スペインの不動産相続: 家族が支払う税金と事前に準備できること
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スペインの不動産は、所有者が一度もそこに住んでいなかった場合でも、所有者が死亡するとスペインで課税されます。ただし、配偶者、子ども、または親については、Andalusiaで最大1.000.000 €の親族関係控除、主たる住居に対する追加控除、そして残額に対する99 %の税額控除が認められます。
アンダルシアでは、家族の相続税をどのようにほぼゼロにできますか。
実際の金額で計算
物件価値がより高くなると、親族控除だけでは課税額全体をカバーできなくなります。その場合、主たる住居に対する追加の通常居住用住宅控除と、残った税額への99 %の税額軽減が重要になります。この例は、親族控除だけでも一般的な家庭の住居の大部分がすでに保護される理由を示しています。
| 物件価値（課税標準）相続した物件 | 500.000 € |
|---|---|
| 親族控除最大1 000 000 €、基礎部分自体を上限とします | -500.000 € |
| 控除後の課税標準この価値では課税対象が残りません | 0 € |
| 支払額親族控除のみ適用した場合 | 0 € |
| 仕組み | 内容 | 出典 |
|---|---|---|
| 親族控除（reducción por parentesco） | 税率を適用する前に、配偶者、子ども、または親（グループIおよびII）の課税額を最大1.000.000 €減額します。 | 法律5/2021（アンダルシア） |
| 常 habitual居住地による控除 | さらに、故人自身の居住用住宅であった場合は、物件価額について上限なしで99%の追加減額が適用されます。相続人は、その後3年間、物件を保有し続ける必要があります。 | 法律5/2021、第27条 |
| 税額への99 %の税額軽減 | 上記の控除後も納付すべきものとして計算される税額は、配偶者、子または親については、さらに99 %減額されます。 | 法律5/2021（アンダルシア） |
この99 %の減税は自動的に適用されますか、それとも申請が必要ですか。相続税申告書そのもの（Modelo 650）で、正しく請求する必要があります。これら3つの軽減措置はいずれも自動的には適用されません。申請が必要な州の優遇措置であり、それらを記載せずに申告した場合、または誤った数値で申告した場合、法律上必要な額を超える税金を支払うことになります。独立した税務アドバイザーが正確に処理する価値があるのは、まさにこの種の細部です。
遺言であなた自身の国の法律を選択した場合、スペインの相続税はかからないという意味ですか。
あなた自身の国の法律を選択しても、税金は変わりません。スペインの相続税（Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones）は税務上の問題であり、スペインの税法に従います。相続人と各人の取り分を決めるためにどの国の民事相続法を選択したかにかかわらず、スペインの不動産に適用されます。あなた自身の国の法律を選択すると、相続人に該当する人やその割合といった民事上のルールは変わる可能性があります。しかし、スペインの不動産について、上記のスペインのルールに従ってスペインの税務申告を行い、納税する必要があるという事実は変わりません。
あなた自身の国の法律を選択することが示すこと実際に変わること
- 遺言であなた自身の国の法律を選択すれば、スペインの相続税は適用されなくなる
- いいえ。この選択で決まるのは、誰がどの割合で相続するかという民法上の問題だけです。スペイン国内の不動産にかかるスペインの相続税は、別個の税務上の問題であり、引き続き適用されます。
- あなた自身の国の法律を選択すれば、スペインでの申告義務がなくなる
- 6か月間のModelo 650の期限や、上記のいずれの仕組みにも影響しません。これらは、どの国の民法上の相続規則を選択したかにかかわらず、スペインの税法によって規定されています。
スペインの税額がどちらを選んでも変わらないのに、なぜ自国の法律を選ぶ手間をかけるのでしょうか。2つの問題は実際に別々のものであり、民法上の選択は家族にとって依然として非常に重要になり得るからです。特に、自国とスペインで異なる遺留分の規則が関わる場合はそうです。ご自身が理解しており、実際に希望する遺産の分け方にも合う法律を選ぶことは、節税策としてではなく、それ自体のために行う価値があります。
スペインの遺言が必要ですか、それともチェコの遺言で十分ですか。
- Option 1おすすめ短いスペインの遺言スペイン国内の不動産に限定し、それ以外のすべてを対象とするチェコの遺言と併存させます。
