredzēts atvieglojums, taču šajā pārbaudē netika apstiprināta konkrētā metode, kas piemērojama šim līgumam. | Home-country tax return |
Vai pastāv līgums, kas neļauj Jūsu mantiniekiem maksāt nodokli divreiz?
Nē. Tas ir vissvarīgākais fakts šajā lapā, un tas pārsteidz lielāko daļu Čehijas un Polijas pircēju: Spānija nav noslēgusi mantojuma nodokļa līgumu ne ar Čehiju, ne ar Poliju. Spānijas mantojuma nodokļa līgumu tīkls aptver tikai trīs valstis: Franciju, Grieķiju un Zviedriju.Iepriekš aprakstītais līgumā paredzētais atvieglojums ienākuma un kapitāla pieauguma nodoklim vispār neattiecas uz mantojumu. Čehijas vai Polijas mantiniekam, kurš manto Jūsu īpašumu Spānijā, Spānija neatkarīgi no apstākļiem piemēro nodokli Spānijā esošajam aktīvam saskaņā ar tās reģiona noteikumiem, kurā atrodas īpašums. Vienlaikus Čehija vai Polija tam pašam mantojumam var piemērot savus iekšzemes mantojuma nodokļa noteikumus, un nepastāv divpusējs mehānisms, kas novērstu nodokļa piemērošanu divreiz.
| Atvieglojums | Ko tas nodrošina | Nosacījums |
|---|---|---|
| Radniecības atvieglojums, I-II grupa | Samazina mantojuma apliekamo vērtību līdz pat 1.000.000 EUR. | Laulātais, bērni, mazbērni, vecāki vai vecvecāki. |
| Pastāvīgās dzīvesvietas atvieglojums | Fiksēts 99% atvieglojums no mirušā paša mājokļa vērtības bez maksimālā ierobežojuma. | Tikai tad, ja īpašums bija mirušā pastāvīgā dzīvesvieta un mantinieks to saglabā nākamos trīs gadus. |
| 99% kvotas atlaide | Samazina citādi maksājamo nodokli pēc iepriekš minētajiem samazinājumiem par 99%. | Attiecas uz I-II grupu saskaņā ar Andalūzijas reģionālajiem tiesību aktiem. |
Šeit cita iemesla dēļ nozīme ir vienam ES līmeņa noteikumam: ES Mantojuma regula 650/2012 nosaka, kuras valsts MANTOJUMA TIESĪBAS, nevis nodokļu tiesības, reglamentē to, kā Jūsu mantojums tiek juridiski sadalīts, un tas var būt svarīgi dokumentu kārtošanai. Tā pati par sevi nenovērš nodokļu dubultu uzlikšanu, un tas ir atsevišķs jautājums no visa iepriekš minētā.Viss Spānijas mantojuma nodokļa process, deklarācijas iesniegšanas termiņš, izvēlei piemērojamo tiesību jautājums un aprēķinu piemēri ir atsevišķa ceļveža galvenais temats. Šī lapa papildina to ar vienu faktu, kas ceļvedī nav aplūkots: pašu līguma trūkumu un to, kāpēc iepriekš minētais atvieglojums ir vienpusējs un attiecas tikai uz Spānijas pusi.
Avoti
Vai mani mantinieki tiešām var tikt aplikti ar nodokli gan Spānijā, gan Čehijā vai Polijā par vienu un to pašu īpašumu?Tas ir patiess, neatrisināts risks. Spānija savu mantojuma daļu apliks ar nodokli, piemērojot iepriekš minēto reģionālo atvieglojumu. Tas, vai Čehija vai Polija pēc tam vēlreiz apliks ar nodokli šo pašu mantojumu un vai kādai no valstīm ir savs vienpusējs atvieglojums par ārvalstīs jau samaksātu mantojuma nodokli, šajā izpētē netika apstiprināts nevienai no valstīm. Jūsu valstī nepieciešams konkrēti norādīts mantojuma nodokļu speciālists, nevis minējums.
Ko deklarācijas iesniegšana faktiski ietver katru gadu?
