Īpašuma mantošana Spānijā: ko maksā ģimene un ko var sagatavot iepriekš
30 sekundēs
Par Spānijā esošu īpašumu nodoklis jāmaksā Spānijā, kad tā īpašnieks nomirst, pat ja īpašnieks tur nekad nav dzīvojis. Taču laulātajam, bērnam vai vecākam Andalūzija piešķir radniecības atvieglojumu līdz 1.000.000 €, papildu atvieglojumu par galveno mājokli un 99 % atlaidi no atlikušās summas.
Kā Andalūzijā ģimenes mantojuma nodokli samazina gandrīz līdz nullei?
Izmantojot trīs atsevišķus mehānismus, kas tiek piemēroti cits pēc cita, nevis vienu atsevišķu atlaidi. Izpratne par to kopējo iedarbību palīdz saprast, kāpēc lielākajai daļai parasto ģimeņu beigās jāmaksā gandrīz nekas.
Aprēķins ar konkrētu summu
Ja īpašuma vērtība ir lielāka, radniecības atvieglojums vairs nesedz visu apliekamo summu. Tad nozīme ir arī papildu atvieglojumam par pastāvīgo dzīvesvietu un 99 % atlaidei atlikušajam nodoklim. Šis piemērs parāda, kāpēc radniecības atvieglojums vien jau aizsargā lielāko daļu parasto ģimeņu mājokļu.
| Īpašuma vērtība (apliekamā bāze)mantotais īpašums | 500.000 € |
|---|---|
| Radniecības atvieglojumsLīdz 1 000 000 €, nepārsniedzot pašu pamatsummu | -500.000 € |
| Apliekamā bāze pēc atvieglojumaŠādā vērtībā vairs nekas nav apliekams | 0 € |
| Maksājamā summapēc vienīgā radniecības atvieglojuma | 0 € |
| Mehānisms | Ko tas nodrošina | Avots |
|---|---|---|
| Radniecības atvieglojums (reducción por parentesco) | Samazina ar nodokli apliekamo summu par līdz 1.000.000 € laulātajam, bērnam vai vecākam (I un II grupa), pirms tiek piemērota jebkāda nodokļa likme. | Likums 5/2021 (Andalūzija) |
| Pastāvīgās dzīvesvietas atvieglojums | Papildu, atsevišķs 99 % atvieglojums īpašuma vērtībai, ja tas bija mirušā paša mājoklis, bez vērtības ierobežojuma. Mantiniekam īpašums pēc tam jāsaglabā trīs gadus. | Ley 5/2021, 27. pants |
| 99 % atlaide aprēķinātajam nodoklim | Jebkurš nodoklis, kas pēc iepriekš minētajiem samazinājumiem joprojām tiek aprēķināts kā maksājams, pēc tam laulātajam, bērnam vai vecākam tiek samazināts par 99 %. | Likums 5/2021 (Andalūzija) |
Vai šis 99 % atvieglojums tiek piemērots automātiski, vai arī tas kādam ir jāpieprasa?Tas ir pareizi jāpieprasa pašā mantojuma nodokļa deklarācijā (Modelo 650). Neviens no šiem trim atvieglojumiem netiek piemērots automātiski: tie ir reģionālie atvieglojumi, kas Jums ir jāpieprasa, un deklarācija, kas iesniegta bez tiem vai ar nepareiziem skaitļiem, vienkārši nozīmē lielāku nodokļa maksājumu, nekā paredz likums. Tieši šādas detaļas ir neatkarīga nodokļu konsultanta kompetencē.
Ja testamentā izvēlos savas valsts tiesību aktus, vai tas nozīmē, ka Spānijas mantojuma nodoklis nebūs jāmaksā?
