Mülk sahipleri için İspanya'da emlak vergisi
30 saniyede
Neredeyse her alıcı için İspanyol servet vergisinin maliyeti sıfırdır. Endülüs bu vergide %100 indirim sağlar ve onun yerine uygulanabilen ulusal dayanışma vergisi yalnızca 3.000.000 € üzerindeki net servet için başlar.
%100 bölgesel indirim neden doğrudan sıfır vergi anlamına gelmiyor?
İspanya aynı anda iki ayrı servet vergisi uygular. Impuesto sobre el Patrimonio (IP), olağan servet vergisidir. Her özerk bölge bu vergiye karşı kendi vergi indirimini sağlayabilir: Endülüs'teki oran %100'dür ve ana sayfamızda zaten belirtilen rakam da aynıdır. Bunun üzerine, ulusal dayanışma vergisi olan Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF) uygulanır. Bu vergi, Endülüs'ünki gibi bölgesel bir indirimin en varlıklı mülk sahiplerinin vergiyi tamamen ortadan kaldırmasını önlemek amacıyla özel olarak oluşturulmuştur.İki verginin etkileşim şekli otomatik olup tercihe bağlı değildir: Mükellef, fiilen ÖDEDİĞİ bölgesel servet vergisi tutarı kadar ITSGF'ye mahsup hakkı kazanır. Endülüs'teki indirim nedeniyle hiçbir ödeme yapılmadığında mahsup edilecek bir tutar da olmaz ve ITSGF, kapsadığı net servet kısmı üzerinden tamamen ödenir. ITSGF'nin kendi eşiğinin altında bu durum uygulamada fark yaratmaz: Her iki vergi kapsamında da ödeme yapılmaz.
| Varlık VergisiIP, bölgesel servet vergisi | ITSGFUlusal dayanışma vergisi | |
|---|---|---|
| Vergiyi kim koyar | Özerk bölge | İspanyol devleti |
| İndirim nedir | Endülüs: %100 indirim | Tasarı gereği hiçbiri |
| Sonrasında ne kalır | İndirim uygulanınca hiçbir şey | 3.000.000 € üzerindeki net servet vergisi |
%100 indirim neyi gösteriyorGerçekte ne olur
- Endülüs, sakinleri için servet vergisini kaldırdı
- Endülüs, BÖLGESEL servet vergisini kaldırdı. Ayrı ulusal dayanışma vergisi, bu kaldırmanın dayanışma vergisinin kendi eşiğini aşan kısım için geçerli olmamasını sağlamak amacıyla özellikle tasarlanmıştır.
- Endülüs'teki varlıklı bir mülk sahibi, indirimin olmadığı bir bölgedekine kıyasla daha az servet vergisi öder
- Dayanışma vergisi eşiğinin üzerinde, genellikle toplamda yaklaşık aynı tutarı öder, ancak ödeme bölge yerine devlete yapılır. Mekanizma, paranın nereye gittiğini değiştirir, borçlu olunup olunmadığını değil.
Sıradan bir Daire sahibi bunun için planlama yapmalı mı?
Neredeyse hiçbir zaman. Belirsiz bir güvence vermek yerine bunun nedenini açıkça belirtmek gerekir. İspanya'da yerleşik olmayanlar yalnızca İspanya'da bulunan varlıklar üzerinden vergilendirilir. Bu kıyıdaki alıcıların çoğu için bu, satın alma bedeli, kadastro değeri veya valor de referencia değerinden yüksek olan esas alınarak değerlenen mülkün kendisi ve sahip olduğunuz diğer İspanyol varlıkları anlamına gelir. Genel 700.000 € muafiyet asgari tutarının altında, ikamet durumunuz veya bölgeniz ne olursa olsun hiçbir ödeme yapılmaz.Yerleşik bir kişi ayrıca ikinci bir muafiyetten yararlanır: Kendi ana konutunun değerinin 300.000 €'ya kadar olan kısmı, 700.000 €'luk genel asgari tutar uygulanmadan önce hariç tutulur. İkinci bir konut satın alan yerleşik olmayan kişi bu muafiyetten yararlanamaz. Uygulamada bu, yerleşik kişinin kendi konutunun iki kez korunduğu, yerleşik olmayan kişinin tatil amaçlı Daire'sinin ise yalnızca genel asgari tutardan yararlandığı anlamına gelir.
