Belastingen voor inwoners: wat verandert er wanneer u fiscaal inwoner van Spanje wordt?
In 30 seconden
U wordt fiscaal inwoner van Spanje na 183 dagen in een kalenderjaar. U kunt ook bij om het even welk aantal dagen inwoner worden als uw belangrijkste economische of familiale banden zich in Spanje bevinden. Vanaf dat moment belast Spanje uw wereldwijde inkomen tegen 19 tot 47%, in plaats van tegen het vaste tarief voor niet-inwoners.
Wanneer wordt u fiscaal inwoner van Spanje?
Het Spaanse recht kent drie onafhankelijke tests. Eén test volstaat op zichzelf. U hoeft niet voor alle drie de tests te zakken om niet-inwoner te blijven. U hoeft slechts aan één test te voldoen om inwoner te worden.
Voldoet u aan één van deze drie onafhankelijke tests?
- Meer dan 183 dagen in Spanje in het kalenderjaarU bent het HELE jaar fiscaal inwoner, niet alleen vanaf de dag waarop u de drempel overschreed. Spanje telt korte afwezigheden ook mee als dagen in Spanje, tenzij u kunt aantonen dat u gedurende die dagen elders fiscaal inwoner was.
- Uw belangrijkste economische basis of belangen bevinden zich in SpanjeU bent fiscaal inwoner ongeacht hoeveel dagen u in Spanje hebt doorgebracht, of de band nu direct of indirect is.
- Uw echtgenoot of echtgenote en uw ten laste komende minderjarige kinderen wonen in SpanjeSpanje gaat ervan uit dat u ingezetene bent, zelfs als u zelf ruim onder de 183 dagen blijft, tenzij u het tegendeel kunt aantonen.
Er bestaat geen regeling voor een gesplitst belastingjaar. Welke toets u ook doorstaat, Spanje beschouwt u gedurende het volledige kalenderjaar als ingezetene, en niet alleen vanaf de datum waarop u aan de toets voldeed.
Wat gebeurt er met uw inkomen zodra u ingezetene bent?
De grootste verandering betreft de reikwijdte. Als niet-ingezetene belast Spanje alleen uw Spaanse inkomen tegen vaste tarieven. Onze gids over belastingen voor niet-ingezetenen licht deze tarieven volledig toe. Als ingezetene belast Spanje uw WERELDWIJDE inkomen. Dat betekent uw Tsjechische salaris, een Tsjechisch verhuurd pand, dividenden en al het overige, niet alleen inkomen dat verband houdt met Spanje.Ook het belastingtarief verandert. In plaats van één vast percentage betaalt u volgens een progressieve schaal. Deze schaal combineert een nationaal tarief met het eigen regionale tarief van Andalusië, omdat de inkomstenbelasting volgens de IRPF wordt verdeeld tussen de staat en de regio waar u woont.
| Als niet-ingezetene | Als inwoner van Andalusië | |
|---|---|---|
| Belastbaar inkomen | Alleen inkomsten uit Spanje. | Wereldwijd: werk, verhuur, beleggingen. |
| Tariefstructuur | Vast 19 % (EU/EER) of 24 % (overig). | Progressief, ongeveer 19 % tot 47 %. |
| Kosten en aftrekposten | Beperkt; vrijwel nihil buiten EU/EER. | Persoonlijke en gezinsaftrek is van toepassing. |
| Melding buitenlandse activa | Niet van toepassing. | Modelo 720, boven 50.000 € per categorie. |
Bronnen
Wil Spanje weten wat u buiten Spanje bezit?
Ja, zodra u ingezetene bent. U meldt dit via een jaarlijks informatieformulier, niet via een belastingaanslag.
- Modelo 720: melding, geen belastingEen fiscaal inwoner van Spanje moet in het buitenland aangehouden bezittingen aangeven. Dit geldt zodra een van drie categorieën, bankrekeningen, effecten en verzekeringen, of onroerend goed, meer dan 50.000 € waard is. Via dit formulier betaalt u geen belasting over deze bezittingen.
- De oude, zeer strenge boeteregels gelden niet meerSpanje moest de regels wijzigen nadat het Hof van Justitie van de EU in januari 2022 oordeelde dat de oude vaste boetes te streng waren. Tegenwoordig wordt een te late of onjuiste aangifte bestraft volgens de normale algemene fiscale boeteregels, en niet met de oude vaste boetes.
