Taxă imobiliară pentru nerezidenți în Spania
În 30 de secunde
Un proprietar nerezident datorează impozit în Spania pentru proprietate în fiecare an, indiferent dacă o închiriază sau nu, prin Modelo 210: 19 % dacă sunteți rezident fiscal în UE sau SEE, 24 % dacă nu sunteți.
Modelo 210Agenția de Stat pentru Administrația Fiscală
- Tipul declarantului
- REZIDENT UE/SEE
- Bază impozabilă
- VENIT IMPUTAT
- Cheltuieli deductibile
- X XXX,XX €
- Exercițiu fiscal
- AAAA
- Tipul declarantului. Această casetă stabilește rata: 19 % dacă este bifată aici, 24 % în caz contrar.
- Bază impozabilă. Venit imputat pentru perioada în care nu ați închiriat proprietatea sau venit efectiv din chirii pentru perioada în care ați închiriat-o. Niciodată ambele simultan.
- Cheltuieli deductibile. Doar un rezident UE/SEE poate utiliza această casetă.
- Exercițiu fiscal. Anul fiscal declarat, cu un an înainte de anul în care depuneți declarația.
Ce declanșează acest impozit și cât este acesta?
Modelo 210 este formularul fiscal spaniol pe care îl depune proprietarul nerezident și este datorat chiar dacă proprietatea nu este niciodată închiriată. Deținerea proprietății, nu închirierea, declanșează obligația: Spania atribuie un venit imputat teoretic simplului fapt că dețineți o proprietate locuibilă și impozitează separat venitul efectiv din chirii, dacă există.Cota propriu-zisă depinde de țara în care aveți rezidența fiscală: în general, 19 % pentru UE și SEE și 24 % pentru toți ceilalți. Aceasta se aplică unor baze diferite, în funcție de faptul că ați închiriat sau nu proprietatea. Menționăm pe scurt această cotă aici, deoarece reprezintă pur și simplu motivul pentru care există obligația. Tabelul complet al cotelor, procentele bazei pentru venitul imputat și regulile privind deducerea cheltuielilor constituie un subiect distinct, cu o complexitate proprie.
Ați închiriat proprietatea în orice moment pe parcursul anului?
- Da, o parte sau tot anulDepuneți declarația pentru venitul efectiv din chirii primit, la cota stabilită de rezidența dumneavoastră.
- Nu, niciodată închiriatăDepuneți declarația pentru un venit imputat teoretic, atribuit deținerii unei proprietăți locuibile.
Când trebuie depusă declarația?
Calendarul depunerii declarației s-a schimbat recent, într-un mod pe care majoritatea comentariilor, în cehă și engleză, nu l-au reflectat încă. În trecut, perioada pentru depunerea declarației aferente anului tocmai încheiat era descrisă ca un singur termen limită la sfârșitul anului. Acum începe mai devreme și rămâne deschisă pe cea mai mare parte a anului următor.
| Situație | Ce se declară | Când |
|---|---|---|
| Proprietate niciodată închiriată, utilizată de proprietar sau neocupată | Modelo 210, venit imputat, o dată pe an. | De la 1 aprilie până la 31 decembrie a anului următor anului fiscal. |
| Proprietate închiriată o parte sau tot anul | Modelo 210 pentru venitul din chirii, plus o declarație separată pentru orice perioadă în care proprietatea nu a fost închiriată. | Ghidul dedicat impozitării chiriilor de pe acest site prezintă integral frecvența depunerii și cota exactă. |
| Primul an de deținere | Perioada venitului imputat începe doar de la data la care ați devenit proprietar. | Depusă în aceeași perioadă în anul următor, calculată doar pentru partea de an. |
| Declarație depusă cu ani întârziere | Se depune tot prin Modelo 210, cu dobândă și suprataxă pentru depunerea cu întârziere. | Depuneți-o imediat ce observați acest lucru. Suprataxa crește cu cât depunerea întârzie mai mult, astfel că așteptarea este singurul lucru care agravează în mod sigur situația. |
Ce trebuie să existe deja înainte ca oricare dintre acestea să poată fi depusă?
Mai întâi, aveți nevoie de NIE, deoarece nu puteți depune niciun formular fiscal spaniol fără acesta. Legea nu impune un cont bancar spaniol pentru depunerea în sine, însă, în practică, majoritatea proprietarilor plătesc prin intermediul unuia. Înființarea acestuia după ce primul termen de depunere se apropie este exact genul de grabă evitabilă de ultim moment care merită prevenită.Demararea din timp a procedurii pentru NIE nu este doar o sarcină legată de încheierea tranzacției la notar. Tratarea acesteia ca atare este cel mai frecvent motiv pentru care prima declarație nu este depusă deloc, în loc să fie doar depusă cu întârziere.
- Aveți NIE?Who decidesDumneavoastră sau reprezentantulWhat it grantsNumărul necesar pe orice formularIf noDepunere imposibilă
- Aveți referința cadastrală?Who decidesPe chitanța IBIWhat it grantsBaza venitului imputatIf noDeclarația nu poate fi calculată
- Depuneți personal sau prin intermediul unui reprezentant?Who decidesOpțiunea dvs.What it grantsOricare permite o depunere validăIf noNiciuna stabilită, nimic depus
Serviciul pentru NIE și administrație al Arevont există pentru a sincroniza această procedură cu restul achiziției, în loc să o lase până când se apropie termenul-limită.
Se aplică aceeași împărțire bazată pe rezidență atunci când vindeți?
