Impuestos sobre alquileres en España: tipos, deducciones y Modelo 210
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Como residente fiscal checo o polaco, paga un 19 % sobre sus ingresos del alquiler en España después de los gastos deducibles. Un residente de fuera de la UE o del EEE paga un 24 % del importe bruto, sin ninguna deducción. Ambos presentan el mismo formulario, Modelo 210.
¿Qué tipo impositivo se aplica a mis ingresos por alquiler?
Modelo 210 es el formulario fiscal español que presenta el propietario no residente, y debe presentarse incluso cuando el inmueble nunca se haya alquilado. El tipo que debe aplicar depende de su residencia fiscal en el momento en que se generan los ingresos.
¿Tiene residencia fiscal en la UE o el EEE?
- Sí (incluye a residentes checos y polacos)19 % sobre los ingresos netos por alquiler, después de los gastos admisibles relacionados con el alquiler.
- No, residente en otro lugar24 % sobre los ingresos brutos por alquiler, sin deducción alguna de gastos.
| Dónde tiene residencia fiscal | Tipo | Base |
|---|---|---|
| UE, EEE, Islandia, Noruega, Liechtenstein | 19 % | Ingresos netos, después de los gastos admisibles relacionados con el alquiler del inmueble. |
| Cualquier otro país | 24 % | Ingresos brutos, sin deducción de gastos, "sin deducción de gasto alguno". |
¿Puedo deducir los gastos del alquiler?
Si tributa en el tramo del 19 %, sí. Esto funciona conforme a las mismas normas que aplica el impuesto español sobre la renta de las personas físicas o de sociedades, siempre que su país de residencia tenga un intercambio efectivo de información fiscal con España. Todos los Estados miembros de la UE lo tienen. Si tributa en el tramo del 24 %, actualmente la respuesta es no. El impuesto se aplica sobre el alquiler bruto, sin deducir nada.
- Intereses hipotecariosSolo puede deducirlos respecto del periodo de alquiler concreto que financiaron, no de todo el año si el inmueble solo se alquiló durante parte de este.
- Gastos de gestión y plataformas de alquilerLa comisión que cobra un gestor o una plataforma cuenta, siempre que esté documentada y corresponda a los ingresos por alquiler relacionados.
- Mantenimiento y reparacionesEl mantenimiento real relacionado con el alquiler del inmueble es admisible. Las mejoras que aumentan su valor, en lugar de mantenerlo, pertenecen a una categoría distinta y no son deducibles.
- SegurosLa póliza que cubre el inmueble alquilado cuenta durante el periodo en que estuvo alquilado.
- Gastos de comunidad e impuestos localesIBI y la cuota de comunidad son deducibles en proporción al tiempo que el inmueble estuvo realmente alquilado durante el año.
Según se informa, una resolución de la Audiencia Nacional de julio de 2025 amplía también a los residentes fuera de la UE el derecho a deducir gastos. Esto sería especialmente importante para un propietario británico. Sin embargo, está recurrida ante el Tribunal Supremo y todavía no forma parte de la posición publicada por la Agencia Tributaria. Considérelo una novedad que debe vigilarse, no algo que deba utilizar hoy en su declaración.
Soy residente fiscal en Chequia. ¿También declaro estos ingresos en mi país?Esa es una cuestión para un asesor fiscal checo, no para una guía española. Pero conviene conocer el principio general antes de consultarlo: existe un convenio entre Chequia y España para evitar la doble imposición precisamente para que los mismos ingresos no tributen dos veces. Normalmente, esto funciona mediante una deducción en su país por el impuesto español que ya ha pagado. Los detalles para solicitar esa deducción corresponden a la declaración checa, no a la española.
¿Sigo teniendo que pagar impuestos cuando la propiedad está vacía?
Sí, por cada periodo en que no esté alquilada ni sea su vivienda habitual. España considera que una segunda vivienda no alquilada genera una renta imputada, y no se puede deducir ningún gasto de ese importe imputado.
| Renta imputada1,1 % del valor catastral | 1.650 € |
|---|---|
| Impuesto, residente UE/EEE19 % de la renta imputada | 313,50 € |
| Impuesto, otros residentes24 % de la renta imputada | 396 € |
| Última revisión del valor catastral | Renta imputada | Qué significa en la práctica |
|---|---|---|
| Vigente después del 1 de enero de 2012 | 1,1 % del valor catastral | La base inferior, más habitual en promociones nuevas y municipios con una revisión catastral reciente. |
| Sin revisión desde entonces o anterior | 2 % del valor catastral | La base predeterminada superior, que todavía se aplica a muchas propiedades antiguas del centro de localidades de la Costa del Sol. |
¿Quién lo presenta por usted?
No Arevont. No somos asesores fiscales, y leer sobre la declaración no equivale a presentarla. Existen tres opciones. La que merece la pena pagar depende de lo sencilla que sea realmente su declaración.
- Option 1Preséntelo usted mismoPosible para una sola propiedad sencilla y sin complicaciones.
- Coste
- Sin comisión profesional
- Esfuerzo
- HighEl portal tributario español, en español, cada trimestre.
- Riesgo
- HigherEs fácil clasificar incorrectamente el tramo UE/EEE o un gasto deducible.
- Option 2Un gestorUn servicio rutinario de presentación para un caso sencillo.
- Coste
- Moderado, por declaración
- Esfuerzo
- LowUsted proporciona las cifras; ellos presentan el formulario.
- Riesgo
- LowerDeclaraciones rutinarias, no planificación fiscal ni asesoramiento sobre convenios.