Čehijas vai Polijas īpašniekam, kurš saņem ienākumus no īres Spānijā vai pārdod īpašumu Spānijā, ir jārēķinās ar DIVĀM nodokļu deklarācijām, nevis vienu automātiski saskaņotu procesu. Spānijas pusē jāiesniedz Modelo 210 par ienākumiem no īres vai aprēķinātajiem ienākumiem, bet pārdošanas gadījumā jāveic atsevišķa deklarēšana, kā arī jānoformē notāra 3% ieturējuma dokumenti. Mītnes valsts pusē jāiesniedz parastā gada deklarācija, kurā jāiekļauj tie paši Spānijā gūtie ienākumi vai peļņa, un tur aktīvi jāpieprasa līgumā paredzētais nodokļa kredīts.Neviena no pusēm to neizdara Jūsu vietā. Spānija automātiski neinformē Čehijas vai Polijas nodokļu iestādi par Jūsu samaksāto nodokli, un arī Jūsu mītnes valsts deklarācija par to automātiski nezina. Jums vai Jūsu grāmatvedim pašam katru gadu, kad tas ir piemērojams, jāpieprasa atvieglojums abās pusēs.
Tieši šādu divu valstu koordināciju ir paredzēts pārvaldīt Spānijas gestoram sadarbībā ar Jūsu mītnes valsts grāmatvedi, nevis mēģināt to pašam apkopot no diviem dokumentu komplektiem divās valodās.
Kas jānodrošina, pirms Jūsu īpašums Spānijā rada divus nodokļu rēķinus
Pieci elementi, kas jāsagatavo pirms pirmā īres maksājuma vai pirmās pārdošanas, nevis jāatklāj deklarācijas iesniegšanas termiņa dienā.| Sagatavojiet iepriekš | Kāpēc tas ir svarīgi | Kā izskatās slikta atbilde |
|---|---|---|
| Konkrēti norādīts grāmatvedis Spānijas pusē, kas Jūsu vietā iesniedz Modelo 210 | 19% neto likme ir atkarīga no faktisko atskaitāmo izdevumu norādīšanas; to neiekļaušana nozīmē pārmaksu. | Vienreiz iesniegt deklarāciju pašam un cerēt, ka tāda pati pieeja darbosies katru gadu. |
| Konkrēti norādīts grāmatvedis vai nodokļu konsultants mītnes valstī par tiem pašiem ienākumiem vai peļņu | Līgumā paredzētais nodokļa kredīts netiek piemērots automātiski; Jums tas aktīvi jāpieprasa mītnes valsts deklarācijā. | Pieņemt, ka Spānija un Jūsu mītnes valsts nodokļus savā starpā saskaņos. |
| Skaidra atbilde par to, vai īpašums tiek uzskatīts par izīrētu vai neapdzīvotu | Abi tiek aplikti ar nodokli Spānijā pēc vienādas likmes, taču saskaņā ar atšķirīgiem noteikumiem un deklarācijām. | Pieņēmums "Mēs to īsti neizīrējam, tāpēc nekas nav jādeklarē" ir tieši tas, kas ir kļūdains. |
| Atzīme par deklarācijas iesniegšanas periodu no 1. līdz 20. janvārim par iepriekšējā gada ienākumiem no īres | Tā nokavēšana ir prasību neievērošana, nevis neliela aizkavēšanās. | Uzzināt par termiņu pēc tā beigām. |
| Savlaicīga konsultācija par mantojuma plānošanu, ņemot vērā iepriekš minēto līguma trūkumu | Mantojuma nodoklim nav divpusēja risinājuma, tāpēc plānošana jāveic iepriekš, nevis pēc nāves iestāšanās. | Atlikt to līdz brīdim, kad tas patiešām kļūst aktuāli un vairs neko nevar plānot. |
Kas šeit patiešām nav atrisināts