Nē, un šī ir pati būtiskākā atšķirība, ko pareizi izprast, jo šeit bieži sastopamā neskaidrība var dārgi maksāt. Kopš 2015. gada 17. augusta ES Mantojuma regula (650/2012) ļauj personai testamentā izvēlēties tādas valsts tiesības, kuras pilsonis tā ir, lai tās reglamentētu visu mantojumu. Čehijas pilsonis var izvēlēties savas valsts tiesības, nevis tiesības, kas pēc noklusējuma būtu piemērojamas vietā, kur viņš dzīvoja nāves brīdī. Tas, kā šāda izvēle īstenojas konkrēta Čehijas un Spānijas mantojuma gadījumā, tostarp ņemot vērā atšķirības abu sistēmu neatņemamās mantojuma daļas noteikumos, ir patiess individuāls jautājums pārrobežu mantojuma tiesību juristam, nevis jautājums, ko var atrisināt vispārīgi.Tas, ko šāda izvēle nemaina, ir nodoklis. Spānijas mantojuma nodoklis (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) ir nodokļu jautājums, ko reglamentē Spānijas nodokļu tiesību akti. Tas attiecas uz Spānijā esošu īpašumu neatkarīgi no tā, kuras valsts civiltiesību normas par mantošanu tika izvēlētas, lai noteiktu, kurš un kādu daļu manto. Izvēloties savas valsts tiesības, var mainīt CIVIL tiesību noteikumus: to, kurš tiek uzskatīts par mantinieku un kādā proporcijā. Tas nemaina faktu, ka par Spānijā esošo īpašumu joprojām jāiesniedz Spānijas nodokļu deklarācija un jāsamaksā nodoklis saskaņā ar iepriekš izklāstītajiem Spānijas noteikumiem.
Ko nozīmē savas valsts tiesību izvēleKo tas patiešām nozīmē
- Savas valsts tiesību izvēle testamentā nozīmē, ka Spānijas mantojuma nodoklis vairs nav piemērojams
- Nē. Šī izvēle nosaka tikai to, kas manto un kādās daļās, un tas ir civiltiesību jautājums. Spānijas mantojuma nodoklis par Spānijā esošu īpašumu ir atsevišķs nodokļu jautājums, un tas joprojām ir piemērojams.
- Savas valsts tiesību izvēle atceļ Spānijas deklarācijas iesniegšanas prasības
- Tā neietekmē ne sešu mēnešu termiņu Modelo 650 iesniegšanai, ne kādu no iepriekš minētajiem mehānismiem. Tos reglamentē Spānijas nodokļu tiesības neatkarīgi no tā, kuras valsts civiltiesiskās mantošanas tiesības tika izvēlētas.
Kāpēc gan kādam būtu jāizvēlas savas valsts tiesības, ja Spānijas nodokļu rēķins abos gadījumos paliek nemainīgs?Tāpēc, ka šie divi jautājumi patiešām ir atsevišķi un civiltiesību izvēlei ģimenei joprojām var būt ļoti liela nozīme, jo īpaši attiecībā uz neatņemamās mantojuma daļas noteikumiem, kas jūsu mītnes valstī un Spānijā atšķiras. Izvēlēties tiesības, kuras jūs saprotat un kuras atbilst tam, kā jūs patiešām vēlaties sadalīt savu mantojumu, ir vērts pašas izvēles dēļ, nevis kā nodokļu stratēģiju.
Vai man ir nepieciešams Spānijas testaments, vai pietiek ar Čehijā sastādīto testamentu?
Čehijā sastādīts testaments var būt derīgs attiecībā uz Spānijā esošajiem aktīviem, taču tas ne vienmēr ir praktiskākā izvēle. Kā norādīts sākumlapā, īss Spānijas testaments ietaupa ģimenei vairākus mēnešus dokumentu kārtošanas. Tas ir praktisks iemesls, kādēļ lielākā daļa pārrobežu konsultantu iesaka to sastādīt. Pastāv trīs reālas iespējas.
- Option 1IeteicamsĪss Spānijas testamentsAttiecas tikai uz Spānijas īpašumu un pastāv līdztekus Čehijā sastādītam testamentam, kas aptver visu pārējo.
- Izmaksas
- Mērena notāra maksa
- Ātrums mantiniekiem
- FastJau sagatavots tādā formā, kādu sagaida Spānijas notārs.
- Risks
- LowReģistrēts centralizēti, viegli pārbaudāms.
- Option 2Paļaujieties uz Čehijas testamentuTehniski derīgs attiecībā uz Spānijā esošajiem aktīviem, taču ne praktiskākā izvēle.
- Izmaksas
- No extra cost now
- Ātrums mantiniekiem
- SlowApostille, zvērināts tulkojums un formāls apliecinājums ir nepieciešami.
- Risks
- HigherReāla kavēšanās papildus 6 mēnešu nodokļa termiņam.
- Option 3Vispār nav testamentaSpānija Spānijas īpašumam piemēro savus noteikumus mantošanai bez testamenta.
- Izmaksas
- Tagad bez maksas
- Ātrums mantiniekiem
- SlowestVispirms nepieciešama formāla mantinieku deklarācija.
