Налог на имущество в Испании для владельцев недвижимости
За 30 секунд
Для почти каждого покупателя испанский налог на богатство ничего не стоит. Андалусия предоставляет по нему 100 % льготу, а национальный солидарный налог, который может его заменить, начинается только при чистом состоянии свыше 3.000.000 €.
Почему региональная льгота 100 % не означает просто нулевой налог?
В Испании одновременно действуют два отдельных налога на имущество. Impuesto sobre el Patrimonio (IP) является обычным налогом на имущество. Каждое автономное сообщество может предоставить собственную скидку по этому налогу: в Андалусии она составляет 100 %, то есть ровно столько, сколько уже указано на нашей главной странице. Кроме того, существует Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), общенациональный налог солидарности. Он был специально введён, чтобы такая региональная скидка, как в Андалусии, не могла полностью отменить налог для наиболее состоятельных владельцев.Взаимодействие этих двух налогов происходит автоматически, а не зависит от выбора: налогоплательщику засчитывается в счёт ITSGF фактически уплаченный им региональный налог на имущество. Если скидка в Андалусии означает, что ничего не было уплачено, засчитывать нечего, и ITSGF полностью начисляется на ту часть чистого имущества, которой он касается. Ниже собственного порога ITSGF на практике это ничего не меняет: ни один из двух налогов не подлежит уплате.
| Налог на имуществоIP, региональный налог на имущество | ITSGFОбщенациональный налог солидарности | |
|---|---|---|
| Кто взимает | Автономное сообщество | Испанское государство |
| Суть льготы | Андалусия: скидка 100 % | Ничего, по замыслу |
| Что остаётся после неё | Ничего после применения скидки | Налог на чистое имущество свыше 3.000.000 € |
Что предполагает скидка 100 %What really happens
- Андалусия отменила налог на имущество для своих жителей
- Андалусия отменила РЕГИОНАЛЬНЫЙ налог на имущество. Отдельный общенациональный налог солидарности был специально разработан таким образом, чтобы эта отмена не распространялась и на него при превышении его собственного порога.
- Состоятельный владелец в Андалусии платит меньше налога на имущество, чем в регионе без скидки
- Выше порога налога солидарности общая сумма обычно примерно одинакова, но уплачивается государству, а не региону. Механизм меняет направление платежа, а не сам факт возникновения обязательства.
Нужно ли обычному владельцу квартиры учитывать это при планировании?
Почти никогда. Важно точно объяснить почему, вместо того чтобы давать расплывчатые заверения. Нерезидент облагается налогом только на активы, расположенные в Испании. Для большинства покупателей на этом побережье это означает сам объект недвижимости, оценённый по наибольшей из величин: цене покупки, кадастровой стоимости или valor de referencia, а также любые другие активы в Испании, которыми Вы владеете. Ниже общего необлагаемого минимума в 700.000 € налог не начисляется независимо от Вашего места жительства или региона.Резидент также получает вторую льготу: до 300.000 € стоимости собственного основного жилья исключаются ещё до применения общего минимума в 700.000 €. Нерезидент, приобретающий второе жильё, этой льготой не пользуется. На практике это означает, что собственное жильё резидента защищено дважды, тогда как на квартиру для отдыха нерезидента распространяется только общий минимум.
0 €3.500.000 €
- Общий необлагаемый минимум700.000 €
- Обычная квартира обычно находится здесь
- Порог налога солидарности (ITSGF)
- 3.000.000 € чистого имущества
| Ваша ситуация | Пороговая сумма | Что применяется |
|---|---|---|
| Одна квартира стоимостью менее 700.000 € | Общий необлагаемый минимум 700.000 € | Сама по себе эта сумма ниже минимума. Объект не создаёт обязательств по налогу на имущество независимо от того, являетесь ли Вы резидентом, даже до учёта скидки в Андалусии. |
| Одна квартира дороже 700.000 € или несколько объектов в Испании вместе | Андалусская скидка 100 % | В принципе, это означает, что Вы подпадаете под действие IP. Именно здесь работает скидка: региональная сумма налога становится нулевой как для резидентов, так и для нерезидентов, выбравших андалусский режим. |
| Чистое состояние резидента в Испании и во всем мире свыше 3.000.000 € | Порог налога солидарности 3.000.000 € (ITSGF) | Это единственный реальный порог, который необходимо учитывать при планировании. При достижении этого порога ITSGF может применяться независимо от того, что предусматривает региональная льгота. Именно такую ситуацию наша главная страница отмечает для индивидуального рассмотрения. |
Обычная ситуация: покупатель, не являющийся резидентом и имеющий состояние, значительно ниже этого порога, приобретает один объект недвижимости для отдыха. В обычном случае ни один из этих налогов не начисляется. Определить, какая именно ситуация относится к Вам, особенно при более высокой стоимости объекта, как раз и является вопросом, который Arevont передает независимому налоговому консультанту, а не отвечает на него самостоятельно.
Может ли нерезидент вообще воспользоваться льготой Андалусии?
Да, и это реальное недавнее изменение, а не просто очевидный факт. С 2021 года, после реформы, инициированной ЕС, нерезидент из ЕС или ЕЭЗ, а с тех пор и более широкий круг нерезидентов, облагаемый налогом на активы в Испании, может выбрать применение правил автономного сообщества, в котором расположены эти активы. Это означает, что такой налогоплательщик не ограничен только общенациональными правилами по умолчанию. Для иностранного покупателя, владеющего недвижимостью в Андалусии, именно это делает возможной фактическую заявку на региональную льготу в размере 100 процентов, а не превращает ее в привилегию только для резидентов.
