Ingatlanadó Spanyolországban az ingatlantulajdonosok számára
30 másodpercben
Szinte minden vásárló számára a spanyol vagyonadó nem jelent költséget. Andalúzia 100%-os adókedvezményt biztosít rá, az azt helyettesítő országos szolidaritási adó pedig csak a 3.000.000 € feletti nettó vagyon esetén lép életbe.
Miért nem jelent egyszerűen nulla adót a 100%-os regionális kedvezmény?
Spanyolországban egyszerre két külön vagyonadó van érvényben. Az Impuesto sobre el Patrimonio (IP) a rendes vagyonadó. Minden autonóm közösség saját kedvezményt biztosíthat vele szemben: Andalúziában ez 100%, ugyanaz az érték, amelyet a kezdőlapunk már feltüntet. Ezen felül létezik az Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), egy országos szolidaritási adó. Ezt kifejezetten azért hozták létre, hogy egy olyan regionális kedvezmény, mint az andalúziai, ne szüntethesse meg teljesen a leggazdagabb tulajdonosok adókötelezettségét.A két adó egymásra gyakorolt hatása automatikus, nem választás kérdése: az adózó az ITSGF-fel szemben jóváírhatja azt a regionális vagyonadót, amelyet ténylegesen MEGFIZETETT. Ha az andalúziai kedvezmény miatt semmit sem fizettek, nincs mit jóváírni, és az ITSGF-et teljes egészében meg kell fizetni a nettó vagyon azon része után, amelyre az adó kiterjed. Az ITSGF saját értékhatára alatt ennek a gyakorlatban nincs jelentősége: egyik adó alapján sem kell fizetni.
| VagyonadóIP, regionális vagyonadó | ITSGFAz országos szolidaritási adó | |
|---|---|---|
| Ki veti ki | Az autonóm közösség. | A spanyol állam. |
| Mi a kedvezmény | Andalúzia: 100%-os kedvezmény. | Szándékosan nincs. |
| Mi marad utána | Semmi, ha a kedvezmény érvényesül. | A 3.000.000 € feletti vagyon adója |
Mire utal a 100%-os kedvezményMi történik valójában
- Andalúzia eltörölte lakosai vagyonadóját
- Andalúzia eltörölte a REGIONÁLIS vagyonadót. A különálló országos szolidaritási adót szándékosan úgy alakították ki, hogy ez az eltörlés arra se terjedjen ki a szolidaritási adó saját értékhatára felett.
- Egy andalúziai vagyonos tulajdonos kevesebb vagyonadót fizet, mint egy olyan régióban, ahol nincs kedvezmény
- A szolidaritási adó értékhatára felett általában nagyjából ugyanannyit fizet, csak az államnak a régió helyett. A mechanizmus azt változtatja meg, hogy hová kerül a pénz, nem pedig azt, hogy egyáltalán fennáll-e a fizetési kötelezettség.
Kell-e egy átlagos lakástulajdonosnak ezzel számolnia?
Szinte soha. Érdemes pontosan megérteni az okát, ahelyett hogy homályos megnyugtatást adnánk. A nem rezidens személyt csak a Spanyolországban található vagyona után adóztatják. A legtöbb ezen a partszakaszon vásárló számára ez magát az ingatlant jelenti, amelyet a vételár, a kataszteri érték vagy a valor de referencia közül a magasabb alapján értékelnek, továbbá az Ön által birtokolt egyéb spanyol vagyontárgyakat. A 700.000 €-os általános adómentes minimum alatt, lakóhelyétől és régiójától függetlenül, nem kell adót fizetni.A rezidens személyt egy második mentesség is megilleti: saját fő lakóhelyének értékéből legfeljebb 300.000 € kizárható, még azelőtt, hogy a 700.000 €-os általános minimumot alkalmaznák. A második otthont vásárló nem rezidens nem részesül ebben a mentességben. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a rezidens saját otthona kétszeres védelem alatt áll, míg a nem rezidens nyaralóként használt lakása csak az általános minimumot élvezheti.