- Risks
- HighestVisbiežākais iemesls problēmai ar "vairāku mēnešu dokumentu kārtošanu".
Kas notiek, ja es nomirstu bez testamenta, neatkarīgi no tā, vai tas būtu Spānijas vai citas valsts testaments?Ja nav derīgas tiesību izvēles, Spānija Spānijas īpašumam piemēro savus noteikumus mantošanai bez testamenta. Lai noteiktu, kas ir likumīgie mantinieki, pēc tam ir nepieciešama formāla mantinieku deklarācija: papildu notariāla vai tiesas procedūra, no kuras tieši palīdz izvairīties testaments. Tas ir visbiežākais iemesls "vairāku mēnešu dokumentu kārtošanai", uz kuru ir atsauce sākumlapā.
Kas mantiniekam ir jāmaksā un jāiesniedz, un līdz kuram termiņam?
Četri konkrēti pienākumi aptuveni tādā secībā, kādā ģimene ar tiem sastopas. Neviens no tiem negaida, līdz skumjas būs pārgājušas.
- Iesniegt un samaksāt Modelo 650, mantojuma nodokļa deklarācijuIr pieejams viens papildu 6 mēnešu pagarinājums, taču tas jāpieprasa pirmo 5 mēnešu laikā. Pagarinātajā periodā tiek aprēķināti procenti.
- Where
- Agencia Tributaria.
- How long
- 6 mēneši no nāves dienas.
- Watch out
- Pilnīga termiņa nokavēšana rada papildu maksājumus papildus pašam nodoklim.
- Iegūt NIE katram ārvalstu mantiniekam, kuram tā vēl navNeviens ārvalstu mantinieks bez tā nevar tikt reģistrēts kā jaunais īpašnieks vai parakstīt pieņemšanas dokumentus.
- Where
- Advokāts var iesniegt pieteikumu, pamatojoties uz pilnvaru, krietni pirms nodokļu dokumentu iesniegšanas termiņa.
- Parakstīt escritura par mantojuma pieņemšanu un sadaliOficiāls akts, ar kuru tiek pieņemts mantojums un īpašums tiek piešķirts konkrētam mantiniekam vai mantiniekiem.
- Where
- Pie Spānijas notāra.
- Reģistrēt jaunās īpašumtiesības un nokārtot pašvaldības plusvalíaplusvalía ir atsevišķs pašvaldības nodoklis par zemes vērtības pieaugumu. Tas ir cits maksājums nekā iepriekš minētā ISD deklarācija.
- Where
- Zemesgrāmata, kā arī pašvaldība saistībā ar plusvalía.
Iesniegšana un reģistrācija
- NāveSākas laika atskaiteSākas Modelo 650 iesniegšanas un samaksas termiņš.
- 5. mēnesisPagarinājuma termiņšIr pieejami vēl 6 mēneši, taču tikai tad, ja pagarinājums līdz šim brīdim ir pieprasīts.
- 6. mēnesis (vai 12. ar pagarinājumu)Iesniegšanas termiņšNo šī brīža, ja nokavēsiet, piemēro piemaksas.
- Pēc iesniegšanasIeraksts reģistrāJaunās īpašumtiesības kļūst par publiski pieejamu reģistra ierakstu.
NIE pieteikuma un akta parakstīšanas koordinēšana, lai sešu mēnešu termiņš nebeigtos tikai dokumentu kārtošanas dēļ, nevis paša nodokļa dēļ, ir tieši tas, ko Arevont NIE un administratīvais pakalpojums šādā situācijā nodrošina ģimenei.
Vai mantojuma nodokli nosaka pēc manas dzīvesvietas vai pēc īpašuma atrašanās vietas?Spānijas īpašuma gadījumā tieši īpašuma atrašanās vieta nosaka tā iekļaušanu Spānijas nodokļu sistēmā neatkarīgi no mantinieka dzīvesvietas. Mantinieks, kurš nav Spānijas rezidents, bet manto Spānijas dzīvokli, joprojām iesniedz deklarāciju un maksā par to Spānijas mantojuma nodokli. Mantinieka dzīvesvieta ietekmē dažas saistītās detaļas, bet ne to, vai nodokļu saistības vispār pastāv.
