Impôts des résidents : ce qui change lorsque vous devenez résident fiscal espagnol
En 30 secondes
Vous devenez résident fiscal espagnol après 183 jours au cours d'une année civile. Vous pouvez également le devenir quel que soit le nombre de jours passés en Espagne, si vos principaux intérêts économiques ou liens familiaux se trouvent en Espagne. À partir de ce moment, l'Espagne impose vos revenus mondiaux à un taux de 19 à 47 %, au lieu du taux forfaitaire applicable aux non-résidents.
Quand devenez-vous résident fiscal espagnol ?
Le droit espagnol prévoit trois critères indépendants. Un seul critère suffit à lui seul. Vous n'avez pas besoin d'échouer aux trois critères pour rester non-résident. Il vous suffit de remplir un seul critère pour devenir résident.
Remplissez-vous l'un de ces trois critères indépendants ?
- Plus de 183 jours en Espagne au cours de l'année civileVous êtes résident pendant TOUTE l'année, et pas seulement à partir du jour où vous avez franchi le seuil. L'Espagne compte également les absences brèves comme des jours passés en Espagne, sauf si vous pouvez prouver que vous étiez résident fiscal d'un autre pays pendant ces jours.
- Votre principal centre d'intérêts ou d'activités économiques se trouve en EspagneVous êtes résident quel que soit le nombre de jours passés en Espagne, que le lien soit direct ou indirect.
- Votre conjoint et vos enfants mineurs à charge vivent en EspagneL'Espagne présume que vous êtes résident, même si votre décompte personnel reste nettement inférieur à 183, sauf si vous pouvez démontrer le contraire.
Il n'existe pas de règle applicable à une partie de l'année. Quel que soit le critère que vous remplissez, l'Espagne vous considère comme résident pendant toute l'année civile, et pas seulement à compter de la date à laquelle vous avez rempli ce critère.
Que devient votre revenu lorsque vous êtes résident ?
Le principal changement concerne l'étendue de l'imposition. En tant que non-résident, l'Espagne impose uniquement vos revenus espagnols, à des taux fixes. Notre guide fiscal pour les non-résidents explique ces taux en détail. En tant que résident, l'Espagne impose vos revenus MONDIAUX. Cela comprend votre salaire tchèque, un bien locatif en République tchèque, les dividendes et tout le reste, et pas uniquement les revenus liés à l'Espagne.Le taux d'imposition change également. Au lieu d'un pourcentage fixe unique, vous payez selon un barème progressif. Ce barème combine un taux national avec le propre taux régional de l'Andalousie, car l'impôt sur le revenu IRPF est réparti entre l'État et la région où vous vivez.
| En tant que non-résident | En tant que résident andalou | |
|---|---|---|
| Assiette des revenus imposables | Revenus espagnols uniquement. | Dans le monde : emploi, location, investissement. |
| Structure des taux | Taux fixe de 19 % (UE/EEE) ou 24 % (autres). | Progressif, environ 19 % à 47 %. |
| Dépenses et abattements | Limitée, quasi nulle hors UE/EEE. | Abattements personnels et familiaux applicables. |
| Avoirs à l'étranger | Non applicable. | Modelo 720, plus de 50.000 € par catégorie. |
L'Espagne veut-elle savoir ce que vous possédez hors d'Espagne ?
Oui, dès que vous êtes résident. Vous le déclarez via un formulaire d'information annuel, et non dans une déclaration d'impôt.
- Modelo 720 est une déclaration, pas un impôtUn résident fiscal espagnol doit déclarer les avoirs détenus à l'étranger. Cette obligation s'applique dès que l'une des trois catégories, comptes bancaires, titres et assurances, ou biens immobiliers, dépasse 50.000 €. Vous ne payez pas d'impôt sur ces avoirs au moyen de ce formulaire.
- Les anciennes règles de pénalités, très sévères, ne s'appliquent plusL'Espagne a dû modifier les règles après que la Cour de justice de l'UE a jugé, en janvier 2022, que les anciennes pénalités fixes étaient trop sévères. Aujourd'hui, une déclaration tardive ou incorrecte est sanctionnée selon les règles générales normales en matière de pénalités fiscales, et non selon les anciennes amendes fixes.