0 €3.500.000 €
- Általános adómentes minimum700.000 €
- Egy átlagos lakás általában ide esik
- Szolidaritási adó értékhatára (ITSGF)
- 3.000.000 € nettó vagyon
| Az Ön helyzete | Értékhatár | Mi vonatkozik rá |
|---|---|---|
| Egy 700.000 € alatti lakás | 700.000 € általános adómentes minimum | Ez önmagában a minimumérték alatt van. Az ingatlan után nem merül fel vagyonadó-fizetési kötelezettség, sem rezidens, sem nem rezidens esetében, még Andalúzia kedvezményének figyelembevétele előtt sem. |
| Egy 700.000 € feletti lakás vagy több spanyol ingatlan együtt | 100%-os andalúziai kedvezmény | Elvben ezzel az IP hatálya alá kerül. Pontosan ezen a ponton működik a kedvezmény: a regionális adófizetési kötelezettség nullára csökken mind a rezidensek, mind az andalúziai szabályozást választó nem rezidensek esetében. |
| Rezidens esetén a spanyolországi és világméretű nettó vagyon 3.000.000 € felett | 3.000.000 € szolidaritásiadó-küszöb (ITSGF) | Ez az egyetlen valódi küszöb, amelyhez igazodnia kell a tervezés során. Ezen a ponton az ITSGF attól függetlenül alkalmazható, hogy mit mond a regionális kedvezmény. Pontosan ezt a helyzetet jelzi honlapunk egyedi felülvizsgálatra. |
Az a nem rezidens vevő, akinek vagyona meg sem közelíti ezt a küszöböt, és aki egyetlen üdülőingatlant vásárol, számít tipikus esetnek. Tipikus esetben egyik adó alapján sem keletkezik fizetési kötelezettség. Annak megerősítése, hogy az Ön esetében pontosan melyik helyzet áll fenn, különösen magasabb ár esetén, éppen az a kérdés, amelyet az Arevont független adótanácsadóhoz továbbít, ahelyett hogy maga válaszolná meg.
Igényelhet-e egy nem rezidens egyáltalán andalúziai kedvezményt?
Igen, és ez valódi, közelmúltbeli változás, nem csupán magától értetődő tény. 2021 óta, egy uniós reformot követően a spanyol vagyona után adózó nem rezidens személy, aki az EU-ból vagy az EGT-ből származik, és azóta szélesebb körben is, választhatja annak az autonóm közösségnek a szabályait, ahol a vagyona található. Ez azt jelenti, hogy nem kell kizárólag az országos alapértelmezett szabályokat alkalmaznia. Egy andalúziai ingatlannal rendelkező külföldi vásárló számára ez teszi lehetővé, hogy a 100%-os regionális adókedvezményt ténylegesen igénybe vehesse, ne csak olyasmi legyen, ami a rezidenseket illeti meg.
Spanyolországban rezidens?
- Igen, spanyol adóügyi rezidensAz andalúziai regionális kedvezmény az Ön szokásos adózási rendszerének részeként alkalmazandó, külön választás nélkül.
- Nem, nem rezidens (EU/EGT és azon túl, 2021 óta)A nemzeti alapértelmezett rendszer helyett VÁLASZTHATJA az andalúziai rendszert, így válik egyáltalán elérhetővé az Ön számára a 100%-os kedvezmény.
Ez a szabály a 2021-es reform ellenőrzött, általános ismeretén alapul, nem pedig az elsődleges jogszabály eredeti forrásból történő tanulmányozásán. Mielőtt erre támaszkodna, erősítse meg az adótanácsadójával a pontos hatályt és dátumot.
Mit kell megerősítenie, mielőtt adómentesnek tekintené magát
Három dolgot kell egyszer ellenőrizni, majd csak akkor újra megvizsgálni, ha az Ön helyzete valóban megváltozik.| Ezt kérje | Ebből megtudhatja | Így néz ki egy rossz válasz |
|---|---|---|
| Az Ön teljes, Spanyolországban található nettó vagyona, nem csak az egyetlen ingatlan | Ha egynél több spanyolországi vagyonelemmel rendelkezik, vagy ezen az ingatlanon kívül más spanyolországi vagyoneleme is van, az általános adómentes minimum a teljes együttes értékre vonatkozik, nem pedig az egyes tételekre külön-külön. | Olyan ellenőrzés, amely csak az ingatlan árát vette figyelembe, és figyelmen kívül hagyott minden egyéb, Spanyolországban található vagyont. |
| Hogy az andalúziai regionális rendszer választása valóban megtörtént-e az Ön bevallásában | A 100%-os kedvezmény az andalúziai rendszer része. Nem rezidensként történő igénybevételéhez a megfelelő regionális választást is fel kell tüntetni az adóbevallásban, ami nem történik meg automatikusan. | Annak feltételezése, hogy a kedvezmény alkalmazandó, anélkül hogy bárki megerősítette volna, hogy ez szerepel a bevallásban. |