Šī ir vispārīga informācija uz 2026. gada 21. augustu, nevis nodokļu konsultācija par Jūsu situāciju. Tās pamatā ir ierobežota izpēte ar katrai iepriekš minētajai sadaļai norādītiem avotiem, un vairāki faktiskie trūkumi ir skaidri norādīti, nevis aizstāti ar minējumiem.Čehijas un Spānijas līgumā paredzētā atvieglojuma metode, kredīts vai atbrīvojums attiecībā uz ienākumiem no īres un kapitāla pieaugumu šajā izpētē netika apstiprināts, pārbaudot paša līguma tekstu. Pirms kāds to pasludina par galīgi noskaidrotu vienā vai otrā veidā, nepieciešams tieši izlasīt līgumu vai konsultēties ar Čehijas nodokļu konsultantu.Precīzs mehānisms, kā pierādīt jau samaksāto Spānijas nodokli, pieprasot atvieglojumu mītnes valstī, proti, izziņa vai Modelo 210 maksājuma apliecinājums, netika apstiprināts nevienai no valstīm. Tāpat netika noskaidrots, vai Čehijā vai Polijā pastāv pašu noteikts slieksnis, kas izraisa atsevišķu pienākumu deklarēt ārvalstu aktīvus. Tas ir cits jautājums nekā paši ienākumi vai peļņa.Pats galvenais: šajā pārbaudē netika izpētīti ne Čehijas, ne Polijas pašu iekšzemes vienpusējie atvieglojumi par ārvalstīs jau samaksāto mantojuma nodokli. Tā kā mantojuma nodokļa jomā vispār nav noslēgts līgums, šī ir būtiskākā nepilnība, kas jānovērš, pirms pircējs paļaujas uz kādas no šīm valstīm sniegto aizsardzību, konsultējoties ar konkrēti norādītu speciālistu.
Biežākie jautājumi par nodokļu dubultu uzlikšanu
- Vai dzīvošana Čehijā vai Polijā, nevis Spānijā, maina kādu no Spānijas pusē piemērotajām likmēm?
- Nē. Spānija apliek īpašumu ar nodokli tāpēc, ka īpašums atrodas Spānijā, piemērojot vienādu likmi jebkuram ES vai EEZ rezidentam neatkarīgi no tā, kurā ES valstī viņš dzīvo. Atšķirība starp īpašnieku no Čehijas un īpašnieku no Polijas ir tas, kas notiek pēc tam mītnes valstī, nevis tas, ko iekasē pati Spānija.
- Ja es jau maksāju nodokli Spānijā, vai man joprojām ir jādeklarē tie paši ienākumi arī savā mītnes valstī?
- Jā. Gan Čehija, gan Polija apliek savus rezidentus ar nodokli par visā pasaulē gūtajiem ienākumiem, tāpēc tie paši Spānijā gūtie ienākumi vai kapitāla pieaugums ir jānorāda arī Jūsu mītnes valsts deklarācijā. Līgums pastāv tieši tādēļ, lai Jūs tur varētu saņemt nodokļa kredītu par Spānijā jau samaksāto nodokli, taču tikai tad, ja Jūs to faktiski pieprasāt.
- Vai 3 %, kas tiek ieturēti pārdošanas brīdī, ir tas pats, kas mans galīgais kapitāla pieauguma nodoklis?
- Nē, un uzskatīt to par galīgo nodokli ir izplatīta kļūda. Tas ir garantijas maksājums, kas tiek ieturēts, ieskaitot to Jūsu galīgajā nodokļa rēķinā. Pēc tam Jūs iesniedzat savu deklarāciju: ja faktiskais 19 % kapitāla pieauguma nodoklis ir mazāks par ieturēto summu, Jūs pieprasāt starpības atmaksu, bet, ja tas ir lielāks, samaksājat atlikušo daļu.
- Vai Spānijā sastādīts testaments var novērst mantojuma nodokļu dubultas uzlikšanas problēmu?
- Spānijā sastādīts testaments palīdz Jūsu ģimenei pēc nāves izvairīties no mēnešiem ilgas papildu dokumentu kārtošanas un ļauj Jums izvēlēties, kuras valsts mantojuma tiesības reglamentēs mantojumu. Tas pats par sevi neatrisina iepriekš minēto nodokļu jautājumu: līguma nav nevienā no abiem virzieniem, tāpēc nodokļu saistības abās pusēs ir jāizvērtē atsevišķi neatkarīgi no tā, vai ir testaments.