0 €3.500.000 €
- Genel muafiyet tutarı700.000 €
- Sıradan bir Daire genellikle burada yer alır
- Dayanışma vergisi eşiği (ITSGF)
- 3.000.000 € net servet
| Sizin durumunuz | Eşik | Geçerli olan |
|---|---|---|
| 700.000 € altında tek bir Daire | 700.000 € genel muafiyet asgari tutarı | Bu tutar tek başına asgari seviyenin altındadır. İkamet durumundan bağımsız olarak, Endülüs'teki indirim dikkate alınmadan önce bile mülkten kaynaklanan servet vergisi yükümlülüğü yoktur. |
| 700.000 € üzerinde tek bir Daire veya birden fazla İspanyol mülkünün toplamı | %100 Endülüs indirimi | İlke olarak bu durum, IP kapsamına girmenize neden olur. İndirim tam olarak burada etkisini gösterir: Endülüs rejimini seçen hem yerleşik hem de yerleşik olmayan kişiler için bölgesel vergi tutarı sıfıra iner. |
| İspanya'da ve dünya genelinde mukim kişinin 3.000.000 € üzerindeki net serveti | 3.000.000 € dayanışma vergisi eşiği (ITSGF) | Bu, planlama açısından dikkate alınması gereken gerçek eşiktir. Bu noktada, bölgesel vergi indiriminin ne söylediğinden bağımsız olarak ITSGF uygulanabilir. Ana sayfamızın bireysel inceleme gerektiren durum olarak işaretlediği husus budur. |
Serveti bu eşikten çok uzak olan ve tek bir tatil amaçlı taşınmaz satın alan mukim olmayan alıcı, olağan durumu oluşturur. Olağan durumda her iki vergi kapsamında da herhangi bir ödeme yapılmaz. Özellikle daha yüksek bir fiyat söz konusu olduğunda, hangi durumun sizin için geçerli olduğunu kesinleştirmek, Arevont'un kendi adına yanıtlamak yerine bağımsız bir vergi danışmanına yönlendirdiği sorulardan biridir.
Mukim olmayan biri Endülüs'teki bir avantajdan gerçekten yararlanabilir mi?
Evet, bu yalnızca açıkça ortada olan bir gerçek değil, yakın zamanda gerçekleşmiş gerçek bir değişikliktir. AB kaynaklı bir reformun ardından 2021'den beri, İspanya'daki varlıkları üzerinden vergilendirilen mukim olmayan bir kişi, bu varlıkların bulunduğu özerk bölgenin kurallarını uygulamayı seçebilir. Bu durum, kişinin yalnızca ulusal varsayılan kurallara bağlı kalmaması anlamına gelir. Endülüs'te taşınmazı bulunan yabancı bir alıcı için 100 % oranındaki bölgesel vergi indiriminden gerçekten yararlanılabilmesini sağlayan husus budur; bu indirim yalnızca mukimlere tanınan bir avantaj değildir.
İspanya'da mukim misiniz?
- Evet, İspanya vergi mukimiEndülüs'teki bölgesel vergi indirimi, ayrıca bir seçim yapmanıza gerek olmadan olağan rejiminizin bir parçası olarak uygulanır.
- Hayır, mukim değilim (2021'den beri AB/AEA ve ötesi)Endülüs rejimini ulusal varsayılan rejim yerine SEÇEBİLİRSİNİZ; 100 % oranındaki vergi indiriminden yararlanabilmenizi sağlayan da budur.
Bu kural, birincil hukuki metnin kaynağından okunmasına değil, 2021 reformuna ilişkin çapraz kontrol edilmiş genel bilgilere dayanmaktadır. Bu kurala güvenmeden önce kapsamı ve tarihi bir vergi danışmanıyla kesinleştiriniz.
Muaf olduğunuzu varsaymadan önce kesinleştirmeniz gerekenler
Bir kez kontrol edilecek ve yalnızca durumunuz gerçekten değişirse yeniden gözden geçirilecek üç husus.| Talep edin | Size ne anlatır | Kötü yanıt nasıl görünür |
|---|---|---|
| Yalnızca tek taşınmaz değil, İspanya'da bulunan toplam net servetiniz | Birden fazla İspanyol varlığınız veya bu taşınmaza ek olarak İspanya'da bulunan başka bir varlığınız varsa, genel muafiyet alt sınırı her bir varlık için ayrı ayrı değil, toplam birleşik tutar için uygulanır. | Yalnızca taşınmazın fiyatına bakıp İspanya'da sahip olunan diğer varlıkları göz ardı eden bir kontrol. |
| Endülüs'teki bölgesel rejimin seçiminin beyannamenizde gerçekten yapılıp yapılmadığı | 100 % oranındaki vergi indirimi Endülüs rejiminin bir parçasıdır. Mukim olmayan bir kişinin bundan yararlanabilmesi için vergi beyannamesinde doğru bölgesel rejimi seçmesi gerekir; bu işlem otomatik olarak gerçekleşmez. | Beyannamede vergi indiriminin yer aldığı hiç kimse tarafından doğrulanmadan, indirimin uygulandığı varsayımı. |
