Skatt på leieinntekter i Spania: satser, fradrag og Modelo 210
På 30 sekunder
Som skattemessig bosatt i Tsjekkia eller Polen betaler De 19 % av spanske leieinntekter etter fradrag for tillatte kostnader. En person bosatt utenfor EU/EØS betaler 24 % av bruttobeløpet, uten noen fradrag. Begge leverer samme skjema, Modelo 210.
Hvilken skattesats gjelder for mine leieinntekter?
Modelo 210 er det spanske skatteskjemaet som en ikke-bosatt eier leverer, og det skal leveres selv når eiendommen aldri leies ut. Hvilken sats De skal bruke, avgjøres av hvor De er skattemessig bosatt når inntekten oppstår.
Er De skattemessig bosatt i EU eller EØS?
- Ja (bosatte i Tsjekkia og Polen inkludert)19 % av netto leieinntekt etter fradrag for tillatte kostnader knyttet til utleien.
- Nei, bosatt et annet sted24 % av brutto leieinntekt, uten fradrag for kostnader.
| Hvor De er skattemessig bosatt | Sats | Grunnlag |
|---|---|---|
| EU, EØS, Island, Norge, Liechtenstein | 19 % | Nettoinntekt etter fradrag for tillatte kostnader knyttet til utleie av eiendommen. |
| Ethvert annet land | 24 % | Bruttoinntekt uten fradrag for kostnader, «sin deducción de gasto alguno». |
Kan jeg trekke kostnader fra leieinntektene?
Hvis De beskattes etter satsen på 19 %, er svaret ja. Dette følger de samme reglene som spansk person- eller selskapsskatt bruker, så lenge bostedslandet Deres har en effektiv utveksling av skatteopplysninger med Spania. Alle EU-medlemsstater har dette. Hvis De beskattes etter satsen på 24 %, er svaret per i dag nei. Skatten beregnes av bruttoleien, uten fradrag.
- Renter på boliglånDette kan bare trekkes fra for den konkrete utleieperioden lånet finansierte, ikke for hele året dersom eiendommen bare var utleid deler av året.
- Gebyrer til forvaltning og utleieplattformerProvisjonen en forvalter eller plattform tar, teller med så lenge den er dokumentert mot de leieinntektene den gjelder.
- Vedlikehold og reparasjonerReelt vedlikehold knyttet til utleie av eiendommen kvalifiserer. Forbedringer som øker verdien, i stedet for å vedlikeholde den, tilhører en annen kategori og kan ikke trekkes fra.
- ForsikringForsikringen som dekker den utleide eiendommen, teller med for perioden den var utleid.
- Felleskostnader og lokale skatterIBI og comunidad-avgiften kan trekkes fra i forhold til hvor lenge eiendommen faktisk var utleid i løpet av året.
En avgjørelse fra Audiencia Nacional i juli 2025 skal angivelig også utvide retten til å trekke fra kostnader for personer bosatt utenfor EU. Dette vil særlig ha stor betydning for en britisk eier. Avgjørelsen er imidlertid anket til Høyesterett, og den inngår ennå ikke i Agencia Tributaria sitt eget offentliggjorte standpunkt. Se derfor dette som en utvikling De bør følge med på, ikke som noe De bør bruke i skattemeldingen i dag.
Jeg er skattemessig bosatt i Tsjekkia. Må jeg også oppgi denne inntekten hjemme?Dette er et spørsmål for en tsjekkisk skatterådgiver, ikke en spansk veiledning. Men det er nyttig å kjenne hovedregelen før De spør: Skatteavtalen mellom Tsjekkia og Spania finnes nettopp for å unngå at den samme inntekten skattlegges to ganger. Dette løses vanligvis ved at De får fradrag hjemme for den spanske skatten De allerede har betalt. Detaljene ved å kreve dette fradraget gjelder tsjekkisk skattemelding, ikke spansk.
Må jeg fortsatt betale skatt når eiendommen står tom?