Вы налоговый резидент Испании?
- Да, налоговый резидент ИспанииРегиональная льгота Андалусии применяется в рамках обычного налогового режима, без необходимости отдельного выбора.
- Нет, нерезидент из ЕС или ЕЭЗ и других стран с 2021 годаВы можете ВЫБРАТЬ режим Андалусии вместо общенационального режима по умолчанию, благодаря чему Вам вообще становится доступна льгота в размере 100 процентов.
Это правило основано на проверенных по нескольким источникам общих сведениях о реформе 2021 года, а не на изучении первичного текста закона. Прежде чем полагаться на него, уточните точную сферу применения и дату у налогового консультанта.
Что необходимо подтвердить, прежде чем считать себя освобожденным от налога
Три пункта, которые проверяются один раз и повторно только при существенном изменении Вашей ситуации.| Запросить | Что это показывает | Как выглядит плохой ответ |
|---|---|---|
| Ваше совокупное чистое состояние, находящееся в Испании, а не только стоимость одного объекта | Если у Вас есть более одного актива в Испании или актив в Испании помимо этого объекта, общий необлагаемый минимум применяется к совокупной стоимости, а не к каждому объекту отдельно. | Проверка, учитывающая только цену объекта и игнорирующая все остальные активы в Испании. |
| Был ли действительно выбран региональный режим Андалусии в Вашей налоговой декларации | Льгота в размере 100 процентов является частью режима Андалусии. Чтобы воспользоваться ею как нерезиденту, необходимо правильно выбрать региональный режим в налоговой декларации, поскольку автоматически это не происходит. | Предположение о применении льготы без подтверждения того, что она указана в декларации. |
| Ваше чистое состояние во всем мире, если Вы являетесь или становитесь налоговым резидентом Испании | Для резидента порог налога солидарности в размере 3.000.000 € рассчитывается исходя из состояния во всем мире, а не только из активов в Испании. Зачастую это значительно большая сумма, чем стоимость самого объекта. | Проверка только активов в Испании, когда лицо уже является или вскоре станет налоговым резидентом Испании. |
Ниже и выше порога налога солидарности
Льгота выглядит одинаково в обоих случаях. Но фактический результат различается.| Более 3.000.000 € | Менее 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| Региональный налог на имущество в Андалусии | Также снижается до 0 € благодаря льготе в размере 100 процентов. | Снижается до 0 € благодаря той же льготе. |
| Национальный налог солидарности (ITSGF) | Применяется к сумме, превышающей порог. Описанный выше механизм зачета не уменьшает этот налог. | Не применяется при сумме ниже порога. |
| Практический результат | Примерно такая же общая сумма налогов, как в регионе без льготы, только уплачиваемая государству. | Налог на богатство не взимается. |
| Требует индивидуальной проверки | Всегда: именно такую ситуацию главная страница отмечает для индивидуальной проверки. | Редко, для обычного отдельного объекта. |
Механизм, а не Ваш личный порог
Основной механизм, региональная скидка Андалусии в размере 100 % наряду с общенациональным солидарным налогом, который она не уменьшает, подтверждён собственной карточкой Arevont на главной странице. Эта карточка была написана независимо и проверена по Ley 19/1991 и Ley 38/2022. Точные процентные ставки ITSGF выше необлагаемой суммы 3.700.000 € не указаны с достаточной уверенностью: они не были изучены по первоисточнику, и любая цифра была бы догадкой, представленной как факт, поэтому мы их не публикуем. Прежде чем полагаться на конкретную сумму обязательства, уточните точные ставки у налогового консультанта.Это общая информация о том, как сочетаются два налога, а не расчёт суммы, которую лично Вам необходимо уплатить. Вопросы о том, владеете ли Вы другими активами в Испании, была ли региональная декларация действительно подана правильно и где находится Ваше фактическое мировое чистое состояние, следует обсудить с независимым налоговым консультантом.Некоторые вопросы мы намеренно оставляем для отдельных руководств: отдельный вопрос подоходного налога, применяемого к резидентам и нерезидентам; регулярные расходы собственника, которые применяются независимо от Вашего чистого состояния; и последствия продажи, которая является совершенно иным налоговым событием по сравнению с владением активом. Каждому вопросу посвящено отдельное руководство.
Часто задаваемые вопросы о налоге на имущество
- Определяет ли одна лишь стоимость недвижимости, подпадаю ли я под действие налога?
- Только если это Ваш единственный актив в Испании и именно его стоимость доводит общую сумму выше 700.000 €. Если Вы владеете другими активами в Испании, их стоимость складывается для расчёта общей необлагаемой минимальной суммы. Если итоговая сумма остаётся ниже 700.000 €, это вообще к Вам не применяется, независимо от наличия скидки.
- Что произойдёт, если моё чистое состояние превысит 3.000.000 € уже после покупки?
- Солидарный налог рассчитывается ежегодно исходя из Вашего положения на конец каждого налогового года. Поэтому если в последующем году Вы превысите порог, Вы подпадёте под действие налога начиная с этого года, независимо от даты покупки недвижимости. Об изменении такого рода стоит сообщить налоговому консультанту сразу, а не узнавать о нём в момент подачи декларации.
- Это тот же налог, что и ежегодный налог на имущество, IBI?
- Нет, и эти два налога часто путают. IBI - небольшой муниципальный налог на саму недвижимость, который обязан платить каждый собственник независимо от размера его состояния. Ему полностью посвящено руководство на этом сайте о ежегодных расходах собственника. Налог на состояние является общенациональным и региональным налогом на совокупное чистое состояние. Для подавляющего большинства покупателей на этом побережье он вообще равен нулю.
