Skatt for skattemessig bosatte: Hva endres når De blir skattemessig bosatt i Spania
På 30 sekunder
De blir skattemessig bosatt i Spania etter 183 dager i et kalenderår. De kan også bli skattemessig bosatt uansett antall dager dersom Deres viktigste økonomiske eller familiære tilknytning er i Spania. Fra dette tidspunktet skattlegger Spania Deres globale inntekt med 19 til 47 %, i stedet for den faste satsen for ikke-bosatte.
Når blir De skattemessig bosatt i Spania?
Spansk lov fastsetter tre uavhengige vilkår. Det er tilstrekkelig å oppfylle ett av dem. De trenger ikke å unnlate å oppfylle alle tre vilkårene for å forbli ikke-bosatt. De trenger bare å oppfylle ett vilkår for å bli skattemessig bosatt.
Oppfyller De noen av disse tre uavhengige kriteriene?
- Mer enn 183 dager i Spania i løpet av kalenderåretDe er skattemessig bosatt hele året, ikke bare fra den dagen De krysset grensen. Spania regner også korte fravær som dager i Spania, med mindre De kan bevise at De var skattemessig bosatt et annet sted disse dagene.
- Deres viktigste økonomiske base eller økonomiske interesser er i SpaniaDe regnes som bosatt uansett hvor mange dager De tilbrakte i Spania, enten tilknytningen er direkte eller indirekte.
- Deres ektefelle og mindreårige barn De forsørger, bor i SpaniaSpania antar at De er bosatt, selv om Deres eget dagstall ligger godt under 183, med mindre De kan dokumentere noe annet.
Det finnes ingen regel om delt skatteår. Uansett hvilket kriterium De oppfyller, behandler Spania Dem som bosatt for hele kalenderåret, ikke bare fra datoen De oppfylte kriteriet.
Hva skjer med inntekten Deres når De regnes som bosatt?
Den største endringen gjelder omfanget. Som ikke-bosatt skattlegger Spania bare Deres inntekt fra Spania, med faste satser. Vår skatteveiledning for ikke-bosatte forklarer disse satsene i sin helhet. Som bosatt skattlegger Spania Deres inntekt fra hele verden. Det betyr Deres tsjekkiske lønn, en tsjekkisk utleiebolig, utbytte og alt annet, ikke bare inntekt knyttet til Spania.Skattesatsen endres også. I stedet for én fast prosentsats betaler De etter en progressiv skala. Denne skalaen kombinerer en nasjonal sats med Andalusias egen regionale sats, fordi inntektsskatten IRPF er delt mellom staten og regionen De bor i.
| Som ikke-bosatt | Som bosatt i Andalusia | |
|---|---|---|
| Omfang av skattepliktig inntekt | Kun inntekt fra Spania. | Hele verden: arbeid, utleie, investeringer. |
| Satsstruktur | Fast 19 % (EU/EØS) eller 24 % (øvrige). | Progressiv, omtrent 19 % til 47 %. |
| Utgifter og fradrag | Begrenset, nær null utenfor EU/EØS. | Personlige fradrag og familiefradrag gjelder. |
| Melding av utenlandsformue | Ikke relevant. | Modelo 720, over 50.000 € per kategori. |
Vil Spania vite hva De eier utenfor Spania?
Ja, når De regnes som bosatt. De rapporterer dette gjennom et årlig informasjonsskjema, ikke gjennom en skatteregning.
- Modelo 720 er en oppgave, ikke en skattEn skattemessig bosatt i Spania må oppgi eiendeler i utlandet. Dette gjelder når én av tre kategorier, bankkontoer, verdipapirer og forsikringer eller fast eiendom, har en verdi på over 50.000 €. De betaler ikke skatt på disse eiendelene gjennom dette skjemaet.
- De gamle, svært strenge gebyrreglene gjelder ikke lengerSpania måtte endre reglene etter at EU-domstolen i januar 2022 slo fast at de gamle faste gebyrene var for strenge. I dag straffes en forsinket eller feilaktig innlevering etter de alminnelige reglene for skattesanksjoner, ikke med de gamle faste bøtene.
