Данъци за резиденти: какво се променя, когато станете данъчен резидент на Испания
За 30 секунди
Ставате данъчен резидент на Испания след 183 дни през календарната година. Можете да придобиете статут на резидент и при какъвто и да е брой дни, ако основните Ви икономически или семейни връзки са в Испания. От този момент Испания облага световния Ви доход със ставка от 19 до 47 %, вместо с фиксираната ставка за нерезиденти.
Кога ставате данъчен резидент на Испания?
Испанското право определя три независими теста. Всеки един от тях е достатъчен сам по себе си. Не е необходимо да не покривате и трите теста, за да останете нерезидент. Достатъчно е да изпълните един тест, за да станете резидент.
Покривате ли някой от тези три независими теста?
- Повече от 183 дни в Испания през календарната годинаВие сте резидент за ЦЯЛАТА година, а не само от деня, в който сте преминали прага. Испания също така брои кратките отсъствия като дни, прекарани в Испания, освен ако не докажете, че през тези дни сте били данъчен резидент на друга държава.
- Основната Ви икономическа база или интереси са в ИспанияВие сте резидент независимо от това колко дни сте прекарали в Испания, без значение дали връзката е пряка или косвена.
- Съпругът или съпругата Ви и непълнолетните Ви деца на издръжка живеят в ИспанияИспания приема, че сте данъчно местно лице, дори ако броят на дните, прекарани от Вас в страната, е значително под 183, освен ако не докажете обратното.
Няма правило за разделена данъчна година. Независимо кой критерий изпълните, Испания Ви счита за данъчно местно лице за цялата календарна година, а не само от датата, на която сте изпълнили критерия.
Източници
Какво се случва с доходите Ви, след като станете данъчно местно лице?
Най-съществената промяна е обхватът. Като данъчно нерезидентно лице Испания облага само доходите Ви от Испания, по фиксирани ставки. Нашият данъчен наръчник за нерезиденти обяснява подробно тези ставки. Като данъчно местно лице Испания облага СВЕТОВНИЯ Ви доход. Това означава чешката Ви заплата, доходите от имот под наем в Чехия, дивидентите и всичко останало, а не само доходите, свързани с Испания.Данъчната ставка също се променя. Вместо една фиксирана ставка плащате по прогресивна скала. Тази скала съчетава национална ставка със собствената регионална ставка на Андалусия, тъй като данъкът върху доходите IRPF се разпределя между държавата и региона, в който живеете.
| Като нерезидент | Данъчно местно лице в Андалусия | |
|---|---|---|
| Обхват на облагаемия доход | Само доходи от Испания. | По света: трудови, наемни, инвестиционни доходи. |
| Структура на ставките | Фиксирани 19 % (ЕС/ЕИП) или 24 % (други). | Прогресивни, приблизително от 19 % до 47 %. |
| Разходи и данъчни облекчения | Ограничени; почти нулеви извън ЕС/ЕИП. | Прилагат се лични и семейни данъчни облекчения. |
| Деклариране на чужди активи | Неприложимо. | Modelo 720, над 50.000 € за категория. |
Източници
Иска ли Испания да знае какво притежавате извън Испания?
Да, след като станете данъчно местно лице. Декларирате това чрез годишен информационен формуляр, а не чрез данъчна декларация за плащане.
- Modelo 720 е декларация, не данъкДанъчен резидент на Испания трябва да декларира активите, притежавани в чужбина. Това се прилага, когато която и да е от трите категории, банкови сметки, ценни книжа и застраховки или недвижими имоти, е на стойност над 50.000 €. Чрез този формуляр не плащате данък върху тези активи.
- Старите, изключително сурови правила за санкции вече не се прилагатИспания трябваше да промени правилата, след като Съдът на Европейския съюз постанови през януари 2022 г., че старите фиксирани санкции са прекомерно сурови. Днес закъсняло или неправилно подаване се санкционира съгласно общите правила за данъчни санкции, а не със старите фиксирани глоби.
Получаването на ясен отговор по този въпрос, преди броят на дните или семейният критерий да определи статута Ви, е целта на услугата за правна координация на Arevont. Свързваме Ви своевременно с независим данъчен консултант. Така планирате решението, вместо да го откриете по-късно, когато подавате данъчните си декларации.
Включва ли се собствената Ви банкова сметка в прага от 50.000 €?Да. Modelo 720 отчита активите по категории, независимо в коя държава се намират. Разплащателна сметка в Чехия, инвестиционен портфейл в Чехия или имот под наем в Чехия са точно такива активи, които този формуляр е предназначен да обхване, след като станете данъчно местно лице на Испания.
Има ли вариант с по-ниски данъци за човек, който току-що се е преместил тук?
Съществува специален данъчен режим, обикновено наричан законът Бекъм. Данните по-долу не са напълно потвърдени. Проверихме ги в няколко независими източника, но не сме ги сверили пряко с официалния правен текст в BOE.Както обикновено се описва, новопристигнал работник, който отговаря на условията, може да избере фиксирана данъчна ставка от 24 % върху доходите си от трудова дейност в Испания до 600.000 € (над тази сума се прилага по-висока ставка). Това се прилага за срок до шест години вместо посочената по-горе нормална прогресивна скала. Трябва да кандидатствате в срок от шест месеца след регистрацията си в испанската система за социално осигуряване. Това е кратък срок и започва да тече от различна дата спрямо проверката за 183-дневно пребиваване.
- Option 1Обичаен прогресивен IRPFСтандартният режим за всяко данъчно местно лице на Испания.
- Кой има право
- Всеки испански данъчен резидент
- Ставка
- 19 до 47 %Прогресивна комбинирана скала.