| İspanya'da vergi mukimiyseniz veya olmaya başlıyorsanız dünya genelindeki net servetiniz | Bir mukim için 3.000.000 € tutarındaki dayanışma vergisi eşiği yalnızca İspanya'daki varlıklar üzerinden değil, dünya genelindeki servet üzerinden hesaplanır. Bu, çoğu zaman taşınmazın kendi değerinden kontrol edilmesi gereken çok daha yüksek bir tutardır. | Kişi İspanya'da vergi mukimiyse veya kısa süre içinde mukim olacaksa, kontrolün yalnızca İspanya'daki varlıklarla sınırlı tutulması. |
Dayanışma vergisi eşiğinin altı ve üstü
Vergi indirimi her iki durumda da aynı görünüyor. Ancak gerçekte sağladığı sonuç aynı değil.| 3.000.000 € üzeri | 3.000.000 € altı | |
|---|---|---|
| Endülüs'te bölgesel servet vergisi (IP) | 100 % oranındaki vergi indirimiyle bu tutar da 0 €'ya düşürülür. | Aynı vergi indirimiyle 0 €'ya düşürülür. |
| Ulusal dayanışma vergisi (ITSGF) | Eşiği aşan tutara uygulanır. Yukarıda açıklanan mahsup mekanizması bu vergiyi azaltmaz. | Eşiğin altında uygulanmaz. |
| Pratik sonuç | Vergi indirimi olmayan bir bölgedeki toplam vergiyle kabaca aynıdır; tek fark, bu tutarın bunun yerine devlete ödenmesidir. | Hiç servet vergisi ödenmez. |
| Bireysel inceleme gerekir | Her zaman: Ana sayfamızın duruma göre inceleme gerektiren bir durum olarak işaretlediği husus tam olarak budur. | Olağan tek bir taşınmaz için nadiren. |
Mekanizma, kişisel eşiğiniz değil
Temel mekanizma, Endülüs'ün ulusal dayanışma vergisini azaltmayan %100 bölgesel vergi indiriminin Arevont'un kendi ana sayfa kartında doğrulanmış olmasıdır. Bu kart bağımsız olarak hazırlanmış ve Ley 19/1991 ile Ley 38/2022 karşılaştırılarak kontrol edilmiştir. 3.700.000 € vergiden muaf tutarın üzerindeki kesin ITSGF dilim yüzdeleri güvenle belirtilmemektedir: bunlar kaynaktan okunmamış olup herhangi bir rakam gerçekmiş gibi sunulacak bir tahmin olur. Bu nedenle hiçbiri yayımlanmamıştır. Belirli bir vergi yükümlülüğü rakamına güvenmeden önce kesin dilimleri bir vergi danışmanıyla doğrulayın.Bu, iki verginin birbiriyle nasıl ilişkilendiği hakkında genel bir bilgidir; kişisel olarak ne kadar borçlu olduğunuzun hesaplaması değildir. Başka İspanyol varlıklarına sahip olup olmadığınız, bölgesel bir beyannamenin gerçekten doğru şekilde sunulup sunulmadığı ve gerçek dünya çapındaki net servetinizin nerede bulunduğu, bağımsız bir vergi danışmanına yöneltilmesi gereken sorulardır.Bazı konuları bilinçli olarak kendi rehberlerine bırakıyoruz: ikamet eden veya etmeyen kişiler için gelir vergisiyle ilgili ayrı mesele; net servetiniz ne olursa olsun uygulanan tekrarlayan mülkiyet maliyetleri; ve mülkü sattığınızda ne olduğu. Satış, varlığa sahip olmaktan tamamen farklı bir vergilendirme olayıdır. Her birinin kendine ait özel bir rehberi vardır.
Emlak vergisi hakkında sık sorulan sorular
- Mülkün değeri tek başına kapsam dahilinde olup olmadığımı belirler mi?
- Yalnızca bu, tek İspanyol varlığınızsa ve değeri toplamınızı 700.000 €'nun üzerine çıkarıyorsa. Başka İspanyol varlıklarınız varsa, genel muafiyet alt sınırı için bunlar birlikte değerlendirilir. Toplam 700.000 €'nun altında kalıyorsa, vergi indirimi uygulanıp uygulanmadığına bakılmaksızın bunların hiçbiri sizin için geçerli değildir.
- Satın alma işlemini zaten gerçekleştirdikten sonra net servetim 3.000.000 €'yu aşarsa ne olur?
- Dayanışma vergisi, her vergi yılının sonundaki durumunuza göre yıldan yıla değerlendirilir. Dolayısıyla eşiği daha sonraki bir yılda aşarsanız, mülkün ne zaman satın alındığına bakılmaksızın o yıldan itibaren kapsam dahiline girersiniz. Bu tür bir değişikliği, beyan döneminde öğrenmek yerine gerçekleştiğinde bir vergi danışmanına bildirmeniz yerinde olur.
- Bu, yıllık emlak vergisi olan IBI ile aynı vergi midir?
- Hayır, bu ikisi sıklıkla karıştırılır. IBI, mülkün kendisi üzerinden alınan ve net serveti ne olursa olsun her malik tarafından ödenen küçük bir belediye vergisidir. Bu vergi, bu sitedeki yıllık mülkiyet maliyetleri rehberinde eksiksiz olarak ele alınmıştır. Servet vergisi ise toplam net servet üzerinden alınan ulusal ve bölgesel bir vergidir. Bu kıyı bölgesindeki alıcıların büyük çoğunluğu için tutarı sıfırdır.
