Porezi rezidenata: šta se menja kada postanete poreski rezident Španije
Za 30 sekundi
Postajete poreski rezident Španije nakon 183 dana u kalendarskoj godini. Takođe možete postati rezident bez obzira na broj dana, ako su vaši glavni ekonomski ili porodični interesi u Španiji. Od tog trenutka Španija oporezuje vaš prihod iz celog sveta po stopi od 19 do 47 %, umesto fiksne stope za nerezidente.
Kada postajete poreski rezident Španije?
Špansko pravo utvrđuje tri nezavisna testa. Bilo koji od njih je sam po sebi dovoljan. Ne morate pasti na sva tri testa da biste ostali nerezident. Dovoljno je da ispunite jedan test da biste postali rezident.
Da li ispunjavate bilo koji od ova tri nezavisna testa?
- Više od 183 dana u Španiji tokom kalendarske godineRezident ste tokom CELE godine, a ne samo od dana kada ste prešli prag. Španija takođe računa kratka odsustva kao dane provedene u Španiji, osim ako možete dokazati da ste tih dana bili poreski rezident druge zemlje.
- Vaša glavna ekonomska baza ili interesi nalaze se u ŠpanijiRezident ste bez obzira na broj dana koje ste proveli u Španiji, bilo da je veza neposredna ili posredna.
- Vaš supružnik i izdržavana maloletna deca žive u ŠpanijiŠpanija pretpostavlja da ste rezident, čak i ako je broj dana koje ste lično proveli u zemlji znatno manji od 183, osim ako ne možete da dokažete suprotno.
Ne postoji pravilo o podeljenoj godini. Bez obzira na to koji uslov ispunite, Španija vas smatra rezidentom tokom cele kalendarske godine, a ne samo od datuma kada ste ispunili uslov.
Šta se dešava sa vašim prihodima kada postanete rezident?
Najveća promena odnosi se na obuhvat. Kao nerezident, Španija oporezuje samo vaše prihode iz Španije, po fiksnim stopama. Naš vodič kroz porez za nerezidente detaljno objašnjava te stope. Kao rezident, Španija oporezuje vaše prihode iz CELOG SVETA. To znači vašu češku platu, nekretninu za izdavanje u Češkoj, dividende i sve ostalo, a ne samo prihode povezane sa Španijom.Menja se i poreska stopa. Umesto jedne fiksne procentualne stope, plaćate progresivnu skalu. Ova skala objedinjuje državnu stopu sa regionalnom stopom Andaluzije, jer se porez na dohodak IRPF deli između države i regiona u kojem živite.
| Kao nerezident | Kao rezident Andaluzije | |
|---|---|---|
| Obuhvat oporezivih prihoda | Samo prihodi iz Španije. | Širom sveta: zaposlenje, izdavanje, ulaganja. |
| Struktura stopa | Fiksno 19 % (EU/EEA) ili 24 % (ostali). | Progresivno, približno od 19 % do 47 %. |
| Troškovi i olakšice | Ograničeno; gotovo nulto izvan EU/EEA. | Primjenjuju se lične i porodične olakšice. |
| Prijava imovine u inostranstvu | Nije primenljivo. | Obrazac 720, iznad 50.000 € po kategoriji. |
Da li Španija želi da zna šta posedujete van Španije?
Da, kada postanete rezident. To prijavljujete putem godišnjeg informativnog obrasca, a ne poreske prijave za plaćanje poreza.
- Obrazac 720 je prijava, a ne porezPoreski rezident Španije mora da prijavi imovinu koja se nalazi u inostranstvu. Ovo važi kada bilo koja od tri kategorije, bankovni računi, hartije od vrednosti i osiguranje ili nekretnine, vredi više od 50.000 €. Putem ovog obrasca ne plaćate porez na tu imovinu.
- Stara, veoma stroga pravila o kaznama više se ne primenjujuŠpanija je morala da promeni pravila nakon što je Sud pravde EU u januaru 2022. presudio da su stare fiksne kazne bile prestroge. Danas se zakašnjela ili netačna prijava kažnjava prema uobičajenim opštim pravilima o poreskim kaznama, a ne prema starim fiksnim novčanim kaznama.