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- Fastスペインの公証人が求める形式になっています。
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- Low中央登録済みで、確認も容易です。
- Option 2チェコの遺言だけに頼るスペイン国内の資産について技術的には有効ですが、実務上の選択としては適切ではありません。
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- 相続人の手続きが迅速
- Slowアポスティーユ、宣誓翻訳、正式な証明が必要です。
- リスク
- Higher6か月の納税期限に実質的な遅れが重なります。
- Option 3遺言をまったく作成しないスペインは、スペイン国内の不動産に自国の法定相続規則を適用します。
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- Slowestまず、正式な相続人宣告（declaración de herederos）が必要です。
- リスク
- Highest「数か月に及ぶ書類手続き」の問題を生む、最も一般的な原因です。
スペインの遺言であれ、それ以外であれ、遺言をまったく作成せずに亡くなった場合、どうなりますか。有効な準拠法の選択がない場合、スペインはスペイン国内の不動産に自国の法定相続規則を適用します。その場合、法律上の相続人が誰であるかを確定するには、正式な相続人宣告（declaración de herederos）が必要となります。これは、遺言があれば避けられる追加の公証手続きまたは裁判手続きです。ホームページで言及している「数か月に及ぶ書類手続き」の問題を生む、最も一般的な原因です。
相続人は何をいつまでに支払い、申告しなければなりませんか。
- Modelo 650の申告書を提出し、相続税を納付するさらに6か月の延長を1回利用できますが、最初の5か月以内に申請する必要があります。延長期間中も利息が発生します。
- Where
- Agencia Tributaria.
- How long
- 死亡から6か月
- Watch out
- 期限を完全に過ぎると、税額そのものに加えて追加料金が発生します。
- NIEを持っていない各外国人相続人のNIEを取得するNIEがなければ、外国人相続人は新しい所有者として登記することも、承認書類に署名することもできません。
- Where
- 税務書類の期限が来るかなり前に、弁護士が委任状に基づいて申請できます。
- escritura（相続の承認および遺産分配証書）に署名する相続を正式に承認し、物件を相続人の氏名ごとに割り当てる公正証書です。
- Where
- スペインの公証人の前で
- 新しい所有権を登記し、plusvalíaの市税を精算するplusvalíaは、土地の価値の上昇に対して課される別個の市税です。上記のISD申告とは別の請求です。
- Where
- 不動産登記簿、およびplusvalíaについては市役所
申告と登記
- 死亡カウント開始Modelo 650の申告および納付期間が始まります。
- 5か月目延長申請期限さらに6か月利用できますが、現時点までに申請した場合に限られます。
- 6か月目（延長時は12か月目）申告期限ここからは、期限を過ぎると加算金が適用されます。
- 申告後登記記録新しい所有権が公的記録に登録されます。
相続税は、私の居住地と物件の所在地のどちらに基づいて課税されますか。スペインの物件については、相続人の居住地にかかわらず、物件の所在地によってスペインの税制の対象となるかどうかが決まります。スペインに居住していない相続人がスペインのマンションを相続した場合も、その物件についてスペインの相続税を申告し、納付します。相続人の居住地は周辺的な詳細事項に影響しますが、納税義務の有無そのものには影響しません。
必要になる前に、できれば準備しておくこと
関係者全員が健康なうちに手配しておく価値のある4つのことです。6か月の申告期限中に行うのではありません。| 準備する | 重要な理由 | 不足がある場合 |
|---|---|---|
| スペインの物件に限定した短いスペインの遺言書 | スペインの公証人や不動産登記簿が手続きを進める前に、外国の遺言書に必要となるアポスティーユ、宣誓翻訳、正式な証明の手順を省けます。 | スペインの遺言書がなく、家族が死亡後、時間に追われながら初めて追加の手続きを知ること。 |
| 相続予定者のNIEをあらかじめ取得しておくこと | NIEがなければ、相続人は所有者として登録することも、相続承諾証書に署名することもできません。緊急性がなくても、申請には実際に数週間かかります。 | 6か月の納税期限がすでに始まってから、家族が初めてNIEの申請を始めること。 |
