Налоги резидента: что меняется после получения налогового резидентства Испании
За 30 секунд
Вы становитесь налоговым резидентом Испании после 183 дней пребывания в стране в течение календарного года. Вы также можете стать резидентом при любом количестве дней, если Ваши основные экономические или семейные связи находятся в Испании. С этого момента Испания облагает Ваш мировой доход налогом по ставке от 19 до 47 %, а не по фиксированной ставке для нерезидентов.
Когда Вы становитесь налоговым резидентом Испании?
Испанское законодательство устанавливает три независимых критерия. Достаточно выполнения любого одного из них. Вам не нужно не соответствовать всем трем критериям, чтобы оставаться нерезидентом. Для того чтобы стать резидентом, достаточно соответствовать одному критерию.
Соответствуете ли Вы хотя бы одному из этих трех независимых критериев?
- Более 183 дней в Испании в течение календарного годаВы считаетесь резидентом за ВЕСЬ год, а не только с дня пересечения установленного порога. Испания также засчитывает короткие периоды отсутствия как дни пребывания в Испании, если Вы не можете доказать, что в эти дни были налоговым резидентом другой страны.
- Ваш основной экономический центр или основные интересы находятся в ИспанииВы считаетесь резидентом независимо от количества дней, проведённых в Испании, независимо от того, является ли связь прямой или косвенной.
- Ваш супруг или супруга и несовершеннолетние дети, находящиеся на иждивении, живут в ИспанииИспания предполагает, что Вы являетесь резидентом, даже если фактическое количество проведённых Вами дней значительно меньше 183, если Вы не докажете обратное.
Правила разделения года нет. Независимо от того, по какому критерию Вы приобрели статус резидента, Испания считает Вас резидентом за весь календарный год, а не только с даты выполнения критерия.
Что происходит с Вашими доходами после получения статуса резидента?
Главное изменение касается охвата. Как нерезидент, Вы платите в Испании налог только с доходов из испанских источников по фиксированным ставкам. Эти ставки подробно объясняются в нашем руководстве по налогообложению нерезидентов. Как резидент, Вы платите в Испании налог со своего дохода во ВСЁМ МИРЕ. Это означает, что учитываются Ваша зарплата в Чехии, доход от сдачи в аренду недвижимости в Чехии, дивиденды и все остальные доходы, а не только доходы, связанные с Испанией.Налоговая ставка также меняется. Вместо единого фиксированного процента Вы платите налог по прогрессивной шкале. Эта шкала объединяет общегосударственную ставку и собственную региональную ставку Андалусии, поскольку подоходный налог IRPF распределяется между государством и регионом Вашего проживания.
| Для нерезидента | Для резидента Андалусии | |
|---|---|---|
| Охват налогооблагаемых доходов | Только доходы из Испании. | Во всём мире: работа, аренда, инвестиции. |
| Структура ставок | Фиксированные 19 % (ЕС/ЕЭЗ) или 24 % (прочие). | Прогрессивная, примерно от 19 % до 47 %. |
| Расходы и льготы | Ограничено; почти нулевое вне ЕС/ЕЭЗ. | Применяются личные и семейные льготы. |
| Зарубежные активы: отчетность | Не применяется. | Modelo 720, свыше 50.000 € по категории. |
Источники
Хочет ли Испания знать, чем Вы владеете за пределами страны?
Да, после получения статуса резидента. Вы подаёте ежегодную информационную форму, а не налоговую декларацию к оплате.
- Modelo 720: раскрытие информации, а не налогНалоговый резидент Испании обязан декларировать активы за рубежом. Это требование применяется, если стоимость активов хотя бы в одной из трёх категорий, банковские счета, ценные бумаги и страхование или недвижимость, превышает 50.000 €. По этой форме налог на такие активы не уплачивается.
