Impôt foncier en Espagne pour les propriétaires
En 30 secondes
Pour presque tous les acheteurs, l'impôt espagnol sur la fortune ne coûte rien. L'Andalousie lui accorde une bonification de 100 %, et l'impôt national de solidarité qui peut le remplacer ne commence qu'au-delà de 3.000.000 € de patrimoine net.
Pourquoi une bonification régionale de 100 % ne signifie-t-elle pas simplement un impôt nul ?
L'Espagne applique simultanément deux impôts distincts sur la fortune. L'Impuesto sobre el Patrimonio (IP) est l'impôt ordinaire sur la fortune. Chaque communauté autonome peut lui accorder sa propre bonification : celle de l'Andalousie est de 100 %, le même chiffre que celui déjà indiqué sur notre page d'accueil. À cela s'ajoute l'Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), un impôt national de solidarité. Il a été créé spécifiquement pour empêcher qu'une bonification régionale comme celle de l'Andalousie ne supprime complètement l'impôt pour les propriétaires les plus fortunés.L'interaction entre les deux impôts est automatique et ne relève pas d'un choix : le contribuable bénéficie, au titre de l'ITSGF, d'un crédit correspondant à l'impôt régional sur la fortune effectivement ACQUITTÉ. Lorsque la bonification andalouse signifie qu'aucun montant n'a été payé, il n'y a rien à imputer et l'ITSGF est dû intégralement sur la part du patrimoine net qu'il couvre. En dessous du propre seuil de l'ITSGF, cela ne fait aucune différence en pratique : aucun impôt n'est dû au titre de l'un ou l'autre impôt.
| Impôt sur le patrimoineIP, l'impôt régional sur la fortune | ITSGFL'impôt national de solidarité | |
|---|---|---|
| Qui le prélève | La communauté autonome | L'État espagnol |
| Nature de l'allègement | Andalousie : bonification de 100 % | Aucun, par conception. |
| Ce qu'il reste après | Rien, une fois la bonification appliquée. | L'impôt au-delà de 3.000.000 € de patrimoine net. |
Ce que suggère la bonification de 100 %Ce qui se passe réellement
- L'Andalousie a supprimé l'impôt sur la fortune pour ses résidents
- L'Andalousie a supprimé l'impôt RÉGIONAL sur la fortune. L'impôt national de solidarité distinct a été conçu précisément pour que cette suppression ne s'y applique pas également, au-delà du propre seuil de l'impôt de solidarité.
- Un propriétaire fortuné en Andalousie paie moins d'impôt sur la fortune que dans une région sans bonification
- Au-delà du seuil de l'impôt de solidarité, il paie généralement un montant total à peu près identique, mais à l'État plutôt qu'à la région. Le mécanisme change la destination de l'argent, et non le fait qu'il soit dû.
Un propriétaire ordinaire d'un appartement doit-il en tenir compte dans sa planification ?
Presque jamais. Il vaut mieux expliquer précisément pourquoi plutôt que donner une assurance vague. Un non-résident est imposé uniquement sur les biens situés en Espagne. Pour la plupart des acheteurs sur cette côte, cela signifie le bien lui-même, évalué selon la valeur la plus élevée entre le prix d'achat, la valeur cadastrale ou le valor de referencia, ainsi que tout autre actif espagnol que vous détenez. En dessous du minimum général exonéré de 700.000 €, rien n'est dû, quelle que soit votre résidence ou votre région.Un résident bénéficie également d'une seconde exonération : jusqu'à 300.000 € de la valeur de sa résidence principale est exclue avant même l'application du minimum général de 700.000 €. Un non-résident qui achète une résidence secondaire ne bénéficie pas de cette exonération. En pratique, cela signifie que la résidence d'un résident est protégée deux fois, tandis que l'appartement de vacances d'un non-résident ne bénéficie que du minimum général.
