Īpašuma nodoklis Spānijā īpašniekiem
30 sekundēs
Gandrīz katram pircējam Spānijas īpašuma nodoklis neko nemaksā. Andalūzija tam piešķir 100 % atlaidi, bet valsts solidaritātes nodokli, kas var to aizstāt, piemēro tikai tad, ja neto īpašuma vērtība pārsniedz 3.000.000 €.
Kāpēc 100 % reģionālā nodokļa atlaide vienkārši nenozīmē nulles nodokli?
Spānijā vienlaikus pastāv divi atsevišķi bagātības nodokļi. Impuesto sobre el Patrimonio (IP) ir parastais bagātības nodoklis. Katra autonomā kopiena var tam piešķirt savu atlaidi: Andalūzijā tā ir 100 %, tāds pats skaitlis, kāds jau norādīts mūsu sākumlapā. Papildus tam pastāv Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), valsts solidaritātes nodoklis. Tas tika izveidots tieši tādēļ, lai tāda reģionālā atlaide kā Andalūzijā pilnībā neatceltu nodokli turīgākajiem īpašniekiem.Šo divu nodokļu mijiedarbība notiek automātiski, nevis pēc izvēles: nodokļu maksātājs no ITSGF var atskaitīt to reģionālā bagātības nodokļa summu, ko viņš faktiski SAMAKSĀJA. Ja Andalūzijas atlaides dēļ nekas netika samaksāts, nav nekā, ko atskaitīt, un ITSGF pilnā apmērā ir jāmaksā par to neto bagātības daļu, uz kuru tas attiecas. Zem paša ITSGF sliekšņa praksē tas neko nemaina: saskaņā ar nevienu no abiem nodokļiem nekas nav jāmaksā.
| Nodoklis par īpašumuIP, reģionālais bagātības nodoklis | ITSGFValsts solidaritātes nodoklis | |
|---|---|---|
| Kas to iekasē | Autonomā kopiena. | Spānijas valsts. |
| Kas ir atvieglojums | Andalūzija: 100 % atlaide. | Nekas pēc būtības. |
| Kas paliek pāri | Nekas, kad piemēro atlaidi. | Nodoklis par neto īpašumu virs 3.000.000 € |
Ko liecina 100 % atlaideKas notiek patiesībā
- Andalūzija atcēla bagātības nodokli saviem iedzīvotājiem
- Andalūzija atcēla REĢIONĀLO bagātības nodokli. Atsevišķais valsts solidaritātes nodoklis tika apzināti izveidots tā, lai šī atcelšana uz to neattiektos arī virs solidaritātes nodokļa paša sliekšņa.
- Turīgs īpašnieks Andalūzijā maksā mazāku bagātības nodokli nekā reģionā, kurā nav atlaides
- Virs solidaritātes nodokļa sliekšņa kopējā summa parasti ir aptuveni tāda pati, tikai tā tiek maksāta valstij, nevis reģionam. Mehānisms maina to, kur nonāk nauda, nevis to, vai tā vispār ir jāmaksā.
Vai parastam dzīvokļa īpašniekam tas ir jāņem vērā plānošanā?
Gandrīz nekad. Ir vērts konkrēti izskaidrot, kāpēc, nevis sniegt neskaidru mierinājumu. Nerezidentam nodokli piemēro tikai par Spānijā esošajiem aktīviem. Lielākajai daļai pircēju šajā piekrastē tas nozīmē pašu īpašumu, kura vērtību nosaka pēc lielākās no šīm summām: pirkuma cena, kadastrālā vērtība vai valor de referencia, kā arī citi Jūsu rīcībā esošie Spānijas aktīvi. Ja vērtība nepārsniedz vispārējo neapliekamo minimumu 700.000 €, nekas nav jāmaksā neatkarīgi no Jūsu rezidences statusa vai reģiona.Rezidentam ir arī otrs atbrīvojums no nodokļa: līdz 300.000 € no viņa galvenās dzīvesvietas vērtības netiek ņemti vērā, pirms vispār tiek piemērots vispārējais 700.000 € minimums. Nerezidents, kas iegādājas otro mājokli, šo atbrīvojumu nesaņem. Praktiski tas nozīmē, ka rezidenta paša mājoklis ir aizsargāts divkārt, savukārt nerezidenta brīvdienu dzīvoklim piemēro tikai vispārējo minimumu.