Kas jāsagatavo, vēlams, pirms tas jebkad būs nepieciešams
Četras lietas, ko būtu vērts nokārtot, kamēr visi iesaistītie ir labā veselībā, nevis sešu mēnešu iesniegšanas termiņa laikā.| Sagatavot | Kāpēc tas ir svarīgi | Kā izskatās trūkums |
|---|---|---|
| Īss Spānijas testaments, kas attiecas tikai uz Spānijā esošo īpašumu | Tas ļauj izvairīties no apostilles, zvērināta tulkojuma un oficiālas pierādīšanas darbībām, kas nepieciešamas ārvalstīs sastādītam testamentam, pirms Spānijas notārs un zemesgrāmata varēs to pieņemt. | Nav Spānijas testamenta, un ģimene papildu darbības atklāj tikai pēc nāves, laika trūkumā. |
| Jau noformēts NIE iespējamajiem mantiniekiem | Neviens mantinieks bez tā nevar tikt reģistrēts kā īpašnieks vai parakstīt mantojuma pieņemšanas aktu, un tā saņemšana prasa vairākas nedēļas arī tad, ja nav steidzamības. | Ģimene, kas sāk iesniegt NIE pieteikumu tikai pēc tam, kad 6 mēnešu nodokļu termiņa atskaite jau ir sākusies. |
| Skaidri norādīts, vai šī konkrētā ģimene saskaņā ar Andalūzijas tiesībām pieder I vai II grupai | Gan radniecības atvieglojums, gan rezidences atvieglojums, gan 99 % bonifikācija ir atkarīgi no radniecības ar mirušo. To savlaicīga apstiprināšana ļauj izvairīties no steidzīgas deklarācijas iesniegšanas, balstoties uz nepareizu pieņēmumu. | Pieņemt, ka radinieks atbilst prasībām, to nepārbaudot, un to uzzināt tikai tad, kad tiek sagatavota deklarācija. |
| Iepriekš izraudzīts neatkarīgs nodokļu konsultants abām pusēm, ja tas ir attiecināms | Pārrobežu mantojums patiesi iegūst no profesionāļa, kurš izprot gan Spānijas deklarācijas iesniegšanu, gan tās mijiedarbību ar Čehijas nodokļu un mantojuma tiesību normām. | Pirmo reizi meklēt konsultantu tikai pēc nāves, saskaroties ar to pašu sešu mēnešu termiņu, kas attiecas uz visu pārējo. |
Īss Spānijas testaments, nevis paļaušanās tikai uz Čehijas testamentu
Tas pats galīgais rezultāts attiecībā uz mantiniekiem, taču ģimenei, kas to piedzīvo, termiņi ir ļoti atšķirīgi.| Tikai Čehijas testaments | Ar īsu Spānijas testamentu | |
|---|---|---|
| Kas Spānijas notāram vispirms jāredz | Čehijas testaments ar apostilli, zvērināti tulkots un formāli atzīts par spēkā esošu pēdējās gribas rīkojumu. | Testaments, kas jau ir spāņu valodā un jau reģistrēts Registro General de Actos de Última Voluntad. |
| Tipiska papildu kavēšanās ģimenei | Reāla un papildus jau tā saspringtajam sešu mēnešu nodokļu iesniegšanas termiņam. | Minimāla: dokuments jau ir tādā formā, kādu pieprasa Spānijas sistēma. |
| Iepriekšējas noformēšanas izmaksas | Nekādu, jo nekas papildu netika darīts. | Īsa vizīte pie notāra, parasti samērīga ar īpašuma vērtību. |
| Ietekme uz Čehijas testamentu, kas attiecas uz visu pārējo | Nekādas ietekmes. | Nekādas ietekmes: tas sagatavots tā, lai attiektos tikai uz īpašumu Spānijā, nevis atceltu vai konkurētu ar Čehijas testamentu. |
Atvieglojums ir reāls. Iesniegšanas termiņš nevienu negaida