0 €3.500.000 €
- Minimum général exonéré700.000 €
- Un appartement ordinaire se trouve généralement ici
- Seuil de l'impôt de solidarité (ITSGF)
- 3.000.000 € de patrimoine net.
| Votre situation | Seuil | Ce qui s'applique |
|---|---|---|
| Un appartement unique de moins de 700.000 € | Minimum général exonéré de 700.000 € | Ce montant est à lui seul inférieur au minimum. Le bien n'est pas soumis à l'impôt sur la fortune, que vous soyez résident ou non, même avant de prendre en compte la bonification andalouse. |
| Un appartement unique de plus de 700.000 €, ou plusieurs biens espagnols cumulés | Bonification andalouse de 100 % | En principe, vous entrez alors dans le champ de l'IP. C'est précisément là que la bonification s'applique : l'impôt régional est ramené à zéro, pour les résidents comme pour les non-résidents qui choisissent le régime andalou. |
| Patrimoine net, en Espagne et dans le monde pour un résident, supérieur à 3.000.000 € | Seuil de l'impôt de solidarité de 3.000.000 € (ITSGF) | Il s'agit du seul véritable seuil à prendre en compte. À ce niveau, l'ITSGF peut s'appliquer, quelle que soit la bonification régionale prévue. C'est la situation que notre page d'accueil signale pour un examen individuel. |
Un acheteur non-résident dont le patrimoine est très inférieur à ce seuil et qui achète un seul logement de vacances représente le cas habituel. Dans ce cas habituel, aucun des deux impôts n'est dû. Déterminer quel cas s'applique précisément à votre situation, en particulier pour un prix plus élevé, est exactement le type de question qu'Arevont confie à un conseiller fiscal indépendant au lieu d'y répondre elle-même.
Un non-résident peut-il seulement bénéficier d'un avantage andalou ?
Oui, et il s'agit d'un changement réel et récent, pas seulement d'un fait évident. Depuis 2021, à la suite d'une réforme impulsée par l'UE, un non-résident, originaire de l'UE ou de l'EEE et plus largement depuis lors, imposé sur des actifs espagnols peut choisir d'appliquer les règles de la communauté autonome où ces actifs sont situés. Il n'est donc pas limité aux seules règles nationales par défaut. Pour un acheteur étranger possédant un bien en Andalousie, c'est ce qui rend la bonification régionale de 100 % réellement accessible, au lieu d'être réservée aux seuls résidents.
Résidez-vous en Espagne ?
- Oui, résident fiscal espagnolL'allègement fiscal régional andalou s'applique dans le cadre de votre régime ordinaire, sans option à exercer.
- Non, non-résident (UE/EEE et au-delà, depuis 2021)Vous pouvez CHOISIR le régime andalou au lieu du régime national par défaut, ce qui rend la bonification de 100 % accessible.
Cette règle repose sur des connaissances générales recoupées concernant la réforme de 2021, et non sur la lecture à la source d'un texte juridique primaire. Confirmez-en la portée exacte et la date auprès d'un conseiller fiscal avant de vous y fier.
Ce qu'il faut confirmer avant de supposer que vous êtes exonéré
Trois éléments, vérifiés une fois, puis réexaminés uniquement si votre situation change réellement.| Demandez | Ce que cela vous apprend | |
|---|---|---|
| Votre patrimoine net total situé en Espagne, et pas seulement le bien concerné | Si vous détenez plusieurs actifs espagnols, ou un actif espagnol en plus de ce bien, le minimum général exonéré s'applique au total cumulé, et non à chaque élément pris séparément. | Une vérification qui ne portait que sur le prix du bien et ignorait tout autre élément détenu en Espagne. |
| La véritable option pour le régime régional andalou a-t-elle été exercée dans votre déclaration ? | La bonification de 100 % fait partie du régime andalou. Pour qu'un non-résident puisse en bénéficier, l'option régionale correcte doit figurer dans la déclaration fiscale, ce qui ne se fait pas automatiquement. | Supposer que la bonification s'applique, sans que personne ne confirme qu'elle figure dans la déclaration. |