- Продължителност
- Текущо, всяка година
- Option 2Специален режим (законът Бекъм)Режим за преместване поради работа, а не за притежаване на имот.
- Кой има право
- Новопристигнал служител или директорПотвърдете точните условия с данъчен консултант.
- Ставка
- Фиксирани 24 %До 600.000 € доход от трудова дейност.
- Продължителност
- До 6 години
Преди да разчитате на тази информация, потвърдете действащите условия, лимита на дохода и точния краен срок за подаване. Проверете това с данъчен консултант и спрямо официалния текст на Ley 35/2006, член 93. Този режим е предназначен за служители и някои директори на дружества, които се преместват поради работа. Малко вероятно е да се прилага, ако престоят Ви в Испания е свързан с втори дом, а не с преместване заради работа. Потвърдете коя ситуация се отнася за Вас, преди да приемете едната или другата възможност.
Какво да потвърдите, преди да приемете, че статутът Ви е определен
Три неща, проверени спрямо действителната Ви ситуация, а не спрямо общо правило.| Поискайте | Какво Ви показва | Как изглежда лош отговор |
|---|---|---|
| Реален брой дни през календарната година, включително кратките пътувания | Испания отчита кратките отсъствия като дни, прекарани в Испания, освен ако не докажете, че през тези дни сте били данъчен резидент в друга държава. Затова приблизителната оценка не е достатъчна, когато наближавате 183 дни. | Приблизителна оценка, а не действителен отчет на дните в Испания и извън нея. |
| Къде живеят Вашият съпруг или съпруга и децата Ви на издръжка, а не само Вие | Тестът за семейството може да Ви направи испански резидент, дори ако Вашият собствен брой дни остане значително под 183. Именно този тест купувачите най-често пренебрегват. | Никой изобщо не е разгледал теста за семейството, а само броя дни. |
| Писмено становище на данъчен консултант, преди да преминете границата, а не след това | След като бъде задействано, данъчното местопребиваване се прилага за ЦЯЛАТА година, без правило за разделена година. Затова трябва да вземете това решение относно момента предварително, а не да го коригирате впоследствие. Arevont не е данъчен консултант и не взема това решение. То е от компетентността на независим консултант. | План да решите това едва при подаването на данъчната декларация, вместо предварително. |
Резидент и нерезидент, един до друг
Едно и също лице и един и същ имот могат да имат много различен данъчен резултат в зависимост от статута на резидент.| Резидент | Non-resident | |
|---|---|---|
| Облага се с | Доходи от целия свят. | Само доходи от Испания. |
| Ставка | Прогресивно, приблизително от 19 % до 47 % общо. | Фиксирано, според местопребиваването (вж. данъчното ръководство за нерезиденти). |
| Данък имущество | Нетно имущество в световен мащаб, преди всяко освобождаване или намаление (вж. ръководството за данъка върху имуществото). | Само испански активи. |
| Деклариране на чужди активи | Modelo 720 над 50.000 € за категория. | None. |
| Къде е границата | Изпълнен е който и да е ЕДИН от трите теста за цялата календарна година. | Под 183 дни, без икономическа основа и без задействано семейно предположение. |
Обяснение на избора, а не на Вашата данъчна декларация
Извлякохме пряко от закона правилото за 183-те дни, правилото за световните доходи и реформата на Modelo 720 (Ley 35/2006, Ley 5/2022), в сила към август 2026 г. Данните за закона Бекъм са изключение. Проверихме ги спрямо няколко независими източника, но не и спрямо актуалния текст на закона в BOE. Потвърдете ги с данъчен консултант, преди да разчитате на тях.Дали сте станали данъчен резидент на Испания зависи от конкретните факти във Вашия случай: действителният брой дни, прекарани в страната и извън нея, местоживеенето на семейството Ви и мястото, където е съсредоточен икономическият Ви живот. Ръководство като това не може да прецени тези факти и тази страница не се опитва да го направи.Някои теми са разгледани в отделни ръководства: пълните фиксирани ставки за нерезиденти, промените при данъка върху имуществото, когато световните Ви активи попадат в обхвата му, и отделният въпрос за регистрирането на присъствието Ви в Испания. Всяка от тях има собствено ръководство.
Често задавани въпроси относно данъчното резидентство
- Ако прекарам точно 183 дни тук, ще бъда ли резидент?
- Прагът е ПОВЕЧЕ от 183 дни. Следователно точно 183 дни сами по себе си не задействат теста за преброяване на дните. Въпреки това е добре внимателно да следите броя им. Не приемайте 183 за безопасен брой дни, тъй като кратките пътувания извън страната все пак могат да се броят като дни в Испания. Грешното преброяване, в която и да е посока, има реални последици.
- Мога ли едновременно да бъда данъчен резидент на Чехия и Испания?
- Не съгласно самостоятелното законодателство само на една от двете държави. Ако обаче тестовете и на двете държави са изпълнени едновременно, практическият отговор зависи от правилата за разрешаване на конфликтите в спогодбата между Чехия и Испания за избягване на двойното данъчно облагане. Това е трансграничен данъчен въпрос, по който трябва да се консултирате с квалифициран съветник и в двете държави. Никое общо ръководство не може да го разреши.
- Променя ли придобиването на статут на резидент начина, по който е обложена покупката на имота ми?
- Не. Данъкът при покупката (ITP или IVA и AJD) се определя към момента на финализиране на покупката. Той не се променя по-късно, ако след това статутът Ви на резидент се промени. Това е отделен въпрос и нашето ръководство за данъците при покупка го разглежда изчерпателно.