Å få et klart svar på dette før antallet dager eller familiekriteriet avgjør statusen Deres, er det Arevonts tjeneste for juridisk koordinering er til for. Vi setter Dem tidlig i kontakt med en uavhengig skatterådgiver. På denne måten planlegger De beslutningen i stedet for å oppdage den senere, når De leverer skattemeldingen.
Teller Deres egen bankkonto med i terskelen på 50.000 €?Ja. Modelo 720 teller eiendeler per kategori, uansett hvilket land de befinner seg i. En tsjekkisk brukskonto, en tsjekkisk investeringsportefølje eller en tsjekkisk utleiebolig er nettopp den typen eiendeler dette skjemaet er ment å omfatte, når De er skattemessig bosatt i Spania.
Finnes det et alternativ med lavere skatt for noen som nettopp har flyttet hit?
Det finnes en særskilt skatteordning, ofte kalt Beckham-loven. Tallene nedenfor er ikke fullt ut bekreftet. Vi har kontrollert dem mot flere uavhengige kilder, men vi har ikke lest dem direkte i den offisielle lovteksten i BOE.Slik ordningen vanligvis beskrives, kan en nyankommet arbeidstaker som oppfyller vilkårene velge en fast skattesats på 24 % av arbeidsinntekt fra Spania, opptil 600.000 € (en høyere sats gjelder over dette beløpet). Dette gjelder i opptil seks år, i stedet for den ordinære progressive skalaen ovenfor. De må søke innen seks måneder etter registrering i det spanske trygdesystemet. Dette er en kort frist, og den starter på en annen dato enn 183-dagers testen for skattemessig bosted.
- Option 1Ordinær progressiv IRPFStandardordningen for enhver skattemessig bosatt i Spania.
- Hvem kvalifiserer
- Enhver skattebosatt i Spania
- Sats
- 19 til 47 %Progressiv, samlet skala.
- Varighet
- Løpende, hvert år
- Option 2Særordning (Beckham-loven)En ordning for arbeidsrelatert flytting, ikke for eierskap av bolig.
- Hvem kvalifiserer
- Nyankommet ansatt eller styremedlemBekreft de nøyaktige vilkårene med en skatterådgiver.
- Sats
- Fast sats på 24 %Arbeidsinntekt opptil 600.000 €.
- Varighet
- Opptil 6 år
Før De baserer Dem på noe av dette, bør De bekrefte gjeldende vilkår, inntektsgrensen og den nøyaktige søknadsfristen. Kontroller dette med en skatterådgiver og mot den offisielle teksten i Ley 35/2006, artikkel 93. Denne ordningen gjelder ansatte og enkelte selskapsledere som flytter på grunn av arbeid. Det er lite sannsynlig at den gjelder dersom tiden Deres i Spania gjelder et sekundærboligkjøp snarere enn en arbeidsrelatert flytting. Bekreft hvilken situasjon som gjelder for Dem før De legger til grunn at ordningen gjelder eller ikke gjelder.
