Vastgoedbelasting niet-ingezetenen Spanje
In 30 seconden
Een niet-ingezeten eigenaar is elk jaar Spaanse belasting over de woning verschuldigd, of u deze nu verhuurt of niet, via Modelo 210: 19 % als u fiscaal inwoner bent van de EU of EER, 24 % als dat niet het geval is.
Modelo 210Staatsagentschap voor Belastingdienst
- Type aangever
- EU/EER-INWONER
- Belastbare grondslag
- TOEGEREKEND INKOMEN
- Aftrekbare kosten
- X XXX,XX €
- Belastingjaar
- AAAA
- Type aangever. Dit vak bepaalt het tarief: 19 % indien hier aangevinkt, anders 24 %.
- Belastbare grondslag. Toegerekend inkomen voor een periode waarin u de woning niet verhuurde, of de werkelijke huurinkomsten voor een periode waarin u dat wel deed. Nooit beide tegelijk.
- Aftrekbare kosten. Alleen een EU/EER-inwoner kan dit veld gebruiken.
- Belastingjaar. Het belastingjaar waarover aangifte wordt gedaan, één jaar vóór het jaar waarin u aangifte doet.
Wat brengt deze belasting teweeg en hoe hoog is deze?
Modelo 210 is het Spaanse belastingformulier dat een niet-ingezeten eigenaar indient. Het is ook verschuldigd wanneer de woning nooit wordt verhuurd. Het bezit ervan, niet de verhuur, vormt de aanleiding: Spanje schrijft een theoretisch toegerekend inkomen toe aan het enkele feit dat u een bewoonbare woning bezit en belast werkelijke huurinkomsten afzonderlijk, indien die er zijn.Het tarief zelf hangt af van uw fiscale woonplaats: in grote lijnen 19 % voor de EU en de EER, en 24 % voor alle anderen. Het wordt toegepast op verschillende grondslagen, afhankelijk van de vraag of u de woning verhuurde of niet. We vermelden dit tarief hier slechts kort, omdat het eenvoudigweg verklaart waarom de verplichting überhaupt bestaat. De volledige tarieventabel, de percentages voor de grondslag van het toegerekende inkomen en de regels voor het aftrekken van kosten vormen elk een onderwerp met een eigen uitgebreide behandeling.
Heeft u de woning op enig moment gedurende het jaar verhuurd?
- Ja, een deel of het hele jaarU doet aangifte over de ontvangen werkelijke huurinkomsten, tegen het tarief dat uw fiscale woonplaats bepaalt.
- Nee, nooit verhuurdU doet aangifte over een theoretisch toegerekend inkomen dat wordt toegekend omdat u een bewoonbare woning bezit.
Wanneer moet aangifte worden gedaan?
De aangiftekalender is onlangs gewijzigd, op een manier die de meeste commentaren, zowel Tsjechische als Engelse, nog niet hebben verwerkt. Vroeger werd de aangiftetermijn voor een aangifte over het zojuist geëindigde jaar beschreven als één deadline aan het einde van het jaar. Deze termijn begint nu eerder en blijft gedurende het grootste deel van het volgende jaar open.
| Situatie | Wat wordt aangegeven | Wanneer |
|---|---|---|
| Woning nooit verhuurd, door de eigenaar gebruikt of leegstaand | Modelo 210, toegerekend inkomen, eenmaal per jaar. | Van 1 april tot en met 31 december van het jaar na het belastingjaar. |
| Woning gedurende een deel of het hele jaar verhuurd | Modelo 210 voor de huurinkomsten, plus een afzonderlijke aangifte voor elke periode waarin de woning niet werd verhuurd. | De specifieke gids over belasting op verhuur op deze website behandelt de aangiftefrequentie en het exacte tarief volledig. |
| Eerste jaar van eigendom | De periode voor het toegerekende inkomen loopt alleen vanaf de datum waarop u eigenaar werd. | Ingediend binnen dezelfde termijn in het volgende jaar, uitsluitend berekend over het deel van het jaar. |
| Aangifte meerdere jaren te laat | Nog steeds ingediend via Modelo 210, met rente en een toeslag wegens te late indiening. | Dien de aangifte in zodra u dit ontdekt. De toeslag wordt hoger naarmate de aangifte langer te laat is, dus wachten is het enige dat dit betrouwbaar erger maakt. |
Wat moet er al bestaan voordat dit kan worden ingediend?