- Прежние крайне суровые штрафные правила больше не применяютсяИспании пришлось изменить правила после того, как Суд Европейского союза в январе 2022 года постановил, что прежние фиксированные штрафы были чрезмерно суровыми. Сегодня несвоевременная или неправильная подача документов наказывается по обычным общим правилам о налоговых штрафах, а не прежними фиксированными штрафами.
Получить ясный ответ на этот вопрос до того, как количество дней или семейные обстоятельства определят Ваш статус, позволяет сервис юридической координации Arevont. Мы заранее связываем Вас с независимым налоговым консультантом. Так Вы планируете решение, а не обнаруживаете его последствия позже, при подаче налоговой декларации.
Учитывается ли Ваш собственный банковский счёт при пороге 50.000 €?Да. Modelo 720 учитывает активы по категориям независимо от страны их нахождения. Текущий счёт в Чехии, инвестиционный портфель в Чехии или сдаваемая в аренду недвижимость в Чехии относятся именно к тем активам, которые должна охватывать эта форма, после того как Вы становитесь налоговым резидентом Испании.
Есть ли вариант с более низким налогом для тех, кто недавно сюда переехал?
Существует специальный налоговый режим, обычно называемый законом Beckham. Приведённые ниже цифры подтверждены не полностью. Мы проверили их по нескольким независимым источникам, но не изучали их непосредственно в официальном тексте закона BOE.Согласно общему описанию, недавно прибывший работник, отвечающий условиям, может выбрать фиксированную ставку налога 24 % на доход от работы в Испании в размере до 600.000 € (свыше этой суммы применяется более высокая ставка). Режим действует до шести лет вместо указанной выше обычной прогрессивной шкалы. Заявление необходимо подать в течение шести месяцев после регистрации в испанской системе социального обеспечения. Это короткий срок, отсчёт которого начинается с другой даты, чем проверка проживания в течение 183 дней.
- Option 1Обычный прогрессивный IRPFРежим по умолчанию для любого налогового резидента Испании.
- Кто имеет право
- Любой налоговый резидент Испании
- Ставка
- От 19 до 47 %Прогрессивная совокупная шкала.
- Срок действия
- Постоянно, каждый год
- Option 2Специальный режим (закон Beckham)Режим для переезжающих по работе, а не для владения недвижимостью.
- Кто имеет право
- Недавно прибывший сотрудник или директорУточните точные условия у налогового консультанта.
- Ставка
- Квартиры 24 %До 600.000 € трудового дохода.
- Срок действия
- До 6 лет
Прежде чем полагаться на эту информацию, уточните действующие условия, лимит дохода и точный срок подачи декларации. Проверьте это у налогового консультанта и по официальному тексту Ley 35/2006, article 93. Этот режим предназначен для сотрудников и некоторых директоров компаний, переезжающих по работе. Маловероятно, что он применяется, если Ваше пребывание в Испании связано со вторым домом, а не с рабочим переездом. Прежде чем делать вывод в любую сторону, уточните, какая ситуация относится к Вам.