0 €3.500.000 €
- Vispārējais atbrīvojums700.000 €
- Parasts dzīvoklis parasti ir šeit
- Solidaritātes nodokļa slieksnis (ITSGF)
- Neto īpašums 3.000.000 € apmērā
| Jūsu situācija | Slieksnis | Kas tiek piemērots |
|---|---|---|
| Viens dzīvoklis zem 700.000 € | 700.000 € vispārējais atbrīvojums | Šī summa pati par sevi ir zemāka par minimumu. Īpašums nerada bagātības nodokļa saistības neatkarīgi no tā, vai esat rezidents, vēl pirms tiek ņemta vērā Andalūzijas atlaide. |
| Viens dzīvoklis virs 700.000 € vai vairāki kopā ņemti Spānijas īpašumi | 100 % Andalūzijas atlaide | Principā tas nozīmē, ka uz Jums attiecas IP. Tieši šeit darbojas atlaide: reģionālais nodoklis kļūst par nulli gan rezidentiem, gan nerezidentiem, kuri izvēlas Andalūzijas režīmu. |
| Rezidenta neto īpašums Spānijā un visā pasaulē virs 3.000.000 € | 3.000.000 € solidaritātes nodokļa slieksnis (ITSGF) | Šis ir vienīgais īstais slieksnis, kas jāņem vērā plānošanā. Šajā gadījumā ITSGF var tikt piemērots neatkarīgi no reģionālajā režīmā paredzētā atvieglojuma. Tieši šādu situāciju mūsu sākumlapa atzīmē individuālai izvērtēšanai. |
Nerezidents pircējs, kura bagātība ir tālu no šā sliekšņa un kurš iegādājas vienu brīvdienu īpašumu, ir parastais gadījums. Parastajā gadījumā saskaņā ar nevienu no šiem nodokļiem nekas nav jāmaksā. Lai noskaidrotu, kurš gadījums attiecas tieši uz Jums, jo īpaši, ja cena ir augstāka, Arevont šo jautājumu nodod neatkarīgam nodokļu konsultantam, nevis atbild uz to pats.
Vai nerezidents vispār var izmantot Andalūzijas priekšrocību?
Jā, un tās ir reālas, nesenas izmaiņas, nevis tikai acīmredzams fakts. Kopš 2021. gada pēc ES rosinātas reformas nerezidents, kuram tiek piemērots nodoklis par Spānijas aktīviem, var izvēlēties piemērot tās autonomās kopienas noteikumus, kurā šie aktīvi atrodas. Tas nozīmē, ka viņam nav jāievēro tikai valsts noklusējuma noteikumi. Ārvalstu pircējam, kuram Andalūzijā pieder īpašums, tieši tas ļauj faktiski pieprasīt 100 % reģionālo atlaidi, nevis saņemt to tikai kā rezidentam pieejamu priekšrocību.
Vai esat Spānijas rezidents?
- Jā, Spānijas nodokļu rezidentsAndalūzijas reģionālais atvieglojums tiek piemērots Jūsu parastā režīma ietvaros, un atsevišķa izvēle nav nepieciešama.
- Nē, nerezidents (ES, EEZ un citur kopš 2021. gada)Jūs varat IZVĒLĒTIES Andalūzijas režīmu valsts vispārējā režīma vietā, un tieši tādēļ Jums vispār ir pieejams 100 % atvieglojums.
Šis noteikums balstās uz savstarpēji pārbaudītu vispārīgu informāciju par 2021. gada reformu, nevis uz primārā tiesību akta izpēti tā sākotnējā avotā. Pirms paļaujaties uz šo informāciju, precīzu piemērošanas jomu un datumu apstipriniet pie nodokļu konsultanta.
Kas jāapstiprina, pirms pieņemat, ka esat atbrīvots
Trīs lietas, kas jāpārbauda vienreiz un atkārtoti tikai tad, ja Jūsu situācija patiešām mainās.| Pieprasiet | Ko tas atklāj | Kā izskatās slikta atbilde |
|---|---|---|
| Jūsu kopējā Spānijā esošā neto bagātība, ne tikai viens īpašums | Ja Jums pieder vairāk nekā viens Spānijas aktīvs vai papildus šim īpašumam arī cits Spānijas aktīvs, vispārējais neapliekamais minimums attiecas uz kopējo summu, nevis uz katru atsevišķo objektu. | Pārbaude, kurā tika ņemta vērā tikai īpašuma cena, ignorējot visu pārējo Spānijā esošo īpašumu. |
| Vai Jūsu deklarācijā patiešām ir izdarīta izvēle par Andalūzijas reģionālo režīmu | 100 % atvieglojums ir daļa no Andalūzijas režīma. Lai to izmantotu kā nerezidentam, nodokļu deklarācijā ir jāizdara pareizā izvēle par reģionālo režīmu, un tas nenotiek automātiski. | Pieņēmums, ka atvieglojums tiek piemērots, nevienam neapstiprinot, ka tas ir norādīts deklarācijā. |
