Impozitele rezidenților: ce se schimbă atunci când deveniți rezident fiscal în Spania
În 30 de secunde
Deveniți rezident fiscal spaniol după 183 de zile într-un an calendaristic. Puteți deveni rezident și indiferent de numărul de zile, dacă principalele dumneavoastră legături economice sau familiale se află în Spania. Din acel moment, Spania vă impozitează veniturile mondiale cu o cotă de la 19 până la 47 %, în locul cotei fixe pentru nerezidenți.
Când deveniți rezident fiscal în Spania?
Legislația spaniolă stabilește trei criterii independente. Este suficient să îndepliniți oricare dintre ele. Nu trebuie să nu îndepliniți toate cele trei criterii pentru a rămâne nerezident. Este suficient să activați un singur criteriu pentru a deveni rezident.
Îndepliniți vreunul dintre aceste trei criterii independente?
- Peste 183 de zile în Spania în anul calendaristicSunteți rezident pentru ÎNTREGUL an, nu doar din ziua în care ați depășit pragul. Spania consideră, de asemenea, absențele scurte drept zile petrecute în Spania, cu excepția cazului în care puteți dovedi că ați fost rezident fiscal în altă țară în acele zile.
- Baza sau principalele interese economice se află în SpaniaSunteți rezident indiferent de numărul de zile petrecute în Spania, indiferent dacă legătura este directă sau indirectă.
- Soțul sau soția și copiii minori aflați în întreținere locuiesc în SpaniaSpania presupune că sunteți rezident, chiar dacă numărul de zile petrecute de dumneavoastră rămâne cu mult sub 183, cu excepția cazului în care puteți demonstra contrariul.
Nu există o regulă pentru împărțirea anului. Indiferent de criteriul pe care îl activați, Spania vă consideră rezident pentru întregul an calendaristic, nu doar de la data la care ați îndeplinit criteriul.
Ce se întâmplă cu veniturile dumneavoastră după ce deveniți rezident?
Cea mai importantă schimbare este sfera de aplicare. În calitate de nerezident, Spania impozitează doar veniturile dumneavoastră din Spania, la cote fixe. Ghidul nostru privind impozitarea nerezidenților explică aceste cote în detaliu. În calitate de rezident, Spania impozitează veniturile dumneavoastră MONDIALE. Aceasta înseamnă salariul din Cehia, veniturile din închirierea unei proprietăți din Cehia, dividendele și orice alte venituri, nu doar veniturile asociate Spaniei.Se modifică și cota de impozitare. În locul unui singur procent fix, plătiți conform unei grile progresive. Această grilă combină o cotă națională cu propria cotă regională a Andaluziei, deoarece impozitul pe venit IRPF este împărțit între stat și regiunea în care locuiți.
| În calitate de nerezident | În calitate de rezident andaluz | |
|---|---|---|
| Sfera veniturilor impozabile | Doar venituri de origine spaniolă. | Mondiale: venituri salariale, chirii, investiții. |
| Structura cotelor | 19 % fix (UE/SEE) sau 24 % (altele). | Progresivă, aproximativ 19 % - 47 %. |
| Cheltuieli și deduceri | Limitate; aproape zero pentru non-UE/SEE. | Se aplică deduceri personale și familiale. |
| Declararea activelor străine | Nu se aplică. | Modelo 720, peste 50.000 € pe categorie. |
Vrea Spania să știe ce dețineți în afara Spaniei?
Da, după ce deveniți rezident. Raportați acest lucru printr-un formular anual de informare, nu printr-o declarație de impunere.
- Modelo 720 este o declarație, nu un impozitUn rezident fiscal în Spania trebuie să declare activele deținute în străinătate. Această obligație se aplică atunci când oricare dintre cele trei categorii, conturi bancare, valori mobiliare și asigurări sau proprietăți imobiliare, valorează peste 50.000 €. Nu plătiți impozit pentru aceste active prin intermediul acestui formular.
- Vechile sancțiuni foarte aspre nu se mai aplicăSpania a trebuit să schimbe regulile după ce Curtea de Justiție a UE a decis, în ianuarie 2022, că vechile sancțiuni fixe erau prea aspre. În prezent, o declarație depusă cu întârziere sau incorectă este sancționată conform regulilor generale obișnuite privind sancțiunile fiscale, nu prin vechile amenzi fixe.