Hva De må avklare før De legger til grunn Deres egen status
Tre forhold, vurdert opp mot Deres faktiske situasjon og ikke en generell regel.| Be om | Dette forteller det Dem | Slik ser et dårlig svar ut |
|---|---|---|
| Et nøyaktig dagantall for kalenderåret, inkludert korte reiser | Spania regner korte opphold utenfor landet som dager i Spania, med mindre De kan bevise at De var skattemessig bosatt et annet sted på disse dagene. Derfor er et anslag ikke tilstrekkelig når De nærmer Dem 183 dager. | Et grovt anslag i stedet for en faktisk oversikt over dager inn og ut av Spania. |
| Hvor Deres ektefelle og forsørgede barn bor, ikke bare hvor De selv bor | Familietesten kan gjøre Dem skattemessig bosatt i Spania, selv om Deres eget dagantall holder seg godt under 183 dager. Dette er testen kjøpere oftest overser. | Ingen har vurdert familietesten i det hele tatt, bare dagantallet. |
| En skatterådgivers skriftlige vurdering før De krysser grensen, ikke etterpå | Når skattemessig bosted først er utløst, gjelder det for HELE året, uten en regel om oppdeling av året. Derfor må De ta denne beslutningen om tidspunkt på forhånd, ikke korrigere den i etterkant. Arevont er ikke en skatterådgiver og tar ikke denne beslutningen. Den hører under en uavhengig rådgiver. | En plan om å avgjøre dette først ved skatteinnleveringen, i stedet for på forhånd. |
Bosatt og ikke bosatt, side ved side
Den samme personen og den samme eiendommen kan få et svært ulikt skatteresultat, avhengig av status som skattemessig bosatt eller ikke bosatt.| Bosatt | Ikke-bosatt | |
|---|---|---|
| Beskattes av | Inntekt fra hele verden. | Kun inntekt fra Spania. |
| Sats | Progressiv, omtrent 19 % til 47 % samlet. | Fast, basert på skattemessig bosted (se veiledningen om skatt for ikke bosatte). |
| Formuesskatteeksponering | Nettoformue globalt, før eventuelt fribeløp eller skatterabatt (se veiledningen om formuesskatt). | Bare spanske aktiva. |
| Utenlandsrapportering | Modelo 720 over 50.000 € per kategori. | None. |
| Hvor grensen går | Bare ÉN av de tre testene oppfylt, for hele kalenderåret. | Under 183 dager, ingen økonomisk tilknytning, ingen utløst familiepresumsjon. |
Gaffelen forklarte, ikke din egen skattemelding
Vi har lest 183-dagersregelen, regelen om verdensomspennende inntekt og reformen av Modelo 720 direkte i lovverket (Ley 35/2006, Ley 5/2022), slik det var per august 2026. Tallene for Beckham-loven er unntaket. Vi kontrollerte dem mot flere uavhengige kilder, men ikke mot den gjeldende juridiske teksten i BOE. Bekreft dem med en skatterådgiver før De legger dem til grunn.Om De har blitt skattemessig bosatt i Spania, avhenger av Deres egne forhold: det faktiske antallet dager De oppholder Dem i og utenfor landet, hvor familien Deres bor, og hvor De har tyngdepunktet for Deres økonomiske liv. En veiledning som denne kan ikke vurdere disse forholdene, og denne siden forsøker heller ikke å gjøre det.Noen temaer er i stedet omtalt i egne veiledninger: de fullstendige faste satsene for ikke-bosatte, hva som endres for formuesskatten når Deres verdensomspennende eiendeler omfattes, og det separate spørsmålet om å registrere Deres tilstedeværelse i Spania. Hvert tema har sin egen veiledning.
Vanlige spørsmål om skattemessig bosted
- Hvis jeg oppholder meg her nøyaktig 183 dager, er jeg skattemessig bosatt?
- Grensen er MER enn 183 dager. Nøyaktig 183 dager utløser derfor ikke i seg selv testen basert på antall dager. Det er likevel lurt å føre nøye oversikt over antallet. Ikke betrakt 183 som et trygt antall dager å holde seg på, fordi korte reiser bort fortsatt kan telle som dager i Spania. En feil opptelling, i begge retninger, kan få reelle konsekvenser.
- Kan jeg være skattemessig bosatt både i Tsjekkia og Spania samtidig?
- Ikke etter hvert av landenes nasjonale lovgivning alene. Men hvis begge landenes tester er oppfylt samtidig, avhenger det praktiske svaret av tie-breaker-reglene i skatteavtalen mellom Tsjekkia og Spania for å unngå dobbeltbeskatning. Dette er et grenseoverskridende skattespørsmål som bør vurderes av en kvalifisert rådgiver i begge land. Ingen generell veiledning kan avgjøre dette.
- Endres skatten på eiendomskjøpet mitt hvis jeg blir skattemessig bosatt?
- Nei. Kjøpsskatten (ITP, eller IVA og AJD) fastsettes på tidspunktet for overtakelsen. Den endres ikke senere dersom Deres status som skattemessig bosatt endres etterpå. Dette er et separat spørsmål, og vår veiledning om kjøpsskatt besvarer det utførlig.
