Nasleđivanje nekretnine u Španiji: koliko porodica plaća i šta se može pripremiti unapred
Za 30 sekundi
Nekretnina u Španiji oporezuje se u Španiji kada njen vlasnik premine, čak i ako vlasnik tamo nikada nije živeo. Međutim, za bračnog druga, dete ili roditelja, Andaluzija daje umanjenje po osnovu srodstva do 1.000.000 €, dodatno umanjenje za glavno prebivalište i umanjenje od 99 % na preostali iznos.
Kako Andaluzija svodi porez na nasleđe porodice gotovo na nulu?
Kroz tri odvojena mehanizma, koji se primenjuju jedan preko drugog, a ne kroz jedan jedini popust. Razumevanje njihovog kumulativnog dejstva pomaže vam da uvidite zašto većina uobičajenih porodica na kraju duguje gotovo ništa.
Primer sa stvarnim iznosima
Kod veće vrednosti nekretnine, umanjenje po osnovu srodstva više ne pokriva ceo oporezivi iznos. Tada počinju da imaju značaj dodatno umanjenje za uobičajeno prebivalište i umanjenje od 99 % na preostali porez. Ovaj primer pokazuje zašto samo umanjenje po osnovu srodstva već štiti većinu uobičajenih porodičnih domova.
| Vrednost nekretnine (poreska osnovica)nasleđena nekretnina | 500.000 € |
|---|---|
| Umanjenje po srodstvuDo 1 000 000 €, ograničeno na samu osnovicu | -500.000 € |
| Poreska osnovica nakon umanjenjaOva vrednost ne podleže oporezivanju | 0 € |
| Iznos koji se plaćasamo nakon umanjenja po osnovu srodstva | 0 € |
| Mehanizam | Čemu služi | Izvor |
|---|---|---|
| Umanjenje po osnovu srodstva (reducción por parentesco) | Smanjuje oporezivi iznos za do 1.000.000 € za bračnog druga, dete ili roditelja (grupe I i II), pre primene bilo koje poreske stope. | Zakon 5/2021 (Andaluzija) |
| Umanjenje po osnovu prebivališta | Dodatno, odvojeno umanjenje od 99 % vrednosti nekretnine ako je ona bila prebivalište preminulog, bez gornjeg ograničenja vrednosti. Naslednik mora zadržati nekretninu tri godine nakon toga. | Ley 5/2021, član 27 |
| 99 % umanjenje poreske kvote | Porez koji se i nakon prethodno navedenih umanjenja obračuna za plaćanje zatim se umanjuje za 99 % kada je reč o supružniku, detetu ili roditelju. | Zakon 5/2021 (Andaluzija) |
Da li se ovo umanjenje od 99 % primenjuje automatski ili neko mora da ga zatraži?Mora se pravilno zatražiti u samoj poreskoj prijavi za porez na nasleđe (Modelo 650). Nijedna od ove tri olakšice ne primenjuje se automatski: reč je o regionalnim pogodnostima koje morate zatražiti, a prijava podneta bez njih ili sa pogrešnim iznosima jednostavno dovodi do plaćanja većeg poreza nego što zakon zahteva. Upravo je to vrsta detalja koju nezavisni poreski savetnik treba da utvrdi ispravno.
Ako u testamentu izaberem pravo svoje zemlje, da li to znači da nema španskog poreza na nasleđe?
Ne, a ovo je najvažnija razlika koju treba pravilno razumeti, jer je zabuna u vezi s tim česta i skupa. Od 17. avgusta 2015. Uredba EU o nasleđivanju (650/2012) omogućava osobi da u testamentu izabere pravo zemlje čije državljanstvo ima, kako bi ono uređivalo celokupno nasleđivanje. Državljanin Češke može izabrati pravo svoje zemlje, umesto da se automatski primeni pravo mesta u kojem je živeo kada je preminuo. Način na koji se taj izbor primenjuje u konkretnoj češkoj i španskoj zaostavštini, uključujući razlike u pravilima o nužnim naslednicima između ta dva sistema, zaista je pitanje koje se rešava od slučaja do slučaja sa advokatom za prekogranično nasleđivanje, a ne nešto što se može uopšteno utvrditi.Ono što izbor prava ne menja jeste porez. Španski porez na nasleđe i poklone (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) poresko je pitanje uređeno španskim poreskim pravom. Primenjuje se na nekretninu u Španiji bez obzira na to pravo koje zemlje uređuje građanskopravno nasleđivanje i određuje ko nasleđuje koji deo. Izbor prava svoje zemlje može promeniti GRAĐANSKOPRAVNA pravila: ko se smatra naslednikom i u kom udelu. On ne menja činjenicu da se za nekretninu u Španiji i dalje mora podneti španska poreska prijava i platiti porez prema španskim pravilima navedenim iznad.