Allereerst een NIE, omdat u zonder een NIE geen enkel Spaans belastingformulier kunt indienen. De wet vereist geen Spaanse bankrekening voor de indiening zelf, maar in de praktijk betalen de meeste eigenaren via een dergelijke rekening. Die na de eerste indiening regelen terwijl de deadline al nadert, is precies het soort vermijdbare haast op het laatste moment dat u moet voorkomen.Een NIE tijdig aanvragen is niet alleen een taak rond de notariële overdracht van de aankoop. Wie het uitsluitend als zodanig behandelt, mist daardoor het vaakst de eerste aangifte volledig, in plaats van deze alleen te laat in te dienen.
- Heeft u een NIE?Who decidesU of uw vertegenwoordigerWhat it grantsHet nummer op elk formulierIf noGeen aangifte mogelijk
- Beschikt u over de kadastrale referentie?Who decidesOp het IBI-ontvangstbewijsWhat it grantsGrondslag fictief inkomenIf noAangifte kan niet worden berekend
- Zelf aangifte doen of via een vertegenwoordiger?Who decidesUw keuzeWhat it grantsOf resulteert in een geldige aangifteIf noGeen van beide geregeld, niets ingediend
De NIE- en administratieve dienst van Arevont zorgt ervoor dat dit tijdig wordt geregeld in samenhang met de rest van de aankoop, in plaats van ermee te wachten tot een deadline nadert.
Geldt dezelfde op ingezetenschap gebaseerde verdeling wanneer u gaat verkopen?
Nee, en dit is juist belangrijk om precies te weten omdat het ingaat tegen het zojuist beschreven patroon. De vermogenswinstbelasting bij de verkoop van een Spaans vastgoedobject bedraagt voor iedere niet-ingezetene een vast tarief van 19 %, ongeacht of die persoon wel of niet in de EU/EER woont. De inkomstenbelasting op het bezit en de verhuur van het vastgoed verschilt naar ingezetenschap, maar de belasting op verkoop niet.
Wat het belastingpatroon betekentWat geldt bij verkoop
- Een verkoper van buiten de EU/EER betaalt een hoger tarief, volgens het patroon van 24 %
- Het tarief van de vermogenswinstbelasting bedraagt 19 % voor iedere niet-ingezetene, ongeacht de woonplaats. Alleen de inkomstenbelasting op het bezit en de verhuur van het vastgoed verschilt naar EU/EER-status.