Een duidelijk antwoord krijgen voordat het aantal dagen of de gezinstoets uw status bepaalt, is precies waarvoor de juridische coördinatiedienst van Arevont bedoeld is. Wij brengen u vroegtijdig in contact met een onafhankelijke belastingadviseur. Zo plant u de beslissing in plaats van deze pas later te ontdekken, wanneer u uw belastingaangifte indient.
Telt uw eigen bankrekening mee voor de drempel van 50.000 €?Ja. Modelo 720 telt activa per categorie, ongeacht in welk land deze zich bevinden. Een Tsjechische betaalrekening, een Tsjechische beleggingsportefeuille of een Tsjechisch verhuurd pand zijn precies het soort activa waarop dit formulier is gericht, zodra u fiscaal ingezetene van Spanje bent.
Is er een optie met lagere belasting voor iemand die hier pas is komen wonen?
Er bestaat een bijzondere belastingregeling die doorgaans de Beckhamregeling wordt genoemd. De onderstaande cijfers zijn nog niet volledig bevestigd. Wij hebben ze gecontroleerd aan de hand van verschillende onafhankelijke bronnen, maar hebben ze niet rechtstreeks in de officiële juridische tekst van het BOE gelezen.Zoals dit doorgaans wordt beschreven, kan een recent aangekomen werknemer die aan de voorwaarden voldoet kiezen voor een vast belastingtarief van 24 % over inkomsten uit arbeid in Spanje, tot 600.000 € (boven dat bedrag geldt een hoger tarief). Dit geldt maximaal zes jaar, in plaats van de hierboven genoemde normale progressieve schaal. U moet de aanvraag indienen binnen zes maanden na uw inschrijving bij de Spaanse sociale zekerheid. Dit is een korte termijn en deze begint op een andere datum dan de 183-dagentest voor fiscale woonplaats.
- Option 1Normale progressieve IRPFDe standaardregeling voor iedere fiscaal ingezetene van Spanje.
- Wie voldoet?
- Elke Spaanse fiscaal inwoner
- Tarief
- 19 tot 47 %Progressieve, gecombineerde schaal.
- Duur
- Doorlopend, elk jaar
- Option 2Bijzondere regeling (Beckhamwet)Een regeling voor arbeidsgerelateerde verhuizing, niet voor eigendom van onroerend goed.
- Wie voldoet?
- Recent aangekomen werknemer of directeurBevestig de exacte voorwaarden met een belastingadviseur.
- Tarief
- Vast 24 %Tot 600.000 € aan arbeidsinkomen.
- Duur
- Tot 6 jaar
Voordat u hierop vertrouwt, moet u de actuele voorwaarden, de inkomensgrens en de exacte aangiftedeadline bevestigen. Controleer dit met een belastingadviseur en aan de hand van de officiële tekst van Ley 35/2006, artikel 93. Deze regeling is bedoeld voor werknemers en bepaalde bedrijfsdirecteuren die voor hun werk verhuizen. Waarschijnlijk is zij niet van toepassing als uw tijd in Spanje draait om een tweede woning en niet om een werkgerelateerde verhuizing. Bevestig welke situatie op u van toepassing is voordat u van het een of het ander uitgaat.
