Φόρος ακίνητης περιουσίας στην Ισπανία για ιδιοκτήτες ακινήτων
Σε 30 δευτερόλεπτα
Για σχεδόν κάθε αγοραστή, ο ισπανικός φόρος περιουσίας δεν κοστίζει τίποτα. Η Ανδαλουσία παρέχει έκπτωση 100 % σε αυτόν, ενώ ο εθνικός φόρος αλληλεγγύης που μπορεί να τον αντικαταστήσει αρχίζει μόνο πάνω από 3.000.000 € καθαρής περιουσίας.
Γιατί μια περιφερειακή απαλλαγή 100 % δεν σημαίνει απλώς μηδενικό φόρο;
Η Ισπανία εφαρμόζει ταυτόχρονα δύο διαφορετικούς φόρους περιουσίας. Ο Impuesto sobre el Patrimonio (IP) είναι ο συνήθης φόρος περιουσίας. Κάθε αυτόνομη κοινότητα μπορεί να χορηγεί τη δική της έκπτωση από αυτόν: η έκπτωση της Ανδαλουσίας είναι 100 %, το ίδιο ποσοστό που αναφέρει ήδη η αρχική σελίδα μας. Επιπλέον, ισχύει ο Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), ένας εθνικός φόρος αλληλεγγύης. Δημιουργήθηκε ειδικά για να αποτρέψει την πλήρη εξάλειψη του φόρου από μια περιφερειακή έκπτωση, όπως αυτή της Ανδαλουσίας, για τους ιδιοκτήτες με τη μεγαλύτερη περιουσία.Ο τρόπος με τον οποίο αλληλεπιδρούν οι δύο φόροι είναι αυτόματος και δεν αποτελεί θέμα επιλογής: ο φορολογούμενος λαμβάνει πίστωση έναντι του ITSGF για όποιον περιφερειακό φόρο περιουσίας κατέβαλε πράγματι. Όταν η έκπτωση της Ανδαλουσίας σημαίνει ότι δεν καταβλήθηκε κανένα ποσό, δεν υπάρχει ποσό προς συμψηφισμό και ο ITSGF οφείλεται πλήρως για το μέρος της καθαρής περιουσίας που καλύπτει. Κάτω από το όριο του ίδιου του ITSGF, αυτό δεν έχει πρακτική επίπτωση: δεν οφείλεται τίποτα βάσει κανενός από τους δύο φόρους.
| Φόρος επί της περιουσίαςIP, περιφερειακός φόρος περιουσίας | ITSGFΟ εθνικός φόρος αλληλεγγύης | |
|---|---|---|
| Ποιος το επιβάλλει | Η αυτόνομη κοινότητα | Το ισπανικό κράτος |
| Τι είναι η απαλλαγή | Ανδαλουσία: απαλλαγή 100 %. | Κανένα, εκ σχεδιασμού. |
| Τι απομένει μετά | Τίποτα, όταν ισχύει η απαλλαγή. | Ο φόρος άνω των 3.000.000 € καθαρής περιουσίας |
Τι υποδηλώνει η απαλλαγή 100 %Τι συμβαίνει πραγματικά
- Η Ανδαλουσία κατάργησε τον φόρο περιουσίας για τους κατοίκους της
- Η Ανδαλουσία κατάργησε τον ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΟ φόρο περιουσίας. Ο ξεχωριστός εθνικός φόρος αλληλεγγύης σχεδιάστηκε σκόπιμα, ώστε αυτή η κατάργηση να μην ισχύει και για εκείνον, πάνω από το δικό του όριο.
- Ένας εύπορος ιδιοκτήτης στην Ανδαλουσία καταβάλλει λιγότερο φόρο περιουσίας από ό,τι σε μια περιοχή χωρίς απαλλαγή
- Πάνω από το όριο του φόρου αλληλεγγύης, συνήθως καταβάλλει περίπου το ίδιο συνολικό ποσό, απλώς στο κράτος αντί για την περιφέρεια. Ο μηχανισμός αλλάζει τον προορισμό των χρημάτων, όχι το αν ο φόρος οφείλεται בכלל.