Dobijanje jasnog odgovora na ovo pitanje, pre nego što broj dana ili porodični uslov odrede vaš status, upravo je svrha Arevont usluge pravne koordinacije. Rano vas povezujemo sa nezavisnim poreskim savetnikom. Tako planirate odluku umesto da je otkrijete tek kasnije, kada podnosite poresku prijavu.
Da li se vaš lični bankovni račun uračunava u prag od 50.000 €?Da. Obrazac 720 računa imovinu po kategorijama, bez obzira na to u kojoj se zemlji nalazi. Tekući račun u Češkoj, investicioni portfolio u Češkoj ili nekretnina za izdavanje u Češkoj upravo su vrste imovine koje ovaj obrazac obuhvata kada postanete poreski rezident Španije.
Postoji li opcija sa nižim porezom za nekoga ko se tek doselio ovde?
Postoji poseban poreski režim, koji se obično naziva Bekamov zakon. Podaci u nastavku nisu u potpunosti potvrđeni. Proverili smo ih prema nekoliko nezavisnih izvora, ali ih nismo direktno pročitali u zvaničnom pravnom tekstu BOE.Prema uobičajenom tumačenju, novopridošli radnik koji ispunjava uslove može da izabere fiksnu poresku stopu od 24 % na prihode od zaposlenja u Španiji, do iznosa od 600.000 € (iznad tog iznosa primenjuje se viša stopa). Ovo važi do šest godina, umesto prethodno navedene uobičajene progresivne skale. Zahtev morate podneti u roku od šest meseci od registracije kod španskog sistema socijalnog osiguranja. Rok je kratak i počinje da teče od drugog datuma u odnosu na test rezidentnosti od 183 dana.
- Option 1Redovni progresivni IRPFPodrazumevani režim za svakog poreskog rezidenta Španije.
- Ko ispunjava uslove
- Svaki poreski rezident Španije
- Stopa
- 19 do 47 %Progresivna, objedinjena skala.
- Trajanje
- Kontinuirano, svake godine
- Option 2Poseban režim (Bekamov zakon)Režim za preseljenje radi zaposlenja, a ne za vlasništvo nad nekretninom.
- Ko ispunjava uslove
- Novo pridošli zaposleni ili direktorPotvrdite tačne uslove sa poreskim savetnikom.
- Stopa
- Fiksno 24 %Do 600.000 € prihoda od zaposlenja.
- Trajanje
- Do 6 godina
Pre nego što se oslonite na bilo koju od ovih informacija, potvrdite važeće uslove, limit prihoda i tačan rok za podnošenje prijave. Proverite to sa poreskim savetnikom i u zvaničnom tekstu Zakona Ley 35/2006, člana 93. Ovaj režim je namenjen zaposlenima i nekim direktorima kompanija koji se sele zbog posla. Malo je verovatno da se primenjuje ako se Vaš boravak u Španiji odnosi na drugi dom, a ne na preseljenje zbog posla. Pre nego što pretpostavite bilo šta, potvrdite koja se situacija odnosi na Vas.