Obtenir une réponse claire à ce sujet, avant que le décompte des jours ou le critère familial ne détermine votre statut, c'est l'objectif du service de coordination juridique d'Arevont. Nous vous mettons rapidement en relation avec un conseiller fiscal indépendant. Vous pouvez ainsi planifier votre décision au lieu de la découvrir plus tard, au moment de déclarer vos impôts.
Votre compte bancaire compte-t-il dans le seuil de 50.000 € ?Oui. Le Modelo 720 comptabilise les avoirs par catégorie, quel que soit le pays où ils se trouvent. Un compte courant tchèque, un portefeuille d'investissement tchèque ou un bien locatif tchèque sont exactement le type d'avoirs que ce formulaire vise à recenser, dès lors que vous êtes résident fiscal espagnol.
Existe-t-il une option moins imposée pour une personne venant d'emménager ici ?
Il existe un régime fiscal spécial, communément appelé loi Beckham. Les chiffres ci-dessous ne sont pas entièrement confirmés. Nous les avons vérifiés auprès de plusieurs sources indépendantes, mais nous ne les avons pas lus directement dans le texte juridique officiel du BOE.Selon sa description habituelle, un salarié nouvellement arrivé qui remplit les conditions peut choisir un taux d'imposition fixe de 24 % sur ses revenus d'emploi espagnols, jusqu'à 600.000 € (un taux supérieur s'applique au-delà de ce montant). Ce régime s'applique pendant six ans au maximum, au lieu du barème progressif normal présenté ci-dessus. Vous devez faire votre demande dans les six mois suivant votre inscription à la sécurité sociale espagnole. Ce délai est court et commence à une date différente de celle retenue pour le critère de résidence de 183 jours.
- Option 1IRPF progressif ordinaireRégime par défaut pour tout résident fiscal espagnol.
- Qui est éligible
- Tout résident fiscal espagnol
- Taux
- 19 à 47 %Barème progressif combiné.
- Durée
- Permanent, chaque année
- Option 2Régime spécial (loi Beckham)Un régime de mutation professionnelle, et non de détention immobilière.
- Qui est éligible
- Salarié ou dirigeant nouvellement arrivéConfirmez les conditions exactes auprès d'un conseiller fiscal.
- Taux
- Taux fixe de 24 %Jusqu'à 600.000 € de revenus professionnels.
- Durée
- Jusqu'à 6 ans
Avant de vous fier à ces informations, confirmez les conditions en vigueur, le plafond de revenus et la date limite exacte de déclaration. Vérifiez-les auprès d'un conseiller fiscal et à la lumière du texte officiel de la Ley 35/2006, article 93. Ce régime s'adresse aux salariés et à certains dirigeants qui s'installent pour travailler. Il est peu probable qu'il s'applique si votre séjour en Espagne concerne une résidence secondaire plutôt qu'une mutation professionnelle. Confirmez quelle situation est la vôtre avant de tirer une conclusion dans un sens ou dans l'autre.
