Geldt het tarief van 19 % automatisch zodra ik EU-burger ben?

Nee, het hangt af van uw fiscale woonplaats, niet van uw nationaliteit. Een Tsjechische staatsburger die buiten de EU fiscaal inwoner is geworden, valt in de schijf van 24 %. Het omgekeerde geldt ook. Doorslaggevend is waar u in het jaar waarin het inkomen ontstaat fiscaal inwoner bent.

Hoe vaak dien ik Modelo 210 in?

Elk kwartaal, voor de perioden waarin de woning huurinkomsten heeft opgeleverd. En afzonderlijk eenmaal per jaar voor het fictieve inkomen over perioden waarin dat niet het geval was. Een woning die een deel van het jaar is verhuurd en de rest van het jaar leegstaat, vereist beide soorten aangiften in hetzelfde belastingjaar.

Verandert het belastingtarief als ik de woning voor korte termijn verhuur in plaats van voor lange termijn?

Nee. Het IRNR-tarief en de aftrekregeling hangen af van uw fiscale woonplaats, niet van de vraag of de verhuur een als VUT geregistreerde verhuur voor korte termijn is of een langdurige huurovereenkomst onder de LAU. Wat tussen beide verschilt, is of het inkomen bestaat en hoe het wordt gegenereerd, niet hoe het wordt belast zodra het bestaat.

Kan Arevont Modelo 210 voor mij indienen?

Nee, wij zijn geen belastingadviseurs en dienen geen belastingaangiften in. Het advocatenkantoor dat wij doorgaans aanbevelen voor het juridische nazicht, verzorgt de jaarlijkse aangiften voor niet-ingezetenen en verhuur als onderdeel van zijn doorlopende dienstverlening. Als de woning onder onze verhuurbeheerservice valt, ontvangt u de maandelijkse cijfers in een vorm die u direct kunt overhandigen aan degene die uw aangifte indient.

Guides

Belastingen op verhuur in Spanje: tarieven, aftrekposten en Modelo 210

In 30 seconden

Als fiscaal inwoner van Tsjechië of Polen betaalt u 19 % over uw Spaanse verhuurinkomsten na aftrek van toegestane kosten. Een inwoner van buiten de EU/EER betaalt 24 % over het brutobedrag, zonder enige aftrek. Beiden dienen hetzelfde formulier in, Modelo 210.

Welk belastingtarief geldt voor mijn huurinkomsten?

Modelo 210 is het Spaanse belastingformulier dat een niet-ingezeten eigenaar indient en dat ook verschuldigd is wanneer de woning nooit wordt verhuurd. Welk tarief u gebruikt, wordt bepaald door uw fiscale woonplaats op het moment waarop de inkomsten ontstaan.

Bent u fiscaal inwoner van de EU of de EER?

Ja (inwoners van Tsjechië en Polen inbegrepen)19 % over nettohuurinkomsten, na aftrek van toegestane kosten die verband houden met de verhuur.
Nee, elders inwoner24 % over bruto- huurinkomsten, zonder enige aftrek van kosten.

Waar u fiscaal inwoner bent	Tarief	Grondslag
EU, EER, IJsland, Noorwegen, Liechtenstein	19 %	Netto-inkomen, na aftrek van toegestane kosten die verband houden met de verhuur van de woning.
Elk ander land	24 %	Bruto-inkomen, zonder aftrek van kosten, "zonder enige aftrek van kosten".

Stand van zaken per 17 augustus 2026, rechtstreeks geraadpleegd op de eigen website van Agencia Tributaria. Fiscale residentie in Tsjechië plaatst een Tsjechische eigenaar in de EU-schijf van 19 %. Algemene informatie, geen vervanging voor bevestiging door een belastingadviseur van uw specifieke aangifte.

Glossary: Modelo 210

Bronnen

Agencia Tributaria: belasting op huurinkomsten voor niet-inwoners (IRNR) ↗

Kan ik kosten van de huur aftrekken?

Als u in de schijf van 19 % wordt belast, is het antwoord ja. Dit werkt volgens dezelfde regels als de Spaanse inkomstenbelasting voor particulieren of vennootschappen, zolang uw woonland een effectieve uitwisseling van belastinginformatie met Spanje heeft. Elke EU-lidstaat heeft die. Als u in de schijf van 24 % wordt belast, is het antwoord vandaag nee. De belasting wordt geheven over de bruto huur, zonder enige aftrek.