Šta izbor prava svoje zemlje značiŠta on zaista menja
- Izbor prava svoje zemlje u testamentu znači da se španski porez na nasleđe više ne primenjuje
- Ne. Izbor samo određuje ko nasleđuje i u kojim udelima, što je pitanje građanskog prava. Španski porez na nasleđe na nekretninu u Španiji zasebno je poresko pitanje i i dalje se primenjuje.
- Izbor prava svoje zemlje ukida obavezu podnošenja prijave u Španiji
- On ne utiče na rok od šest meseci za Modelo 650 niti na bilo koji od prethodno navedenih mehanizama. Njih uređuje špansko poresko pravo bez obzira na to pravo koje zemlje je izabrano za građanskopravno nasleđivanje.
Zašto bi neko birao pravo svoje zemlje ako španski poreski račun u svakom slučaju ostaje isti?Zato što su to zaista dva odvojena pitanja i izbor građanskog prava i dalje može biti veoma važan za porodicu, posebno zbog pravila o nužnim naslednicima koja se razlikuju između vaše matične zemlje i Španije. Vredi izabrati pravo koje razumete i koje odgovara načinu na koji zaista želite da se vaša zaostavština podeli, samo po sebi, a ne kao poresku strategiju.
Da li mi je potreban španski testament ili je dovoljan moj češki?
Češki testament može biti važeći za imovinu u Španiji, ali nije automatski i praktičan izbor. Kao što je navedeno na početnoj stranici, kratak španski testament porodici štedi mesece papirologije. To je praktičan razlog zbog kojeg ga većina savetnika za prekogranična pitanja preporučuje. Postoje tri stvarne mogućnosti.
- Option 1PreporučenoKratak španski testamentOgraničen na nekretninu u Španiji, uz istovremeno važenje češkog testamenta za sve ostalo.
- Trošak
- Umerena beležnička naknada
- Brže za naslednike
- FastVeć u obliku koji španski javni beležnik očekuje.
- Rizik
- LowCentralno registrovan, lako proverljiv.
- Option 2Osloniti se samo na češki testamentTehnički važeći za imovinu u Španiji, ali ne i praktičan izbor.
- Trošak
- Bez dodatnog troška sada
- Brže za naslednike
- SlowApostil, overeni prevod i formalni dokaz su neophodni.
- Rizik
- HigherStvarno kašnjenje koje se dodaje roku od 6 meseci za porez.
- Option 3Bez ikakvog testamentaŠpanija primenjuje sopstvena pravila zakonskog nasleđivanja na nekretninu u Španiji.
- Trošak
- Bez troška sada
- Brže za naslednike
- SlowestNajpre je potrebna formalna declaración de herederos.
- Rizik
- HighestNajčešći pojedinačni uzrok problema sa „mesecima papirologije“.
Šta se dešava ako umrem bez ikakvog testamenta, španskog ili drugog?Španija primenjuje sopstvena pravila zakonskog nasleđivanja na nekretninu u Španiji ako ne postoji važeći izbor prava. Utvrđivanje ko su zakonski naslednici tada zahteva formalnu declaración de herederos: dodatni postupak pred javnim beležnikom ili sudom koji testament upravo treba da izbegne. To je najčešći pojedinačni uzrok „meseci papirologije“ na koje se početna stranica poziva.
Šta naslednik mora da plati i podnese, i do kada?
Četiri konkretne obaveze, približno redom kojim se porodica s njima suočava. Nijedna od njih ne čeka da žalost prođe.
- Podneti i platiti Modelo 650, poresku prijavu za porez na nasleđeDostupno je jedno dodatno produženje od 6 meseci, ali samo ako ga zatražite u prvih 5 meseci. Tokom produženog perioda obračunava se kamata.
- Where
- Agencia Tributaria.
- How long
- 6 meseci od smrti.
- Watch out
- Potpuno propuštanje roka povlači dodatne troškove, pored samog poreza.
- Pribaviti NIE za svakog stranog naslednika koji ga već nemaNijedan strani naslednik ne može bez njega biti upisan kao novi vlasnik niti potpisati dokumenta o prihvatanju.
- Where
- Advokat može podneti zahtev na osnovu punomoćja, znatno pre dospeća poreske dokumentacije.
- Potpisati escritura o prihvatanju i raspodeli nasledstvaFormalna javnobeležnička isprava kojom se prihvata nasledstvo i imovina poimenično dodeljuje nasledniku ili naslednicima.
- Where
- Pred španskim javnim beležnikom.