Χρειάζεται ο ιδιοκτήτης ενός συνηθισμένου διαμερίσματος να το λάβει υπόψη στον σχεδιασμό του;
Σχεδόν ποτέ. Αξίζει να είμαστε συγκεκριμένοι ως προς το γιατί, αντί να σας παρέχουμε αόριστες διαβεβαιώσεις. Ένας μη κάτοικος φορολογείται μόνο για περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται στην Ισπανία. Για τους περισσότερους αγοραστές σε αυτή την ακτή, αυτό σημαίνει το ίδιο το ακίνητο, το οποίο αποτιμάται στην υψηλότερη από τις εξής αξίες: τιμή αγοράς, κτηματολογική αξία ή valor de referencia, καθώς και τυχόν άλλα ισπανικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχετε. Κάτω από το γενικό αφορολόγητο όριο των 700.000 €, δεν οφείλεται τίποτα, ανεξάρτητα από την κατοικία ή την περιφέρειά σας.Ο κάτοικος δικαιούται επίσης μια δεύτερη απαλλαγή: έως 300.000 € από την αξία της κύριας κατοικίας του εξαιρούνται πριν καν εφαρμοστεί το γενικό όριο των 700.000 €. Ένας μη κάτοικος που αγοράζει δεύτερη κατοικία δεν δικαιούται αυτή την απαλλαγή. Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι η κύρια κατοικία ενός κατοίκου προστατεύεται δύο φορές, ενώ το παραθεριστικό διαμέρισμα ενός μη κατοίκου καλύπτεται μόνο από το γενικό όριο.
0 €3.500.000 €
- Γενικό αφορολόγητο όριο700.000 €
- Εδώ βρίσκεται συνήθως ένα απλό διαμέρισμα
- Όριο φόρου αλληλεγγύης (ITSGF)
- 3.000.000 € καθαρής περιουσίας.
| Η περίπτωσή σας | Κατώτατο όριο | Τι ισχύει |
|---|---|---|
| Ένα διαμέρισμα αξίας κάτω των 700.000 € | Γενικό αφορολόγητο όριο 700.000 € | Αυτό βρίσκεται από μόνο του κάτω από το όριο. Δεν υπάρχει έκθεση σε φόρο περιουσίας από το ακίνητο, είτε πρόκειται για κάτοικο είτε όχι, ακόμη και πριν εξεταστεί η απαλλαγή της Ανδαλουσίας. |
| Ένα διαμέρισμα άνω των 700.000 € ή περισσότερα ισπανικά ακίνητα συνολικά | Απαλλαγή Ανδαλουσίας 100 % | Κατ’ αρχήν, αυτό σας εντάσσει στο πεδίο εφαρμογής του IP. Εδώ ακριβώς λειτουργεί η απαλλαγή: ο περιφερειακός φόρος μηδενίζεται, τόσο για τους κατοίκους όσο και για τους μη κατοίκους που επιλέγουν το καθεστώς της Ανδαλουσίας. |
| Καθαρή περιουσία στην Ισπανία και παγκοσμίως για κάτοικο, άνω των 3.000.000 € | Όριο φόρου αλληλεγγύης 3.000.000 € (ITSGF) | Αυτό είναι το μοναδικό πραγματικό όριο που πρέπει να λάβετε υπόψη στον σχεδιασμό σας. Σε αυτή την περίπτωση, ο ITSGF μπορεί να επιβληθεί ανεξάρτητα από το τι προβλέπει η περιφερειακή έκπτωση. Αυτή είναι η περίπτωση που η αρχική μας σελίδα επισημαίνει για εξατομικευμένο έλεγχο. |
Αγοραστής που δεν είναι φορολογικός κάτοικος και του οποίου η περιουσία απέχει πολύ από αυτό το όριο, και ο οποίος αγοράζει ένα μόνο εξοχικό ακίνητο, αποτελεί τη συνήθη περίπτωση. Στη συνήθη περίπτωση δεν οφείλεται τίποτα στο πλαίσιο κανενός από τους δύο φόρους. Η επιβεβαίωση του ποια περίπτωση ισχύει ειδικά για εσάς, ιδίως σε υψηλότερη τιμή, είναι ακριβώς το είδος ερωτήματος που η Arevont παραπέμπει σε ανεξάρτητο φορολογικό σύμβουλο, αντί να το απαντήσει η ίδια.