Ce qu'il faut confirmer avant de déterminer votre situation
Trois éléments, vérifiés au regard de votre situation réelle plutôt que d'une règle générale.| Demandez | Ce que cela vous apprend | |
|---|---|---|
| Un décompte réel des jours de l'année civile, y compris les courts séjours | L'Espagne compte les courts séjours à l'étranger comme des jours passés en Espagne, sauf si vous pouvez prouver que vous étiez résident fiscal d'un autre pays ces jours-là. Une estimation ne suffit donc pas lorsque vous approchez des 183 jours. | Une estimation approximative plutôt qu'un relevé réel de vos jours d'entrée et de sortie d'Espagne. |
| Le lieu de résidence de votre conjoint et de vos enfants à charge, pas seulement le vôtre | Le critère familial peut faire de vous un résident espagnol, même si votre propre décompte reste bien inférieur à 183 jours. C'est le critère que les acheteurs négligent le plus souvent. | Personne n'a pris en compte le critère familial, seul le décompte des jours a été examiné. |
| L'avis écrit d'un conseiller fiscal avant de franchir le seuil, et non après | Une fois la résidence fiscale établie, elle s'applique à l'ANNÉE ENTIÈRE, sans règle de partage de l'année. Vous devez donc prendre cette décision de calendrier à l'avance, et non la corriger ultérieurement. Arevont n'est pas un conseiller fiscal et ne prend pas cette décision. Celle-ci relève d'un conseiller indépendant. | Prévoir de décider uniquement au moment de la déclaration fiscale, plutôt qu'à l'avance. |
Résident et non-résident, côte à côte
La même personne et le même bien peuvent avoir un résultat fiscal très différent selon le statut de résidence fiscale.| Résident | Non-résident | |
|---|---|---|
| Imposé sur | Les revenus mondiaux. | Revenus espagnols uniquement |
| Taux | Progressif, environ 19 % à 47 % cumulés. | Fixe, fondé sur la résidence fiscale (voir le guide de l'impôt des non-résidents). |
| Exposition à l'IFI | Le patrimoine net mondial, avant toute exonération ou réduction (voir le guide de l'impôt sur la fortune). | Actifs espagnols uniquement. |
| Déclaration d’avoirs étrangers | Modelo 720 au-delà de 50.000 € par catégorie. | None. |
| Où se situe la limite | N'IMPORTE LEQUEL des trois critères satisfait, pour l'année civile entière. | Moins de 183 jours, aucune base économique, aucune présomption familiale déclenchée. |
L'alternative expliquée, et non votre propre déclaration fiscale
Nous avons tiré directement de la loi le critère des 183 jours, la règle des revenus mondiaux et la réforme du Modelo 720 (Ley 35/2006, Ley 5/2022), dans leur version en vigueur en août 2026. Les chiffres relatifs à la loi Beckham font exception. Nous les avons vérifiés auprès de plusieurs sources indépendantes, mais pas dans le texte juridique actuel du BOE. Confirmez-les auprès d'un conseiller fiscal avant de vous y fier.La question de savoir si vous êtes devenu résident fiscal espagnol dépend de votre situation personnelle : le nombre réel de jours passés dans le pays et hors du pays, le lieu de résidence de votre famille et le lieu où se concentre votre activité économique. Un guide comme celui-ci ne peut pas évaluer ces éléments, et cette page ne prétend pas le faire.Certains sujets sont traités dans des guides distincts : les taux forfaitaires complets applicables aux non-résidents, les changements concernant l'impôt sur la fortune lorsque l'ensemble de votre patrimoine mondial entre dans le champ d'application, ainsi que la question distincte de l'enregistrement de votre présence en Espagne. Chacun fait l'objet de son propre guide.
Questions fréquemment posées sur la résidence fiscale
- Si je passe exactement 183 jours ici, suis-je résident ?
- Le seuil est de PLUS de 183 jours. Ainsi, exactement 183 jours ne déclenchent pas à eux seuls le critère du nombre de jours. Il reste toutefois utile de suivre attentivement votre décompte. Ne considérez pas 183 comme un nombre de jours sans risque, car de courts déplacements à l'étranger peuvent tout de même être comptabilisés comme des jours passés en Espagne. Une erreur de décompte, dans un sens comme dans l'autre, peut avoir de réelles conséquences.
- Puis-je être résident fiscal en Tchéquie et en Espagne en même temps ?
- Pas au regard de la seule législation interne de l'un ou l'autre pays. En revanche, si les critères des deux pays sont remplis simultanément, la réponse pratique dépend des règles de départage prévues par la convention fiscale entre la Tchéquie et l'Espagne. Il s'agit d'une question fiscale transfrontalière qui doit être examinée par un conseiller qualifié dans les deux pays. Aucun guide général ne peut la résoudre.
- Le fait de devenir résident modifie-t-il la manière dont l'achat de mon bien immobilier a été imposé ?
- Non. L'impôt sur l'achat (ITP, ou IVA et AJD) est fixé au moment de la signature de l'acte authentique. Il ne change pas ultérieurement si votre statut de résident évolue par la suite. Il s'agit d'une question distincte, à laquelle notre guide sur les impôts liés à l'achat répond intégralement.