- Upisati novo vlasništvo i izmiriti plusvalía u opštiniplusvalía je poseban opštinski porez na povećanje vrednosti zemljišta. To je drugačiji račun od gore navedene prijave ISD.
- Where
- Katastar nepokretnosti i opštinska uprava za plusvalía.
Podnošenje i upis
- SmrtRok počinjeOtvara se rok za podnošenje i plaćanje obrasca Modelo 650.
- 5. mesecRok za produženjeDostupno je dodatnih 6 meseci, ali samo ako se do tada podnese zahtev.
- 6. mesec (ili 12 uz produženje)Rok za prijavuOdavde važe doplate ako propustite rok.
- Nakon podnošenjaUpis u registarNovo vlasništvo postaje deo javne evidencije.
Koordinisanje podnošenja zahteva za NIE i potpisivanja isprave, kako šestomesečni rok nikada ne bi istekao zbog same dokumentacije, a ne zbog poreza, upravo je ono što Arevontova usluga za NIE i administrativne poslove pruža porodici u ovoj situaciji.
Da li se porez na nasleđe zasniva na mestu mog prebivališta ili na mestu gde se imovina nalazi?Kod imovine u Španiji, upravo lokacija imovine dovodi je u španski poreski sistem, bez obzira na to gde naslednik živi. Naslednik koji nije rezident, a nasledi stan u Španiji, i dalje podnosi prijavu i plaća španski porez na nasleđe za tu imovinu. Mesto prebivališta naslednika utiče na neke prateće pojedinosti, ali ne i na samo postojanje poreske obaveze.
Šta pripremiti, idealno pre nego što ikada zatreba
Četiri stvari koje vredi urediti dok su svi uključeni dobrog zdravlja, a ne tokom šestomesečnog roka za podnošenje.| Pripremite | Zašto je važno | Kako izgleda propust |
|---|---|---|
| Kratak testament sačinjen u Španiji, ograničen na imovinu u Španiji | Izbegavaju se koraci sa apostilom, prevodom ovlašćenog prevodioca i formalnim dokazivanjem koje strani testament zahteva pre nego što španski javni beležnik i katastar nepokretnosti mogu da postupe po njemu. | Bez španskog testamenta, porodica tek nakon smrti, pod vremenskim pritiskom, otkriva dodatne korake. |
| Već izdat NIE za moguće naslednike | Nijedan naslednik ne može biti upisan kao vlasnik niti potpisati ispravu o prihvatanju bez njega, a dobijanje traje nedeljama čak i kada nema hitnosti. | Porodica koja počinje postupak podnošenja zahteva za NIE tek nakon što je poreski rok od 6 meseci već počeo. |
| Jasna beleška o tome ko pripada Grupi I ili II prema andaluzijskom pravu u ovoj konkretnoj porodici | Umanjenje po osnovu srodstva, umanjenje po osnovu prebivališta i bonifikacija od 99 % zavise od porodičnog odnosa prema preminulom. Ako se to potvrdi na vreme, izbegava se žurna prijava zasnovana na pogrešnoj pretpostavci. | Pretpostaviti da neki srodnik ispunjava uslove bez provere i to saznati tek kada se prijava priprema. |
| Unapred određen nezavisni poreski savetnik, sa obe strane kada je to relevantno | Prekogranično nasledstvo zaista ima koristi od stručnjaka koji razume i špansku prijavu i način na koji ona stupa u vezu sa češkim poreskim pravilima i pravilima nasleđivanja. | Traženje savetnika prvi put nakon smrti, uz isti šestomesečni rok koji važi i za sve ostalo. |
Kratak španski testament, umesto oslanjanja samo na češki testament
Isti konačni ishod u pogledu toga ko nasleđuje, ali veoma različiti rokovi za porodicu koja kroz to prolazi.| Samo češki testament | Uz kratak španski testament | |
|---|---|---|
| Šta španski javni beležnik prvo mora da vidi | Češki testament, sa apostilom, prevodom ovlašćenog prevodioca i formalnom potvrdom da predstavlja važeću poslednju volju. | Testament koji je već na španskom jeziku i već registrovan u registru Registro General de Actos de Última Voluntad. |
| Uobičajeno dodatno kašnjenje za porodicu | Stvarno je i nadovezuje se na već vremenski ograničen šestomesečni poreski rok. | Minimalan: dokument je već u obliku koji španski sistem očekuje. |
| Trošak organizovanja unapred | Nikakav, jer ništa dodatno nije urađeno. | Kratak sastanak kod javnog beležnika, obično skroman trošak u odnosu na vrednost nekretnine. |
| Uticaj na češki testament koji obuhvata sve ostalo | U svakom slučaju bez uticaja. | Bez uticaja: sastavljen je tako da se primenjuje samo na špansku nekretninu, a ne da opozove češki testament ili da bude u sukobu s njim. |
Olakšanje je stvarno. Rok za podnošenje ne čeka nikoga.