HypotheekrenteU kunt dit alleen aftrekken voor de specifieke verhuurperiode die ermee werd gefinancierd, niet voor het hele jaar als de woning slechts een deel daarvan werd verhuurd.
Kosten voor beheer en verhuurplatformDe commissie die een beheerder of platform inhoudt, geldt als aftrekpost, zolang deze wordt gestaafd tegenover de huurinkomsten waarop zij betrekking heeft.
Onderhoud en reparatiesWerkelijk onderhoud dat verband houdt met de verhuur van de woning komt in aanmerking. Verbeteringen die de waarde verhogen in plaats van deze in stand te houden, vormen een andere categorie en zijn niet aftrekbaar.
VerzekeringenDe verzekering voor de verhuurde woning geldt voor de periode waarin deze werd verhuurd.
Eigenaarsbijdragen en lokale heffingenIBI en de bijdrage aan de comunidad zijn aftrekbaar naar verhouding van de tijd waarin de woning gedurende het jaar daadwerkelijk werd verhuurd.

Een uitspraak van de Audiencia Nacional uit juli 2025 zou het recht op aftrek van kosten ook uitbreiden naar niet-EU-inwoners. Dit zou met name voor een Britse eigenaar van groot belang zijn. De uitspraak wordt echter aangevochten bij het Hooggerechtshof en maakt nog geen deel uit van het door Agencia Tributaria gepubliceerde standpunt. Beschouw dit als een ontwikkeling om te volgen, niet als iets dat u vandaag in uw aangifte kunt gebruiken.

Bronnen

Agencia Tributaria, inkomsten uit verhuurde onroerende zaken (niet-inwoners) ↗

Ik ben fiscaal inwoner van Tsjechië. Geef ik dit inkomen ook in mijn eigen land aan?Dat is een vraag voor een Tsjechische belastingadviseur, niet voor een Spaanse gids. Maar het is nuttig om het algemene principe te kennen voordat u het vraagt: het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen Tsjechië en Spanje bestaat precies om te voorkomen dat hetzelfde inkomen tweemaal wordt belast. Dit werkt doorgaans via een verrekening in uw eigen land voor de Spaanse belasting die u al hebt betaald. De details van het claimen van die verrekening zijn een Tsjechische aangiftekwestie, geen Spaanse.

Ben ik nog steeds belasting verschuldigd wanneer de woning leegstaat?

Ja, voor elke periode waarin de woning niet wordt verhuurd en niet uw eigen permanente woning is. Spanje beschouwt een tweede woning die niet wordt verhuurd als een woning die een forfaitair inkomen oplevert, en op dat forfaitaire bedrag kunnen geen kosten in mindering worden gebracht.

Ter illustratie, bij een kadastrale waarde van 150.000 €
Forfaitair inkomen1,1 % van de kadastrale waarde	1.650 €
Belasting, EU/EER-inwoner19 % van het forfaitaire inkomen	313,50 €
Belasting, overige inwoners24 % van het forfaitaire inkomen	396 €

Voor een kadastrale waarde die voor het laatst vóór 2012 is herzien, geldt 2 % in plaats van 1,1 %, waardoor het forfaitaire inkomen wordt verdubbeld voordat een van beide belastingtarieven wordt toegepast.

Laatste herziening kadastrale waarde	Forfaitair inkomen	Wat dit in de praktijk betekent
Van kracht na 1 januari 2012	1,1 % van de kadastrale waarde	De lagere, gebruikelijkere grondslag voor nieuwere ontwikkelingen en gemeenten met een recente kadastrale herziening.
Niet herzien sindsdien of eerder herzien	2 % van de kadastrale waarde	De hogere standaardgrondslag, die nog steeds geldt voor veel oudere woningen in de stadscentra aan de Costa del Sol.