Wat u moet bevestigen voordat u uw eigen status vaststelt
Drie zaken, getoetst aan uw werkelijke situatie in plaats van aan een algemene regel.| Vraag om | Wat het u vertelt | Hoe een slecht antwoord klinkt |
|---|---|---|
| Een daadwerkelijke telling van dagen in het kalenderjaar, inclusief korte reizen | Spanje telt korte reizen naar het buitenland mee als dagen in Spanje, tenzij u kunt bewijzen dat u op die dagen fiscaal inwoner van een ander land was. Daarom volstaat een schatting niet meer zodra u in de buurt van 183 dagen komt. | Een ruwe schatting in plaats van een werkelijk overzicht van dagen binnen en buiten Spanje. |
| Waar uw echtgenoot of echtgenote en afhankelijke kinderen wonen, niet alleen waar u woont | De gezinstoets kan u tot fiscaal inwoner van Spanje maken, zelfs als uw eigen aantal dagen ruim onder 183 blijft. Dit is de toets die kopers het vaakst over het hoofd zien. | Niemand heeft de gezinstoets überhaupt in aanmerking genomen, alleen het aantal dagen. |
| Een schriftelijk standpunt van een belastingadviseur voordat u de grens overschrijdt, niet daarna | Zodra de voorwaarden zijn vervuld, geldt het fiscaal inwonerschap voor het HELE jaar, zonder regeling voor een gesplitst jaar. U moet deze timingbeslissing dus vooraf nemen en niet achteraf corrigeren. Arevont is geen belastingadviseur en neemt deze beslissing niet. Deze beslissing hoort bij een onafhankelijke adviseur. | Een plan om dit pas bij de belastingaangifte te beslissen in plaats van vooraf. |
Inwoner versus niet-inwoner, naast elkaar
Dezelfde persoon en dezelfde woning kunnen, afhankelijk van de status als fiscaal inwoner, een heel verschillend belastingresultaat hebben.| Inwoner | Niet-ingezetene | |
|---|---|---|
| Belast op | Wereldwijd inkomen. | Alleen inkomsten uit Spanje. |
| Tarief | Progressief, ongeveer 19 % tot 47 % gecombineerd. | Vast, op basis van fiscaal inwonerschap (zie de belastinggids voor niet-inwoners). |
| Vermogensbelastingrisico | Wereldwijd nettovermogen, vóór enige vrijstelling of korting (zie de gids over vermogensbelasting). | Alleen Spaanse activa. |
| Melding buitenlandse activa | Modelo 720 boven 50.000 € per categorie. | None. |
| Waar de grens ligt | Aan EEN van de drie toetsen voldaan, voor het hele kalenderjaar. | Minder dan 183 dagen, geen economisch zwaartepunt en geen vermoeden op grond van het gezin. |
De splitsing uitgelegd, niet uw eigen belastingaangifte
Wij hebben de 183-dagentest, de regel voor wereldwijd inkomen en de hervorming van Modelo 720 rechtstreeks uit de wet gelezen (Ley 35/2006, Ley 5/2022), zoals die in augustus 2026 luidt. De cijfers voor de Beckham-regeling vormen de uitzondering. We hebben deze aan de hand van verschillende onafhankelijke bronnen gecontroleerd, maar niet aan de hand van de actuele wettelijke tekst in het BOE. Laat ze door een belastingadviseur bevestigen voordat u erop vertrouwt.Of u fiscaal inwoner van Spanje bent geworden, hangt af van uw persoonlijke omstandigheden: het werkelijke aantal dagen dat u in en buiten het land doorbrengt, waar uw gezin woont en waar het zwaartepunt van uw economische leven ligt. Een gids als deze kan die feiten niet beoordelen en dat probeert deze pagina ook niet.Sommige onderwerpen worden in afzonderlijke gidsen behandeld: de volledige forfaitaire tarieven voor niet-ingezetenen, wat er verandert voor de vermogensbelasting zodra uw wereldwijde vermogen binnen de reikwijdte valt en de afzonderlijke vraag hoe u uw aanwezigheid in Spanje registreert. Elk onderwerp heeft een eigen gids.
Veelgestelde vragen over fiscale woonplaats
- Ben ik fiscaal inwoner als ik precies 183 dagen hier doorbreng?
- De drempel is MEER dan 183 dagen. Precies 183 dagen leiden dus op zichzelf niet tot toepassing van de dagentelling. Toch is het verstandig uw aantal dagen zorgvuldig bij te houden. Beschouw 183 niet als een veilig aantal dagen om aan te houden, omdat korte reizen naar het buitenland nog steeds als dagen in Spanje kunnen meetellen. Een verkeerde telling, in welke richting dan ook, heeft reële gevolgen.
- Kan ik tegelijkertijd fiscaal inwoner zijn van Tsjechië en Spanje?
- Niet uitsluitend op grond van de nationale wetgeving van een van beide landen. Als u echter op hetzelfde moment aan de toetsen van beide landen voldoet, hangt het praktische antwoord af van de tie-breakerregels in het belastingverdrag tussen Tsjechië en Spanje ter voorkoming van dubbele belasting. Dit is een grensoverschrijdende belastingkwestie waarvoor u in beide landen een gekwalificeerd adviseur nodig hebt. Geen algemene gids kan dit oplossen.
- Verandert de fiscale behandeling van mijn aankoop van onroerend goed als ik fiscaal inwoner word?
- Nee. De aankoopbelasting (ITP, of IVA en AJD) wordt vastgesteld op het moment van de notariële overdracht. Deze verandert later niet als uw fiscale woonplaats daarna wijzigt. Dit is een afzonderlijke kwestie, die volledig wordt behandeld in onze gids over aankoopbelasting.