Μπορεί ένας μη κάτοικος να διεκδικήσει καν κάποιο ανδαλουσιανό όφελος;
Ναι, και πρόκειται για μια πραγματική, πρόσφατη αλλαγή, όχι απλώς για ένα προφανές γεγονός. Από το 2021, μετά από μεταρρύθμιση που προέκυψε με πρωτοβουλία της ΕΕ, ένας μη κάτοικος από την ΕΕ/ΕΟΧ, και ευρύτερα έκτοτε, ο οποίος φορολογείται για ισπανικά περιουσιακά στοιχεία μπορεί να επιλέξει να εφαρμόσει τους κανόνες της αυτόνομης κοινότητας όπου βρίσκονται αυτά τα περιουσιακά στοιχεία. Αυτό σημαίνει ότι δεν περιορίζεται μόνο στους εθνικούς προεπιλεγμένους κανόνες. Για έναν αλλοδαπό αγοραστή με ακίνητο στην Ανδαλουσία, αυτό είναι που καθιστά την περιφερειακή έκπτωση 100 % κάτι που μπορείτε πράγματι να διεκδικήσετε, όχι απλώς κάτι που δικαιούνται οι κάτοικοι.
Είστε κάτοικος Ισπανίας;
- Ναι, φορολ. κάτοικος ΙσπανίαςΗ περιφερειακή ελάφρυνση της Ανδαλουσίας εφαρμόζεται στο πλαίσιο του συνήθους φορολογικού σας καθεστώτος, χωρίς να απαιτείται επιλογή.
- Όχι, μη κάτοικος (ΕΕ/ΕΟΧ και αλλού, από το 2021)Μπορείτε ΝΑ ΕΠΙΛΕΞΕΤΕ το καθεστώς της Ανδαλουσίας αντί του εθνικού καθεστώτος, γεγονός που καθιστά διαθέσιμη για εσάς την έκπτωση 100 %.
Ο κανόνας αυτός βασίζεται σε διασταυρωμένη γενική γνώση της μεταρρύθμισης του 2021 και όχι σε πρωτογενές νομικό κείμενο που μελετήθηκε από την επίσημη πηγή. Επιβεβαιώστε το ακριβές πεδίο εφαρμογής και την ημερομηνία με φορολογικό σύμβουλο πριν βασιστείτε σε αυτόν.