Obținerea unui răspuns clar în această privință, înainte ca numărul de zile sau testul familial să vă stabilească statutul, este scopul serviciului de coordonare juridică al Arevont. Vă punem din timp în legătură cu un consultant fiscal independent. Astfel, planificați decizia în loc să o descoperiți ulterior, când vă depuneți declarația fiscală.
Contează propriul cont bancar pentru pragul de 50.000 €?Da. Modelo 720 contabilizează activele pe categorii, indiferent în ce țară se află. Un cont curent ceh, un portofoliu de investiții ceh sau o proprietate închiriată în Cehia sunt exact tipul de active pe care acest formular este conceput să le includă, după ce deveniți rezident fiscal în Spania.
Există o opțiune cu impozitare mai redusă pentru cineva care tocmai s-a mutat aici?
Există un regim fiscal special, numit în mod obișnuit legea Beckham. Cifrele de mai jos nu sunt confirmate pe deplin. Le-am verificat în raport cu mai multe surse independente, dar nu le-am consultat direct în textul juridic oficial al BOE.Așa cum este descris în mod obișnuit, un lucrător sosit recent care îndeplinește condițiile poate alege o cotă fixă de impozitare de 24 % pentru veniturile salariale obținute în Spania, până la 600.000 € (peste această sumă se aplică o cotă mai mare). Regimul se aplică timp de până la șase ani, în locul grilei progresive obișnuite menționate mai sus. Trebuie să depuneți cererea în termen de șase luni de la înregistrarea la sistemul spaniol de securitate socială. Acesta este un termen scurt și începe de la o dată diferită față de testul rezidenței de 183 de zile.
- Option 1IRPF progresiv obișnuitRegimul implicit pentru orice rezident fiscal în Spania.
- Cine se califică
- Orice rezident fiscal în Spania
- Cotă
- 19 - 47 %Grilă progresivă combinată.
- Durată
- Continuu, în fiecare an
- Option 2Regim special (legea Beckham)Un regim pentru relocarea profesională, nu pentru deținerea unei proprietăți.
- Cine se califică
- Angajat sau director sosit recentConfirmați condițiile exacte cu un consultant fiscal.
- Cotă
- Cotă fixă de 24 %Până la 600.000 € venituri salariale.
- Durată
- Până la 6 ani
Înainte de a vă baza pe oricare dintre aceste informații, confirmați condițiile actuale, plafonul de venituri și termenul exact de depunere. Verificați aceste aspecte cu un consultant fiscal și în raport cu textul oficial al Ley 35/2006, articolul 93. Acest regim se adresează angajaților și anumitor directori de companie care se relochează pentru muncă. Este puțin probabil să vi se aplice dacă timpul petrecut în Spania este legat de o a doua locuință, nu de o relocare profesională. Confirmați care situație vi se aplică înainte de a presupune un răspuns într-un sens sau altul.