| Jūsu neto bagātība visā pasaulē, ja esat vai kļūstat par Spānijas nodokļu rezidentu | Rezidentam 3.000.000 € solidaritātes nodokļa slieksni aprēķina, ņemot vērā īpašumu visā pasaulē, nevis tikai Spānijas aktīvus. Tas bieži ir daudz lielāks pārbaudāmais skaitlis nekā paša īpašuma vērtība. | Pārbaude, kas attiecas tikai uz Spānijas aktīviem, lai gan attiecīgā persona ir vai tūlīt kļūs par Spānijas nodokļu rezidentu. |
Zem un virs solidaritātes sliekšņa
Atvieglojums abos gadījumos izskatās vienādi. Taču tas, ko tas patiešām nodrošina, atšķiras.| Virs 3.000.000 € | Zem 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| Reģionālais bagātības nodoklis (IP) Andalūzijā | Arī samazināts līdz 0 € ar 100 % atvieglojumu. | Samazināts līdz 0 € ar to pašu atvieglojumu. |
| Valsts solidaritātes nodoklis (ITSGF) | Attiecas uz summu virs sliekšņa. Iepriekš aprakstītais ieskaita mehānisms to nesamazina. | Zem sliekšņa nav piemērojams. |
| Praktiskais rezultāts | Aptuveni tāds pats kopējais nodoklis kā reģionā, kurā nav atvieglojuma, tikai tas tiek maksāts valstij. | Bagātības nodoklis nav jāmaksā. |
| Jāizvērtē individuāli | Vienmēr: tieši šādu situāciju sākumlapa atzīmē pārbaudei katrā gadījumā atsevišķi. | Reti, ja runa ir par parastu vienu īpašumu. |
Mehānisms, nevis Jūsu personīgais slieksnis
Pamatmehānismu, proti, Andalūzijas 100 % reģionālo atlaidi kopā ar valsts solidaritātes nodokli, kuru tā nesamazina, apstiprina Arevont sākumlapas informācijas kartīte. Šī kartīte tika sagatavota neatkarīgi un salīdzināta ar Ley 19/1991 un Ley 38/2022. Precīzi ITSGF likmju procenti virs 3.700.000 € neapliekamās daļas ar pārliecību NAV norādīti: tie nav pārbaudīti avotā, un jebkurš skaitlis būtu minējums, kas pasniegts kā fakts, tāpēc nekas netiek publicēts. Pirms paļauties uz konkrētu saistību summu, apstipriniet precīzās likmes pie nodokļu konsultanta.Šī ir vispārīga informācija par to, kā abi nodokļi ir savstarpēji saistīti, nevis aprēķins par to, cik Jums personīgi jāmaksā. Tas, vai Jums pieder citi Spānijas aktīvi, vai reģionālais lēmums patiešām ir iesniegts pareizi un kur atrodas Jūsu faktiskā kopējā neto bagātība pasaulē, ir jautājumi neatkarīgam nodokļu konsultantam.Dažus jautājumus mēs apzināti atstājam atsevišķiem ceļvežiem: atsevišķo ienākuma nodokļa jautājumu neatkarīgi no tā, vai esat rezidents vai nerezidents; regulārās īpašumtiesību izmaksas, kas attiecas uz Jums neatkarīgi no neto bagātības; kā arī to, kas notiek, kad pārdodat īpašumu, jo tas ir pilnīgi cits nodokļu notikums nekā aktīva īpašumtiesības. Katram no šiem jautājumiem ir veltīts atsevišķs ceļvedis.
Biežāk uzdotie jautājumi par īpašuma nodokli
- Vai tas, vai uz mani attiecas nodoklis, ir atkarīgs tikai no īpašuma vērtības?
- Tikai tad, ja tas ir Jūsu vienīgais Spānijas aktīvs un tā vērtība palielina Jūsu kopējo īpašumu virs 700.000 €. Ja Jums pieder citi Spānijas aktīvi, tos saskaita, nosakot vispārējo neapliekamo minimumu. Ja kopējā vērtība paliek zem 700.000 €, nekas no tā uz Jums vispār neattiecas neatkarīgi no atlaides.
- Kas notiek, ja mana neto īpašuma vērtība pārsniedz 3.000.000 € pēc pirkuma veikšanas?
- Solidaritātes nodokli aprēķina katru gadu, pamatojoties uz Jūsu stāvokli katra taksācijas gada beigās. Tādēļ, ja slieksni pārsniedzat vēlākā gadā, uz Jums nodoklis attiecas, sākot ar šo gadu, neatkarīgi no tā, kad pats īpašums tika iegādāts. Tieši par šādām izmaiņām ir vērts informēt nodokļu konsultantu, tiklīdz tās notiek, nevis uzzināt par tām deklarācijas iesniegšanas laikā.
- Vai tas ir tas pats nodoklis, kas ikgadējais īpašuma nodoklis IBI?
- Nē, un šos abus nodokļus bieži sajauc. IBI ir neliels pašvaldības nodoklis par pašu īpašumu, kas jāmaksā katram īpašniekam neatkarīgi no viņa neto bagātības. Šī vietne to pilnībā izskaidro ikgadējo īpašumtiesību izmaksu ceļvedī. Īpašuma nodoklis ir valsts un reģionālais nodoklis par kopējo neto bagātību. Lielākajai daļai pircēju šajā piekrastē tas vispār nav jāmaksā.