Šta treba potvrditi pre nego što odredite svoj status
Tri stvari, proverene u odnosu na Vašu stvarnu situaciju, a ne na opšte pravilo.| Zatražite | Šta Vam to govori | Kako izgleda loš odgovor |
|---|---|---|
| Stvaran broj dana u kalendarskoj godini, uključujući kratka putovanja | Španija kratka putovanja van zemlje računa kao dane provedene u Španiji, osim ako možete dokazati da ste tih dana bili poreski rezident druge zemlje. Zato procenjeni broj nije dovoljan kada se približavate 183 dana. | Gruba procena umesto stvarne evidencije dana provedenih u Španiji i van nje. |
| Gde žive Vaš supružnik i izdržavana deca, a ne samo Vi | Test porodice može Vas učiniti poreskim rezidentom Španije, čak i ako je Vaš lični broj dana znatno manji od 183. Ovo je test koji kupci najčešće previde. | Niko uopšte nije razmatrao test porodice, već samo broj dana. |
| Pisano mišljenje poreskog savetnika pre nego što pređete granicu, a ne nakon toga | Kada se ispuni bilo koji uslov, rezidentnost se primenjuje na CELOKUPOKU godinu, bez pravila o podeli godine. Zato ovu odluku o vremenu morate doneti unapred, a ne naknadno ispravljati. Arevont nije poreski savetnik i ne donosi ovu odluku. Ona pripada nezavisnom savetniku. | Plan da se o ovome odluči tek prilikom podnošenja poreske prijave, umesto unapred. |
Rezident i nerezident, uporedno
Ista osoba i ista nekretnina mogu imati veoma različit poreski rezultat, u zavisnosti od statusa rezidentnosti.| Rezident | Nerezident | |
|---|---|---|
| Oporezuje se | Prihod iz celog sveta. | Samo prihodi iz Španije. |
| Stopa | Progresivno, približno 19 % do 47 % objedinjeno. | Fiksno, prema rezidentnosti (pogledajte vodič o porezu za nerezidente). |
| Poreska izloženost imovine | Neto imovina širom sveta, pre bilo kakvog izuzeća ili umanjenja (pogledajte vodič o porezu na imovinu). | Samo imovina u Španiji. |
| Prijava imovine u inostranstvu | Modelo 720 iznad 50.000 € po kategoriji. | None. |
| Gde se povlači granica | Ispunjen BILO KOJI od tri testa, tokom cele kalendarske godine. | Manje od 183 dana, bez ekonomskog središta i bez aktivirane pretpostavke na osnovu porodice. |
Objašnjenje podele, a ne Vaša poreska prijava
Test od 183 dana, pravilo o prihodima iz celog sveta i reformu Modelo 720 neposredno smo proverili u zakonu (Ley 35/2006, Ley 5/2022), sa stanjem na avgust 2026. Iznosi prema Bekamovom zakonu predstavljaju izuzetak. Proverili smo ih u odnosu na nekoliko nezavisnih izvora, ali ne i u odnosu na važeći pravni tekst BOE-a. Potvrdite ih sa poreskim savetnikom pre nego što se na njih oslonite.Da li ste postali poreski rezident Španije zavisi od Vaših konkretnih okolnosti: stvarnog broja dana provedenih u zemlji i van nje, mesta prebivališta Vaše porodice i mesta u kojem je usredsređen Vaš ekonomski život. Vodič poput ovog ne može da proceni te okolnosti, niti to ova stranica pokušava.Neke teme obrađene su u zasebnim vodičima: pune fiksne stope za nerezidente, promene kod poreza na imovinu kada Vaša imovina širom sveta potpada pod oporezivanje i zasebno pitanje prijavljivanja Vašeg prisustva u Španiji. Za svaku od njih postoji poseban vodič.
Često postavljana pitanja o poreskom rezidentstvu
- Ako ovde provedem tačno 183 dana, da li sam rezident?
- Prag je VIŠE od 183 dana. Dakle, tačno 183 dana samo po sebi ne aktivira test broja dana. Ipak, vredi pažljivo pratiti broj dana. Nemojte smatrati 183 bezbednim brojem dana za boravak, jer se i kratka putovanja van zemlje mogu računati kao dani provedeni u Španiji. Pogrešan obračun, u bilo kom smeru, ima stvarne posledice.
- Mogu li istovremeno biti poreski rezident Češke i Španije?
- Ne prema samom zakonodavstvu bilo koje od te dve zemlje. Međutim, ako su testovi obe zemlje istovremeno ispunjeni, praktičan odgovor zavisi od pravila za rešavanje sukoba rezidentstva iz sporazuma Češke i Španije o izbegavanju dvostrukog oporezivanja. To je prekogranično poresko pitanje za kvalifikovanog savetnika u obe zemlje. Nijedan opšti vodič ne može da ga reši.
- Da li to što postanem rezident menja način na koji je oporezovana moja kupovina nekretnine?
- Ne. Porez na kupovinu (ITP, odnosno IVA i AJD) utvrđuje se u trenutku okončanja kupoprodaje. Ne menja se naknadno ako se Vaš status rezidentstva kasnije promeni. To je zasebno pitanje, a naš vodič o porezu na kupovinu daje potpun odgovor.
