Porez na imovinu u Španiji za vlasnike nekretnina
Za 30 sekundi
Za gotovo svakog kupca porez na neto imovinu u Španiji ne predstavlja trošak. Andaluzija odobrava umanjenje od 100%, a nacionalni porez solidarnosti koji može da ga zameni počinje tek iznad 3.000.000 € neto imovine.
Zašto regionalna olakšica od 100 % jednostavno ne znači nulti porez?
Španija istovremeno primenjuje dva odvojena poreza na imovinu. Impuesto sobre el Patrimonio (IP) je redovni porez na imovinu. Svaka autonomna zajednica može odobriti sopstvenu bonifikaciju na ovaj porez: u Andaluziji ona iznosi 100 %, što je ista cifra koju već navodimo na početnoj stranici. Pored njega postoji Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), nacionalni porez solidarnosti. On je uveden upravo da bi sprečio da regionalna bonifikacija, poput one u Andaluziji, potpuno ukine porez za najbogatije vlasnike.Način na koji ova dva poreza međusobno funkcionišu automatski je određen, a ne stvar izbora: poreskom obvezniku se kod ITSGF priznaje iznos regionalnog poreza na imovinu koji je zaista PLATIO. Kada zbog bonifikacije u Andaluziji ništa nije plaćeno, nema ni iznosa koji bi se priznao, pa se ITSGF duguje u celosti na deo neto imovine na koji se primenjuje. Ispod praga koji važi za sam ITSGF, to u praksi ništa ne menja: ni po jednom porezu nema obaveze plaćanja.
| Porez na imovinuIP, regionalni porez na imovinu | ITSGFNacionalni porez solidarnosti | |
|---|---|---|
| Ko ga naplaćuje | Autonomna zajednica | Španska država |
| U čemu je olakšica | Andaluzija: bonifikacija 100 % | Namerno nema. |
| Šta ostaje nakon nje | Ništa, kada se bonifikacija primeni | Porez iznad 3.000.000 € neto imovine |
Šta sugeriše bonifikacija od 100 %Šta se zaista dešava
- Andaluzija je ukinula porez na imovinu za svoje rezidente
- Andaluzija je ukinula REGIONALNI porez na imovinu. Odvojeni nacionalni porez solidarnosti namerno je uveden tako da se ovo ukidanje ne primenjuje i na njega, iznad praga koji važi za sam porez solidarnosti.
- Bogati vlasnik u Andaluziji plaća manji porez na imovinu nego u regionu bez bonifikacije
- Iznad praga poreza solidarnosti, oni obično plaćaju približno isti ukupan iznos, samo državi umesto regionu. Mehanizam menja kome novac odlazi, a ne da li se porez uopšte duguje.
Da li vlasnik običnog stana treba da planira u skladu s ovim?
Gotovo nikada. Važno je precizno objasniti zašto, umesto pružanja neodređenih uveravanja. Nerezident se oporezuje samo na imovinu koja se nalazi u Španiji. Za većinu kupaca na ovoj obali to znači samu nekretninu, procenjenu prema najvišoj od sledećih vrednosti: kupoprodajnoj ceni, katastarskoj vrednosti ili vrednosti valor de referencia, uvećano za svu drugu imovinu u Španiji koju posedujete. Ispod opšteg neoporezivog minimuma od 700.000 €, ništa se ne duguje, bez obzira na vaše prebivalište ili region.Rezident ima i drugo oslobođenje: do 300.000 € vrednosti sopstvenog glavnog doma izuzima se pre nego što se uopšte primeni opšti minimum od 700.000 €. Nerezident koji kupuje drugi dom nema pravo na ovo oslobođenje. U praksi to znači da je sopstveni dom rezidenta dvostruko zaštićen, dok se na apartman nerezidenta za odmor primenjuje samo opšti minimum.