Wat u moet bevestigen voordat u aanneemt dat een aangifte wordt geregeld
Drie zaken die u jaarlijks moet controleren, in plaats van zomaar aan te nemen.| Vraag om | Wat het u vertelt | Hoe een slecht antwoord klinkt |
|---|---|---|
| Wie er bij naam verantwoordelijk is voor de indiening | Iemand moet deze aangifte ieder jaar voorbereiden en indienen; het is geen rekening die vanzelf binnenkomt. De meeste eigenaren die deze missen, hebben eenvoudigweg nooit bevestigd wie dit zou regelen. | Geen met naam genoemde persoon of onderneming verantwoordelijk voor de indiening, een jaar na de notariële overdracht. |
| Of het eerste, gedeeltelijke jaar is aangegeven | Bij een aankoop die halverwege een jaar via een notariële overdracht wordt voltooid, moet voor dat jaar nog steeds een naar rato berekende aangifte worden ingediend. Dit is de aangifte die eigenaren het vaakst volledig vergeten, omdat niets aan de notariële overdracht zelf daarop wijst. | De aanname dat de verplichting in januari van het volgende jaar begint, in plaats van op de datum van de notariële overdracht. |
| Of de NIE en, indien gebruikt, een Spaanse rekening geregeld zijn | Noch de aangifte van het fictieve inkomen, noch een aangifte voor verhuur kan zonder de NIE worden ingediend. Wachten tot een deadline nadert, is de meest voorkomende vermijdbare vertraging. | Een NIE-aanvraag die niet tijdig genoeg is gestart. |
Een toelichting op de verplichting, niet uw eigen aangifte
Wij hebben de wijziging van de indieningstermijn, Orden HAC/623/2026, op 17 augustus 2026 rechtstreeks gelezen op de eigen pagina's van Agencia Tributaria. Het gaat om een echte, recente wijziging waar de meeste commentaren over dit onderwerp nog geen rekening mee hebben gehouden. Wij houden het tarief zelf hier bewust kort: de exacte percentages, de grondslag van het fictieve inkomen en de regels voor het aftrekken van kosten worden volledig en met bronvermelding behandeld in de speciale gids over belasting op verhuur. Die tabel hier dupliceren zou alleen het risico vergroten dat beide na verloop van tijd van elkaar gaan afwijken.Dit is algemene informatie over wanneer en waarom deze verplichting bestaat. Het is geen berekening van wat u persoonlijk verschuldigd bent en het vervangt niet de bevestiging van wie deze aangifte voor u indient. Arevont is geen belastingadviseur en dient deze aangifte niet in.Bepaalde zaken laten wij bewust over aan hun eigen handleidingen: de exacte tarieftabel, de percentages voor de grondslag van het forfaitaire inkomen en de aftrekbaarheid van kosten vallen onder de handleiding over verhuurbelasting. Het tarief voor vermogenswinst en de inhouding van 3 % bij verkoop vallen onder de handleiding over verkoop- en uitstapkosten. Zelf fiscaal inwoner van Spanje worden, waardoor dit volledige regime wordt vervangen door een ander regime, wordt in een afzonderlijke handleiding behandeld.
Veelgestelde vragen over belasting voor niet-ingezetenen
- Wat gebeurt er als deze aangifte enkele jaren lang gewoon niet wordt ingediend?
- De verplichting verdwijnt niet. U blijft een gemiste aangifte verschuldigd, met rente en een toeslag die hoger wordt naarmate de aangifte langer niet is ingediend. De Spaanse belastingdienst kan dit met terugwerkende kracht aanpakken zodra het wordt vastgesteld, bijvoorbeeld bij een latere verkoop. Een aangifte die u vrijwillig te laat indient, voordat daarom wordt gevraagd, wordt milder behandeld dan wanneer u wordt betrapt. Dat is het praktische argument om een vergeten jaar alsnog aan te geven, in plaats van te hopen dat het onopgemerkt blijft.
- Verandert dit als u via een bedrijf eigenaar bent?
- Het verandert het volledige regime, niet alleen het tarief. Een bedrijf dat Spaans vastgoed bezit, wordt doorgaans volgens de regels voor vennootschappen belast in plaats van volgens het hierboven beschreven regime voor particulieren, met eigen aangifteverplichtingen. Voor een bedrijf dat in bepaalde niet-coöperatieve rechtsgebieden is gevestigd, geldt bovendien een afzonderlijke bijzondere vastgoedbelasting. Dat is een geheel andere vergelijking.
- Moet de aangifte van het forfaitaire inkomen nog steeds worden ingediend voor een woning die onbewoonbaar is of wordt gerenoveerd?
- Over het algemeen wel, omdat de verplichting samenhangt met het bezit van een stedelijk onroerend goed van een bewoonbare categorie, en niet met de vraag of iemand er tijdens renovatiewerkzaamheden zou kunnen verblijven. Een woning die werkelijk onbewoonbaar is, vormt een specifieke, gedocumenteerde uitzondering die u met een belastingadviseur moet bespreken, in plaats van dat zonder meer aan te nemen. Het is geen algemene regel die men zonder meer op beide manieren kan stellen.