Ja, for alle perioder den ikke er leid ut og ikke er Deres egen faste bolig. Spania behandler en sekundærbolig som ikke leies ut, som om den gir en beregnet inntekt, og ingen utgifter kan trekkes fra denne beregnede inntekten.
| Beregnet inntekt1,1 % av matrikkelverdien | 1.650 € |
|---|---|
| Skatt, bosatt i EU/EØS19 % av den beregnede inntekten | 313,50 € |
| Skatt, andre bosatte24 % av den beregnede inntekten | 396 € |
| Sist revidert matrikkelverdi | Beregnet inntekt | Hva dette betyr i praksis |
|---|---|---|
| Gjeldende etter 1. januar 2012 | 1,1 % av matrikkelverdien | Det lavere og vanligere grunnlaget for nyere utbygginger og kommuner med en nyere matrikkelrevisjon. |
| Ikke revidert siden, eller revidert tidligere | 2 % av matrikkelverdien | Det høyere standardgrunnlaget, som fortsatt gjelder for mye av den eldre boligmassen i bysentrene på Costa del Sol. |
Hvem leverer dette for Dem?
Ikke Arevont. Vi er ikke skatterådgivere, og det å lese om innleveringen er ikke det samme som å levere den. Det finnes tre alternativer. Hvilket alternativ det er verdt å betale for, avhenger av hvor enkel skattemeldingen Deres faktisk er.
- Option 1Lever selvMulig for én enkel eiendom uten komplikasjoner.
- Kostnad
- Ingen honorar
- Arbeidsinnsats
- HighDen spanske skatteportalen, på spansk, hvert kvartal.
- Risiko
- HigherDet er lett å klassifisere EU/EØS-satsen feil eller føre et fradragsberettiget utlegg feil.
- Option 2En gestorEn standardtjeneste for innlevering i en enkel sak.
- Kostnad
- Moderat, per innlevering
- Arbeidsinnsats
- LowDe oppgir tallene, og de leverer skjemaet.
- Risiko
- LowerStandardinnleveringer, ikke skatteplanlegging eller rådgivning om skatteavtaler.
- Option 3AnbefaltEn skatterådgiverEn kvalifisert skatterådgiver for alt som går utover de enkleste tilfellene.
- Kostnad
- Høyere per innlevering
- Arbeidsinnsats
- LowTar seg av innleveringen og planleggingen rundt den.
- Risiko
- LowestRådgir også om hvordan skatteavtalen gjelder i Tsjekkia.
Det uavhengige advokatfirmaet Arevont vanligvis anbefaler for den juridiske kontrollen, håndterer også den påfølgende årlige skatterapporteringen for ikke-bosatte og utleieinntekter. Dette er én av grunnene til at anbefalingen omfatter mer enn bare kjøpet. Hvis eiendommen leies ut gjennom Arevonts utleieforvaltning, viser månedsoppgaven de mottar allerede hver enkelt bestilling, kostnad og provisjon i den formen en skatterådgiver trenger. Tallene som brukes i skattemeldingen, finnes dermed i det samme dokumentet De allerede mottar, ikke i en separat rekonstruksjon ved skattetid.