- Option 3RecomendadoUn asesor fiscalUn asesor fiscal cualificado, para cualquier cosa que vaya más allá del caso más sencillo.
- Coste
- Más caro por declaración
- Esfuerzo
- LowSe encarga de la declaración y de la planificación relacionada.
- Riesgo
- LowestTambién asesora sobre la posición checa del convenio en su país.
El despacho de abogados independiente que Arevont suele recomendar para la revisión legal también se encarga posteriormente de las declaraciones fiscales anuales de no residentes y de alquiler. Esta es una de las razones por las que dicha recomendación abarca mucho más que la compra. Si alquila la propiedad a través del servicio de gestión de alquileres de Arevont, el extracto mensual que genera ya incluye cada reserva, coste y comisión en el formato que necesita un asesor fiscal. Por tanto, las cifras que utiliza en su declaración constan en el mismo documento que ya recibe, no en una reconstrucción independiente en el momento de declarar.
Qué debe reunir antes de cada Modelo 210
Cuatro elementos, tanto si la declaración cubre meses alquilados como si cubre meses vacíos.| Reúna | Por qué se necesita | Qué aspecto tiene un hueco |
|---|---|---|
| Su certificado de residencia fiscal del año correspondiente | Es lo que determina si se encuentra en el tramo del 19 % o del 24 %, no su nacionalidad ni dónde está la propiedad. | Dar por supuesta la residencia en lugar de disponer del certificado que la acredita. |
| Cada extracto de alquiler del periodo | La base del 19 % es la renta neta. Sin las cifras subyacentes, no hay nada de lo que deducir los gastos. | Un único total anual sin un registro mensual que lo respalde. |
| Justificantes de gastos deducibles, si está en el tramo del 19 % | Los gastos de comunidad, el seguro, la comisión de gestión y el mantenimiento cuentan, pero solo si existen justificantes. | Gastos declarados sin una factura que los respalde. |
| El valor catastral y la fecha de su última revisión | Determina si la declaración del periodo vacío utiliza el 1,1 % o el 2 %. | Utilizar el precio de compra en lugar del valor catastral. |
La residencia fiscal cambia las cifras, no solo el papeleo
Los mismos ingresos por alquiler, gravados de dos formas distintas según dónde viva. Un residente fiscal checo aparece en la columna de la derecha.| Residente fuera de UE/EEE | Residente de la UE/EEE (incluidos los residentes checos) | |
|---|---|---|
| Tipo | 24 % | 19 % |
| Base | Bruto, sin deducciones | Neto, tras gastos deducibles |
| Qué significa eso sobre 12.000 € de alquiler anual con 3.000 € de gastos | Impuesto sobre 12.000 € completos, al 24 % | Impuesto sobre 9.000 €, al 19 % |
| Renta imputada del periodo vacío | Gravado al 24 % de la base imputada | Gravado al 19 % de la misma base imputada |
Lo que solo puede decirle su asesor fiscal
Esta es información general sobre las normas del IRNR publicadas por Agencia Tributaria el 17 de agosto de 2026. No constituye asesoramiento fiscal sobre su propia declaración. Los tipos, umbrales y normas de deducción cambian con el tiempo. Las obligaciones en el país de origen de un residente fiscal checo en virtud del convenio para evitar la doble imposición no se abordan aquí en absoluto.La cuestión de la deducción para no residentes de fuera de la UE sigue realmente abierta. La postura indicada anteriormente es la que Agencia Tributaria publica actualmente. Señalamos el procedimiento judicial pendiente en lugar de decantarnos por una posición. Cualquier persona que se encuentre en el tramo del 24 % debería consultarlo directamente con su asesor fiscal, en vez de confiar en una de las dos versiones de una página web.Ninguna cifra de aquí le indica cuánto es probable que genere una propiedad. Eso se responde en la guía sobre rentabilidades, y el tipo impositivo se aplica a la cifra real que resulte, no a una proyección.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos del alquiler
- ¿Se aplica automáticamente el tipo del 19 % cuando soy ciudadano de la UE?
- No, depende de la residencia fiscal, no de la ciudadanía. Un ciudadano checo que haya pasado a ser residente fiscal fuera de la UE se incluiría en el tramo del 24 %. Lo contrario también es cierto. Lo que importa es dónde tiene su residencia fiscal en el año en que se generan los ingresos.
- ¿Cada cuánto presento el Modelo 210?
- Cada trimestre, durante los periodos en los que la propiedad haya generado ingresos por alquiler. Y, por separado, una vez al año, por los ingresos imputados correspondientes a cualquier periodo en el que no los haya generado. Una propiedad alquilada durante parte del año y vacía el resto requiere ambos tipos de declaración en el mismo ejercicio fiscal.
- ¿Cambiaría el tipo impositivo alquilar la propiedad por corta duración en lugar de por larga duración?
- No. El tipo del IRNR y la regla de deducción dependen de su residencia, no de si el alquiler es un alquiler de corta duración registrado como VUT o un arrendamiento de larga duración conforme a la LAU. Lo que cambia entre ambos es si existen ingresos y cómo se generan, no cómo tributan una vez que existen.
- ¿Presenta Arevont el Modelo 210 por mí?
- No somos asesores fiscales ni presentamos declaraciones de impuestos. El despacho de abogados que normalmente recomendamos para la revisión legal se encarga de las declaraciones anuales de no residentes y de alquiler como parte de su trabajo habitual. Si la propiedad está incluida en nuestro servicio de gestión del alquiler, recibirá las cifras mensuales en un formato listo para entregárselo a quien presente la declaración por usted.