| Az Ön világszintű nettó vagyona, ha spanyol adóügyi rezidens, vagy azzá válik | Rezidens esetén a 3.000.000 €-os szolidaritásiadó-küszöböt a világ teljes vagyonára, nem csupán a spanyolországi vagyonelemekre számítják. Ez gyakran sokkal nagyobb ellenőrizendő összeg, mint maga az ingatlan értéke. | Az ellenőrzés csak a spanyolországi vagyonelemekre korlátozódik, miközben az érintett személy spanyol adóügyi rezidens, vagy rövidesen azzá válik. |
A szolidaritási küszöb alatt és felett
A kedvezmény mindkét esetben ugyanolyannak tűnik. A tényleges eredmény azonban nem ugyanaz.| 3.000.000 € felett | 3.000.000 € alatt | |
|---|---|---|
| Regionális vagyonadó (IP) Andalúziában | A 100%-os kedvezmény ezt is 0 €-ra csökkenti. | Ugyanez a kedvezmény 0 €-ra csökkenti. |
| Nemzeti szolidaritási adó (ITSGF) | A küszöb feletti összegre alkalmazandó. A fent ismertetett jóváírási mechanizmus ezt nem csökkenti. | A küszöb alatt nem alkalmazandó. |
| Gyakorlati eredmény | Nagyjából ugyanakkora teljes adó, mint egy kedvezményt nem biztosító régióban, csak itt azt az államnak fizetik. | Nincs fizetendő vagyonadó. |
| Egyedi felülvizsgálat szükséges | Mindig: pontosan ezt a helyzetet jelzi honlapunk eseti ellenőrzésre. | Egy szokásos, egyetlen ingatlan esetén ritkán. |
A mechanizmus, nem az Ön személyes küszöbe
Az alapvető mechanizmust, vagyis Andalúzia 100%-os regionális adókedvezményét az azt nem csökkentő országos szolidaritási adó mellett, az Arevont saját honlapján található kártya is megerősíti. A kártya önállóan készült, és ellenőriztük a Ley 19/1991 és a Ley 38/2022 alapján. A 3.700.000 €-os adómentes sáv feletti pontos ITSGF-sávszázalékok nincsenek kellő bizonyossággal feltüntetve: a forrásban nem ellenőriztük őket, ezért bármely szám tényként előadott találgatás lenne, így egyiket sem tesszük közzé. Mielőtt konkrét adókötelezettségre hagyatkozna, erősítse meg a pontos sávokat adótanácsadóval.Ez általános tájékoztatás arról, hogyan illeszkedik egymáshoz a két adó, nem pedig annak kiszámítása, hogy Ön személy szerint mennyivel tartozik. Az, hogy rendelkezik-e más spanyolországi eszközökkel, hogy egy regionális választási lehetőséget valóban megfelelően nyújtottak-e be, valamint hogy hol található tényleges világméretű nettó vagyona, mind független adótanácsadóhoz intézendő kérdés.Bizonyos kérdéseket szándékosan külön útmutatókban tárgyalunk: a jövedelemadó különálló kérdését, akár rezidens, akár nem rezidens személyről van szó; a nettó vagyonától függetlenül felmerülő rendszeres tulajdonlási költségeket; valamint azt, mi történik az értékesítéskor, ami teljesen más adózási esemény, mint az eszköz tulajdonlása. Mindegyikhez külön útmutató tartozik.
Gyakran ismételt kérdések az ingatlanadóról
- Önmagában az ingatlan értéke dönti el, hogy az adó hatálya alá tartozom-e?
- Csak akkor, ha ez az egyetlen spanyol vagyoneleme, és az értéke emeli a teljes vagyonát 700.000 € fölé. Ha más spanyol vagyonelemekkel is rendelkezik, az általános adómentes minimum szempontjából ezeket összeadják. Ha az összeg 700.000 € alatt marad, mindez egyáltalán nem vonatkozik Önre, függetlenül attól, hogy jár-e adókedvezmény.
- Mi történik, ha a nettó vagyonom a vásárlás után meghaladja a 3.000.000 €-t?
- A szolidaritási adót évről évre állapítják meg, az adott adóév végén fennálló helyzete alapján. Ha tehát egy későbbi évben lépi át a küszöbértéket, attól az évtől kezdve az adó hatálya alá kerül, függetlenül attól, mikor vásárolta az ingatlant. Érdemes az ilyen változásokat már bekövetkezésükkor jeleznie adótanácsadójának, nem pedig csak a bevallás benyújtásakor szembesülni velük.
- Ez ugyanaz az adó, mint az éves ingatlanadó, az IBI?
- Nem, és a kettőt gyakran összekeverik. Az IBI magára az ingatlanra kivetett, alacsony összegű önkormányzati adó, amelyet nettó vagyonától függetlenül minden tulajdonosnak meg kell fizetnie. Ezt az oldal éves tulajdonlási költségekről szóló útmutatója részletesen ismerteti. A vagyonadó országos és regionális adó, amely a teljes nettó vagyonra vonatkozik. Ezen a tengerparton a vásárlók nagy többsége esetében egyáltalán nem keletkezik fizetendő összeg.