Что подтвердить, прежде чем определять свой статус
Три обстоятельства, проверенные с учётом Вашей фактической ситуации, а не общего правила.| Запросить | Что это показывает | Как выглядит плохой ответ |
|---|---|---|
| Точный подсчёт дней за календарный год, включая короткие поездки | Испания засчитывает короткие поездки за границу как дни пребывания в Испании, если Вы не можете доказать, что в эти дни были налоговым резидентом другой страны. Поэтому приблизительного подсчёта недостаточно, если Вы приближаетесь к 183 дням. | Приблизительная оценка вместо фактического учёта дней пребывания в Испании и за её пределами. |
| Где проживают Ваш супруг или супруга и дети на иждивении, а не только Вы | Семейный критерий может сделать Вас налоговым резидентом Испании, даже если Вы сами провели в стране значительно меньше 183 дней. Именно этот критерий покупатели чаще всего упускают из виду. | Никто вообще не учёл семейный критерий, а рассмотрел только количество дней. |
| Письменное заключение налогового консультанта до пересечения границы, а не после | После возникновения основания налоговое резидентство распространяется на ВЕСЬ год, поскольку правила разделения года нет. Поэтому это решение о сроках необходимо принять заранее, а не исправлять ситуацию впоследствии. Arevont не является налоговым консультантом и не принимает это решение. Оно относится к компетенции независимого консультанта. | План решить этот вопрос только при подаче налоговой декларации, а не заранее. |
Резидент и нерезидент: сравнение
У одного и того же человека с одной и той же недвижимостью налоговый результат может существенно различаться в зависимости от статуса резидента.| Резидент | Нерезидент | |
|---|---|---|
| Облагается | Доход по всему миру. | Только доходы из Испании. |
| Ставка | Прогрессивная, примерно от 19 % до 47 % совокупно. | Фиксированная, по месту резидентства, см. руководство по налогам для нерезидентов. |
| Налогообложение состояния | Мировое чистое состояние до применения каких-либо освобождений или льгот, см. руководство по налогу на состояние. | Только активы в Испании. |
| Зарубежные активы | Modelo 720 свыше 50.000 € по каждой категории. | None. |
| Где проходит граница | Достаточно выполнения ЛЮБОГО ОДНОГО из трёх критериев за весь календарный год. | Менее 183 дней, отсутствие экономического центра интересов, семейная презумпция не применяется. |
Разбор развилки, а не вашей налоговой декларации
Мы изучили непосредственно законодательство: правило 183 дней, правило налогообложения мирового дохода и реформу Modelo 720, предусмотренные законами Ley 35/2006 и Ley 5/2022, по состоянию на август 2026 года. Показатели по режиму Бекхэма являются исключением. Мы проверили их по нескольким независимым источникам, но не по действующему тексту законодательства в BOE. Подтвердите их у налогового консультанта, прежде чем полагаться на них.Стали ли Вы налоговым резидентом Испании, зависит от Ваших конкретных обстоятельств: фактического количества дней пребывания в стране и за её пределами, места проживания Вашей семьи и места сосредоточения Вашей экономической деятельности. Такое руководство не может оценить эти обстоятельства, и данная страница не ставит перед собой такой задачи.Некоторые темы рассматриваются отдельно в других руководствах: полные фиксированные ставки для нерезидентов, изменения в налоге на имущество после того, как Ваши активы по всему миру подпадут под действие налога, а также отдельный вопрос регистрации Вашего присутствия в Испании. Каждой теме посвящено отдельное руководство.
Часто задаваемые вопросы о налоговом резидентстве
- Если я проведу здесь ровно 183 дня, стану ли я резидентом?
- Порог составляет БОЛЕЕ 183 дней. Поэтому ровно 183 дня сами по себе не запускают проверку по количеству дней. Тем не менее стоит тщательно отслеживать их количество. Не считайте 183 дня безопасным сроком пребывания, поскольку даже короткие поездки за пределы страны могут засчитываться как дни пребывания в Испании. Ошибка в подсчёте в любую сторону может иметь реальные последствия.
- Могу ли я одновременно быть налоговым резидентом Чехии и Испании?
- Не только на основании внутреннего законодательства одной из этих стран. Однако если критерии обеих стран выполняются одновременно, практический ответ зависит от правил разрешения коллизий, предусмотренных соглашением между Чехией и Испанией об избежании двойного налогообложения. Это трансграничный налоговый вопрос, по которому следует обратиться к квалифицированному консультанту в обеих странах. Ни одно общее руководство не может его разрешить.
- Меняется ли налогообложение моей покупки недвижимости после получения статуса резидента?
- Нет. Налог при покупке недвижимости (ITP либо IVA и AJD) фиксируется в момент завершения сделки. Позднее он не меняется, если впоследствии изменится Ваш статус резидента. Это отдельный вопрос, которому полностью посвящено наше руководство по налогам при покупке.