Nu, iar acest lucru merită cunoscut tocmai pentru că este contrar tiparului descris mai sus. Impozitul pe câștigul de capital obținut din vânzarea unei proprietăți spaniole este o cotă fixă de 19 % pentru orice nerezident, indiferent dacă se află sau nu în UE/SEE. Impozitul pe venit pentru deținerea și închirierea proprietății diferă în funcție de rezidență, însă impozitul la vânzare nu.
Ce implică tiparul impozitului pe venitCare este situația la vânzare
- Un vânzător din afara UE/SEE achită o cotă mai mare, urmând tiparul de 24 %
- Cota impozitului pe câștigul de capital este de 19 % pentru orice nerezident, indiferent de rezidență. Doar impozitul pe venit pentru deținerea și închirierea proprietății diferă în funcție de statutul UE/SEE.
Ce trebuie să confirmați înainte să presupuneți că declarația este gestionată
Trei lucruri de verificat o dată pe an, nu de presupus.| Solicitați | Ce vă indică | Cum arată un răspuns nesatisfăcător |
|---|---|---|
| Cine este responsabil nominal de depunere | Cineva trebuie să pregătească și să depună această declarație în fiecare an; nu este o factură care sosește automat. Majoritatea proprietarilor care o omit pur și simplu nu au confirmat niciodată cine se ocupă de acest lucru. | Nicio persoană sau firmă desemnată ca responsabilă pentru depunere, la un an de la încheierea tranzacției la notar. |
| Dacă a fost depusă declarația pentru primul an parțial | O achiziție încheiată la jumătatea anului presupune în continuare depunerea unei declarații proporționale pentru anul respectiv. Aceasta este declarația pe care proprietarii o uită cel mai probabil cu totul, deoarece nimic legat de încheierea tranzacției la notar nu semnalează necesitatea depunerii sale. | Presupunerea că obligația începe în ianuarie anul următor, nu la data încheierii tranzacției la notar. |
| Dacă NIE și, atunci când este utilizat, un cont spaniol sunt disponibile | Nici declarația privind venitul imputat, nici declarația pentru venituri din chirii nu pot fi depuse fără NIE. Amânarea până când se apropie termenul-limită este cea mai frecventă întârziere evitabilă. | O cerere pentru NIE care nu a fost începută suficient de devreme. |
O orientare privind obligația, nu propria declarație
Am identificat direct pe paginile proprii ale Agenția Tributariа modificarea termenului de depunere (Orden HAC/623/2026), la 17 august 2026. Este o modificare reală și recentă, pe care majoritatea comentariilor despre acest subiect nu au reușit încă să o reflecte. Am ales în mod deliberat să prezentăm pe scurt aici cota propriu-zisă: procentele exacte, baza venitului imputat și regulile privind deducerea cheltuielilor sunt tratate integral și documentat în ghidul dedicat impozitării veniturilor din închiriere. Repetarea acelui tabel aici ar crea doar riscul ca cele două versiuni să ajungă să difere în timp.Acestea sunt informații generale despre momentul și motivul existenței obligației. Nu reprezintă un calcul al sumei pe care o datorați personal și nu înlocuiesc confirmarea persoanei care depune declarația în numele dumneavoastră. Arevont nu este consultant fiscal și nu depune această declarație.Lăsăm în mod deliberat anumite aspecte în seama ghidurilor proprii: tabelul exact al cotelor, procentele bazei venitului imputat și deductibilitatea cheltuielilor aparțin ghidului privind impozitarea veniturilor din închiriere. Cota impozitului pe câștigurile de capital și reținerea de 3 % la vânzare aparțin ghidului privind costurile de vânzare și ieșire din investiție. Dobândirea de către dumneavoastră a rezidenței fiscale în Spania, care înlocuiește întregul regim cu unul diferit, are propriul ghid separat.
Întrebări frecvente despre impozitul nerezidenților
- Ce se întâmplă dacă această declarație este pur și simplu omisă timp de câțiva ani?
- Obligația nu dispare. Tot datorați depunerea omisă, împreună cu dobânda și o suprataxă care crește cu cât declarația rămâne mai mult timp nedepusă. Autoritatea fiscală spaniolă poate lua măsuri retroactive după ce situația este constatată, de exemplu cu ocazia unei vânzări ulterioare. Depunerea cu întârziere, dar din proprie inițiativă, înainte să vi se solicite acest lucru, este tratată mai indulgent decât situația în care sunteți descoperit. Acesta este argumentul practic pentru depunerea declarației aferente unui an uitat, în loc să sperați că omisiunea va rămâne neobservată.
- Schimbă ceva deținerea prin intermediul unei societăți?
- Se schimbă întregul regim, nu doar cota de impozitare. O societate care deține un imobil în Spania este, în general, impozitată conform normelor privind impozitul pe profit, nu regimului individual descris mai sus, și are propriile obligații declarative. Pentru o societate cu sediul în anumite jurisdicții necooperante se aplică și un impozit special separat pe proprietățile imobiliare. Este o comparație complet diferită.
- Mai este datorată declarația privind venitul imputat pentru un imobil nelocuibil sau aflat în renovare?
- În general, da, deoarece obligația este legată de deținerea unui imobil urban încadrat ca locuibil, nu de posibilitatea ca cineva să locuiască în acesta în timpul lucrărilor de renovare. Un imobil care este cu adevărat impropriu locuirii constituie o excepție specifică și documentată, care merită discutată cu un consultant fiscal, nu presupusă automat. Nu este o regulă generală care să poată fi afirmată într-un sens sau în celălalt.