Τι πρέπει να επιβεβαιώσετε πριν θεωρήσετε ότι απαλλάσσεστε
Τρία πράγματα, που ελέγχονται μία φορά και επανεξετάζονται μόνο αν αλλάξει ουσιαστικά η κατάστασή σας.| Ζητήστε | Τι σας δείχνει | Πώς μοιάζει μια κακή απάντηση |
|---|---|---|
| Η συνολική καθαρή περιουσία σας στην Ισπανία, όχι μόνο το ένα ακίνητο | Αν διαθέτετε περισσότερα από ένα περιουσιακά στοιχεία στην Ισπανία ή ένα περιουσιακό στοιχείο στην Ισπανία επιπλέον του συγκεκριμένου ακινήτου, το γενικό αφορολόγητο όριο εφαρμόζεται στο συνολικό άθροισμα και όχι σε κάθε στοιχείο ξεχωριστά. | Ένας έλεγχος που εξέτασε μόνο την τιμή του ακινήτου και αγνόησε οτιδήποτε άλλο κατέχεται στην Ισπανία. |
| Αν η περιφερειακή επιλογή της Ανδαλουσίας έχει πράγματι γίνει στη φορολογική σας δήλωση | Η έκπτωση 100 % αποτελεί μέρος του καθεστώτος της Ανδαλουσίας. Η διεκδίκησή της ως μη κάτοικος απαιτεί τη σωστή περιφερειακή επιλογή στη φορολογική δήλωση, η οποία δεν γίνεται αυτόματα. | Μια υπόθεση ότι εφαρμόζεται η έκπτωση, χωρίς να έχει επιβεβαιώσει κανείς ότι αυτό εμφανίζεται στη φορολογική δήλωση. |
| Η παγκόσμια καθαρή περιουσία σας, αν είστε ή πρόκειται να γίνετε φορολογικός κάτοικος Ισπανίας | Για έναν κάτοικο, το όριο των 3.000.000 € για τον φόρο αλληλεγγύης υπολογίζεται βάσει της παγκόσμιας περιουσίας και όχι μόνο των ισπανικών περιουσιακών στοιχείων. Συχνά πρόκειται για έναν πολύ μεγαλύτερο αριθμό από την αξία του ίδιου του ακινήτου που πρέπει να ελεγχθεί. | Ένας έλεγχος που περιορίζεται στα περιουσιακά στοιχεία στην Ισπανία, ενώ το πρόσωπο που ρωτά είναι ή πρόκειται να γίνει φορολογικός κάτοικος Ισπανίας. |
Κάτω και πάνω από το όριο αλληλεγγύης
Η έκπτωση φαίνεται ίδια και στις δύο περιπτώσεις. Αυτό που πραγματικά προσφέρει, όμως, διαφέρει.| Πάνω από 3.000.000 € | Κάτω από 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| Περιφερειακός φόρος περιουσίας (IP) Ανδαλουσίας | Μειώνεται επίσης σε 0 € χάρη στην έκπτωση 100 %. | Μειώνεται σε 0 € χάρη στην ίδια έκπτωση. |
| Εθνικός φόρος αλληλεγγύης (ITSGF) | Επιβάλλεται στο ποσό που υπερβαίνει το όριο. Ο μηχανισμός συμψηφισμού που περιγράφηκε παραπάνω δεν τον μειώνει. | Δεν εφαρμόζεται κάτω από το όριο. |
| Πρακτικό αποτέλεσμα | Περίπου ο ίδιος συνολικός φόρος με εκείνον μιας περιφέρειας χωρίς έκπτωση, απλώς καταβάλλεται στο κράτος. | Δεν οφείλεται φόρος περιουσίας. |
| Απαιτεί εξατομικευμένο έλεγχο | Πάντα: αυτή είναι ακριβώς η περίπτωση που η αρχική σελίδα επισημαίνει για έλεγχο κατά περίπτωση. | Σπάνια, για ένα συνηθισμένο μεμονωμένο ακίνητο. |
Ο μηχανισμός, όχι το προσωπικό σας όριο