| Votre patrimoine net mondial, si vous êtes ou devenez résident fiscal espagnol | Pour un résident, le seuil de 3.000.000 € de l'impôt de solidarité est calculé sur le patrimoine mondial, et non sur les seuls actifs espagnols. Il s'agit souvent d'un montant bien plus élevé à vérifier que la valeur propre du bien. | Une vérification limitée aux actifs espagnols alors que la personne concernée est, ou est sur le point de devenir, résidente fiscale espagnole. |
En dessous et au-dessus du seuil de solidarité
La bonification semble identique dans les deux cas. Mais ses effets réels sont différents.| Plus de 3.000.000 € | Moins de 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| Impôt régional sur la fortune en Andalousie | Également ramené à 0 € grâce à la bonification de 100 %. | Ramené à 0 € grâce à la même bonification. |
| Impôt national de solidarité (ITSGF) | S'applique au montant dépassant le seuil. Le mécanisme d'imputation décrit ci-dessus ne le réduit pas. | Ne s'applique pas en dessous du seuil. |
| Résultat concret | À peu près le même impôt total que dans une région sans bonification, mais versé à l'État à la place. | Aucun impôt sur la fortune dû. |
| À examiner au cas par cas | Toujours : c'est précisément la situation que la page d'accueil signale pour une vérification au cas par cas. | Rarement, pour un bien unique ordinaire. |
Le mécanisme, pas votre seuil personnel
Le mécanisme central, à savoir la bonification régionale de 100 % accordée par l'Andalousie parallèlement à un impôt national de solidarité qu'elle ne réduit pas, est confirmé par la propre fiche de la page d'accueil d'Arevont. Cette fiche a été rédigée indépendamment et vérifiée par recoupement avec les lois 19/1991 et 38/2022. Les pourcentages exacts des tranches de l'ITSGF au-dessus de la part exonérée de 3.700.000 € ne sont PAS indiqués avec certitude : ils n'ont pas été consultés dans la source, et tout chiffre serait une supposition présentée comme un fait. Ils ne sont donc pas publiés. Confirmez les tranches exactes auprès d'un conseiller fiscal avant de vous fier à un montant précis d'impôt.Il s'agit d'informations générales sur l'articulation entre les deux impôts, et non d'un calcul de ce que vous devez personnellement. La détention d'autres actifs espagnols, la question de savoir si une option régionale a réellement été correctement déclarée et la localisation de votre véritable patrimoine net mondial sont autant de questions à soumettre à un conseiller fiscal indépendant.Nous laissons volontairement certains sujets à leurs propres guides : la question distincte de l'impôt sur le revenu, que vous soyez résident ou non-résident ; les coûts récurrents liés à la détention qui s'appliquent quel que soit votre patrimoine net ; et ce qui se passe lorsque vous vendez, événement fiscal complètement différent de la détention du bien. Chacun de ces sujets fait l'objet d'un guide dédié.
Questions fréquentes sur l'impôt foncier
- La seule valeur du bien suffit-elle à déterminer si je suis concerné ?
- Uniquement s'il s'agit de votre seul actif espagnol et que sa valeur fait dépasser à votre patrimoine total 700.000 €. Si vous détenez d'autres actifs espagnols, ils sont additionnés pour le minimum général exonéré. Si le total reste inférieur à 700.000 €, rien de tout cela ne vous concerne, qu'il y ait ou non une bonification.
- Que se passe-t-il si mon patrimoine net dépasse 3.000.000 € après mon achat ?
- L'impôt de solidarité est établi année après année, en fonction de votre situation à la fin de chaque année fiscale. Ainsi, si vous franchissez le seuil au cours d'une année ultérieure, vous entrez dans le champ d'application à partir de cette année-là, quelle que soit la date d'achat du bien. C'est exactement le type de changement qu'il vaut mieux signaler à un conseiller fiscal au moment où il survient plutôt que de le découvrir au moment de la déclaration.
- S'agit-il du même impôt que l'impôt foncier annuel, IBI ?
- Non, et les deux sont souvent confondus. IBI est un petit impôt municipal sur le bien lui-même, dû par chaque propriétaire quel que soit son patrimoine net. Il est expliqué intégralement dans le guide des coûts annuels de détention de ce site. L'impôt sur le patrimoine est un impôt national et régional sur le patrimoine net total. Pour la grande majorité des acheteurs de cette côte, son montant est nul.