Ovo su opšte informacije o olakšicama kod poreza na nasleđivanje u Andaluziji i uredbi EU o izboru merodavnog prava, važeće na dan 17. avgusta 2026. One ne predstavljaju poreski ili pravni savet u vezi sa konkretnom zaostavštinom. Podatak o uobičajenom prebivalištu zaista je predmet neslaganja između zvaničnog teksta i nekoliko drugih izvora, što je gore jasno navedeno, a ne prećutano. Pravila o izboru merodavnog prava pažljivo su opisana u celom tekstu, jer je način na koji se ona primenjuju na konkretnu češku i špansku zaostavštinu stvar koja se procenjuje od slučaja do slučaja. Pre oslanjanja na bilo koji podatak, za oba pitanja potreban je nezavisni poreski savetnik i savetnik za nasleđivanje.Bonifikacija od 99 % i dva prethodno navedena umanjenja predstavljaju velike i stvarne pogodnosti za supružnika, dete ili roditelja. Namerno nismo ublažili ovu dobru vest kako ne bismo zvučali opreznije nego što izvori opravdavaju. Ono što nećemo učiniti jeste da obećamo da je postupak brz: šestomesečni rok za obrazac Modelo 650, obaveza stranih naslednika da imaju NIE, kao i javnobeležnički i registracioni koraci, i dalje moraju da se sprovedu prema stvarnom kalendaru, dok porodica tuguje.Ništa od ovoga ne sastavlja testament, ne podnosi poresku prijavu niti zamenjuje nezavisnog poreskog savetnika ili advokata za nasleđivanje. Ako se nasleđena nekretnina upravo prodaje ili ju je nasledio prodavac od kog kupujete, reč je o drugačijoj situaciji. Ona podrazumeva dodatna dokumenta i rizike u pogledu rokova i u potpunosti je obrađena na posebnoj stranici, umesto da se ovde ponavlja. Kada nam se klijent neposredno obrati u vezi sa planiranjem nasleđivanja, uloga Arevont-a ograničena je na povezivanje porodice sa nezavisnim poreskim savetnikom i savetnikom za nasleđivanje, kao i sa postupkom dobijanja NIE za svakog naslednika kome je potreban, a ne na pružanje saveta o samoj zaostavštini.
Najčešća pitanja o nasleđivanju nekretnine u Španiji
- Da li moja deca moraju da budu rezidenti Španije da bi dobila bonifikaciju od 99 %?
- Ne. Bonifikacija i dva prethodno navedena umanjenja zavise od porodičnog odnosa prema preminulom, odnosno od toga da li je naslednik supružnik, dete ili roditelj, a ne od toga gde naslednik živi. Dete sa prebivalištem u Češkoj koje nasleđuje roditeljev stan u Andaluziji upravo je slučaj za koji su ove andaluzijske olakšice namenjene.
- Da li se način nasleđivanja menja ako se nekretnina poseduje preko društva, a ne lično?
- Da, značajno. Udeo u društvu predstavlja drugačiju vrstu imovine od nekretnine u direktnom vlasništvu i može se drugačije tretirati za potrebe nasleđivanja i oporezivanja. Svako ko razmatra kupovinu preko društva ili ga već poseduje trebalo bi da planiranje nasleđivanja razmotri sa poreskim savetnikom kao deo te odluke, a ne naknadno.
- Ako je nekretnina u zajedničkom vlasništvu bračnog para, da li se ceo poreski događaj odvija dva puta, jednom za svakog supružnika?
- Poreski događaj nastaje jednom, za udeo koji se prenosi prilikom prve smrti, obično za udeo preminulog supružnika u nekretnini. Prethodno navedena umanjenja i bonifikacija primenjuju se na ono što preživeli supružnik ili drugi naslednici tada prime. Sopstveni udeo preživelog supružnika nije pogođen smrću partnera i sam po sebi ne predstavlja nasledni događaj.
- Da li se šestomesečni rok za podnošenje može prekoračiti bez ozbiljnih posledica ako porodica još uvek sređuje dokumenta?
- Ne. Propuštanje roka donosi doplatu na sam porez, a ta doplata raste što kašnjenje duže traje. Zahtev za jedino dostupno produženje ima sopstveni raniji rok, u okviru prvih pet meseci. Porodica kojoj je potrebno više vremena trebalo bi da rano podnese zahtev za produženje, umesto da pusti da prvobitni rok prođe i nada se popustljivosti.