Op beide grondslagen geldt hetzelfde tarief van 19 % (EU/EER) of 24 % (overige inwoners) als hierboven voor verhuurinkomsten. Een niet-ingezeten eigenaar dient Modelo 210 in voor de maanden waarin de woning huurinkomsten opleverde, en een afzonderlijke jaarlijkse Modelo 210 voor de maanden waarin de woning leegstond of persoonlijk werd gebruikt, tegen het hierboven vermelde forfaitaire tarief. Voor een woning die een deel van het jaar wordt verhuurd en de rest van het jaar persoonlijk wordt gebruikt, zijn beide aangiften in hetzelfde belastingjaar nodig.

Bronnen

Agencia Tributaria: forfaitair inkomen uit stedelijke onroerende zaken voor niet-ingezetenen ↗

Wie dient dit voor u in?

Arevont niet. Wij zijn geen belastingadviseurs, en lezen over de aangifte is niet hetzelfde als deze indienen. Er zijn drie mogelijkheden. Welke optie het waard is om voor te betalen, hangt ervan af hoe eenvoudig uw aangifte werkelijk is.

Option 1
Zelf indienenMogelijk voor één eenvoudige woning zonder complicaties.
Kosten
Geen professionele kosten
Inspanning
HighHet Spaanse belastingportaal, in het Spaans, elk kwartaal.
Risico
HigherHet is gemakkelijk om de EU/EER-categorie of een aftrekbare kostenpost verkeerd in te delen.
Het beste als u vertrouwd bent met Spaanse belastingformulieren en de tijd hebt om alles precies correct te doen.
Option 2
Een adviseurEen reguliere aangifteservice voor een eenvoudige situatie.
Kosten
Bescheiden per aangifte
Inspanning
LowU levert de cijfers aan; zij dienen het formulier in.
Risico
LowerReguliere aangiften, geen fiscale planning of advies over verdragen.
Het beste als de aangifte standaard is: één woning, één tariefcategorie, niets ongewoons.
Option 3Aanbevolen
Een belastingadviseurEen gekwalificeerd belastingadviseur voor alles wat verder gaat dan de eenvoudigste situatie.
Kosten
Hoger, per aangifte
Inspanning
LowVerzorgt de aangifte en de bijbehorende planning.
Risico
LowestAdviseert ook over de verdragspositie in Tsjechië in uw woonland.
Het meest geschikt als uw situatie niet beperkt blijft tot één eenvoudige woning: meerdere eigendommen, gemengd gebruik of een vraag over het verdrag met Tsjechië.

Het onafhankelijke advocatenkantoor Arevont dat doorgaans de juridische controle uitvoert, verzorgt daarna ook de jaarlijkse aangiften voor niet-ingezetenen en verhuur. Dat is een van de redenen waarom die aanbeveling verder gaat dan alleen de aankoop. Als de woning via de verhuurbeheerdienst van Arevont wordt verhuurd, vermeldt het maandelijkse overzicht dat deze dienst opstelt al elke boeking, kost en commissie in de vorm die een belastingadviseur nodig heeft. De cijfers die voor uw aangifte worden gebruikt, staan dus in hetzelfde document dat u al ontvangt, en zijn geen afzonderlijke reconstructie op het moment van de aangifte.

Afstemming met een advocaat

Wat u vóór elke Modelo 210-aangifte moet verzamelen

Vier documenten, ongeacht of de aangifte verhuurde of leegstaande maanden betreft.

Verzamel	Waarom nodig	Hoe een tekort eruitziet
Uw fiscale woonplaatsverklaring voor het betreffende jaar	Deze bepaalt of u in de schijf van 19 % of 24 % valt, niet uw nationaliteit of de plaats waar de woning ligt.	Uitgaan van uw woonplaats zonder de verklaring te bezitten die deze bewijst.
Elke verhuurafrekening voor de periode	De grondslag van 19 % is het netto-inkomen. Zonder de onderliggende cijfers valt er niets af te trekken.	Eén jaarlijks totaalbedrag zonder maandelijkse onderbouwing.
Bonnen voor aftrekbare kosten, als u in de schijf van 19 % valt	Bijdragen aan de eigenaarsvereniging, verzekeringen, beheervergoeding en onderhoud tellen allemaal mee, maar alleen als ze met bewijsstukken worden onderbouwd.	Opgevoerde kosten zonder factuur ter onderbouwing.
De kadastrale waarde en de datum van de laatste herziening	Bepaalt of voor de aangifte over de leegstandsperiode 1,1 % of 2 % wordt gebruikt.	De aankoopprijs gebruiken in plaats van de kadastrale waarde.