0 €3.500.000 €
- Opšti neoporezivi minimum700.000 €
- Običan stan se obično nalazi ovde
- Prag poreza solidarnosti (ITSGF)
- 3.000.000 € neto imovine
| Vaša situacija | Prag | Šta se primenjuje |
|---|---|---|
| Jedan stan vredan manje od 700.000 € | Opšti neoporezivi minimum od 700.000 € | Ovo je samo po sebi ispod minimuma. Nekretnina ne stvara obavezu plaćanja poreza na imovinu, bez obzira na to da li ste rezident, čak i pre razmatranja bonifikacije u Andaluziji. |
| Jedan stan iznad 700.000 € ili više nekretnina u Španiji zajedno | Andaluzijska bonifikacija od 100 % | U načelu, time ulazite u područje IP. Upravo tu bonifikacija deluje: regionalni porez iznosi nula, i za rezidente i za nerezidente koji izaberu andaluzijski režim. |
| Neto imovina, u Španiji i širom sveta za rezidenta, veća od 3.000.000 € | Prag od 3.000.000 € za solidarni porez (ITSGF) | Ovo je stvarni prag koji treba uzeti u obzir pri planiranju. Odavde se ITSGF može primeniti bez obzira na regionalnu olakšicu. Ovo je situacija koju naša početna stranica označava za pojedinačnu procenu. |
Nerezidentni kupac čija je imovina daleko ispod ovog praga i koji kupuje jednu nekretninu za odmor predstavlja uobičajen slučaj. U uobičajenom slučaju ne duguje ništa ni po jednom od ta dva poreza. Potvrđivanje toga koji se slučaj konkretno odnosi na Vas, naročito kod više cene, upravo je vrsta pitanja koje Arevont prosleđuje nezavisnom poreskom savetniku, umesto da samo na njega odgovori.
Može li nerezident uopšte da ostvari andaluzijsku olakšicu?
Da, i to je stvarna, nedavna promena, a ne samo očigledna činjenica. Od 2021. godine, nakon reforme podstaknute propisima EU, nerezident koji se oporezuje na imovinu u Španiji, iz EU/EEP, a od tada i šire, može da izabere primenu pravila autonomne zajednice u kojoj se ta imovina nalazi. To znači da nije ograničen samo na podrazumevana nacionalna pravila. Za stranog kupca koji poseduje nekretninu u Andaluziji, upravo to omogućava da se ostvari regionalna olakšica od 100%, a ne samo da ona bude pogodnost dostupna rezidentima.
Da li ste rezident Španije?
- Da, poreski rezident ŠpanijeAndaluzijska regionalna olakšica primenjuje se u okviru Vašeg redovnog režima, bez potrebe za izborom.
- Ne, nerezident (EU/EEP i šire, od 2021.)Možete IZABRATI andaluzijski režim umesto nacionalnog podrazumevanog režima, čime Vam je uopšte dostupna olakšica od 100%.
Ovo pravilo zasniva se na unakrsno proverеним opštim saznanjima o reformi iz 2021. godine, a ne na izvornom čitanju primarnog pravnog teksta. Pre nego što se oslonite na njega, potvrdite tačan obuhvat i datum sa poreskim savetnikom.
Šta treba proveriti pre nego što pretpostavite da ste oslobođeni
Tri stvari koje treba jednom proveriti, a zatim ponovo razmotriti samo ako se Vaša situacija zaista promeni.| Zatražite | Šta Vam to govori | Kako izgleda loš odgovor |
|---|---|---|
| Vaša ukupna neto imovina koja se nalazi u Španiji, a ne samo jedna nekretnina | Ako posedujete više od jedne imovine u Španiji ili imovinu u Španiji pored ove nekretnine, opšti neoporezivi minimum primenjuje se na zbirnu vrednost, a ne na svaku stavku pojedinačno. | Provera koja je obuhvatila samo cenu nekretnine i zanemarila sve drugo što se poseduje u Španiji. |
| Da li je andaluzijski regionalni izbor zaista izvršen u Vašoj poreskoj prijavi | Olakšica od 100% deo je andaluzijskog režima. Da bi je nerezident ostvario, u poreskoj prijavi mora pravilno da izabere regionalni režim, što se ne dešava automatski. | Pretpostavka da se olakšica primenjuje, a da niko nije potvrdio da je ona navedena u poreskoj prijavi. |