Ο βασικός μηχανισμός, δηλαδή η περιφερειακή έκπτωση 100 % της Ανδαλουσίας παράλληλα με έναν εθνικό φόρο αλληλεγγύης που δεν μειώνει, επιβεβαιώνεται από την ίδια την κάρτα της αρχικής σελίδας της Arevont. Η κάρτα συντάχθηκε ανεξάρτητα και διασταυρώθηκε με τους νόμους Ley 19/1991 και Ley 38/2022. Τα ακριβή ποσοστά των κλιμακίων του ITSGF πάνω από το τμήμα των 3.700.000 € με μηδενικό συντελεστή ΔΕΝ αναφέρονται με βεβαιότητα: δεν έχουν αναγνωστεί στην πρωτογενή πηγή και οποιοδήποτε ποσό θα ήταν εικασία που θα παρουσιαζόταν ως γεγονός, επομένως δεν δημοσιεύεται κανένα. Επιβεβαιώστε τα ακριβή κλιμάκια με φορολογικό σύμβουλο πριν βασιστείτε σε συγκεκριμένο ποσό φορολογικής υποχρέωσης.Πρόκειται για γενικές πληροφορίες σχετικά με το πώς συνδέονται οι δύο φόροι και όχι για υπολογισμό του ποσού που οφείλετε προσωπικά. Το αν διαθέτετε άλλα ισπανικά περιουσιακά στοιχεία, το αν μια περιφερειακή φορολογική επιλογή έχει πράγματι δηλωθεί σωστά και το πού βρίσκεται η πραγματική παγκόσμια καθαρή περιουσία σας είναι ζητήματα για ανεξάρτητο φορολογικό σύμβουλο.Σκόπιμα αφήνουμε ορισμένα θέματα στους δικούς τους οδηγούς: το ξεχωριστό ζήτημα του φόρου εισοδήματος, είτε είστε κάτοικος είτε μη κάτοικος, τα επαναλαμβανόμενα έξοδα κατοχής που ισχύουν ανεξάρτητα από την καθαρή περιουσία σας και το τι συμβαίνει όταν πουλάτε, γεγονός που αποτελεί εντελώς διαφορετικό φορολογικό γεγονός από την κατοχή του ακινήτου. Για καθένα υπάρχει ξεχωριστός οδηγός.
Συχνές ερωτήσεις σχετικά με τον φόρο ακίνητης περιουσίας
- Αποφασίζει από μόνη της η αξία του ακινήτου αν υπάγομαι στον φόρο;
- Μόνο αν είναι το μοναδικό σας ισπανικό περιουσιακό στοιχείο και η αξία του είναι αυτή που ανεβάζει το σύνολό σας πάνω από τις 700.000 €. Αν κατέχετε άλλα ισπανικά περιουσιακά στοιχεία, αυτά αθροίζονται για το γενικό αφορολόγητο όριο. Αν το σύνολο παραμένει κάτω από τις 700.000 €, τίποτα από αυτά δεν σας αφορά, ανεξάρτητα από το αν ισχύει έκπτωση.
- Τι γίνεται αν η καθαρή περιουσία μου ξεπεράσει τις 3.000.000 € αφού έχω ήδη αγοράσει;
- Ο φόρος αλληλεγγύης υπολογίζεται ανά φορολογικό έτος, με βάση την περιουσιακή σας κατάσταση στο τέλος κάθε έτους. Επομένως, αν ξεπεράσετε το όριο σε μεταγενέστερο έτος, υπάγεστε στον φόρο από εκείνο το έτος και έπειτα, ανεξάρτητα από το πότε αγοράστηκε το ίδιο το ακίνητο. Πρόκειται ακριβώς για μια αλλαγή που αξίζει να γνωστοποιήσετε σε φορολογικό σύμβουλο όταν συμβεί, αντί να την ανακαλύψετε κατά την υποβολή της δήλωσης.
- Είναι ο ίδιος φόρος με τον ετήσιο φόρο ακίνητης περιουσίας, IBI;
- Όχι, και οι δύο φόροι συχνά συγχέονται. Το IBI είναι ένας μικρός δημοτικός φόρος επί του ίδιου του ακινήτου, τον οποίο οφείλει κάθε ιδιοκτήτης ανεξάρτητα από την καθαρή περιουσία του. Καλύπτεται αναλυτικά στον οδηγό του ιστότοπου για τα ετήσια έξοδα κατοχής. Ο φόρος περιουσίας είναι εθνικός και περιφερειακός φόρος επί της συνολικής καθαρής περιουσίας. Για τη μεγάλη πλειονότητα των αγοραστών σε αυτή την ακτή, το ποσό είναι μηδενικό.