Ce trebuie să confirmați înainte de a vă stabili statutul
Trei aspecte, verificate în raport cu situația dumneavoastră reală, nu cu o regulă generală.| Solicitați | Ce vă indică | Cum arată un răspuns nesatisfăcător |
|---|---|---|
| Un calcul real al zilelor din anul calendaristic, inclusiv al călătoriilor scurte | Spania consideră călătoriile scurte în afara țării drept zile petrecute în Spania, cu excepția cazului în care puteți dovedi că în acele zile erați rezident fiscal în altă țară. Prin urmare, o estimare nu este suficientă atunci când vă apropiați de 183 de zile. | O estimare aproximativă, nu o evidență reală a zilelor petrecute în Spania și în afara ei. |
| Unde locuiesc soțul sau soția și copiii aflați în întreținere, nu doar dumneavoastră | Testul familiei vă poate face rezident în Spania, chiar dacă numărul zilelor petrecute de dumneavoastră rămâne cu mult sub 183. Acesta este testul cel mai des ignorat de cumpărători. | Nimeni nu a luat deloc în considerare testul familiei, ci doar numărul de zile. |
| Opinia scrisă a unui consultant fiscal înainte de a depăși pragul, nu după | Odată declanșată, rezidența se aplică ÎNTREGULUI an, fără o regulă pentru împărțirea anului. Prin urmare, trebuie să luați această decizie privind momentul în avans, nu să încercați să o corectați ulterior. Arevont nu este consultant fiscal și nu ia această decizie. Aceasta aparține unui consultant independent. | Un plan de a decide acest lucru doar la depunerea declarației fiscale, în loc să decideți în avans. |
Rezident și nerezident, comparativ
Aceeași persoană și aceeași proprietate pot avea un rezultat fiscal foarte diferit, în funcție de statutul de rezidență.| Rezident | Nerezident | |
|---|---|---|
| Impozitat pentru | Venituri mondiale. | Doar venituri provenite din Spania. |
| Cotă | Progresivă, aproximativ 19 % până la 47 % combinat. | Cotă fixă, pe baza rezidenței (consultați ghidul fiscal pentru nerezidenți). |
| Expunere fiscală pe avere | Patrimoniul net mondial, înainte de orice scutire sau facilitate fiscală (consultați ghidul privind impozitul pe avere). | Doar activele din Spania. |
| Raportarea activelor externe | Modelo 720 peste 50.000 € pentru fiecare categorie. | None. |
| Unde se trasează linia | Îndeplinirea ORICĂRUIA dintre cele trei teste, pentru întregul an calendaristic. | Sub 183 de zile, fără bază economică și fără prezumție familială declanșată. |
Bifurcația explicată, nu declarația fiscală proprie
Am analizat direct din lege testul celor 183 de zile, regula veniturilor mondiale și reforma Modelo 720 (Ley 35/2006, Ley 5/2022), în versiunea valabilă în august 2026. Cifrele referitoare la regimul Beckham constituie excepția. Le-am verificat în raport cu mai multe surse independente, dar nu și cu textul juridic actual din BOE. Confirmați-le cu un consultant fiscal înainte de a vă baza pe ele.Faptul că ați devenit rezident fiscal în Spania depinde de situația dumneavoastră concretă: numărul real de zile petrecute în țară și în afara ei, locul în care locuiește familia dumneavoastră și locul în care este concentrată viața dumneavoastră economică. Un ghid precum acesta nu poate evalua aceste aspecte, iar această pagină nu încearcă să o facă.Unele subiecte sunt tratate separat, în propriile ghiduri: cotele integrale, fixe, pentru nerezidenți, modificările impozitului pe avere atunci când activele dumneavoastră mondiale intră în sfera de aplicare și problema distinctă a înregistrării prezenței dumneavoastră în Spania. Fiecare are propriul ghid.
Întrebări frecvente despre rezidența fiscală
- Dacă petrec exact 183 de zile aici, sunt rezident?
- Pragul este de PESTE 183 de zile. Prin urmare, exact 183 de zile nu declanșează, prin ele însele, testul numărului de zile. Totuși, merită să vă monitorizați cu atenție numărul de zile. Nu considerați 183 un număr sigur la care să vă limitați șederea, deoarece deplasările scurte în afara țării pot fi în continuare considerate zile petrecute în Spania. Un calcul greșit, în orice direcție, are consecințe reale.
- Pot fi rezident fiscal atât în Cehia, cât și în Spania în același timp?
- Nu potrivit exclusiv legislației interne a vreuneia dintre țări. Însă, dacă testele ambelor țări sunt îndeplinite în același timp, răspunsul practic depinde de regulile de departajare din convenția de evitare a dublei impuneri dintre Cehia și Spania. Este o problemă fiscală transfrontalieră pentru care aveți nevoie de un consultant calificat din ambele țări. Niciun ghid general nu o poate soluționa.
- Schimbă dobândirea rezidenței modul în care a fost impozitată achiziția proprietății mele?
- Nu. Impozitul pe achiziție (ITP sau IVA și AJD) este stabilit la momentul încheierii tranzacției la notar. Acesta nu se modifică ulterior dacă statutul dumneavoastră de rezidență se schimbă după aceea. Este o problemă distinctă, iar ghidul nostru privind impozitul pe achiziție oferă toate detaliile.