Šī ir vispārīga informācija par Andalūzijas mantojuma nodokļa atvieglojumiem un ES tiesību aktu par piemērojamo tiesību izvēli, kas ir aktuāla 2026. gada 17. augustā. Tā nav nodokļu vai juridiska konsultācija par konkrētu mantojumu. Informācija par pastāvīgās dzīvesvietas kritēriju ietver patiesu pretrunu starp oficiālo tekstu un vairākiem citiem avotiem, kas ir norādīta iepriekš, nevis slēpta. Noteikumi par tiesību izvēli visā tekstā ir aprakstīti rūpīgi, jo to piemērošana konkrētam Čehijas un Spānijas mantojumam ir faktisks jautājums, kas jāvērtē katrā gadījumā atsevišķi. Pirms paļaušanās uz kādu skaitli abos jautājumos ir nepieciešams neatkarīga nodokļu un mantojuma tiesību konsultanta vērtējums.99 % bonifikācija un abi iepriekš minētie atvieglojumi ir būtiski un reāli ieguvumi laulātajam, bērnam vai vecākam. Mēs apzināti neesam mazinājuši šo labo ziņu nozīmi, lai neizklausītos piesardzīgāki, nekā to pamato avoti. Taču mēs nesolīsim, ka process būs ātrs: sešu mēnešu Modelo 650 termiņš, ārvalstu mantiniekiem nepieciešamais NIE, kā arī notariālās un reģistrācijas darbības joprojām ir jāveic atbilstoši reālajiem kalendāra termiņiem, kamēr ģimene sēro.Tas viss nesagatavo testamentu, neiesniedz nodokļu deklarāciju un neaizstāj neatkarīgu nodokļu konsultantu vai mantojuma tiesību juristu. Ja mantojamais īpašums pats atrodas pārdošanas procesā vai to ir mantojis pārdevējs, no kura Jūs to pērkat, tā ir cita situācija. Tai ir nepieciešami papildu dokumenti un jāņem vērā termiņu riski, un tā ir pilnībā aplūkota atsevišķā lapā, nevis atkārtota šeit. Kad klients tieši ar mums apspriež mantojuma plānošanu, Arevont loma ir tikai iepazīstināt: savienot ģimeni ar neatkarīgu nodokļu un mantojuma tiesību konsultantu, kā arī ar NIE noformēšanas procesu ikvienam mantiniekam, kam tas nepieciešams, nevis pašiem sniegt konsultācijas par mantojumu.
Biežākie jautājumi par īpašuma mantošanu Spānijā
- Vai maniem bērniem ir jābūt Spānijas rezidentiem, lai saņemtu 99 % bonifikāciju?
- Nē. Bonifikācija un abi iepriekš minētie atvieglojumi ir atkarīgi no radniecības ar mirušo, proti, no tā, vai mantinieks ir laulātais, bērns vai vecāks, nevis no mantinieka dzīvesvietas. Čehijas rezidenta bērns, kurš manto vecāka Andalūzijas dzīvokli, ir tieši tas gadījums, kuram šie Andalūzijas atvieglojumi ir paredzēti.
- Vai tas, ka īpašums pieder uzņēmumam, nevis personīgi, maina tā mantošanas kārtību?
- Jā, būtiski. Uzņēmuma kapitāldaļas ir cita veida aktīvs nekā tieši piederošs īpašums, un mantojuma un nodokļu vajadzībām pret tām var izturēties atšķirīgi. Ikvienam, kurš apsver pirkumu ar uzņēmuma starpniecību vai kuram uzņēmums jau pieder, mantojuma plānošana ar nodokļu konsultantu jāapspriež kā daļa no šī lēmuma, nevis pēc tā pieņemšanas.
- Ja īpašums pieder laulātajam pārim kopīpašumā, vai viss nodokļu notikums notiek divreiz, vienreiz par katru laulāto?
- Nodokļu notikums notiek vienreiz, attiecībā uz daļu, kas tiek nodota pirmās nāves gadījumā, parasti uz mirušā laulātā īpašuma daļu. Iepriekš minētie atvieglojumi un bonifikācija attiecas uz to, ko tajā brīdī saņem pārdzīvojušais laulātais vai citi mantinieki. Pārdzīvojušā laulātā paša daļu partnera nāve neietekmē, un tā pati par sevi nav mantojuma notikums.
- Vai sešu mēnešu deklarācijas iesniegšanas termiņu var nokavēt bez nopietnām sekām, ja ģimene joprojām kārto dokumentus?
- Nē. Nokavējot termiņu, papildus pašam nodoklim tiek piemērota piemaksa, un tā palielinās, jo ilgāka ir kavēšanās. Vienīgā pieejamā termiņa pagarinājuma pieprasīšanai ir savs agrāks termiņš, kas jāievēro pirmajos piecos mēnešos. Ģimenei, kurai būs nepieciešams vairāk laika, pagarinājums jāpieprasa laikus, nevis jāļauj sākotnējam termiņam paiet un jācer uz iecietību.