Beheer kortetermijnverhuur

Uw fiscale woonplaats verandert de cijfers, niet alleen het papierwerk

Hetzelfde verhuurinkomen, op twee verschillende manieren belast afhankelijk van waar u woont. Een fiscaal inwoner van Tsjechië valt in de rechterkolom.

	Inwoner buiten EU/EER	Inwoner van EU/EER (inclusief inwoners van Tsjechië)
Tarief	24 %	19 %
Grondslag	Bruto, geen aftrek	Netto, na aftrekbare kosten
Wat dat betekent bij 12.000 € jaarlijkse huurinkomsten en 3.000 € aan kosten	Belasting over 12.000 € tegen 24 %	Belasting: 9.000 € tegen 19 %
Fictief inkomen lege periode	Belast tegen 24 % van de fictieve grondslag	Belast tegen 19 % van dezelfde fictieve grondslag

Ter verduidelijking

Wat alleen uw belastingadviseur u kan vertellen

Dit is algemene informatie over de IRNR-regels zoals Agencia Tributaria deze op 17 augustus 2026 heeft gepubliceerd. Het is geen belastingadvies over uw eigen aangifte. Tarieven, drempelbedragen en regels voor aftrek veranderen in de loop der tijd. De verplichtingen in het woonland van een fiscaal inwoner van Tsjechië op grond van het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting worden hier helemaal niet behandeld.De vraag over de aftrek voor inwoners buiten de EU is oprecht nog niet definitief beantwoord. Het hierboven uiteengezette standpunt is het standpunt dat Agencia Tributaria vandaag publiceert. Wij wijzen op de lopende rechtszaak zonder partij te kiezen. Iedereen die in de schijf van 24 % valt, moet dit rechtstreeks aan zijn belastingadviseur vragen in plaats van op een van beide versies op een webpagina te vertrouwen.Geen enkel getal hier vertelt u wat een woning waarschijnlijk zal opbrengen. Dat wordt beantwoord in de gids over rendementen, en het belastingtarief wordt toegepast op het uiteindelijke werkelijke bedrag, niet op een prognose.

Veelgestelde vragen over belastingen op verhuur

Geldt het tarief van 19 % automatisch zodra ik EU-burger ben?: Nee, het hangt af van uw fiscale woonplaats, niet van uw nationaliteit. Een Tsjechische staatsburger die buiten de EU fiscaal inwoner is geworden, valt in de schijf van 24 %. Het omgekeerde geldt ook. Doorslaggevend is waar u in het jaar waarin het inkomen ontstaat fiscaal inwoner bent.
Hoe vaak dien ik Modelo 210 in?: Elk kwartaal, voor de perioden waarin de woning huurinkomsten heeft opgeleverd. En afzonderlijk eenmaal per jaar voor het fictieve inkomen over perioden waarin dat niet het geval was. Een woning die een deel van het jaar is verhuurd en de rest van het jaar leegstaat, vereist beide soorten aangiften in hetzelfde belastingjaar.
Verandert het belastingtarief als ik de woning voor korte termijn verhuur in plaats van voor lange termijn?: Nee. Het IRNR-tarief en de aftrekregeling hangen af van uw fiscale woonplaats, niet van de vraag of de verhuur een als VUT geregistreerde verhuur voor korte termijn is of een langdurige huurovereenkomst onder de LAU. Wat tussen beide verschilt, is of het inkomen bestaat en hoe het wordt gegenereerd, niet hoe het wordt belast zodra het bestaat.
Kan Arevont Modelo 210 voor mij indienen?: Nee, wij zijn geen belastingadviseurs en dienen geen belastingaangiften in. Het advocatenkantoor dat wij doorgaans aanbevelen voor het juridische nazicht, verzorgt de jaarlijkse aangiften voor niet-ingezetenen en verhuur als onderdeel van zijn doorlopende dienstverlening. Als de woning onder onze verhuurbeheerservice valt, ontvangt u de maandelijkse cijfers in een vorm die u direct kunt overhandigen aan degene die uw aangifte indient.

Looking at a specific property?

Send us the property