| この家族について、アンダルシア法上のグループIまたはIIに誰が該当するかを明確に記したメモ | 親族関係による軽減、居住による軽減、そして99％の減免はすべて、被相続人との家族関係によって決まります。早い段階で確認しておけば、誤った前提に基づく慌ただしい申告を避けられます。 | 確認せずに親族が要件を満たすと思い込み、申告書を作成する段階になって初めて気づくこと。 |
| 必要に応じて、双方について事前に独立した税務アドバイザーを決めておくこと | 国境をまたぐ相続では、スペインでの申告と、それがチェコの税務および相続規則とどのように関係するかの双方を理解する専門家の支援が本当に役立ちます。 | 死亡後、他のすべてと同じ6か月の期限に追われながら、初めてアドバイザーを探すことです。 |
短いスペインの遺言書を作成する場合と、チェコの遺言書だけに頼る場合の比較
相続人が誰になるかという最終結果は同じでも、それを経験する家族にとっての時間軸は大きく異なります。| チェコの遺言書のみ | 短いスペインの遺言書がある場合 | |
|---|---|---|
| スペインの公証人が最初に確認するもの | チェコの遺言書を、アポスティーユを付し、宣誓翻訳を行い、有効な最終遺言であることを正式に証明したもの。 | すでにスペイン語で作成され、Registro General de Actos de Última Voluntadに登録されている遺言書。 |
| 家族に通常生じる追加の遅れ | 現実に存在し、すでに時間的な余裕のない6か月の納税期限にさらに重なります。 | 最小限です。スペインの制度が求める形式の書類が、すでに整っているためです。 |
| 事前手配の費用 | ありません。追加の手続きを何も行わなかったためです。 | 短時間の公証人との面談で、通常は物件価値に比べてわずかな費用です。 |
| 他のすべてを対象とするチェコの遺言書への影響 | いずれの場合も影響はありません。 | 影響はありません。スペインの物件だけに適用され、チェコの遺言書を撤回したり、それと競合したりしないよう作成されています。 |
軽減措置は確かにあります。しかし、申告期限は誰かを待ってはくれません
これらの情報によって、遺言書の作成、納税申告、または独立した税務アドバイザーや相続専門弁護士の代替ができるわけではありません。相続対象の物件自体が売却途中にある場合、または購入予定の売主がその物件を相続したばかりの場合は、別の状況です。独自の追加書類とスケジュール上のリスクがあり、ここで繰り返さず別のページで詳しく説明しています。お客様から直接相続対策についてご相談を受けた場合、Arevontの役割は紹介に限られます。つまり、家族を独立した税務および相続アドバイザーにつなぎ、必要な相続人についてはNIEの手続きにもつなぐことであり、遺産そのものについて助言することではありません。
スペインで物件を相続する際によくある質問
- 99％の減免を受けるには、子どもがスペイン居住者でなければなりませんか。
- いいえ。ボニフィカシオンと、その上に記載した2つの減額措置は、相続人がどこに居住しているかではなく、故人との家族関係、つまり配偶者、子、親であるかによって決まります。アンダルシア州のアパートをチェコ在住の子が親から相続するケースは、まさにこれらのアンダルシア州の優遇措置が想定しているものです。
- 個人で直接所有する代わりに会社を通じて物件を所有すると、相続の方法は変わりますか。
- はい、大きく変わる可能性があります。会社の株式は、個人が直接所有する物件とは異なる種類の資産であり、相続および税務上、異なる扱いを受けることがあります。会社を通じた購入を検討している方、またはすでに会社を所有している方は、購入後ではなく、その判断の一環として税務アドバイザーに相続対策を相談してください。
- 物件を夫婦が共有している場合、夫婦それぞれについて1回ずつ、税務上の出来事全体が2回発生するのですか。
- 課税事由は一度だけ発生します。最初の死亡時に移転する持分、通常は死亡した配偶者の物件持分についてです。上記の減額措置とbonificationは、その時点で生存配偶者またはその他の相続人が取得するものに適用されます。生存配偶者自身の持分は、パートナーの死亡による影響を受けず、それ自体が相続事由になるわけでもありません。
- 家族がまだ書類を整理している場合、6か月の申告期限を重大な結果なしに過ぎてもよいですか。
- いいえ。期限を過ぎると、税額に加えて追徴金が課され、その追徴金は遅延が長くなるほど増加します。利用できる唯一の延長を申請する場合も、最初の5か月以内という別の早い期限があります。さらに時間が必要な家族は、寛大な扱いを期待して本来の期限を逃すのではなく、早めに延長を申請してください。