| Vaša neto imovina širom sveta, ako jeste ili postajete poreski rezident Španije | Za rezidenta se prag od 3.000.000 € za solidarni porez meri na osnovu imovine širom sveta, a ne samo imovine u Španiji. To je često znatno veći iznos za proveru od same vrednosti nekretnine. | Provera ograničena na imovinu u Španiji kada je lice koje postavlja pitanje poreski rezident Španije ili će to uskoro postati. |
Ispod i iznad praga za solidarni porez
Olakšica izgleda isto u oba slučaja. Međutim, ono što zaista donosi nije isto.| Više od 3.000.000 € | Manje od 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| Regionalni porez na imovinu (IP) u Andaluziji | Takođe umanjen na 0 € olakšicom od 100%. | Umanjen na 0 € istom olakšicom. |
| Nacionalni solidarni porez (ITSGF) | Primenjuje se na iznos iznad praga. Gore opisani mehanizam poreskog kredita ne umanjuje ovaj porez. | Ne primenjuje se ispod praga. |
| Praktičan ishod | Približno isti ukupan porez kao u regionu bez olakšice, samo što se plaća državi. | Porez na imovinu se ne plaća. |
| Potrebna pojedinačna procena | Uvek: upravo je to situacija koju početna stranica označava za proveru od slučaja do slučaja. | Retko, kod uobičajene pojedinačne nekretnine. |
Mehanizam, a ne vaš lični prag
Osnovni mehanizam, regionalna bonifikacija Andaluzije od 100% uz nacionalni solidarni porez koji ona ne umanjuje, potvrđen je na kartici početne stranice Arevonta. Ta kartica je napisana nezavisno i proverena u odnosu na zakone Ley 19/1991 i Ley 38/2022. Tačni procenti poreskih razreda ITSGF iznad neoporezivog iznosa od 3.700.000 € NISU navedeni sa sigurnošću: nisu preuzeti iz izvornog teksta, a svaka brojka bila bi nagađanje predstavljeno kao činjenica, pa nijedna nije objavljena. Potvrdite tačne razrede sa poreskim savetnikom pre nego što se oslonite na konkretan iznos obaveze.Ovo su opšte informacije o tome kako se ta dva poreza uklapaju, a ne obračun onoga što Vi lično dugujete. Da li posedujete drugu imovinu u Španiji, da li je regionalna prijava zaista pravilno podneta i gde se nalazi Vaša stvarna neto imovina na svetskom nivou, pitanja su za nezavisnog poreskog savetnika.Neka pitanja namerno ostavljamo njihovim posebnim vodičima: odvojeno pitanje poreza na dohodak, bilo da ste rezident ili nerezident; tekuće troškove vlasništva koji se primenjuju bez obzira na Vašu neto imovinu; i ono što se dešava kada prodate imovinu, što je potpuno drugačiji poreski događaj od njenog posedovanja. Svako od ovih pitanja ima svoj poseban vodič.
Često postavljana pitanja o porezu na imovinu
- Da li sama vrednost imovine odlučuje da li podležem ovom porezu?
- Samo ako je to Vaša jedina imovina u Španiji i ako upravo njena vrednost podiže Vaš ukupan iznos iznad 700.000 €. Ako posedujete drugu imovinu u Španiji, ona se sabira radi opšteg neoporezivog minimuma. Ako ukupan iznos ostane ispod 700.000 €, ništa od ovoga se uopšte ne primenjuje na Vas, bez obzira na bonifikaciju.
- Šta ako moja neto imovina pređe 3.000.000 € nakon što sam već kupio nekretninu?
- Solidarni porez se obračunava iz godine u godinu, na osnovu Vašeg položaja na kraju svake poreske godine. Dakle, ako prag pređete u nekoj narednoj godini, porez počinje da se primenjuje od te godine nadalje, bez obzira na to kada je sama nekretnina kupljena. Upravo takvu promenu vredi prijaviti poreskom savetniku čim nastane, umesto da za nju saznate tek prilikom podnošenja prijave.
- Da li je ovo isti porez kao godišnji porez na imovinu, IBI?
- Ne, a ta dva poreza se često mešaju. IBI je mali opštinski porez na samu nekretninu, koji duguje svaki vlasnik bez obzira na neto imovinu. U celosti je obrađen u vodiču ove stranice o godišnjim troškovima vlasništva. Porez na imovinu je nacionalni i regionalni porez na ukupnu neto imovinu. Za veliku većinu kupaca na ovoj obali njegov iznos je nula.