Dette bør De samle før hver Modelo 210-innlevering
Fire punkter, enten innleveringen gjelder utleide eller tomme måneder.| Samle inn | Hvorfor det trengs | Slik ser et gap ut |
|---|---|---|
| Deres bostedsbevis for skatt for det aktuelle året | Det er dette som plasserer Dem i satsintervallet på 19 % eller 24 %, ikke Deres nasjonalitet eller hvor eiendommen ligger. | Å anta skattemessig bosted i stedet for å ha dokumentet som beviser det. |
| Alle utleieoppgaver for perioden | Grunnlaget på 19 % er nettoinntekt. Uten de underliggende tallene er det ingenting å trekke kostnadene fra. | Én samlet årsoppgave uten oversikt måned for måned. |
| Kvitteringer for fradragsberettigede kostnader hvis De er i 19 %-intervallet | Felleskostnader, forsikring, forvaltningsprovisjon og vedlikehold teller, men bare når de kan dokumenteres. | Kostnader som kreves fradratt uten faktura som dokumentasjon. |
| Matrikkelverdien og datoen for siste revisjon | Avgjør om innleveringen for tomgangsperioden bruker 1,1 % eller 2 %. | Å bruke kjøpesummen i stedet for matrikkelverdien. |
Skattemessig bosted endrer tallene, ikke bare papirarbeidet
De samme leieinntektene beskattes på to forskjellige måter avhengig av hvor De bor. En tsjekkisk skattemessig bosatt person står i kolonnen til høyre.| Bosatt utenfor EU/EØS | Bosatt i EU/EØS (inkludert bosatte i Tsjekkia) | |
|---|---|---|
| Sats | 24 % | 19 % |
| Grunnlag | Brutto, uten fradrag | Netto, etter tillatte kostnader |
| Hva det betyr for 12.000 € i årlig leie med 3.000 € i kostnader | Skatt på hele 12.000 €, med 24 % | Skatt på 9.000 €, med 19 % |
| Beregnet inntekt i tom periode | Beskattes med 24 % av beregningsgrunnlaget | Beskattes med 19 % av samme beregnede grunnlag |
Dette kan bare Deres skatterådgiver fortelle Dem
Dette er generell informasjon om IRNR-reglene slik de ble publisert av Agencia Tributaria 17. august 2026. Det er ikke skatterådgivning om Deres egen innlevering. Satser, terskler og fradragsregler endres over tid. Forpliktelser i hjemlandet for en skattemessig bosatt person i Tsjekkia etter skatteavtalen om dobbeltbeskatning er ikke omtalt her i det hele tatt.Spørsmålet om fradrag for personer bosatt utenfor EU er fortsatt reelt uavklart. Standpunktet ovenfor er det Agencia Tributaria publiserer i dag. Vi gjør oppmerksom på den verserende rettssaken i stedet for å ta stilling. Alle i 24 %-intervallet bør spørre sin skatterådgiver direkte, i stedet for å basere seg på noen av versjonene fra en nettside.Ingen tall her forteller Dem hva en eiendom sannsynligvis vil gi i inntekt. Det besvares i veiledningen om avkastning, og skattesatsen gjelder det faktiske tallet, uansett hva det viser seg å være, ikke en prognose.
Vanlige spørsmål om skatt på leieinntekter
- Gjelder satsen på 19 % automatisk når jeg er EU-borger?
- Nei, det avhenger av skattemessig bosted, ikke statsborgerskap. En tsjekkisk statsborger som er blitt skattemessig bosatt utenfor EU, vil omfattes av intervallet på 24 %. Det motsatte gjelder også. Det avgjørende er hvor De er skattemessig bosatt i året inntekten oppstår.
- Hvordan leverer jeg Modelo 210?
- Hvert kvartal for periodene eiendommen hadde leieinntekter. Og separat én gang i året for den beregnede inntekten i perioder hvor den ikke hadde det. En eiendom som er utleid deler av året og står tom resten, krever begge typer innlevering i samme skatteår.
- Endrer det skattesatsen å leie ut eiendommen som korttidsutleie i stedet for langtidsutleie?
- Nei. IRNR-satsen og fradragsregelen avhenger av Deres bosted, ikke av om utleien er en VUT-registrert korttidsutleie eller et langtidsleieforhold under LAU. Forskjellen mellom de to er om inntekten oppstår og hvordan den genereres, ikke hvordan den beskattes når den først oppstår.
- Kan Arevont levere Modelo 210 for meg?
- Nei, vi er ikke skatterådgivere og leverer ikke skattemeldinger. Advokatfirmaet vi vanligvis anbefaler for den juridiske kontrollen, håndterer årlige skattemeldinger for ikke-residenter og utleie som en del av sitt løpende arbeid. Hvis eiendommen er omfattet av vår utleieforvaltning, mottar De de månedlige tallene i et format som er klart til å overleveres til den som leverer skattemeldingen for Dem.
