Dubbele belasting in Spanje: wat Tsjechische en Poolse eigenaars werkelijk betalen
In 30 seconden
Spanje belast uw huurinkomsten, uw verkoop en uw erfenis als eerste, eenvoudigweg omdat de woning in Spanje ligt. Voor huurinkomsten en een verkoop voorkomen verdragen vervolgens dat u tweemaal wordt belast. Voor erfenissen bestaat er geen dergelijk verdrag.
Welk land belast uw Spaanse woning als eerste?
Eén regel maakt de rest hiervan eenvoudiger. Voor onroerend goed verlenen zowel de belastingverdragen tussen Tsjechië en Spanje als die tussen Polen en Spanje, net als vrijwel elk belastingverdrag ter wereld, het land waar de woning daadwerkelijk ligt het eerste recht om inkomsten en vermogenswinsten daaruit te belasten. Spanje belast Spaanse huurinkomsten, een Spaanse verkoop en een Spaanse erfenis als eerste, ongeacht waar u woont.Uw woonland, Tsjechië of Polen, moet vervolgens rekening houden met die reeds belaste inkomsten wanneer u uw wereldwijde inkomen in eigen land aangeeft. Daar zijn de verdragsmechanismen, een verrekening van wat u al heeft betaald, daadwerkelijk van belang. Daaruit blijkt ook waarin de twee systemen echt van elkaar verschillen, zoals de onderstaande paragrafen uiteenzetten.
Hoe wordt uw huurinkomen aan beide kanten belast?
Als niet-ingezeten eigenaar wordt u belast onder de IRNR, de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen, die wordt aangegeven op Modelo 210. Als inwoner van de EU of EER, wat geldt voor zowel een Tsjechische als een Poolse eigenaar, bedraagt het tarief 19% over uw NETTO huurinkomen: hypotheekrente, reparaties, beheerkosten, IBI en een opstalverzekering zijn allemaal aftrekbaar voordat dit tarief wordt toegepast. De aangifteperiode voor huurinkomsten van een bepaald jaar loopt van 1 tot en met 20 januari van het daaropvolgende jaar.Als u de woning NIET verhuurt, belast Spanje deze nog steeds. Er geldt een regel voor fictief inkomen, simpelweg omdat de woning voor uw eigen gebruik beschikbaar is. Dit inkomen wordt jaarlijks belast tegen hetzelfde tarief van 19%, opnieuw via Modelo 210. Dit weerlegt een begrijpelijke aanname: de woning niet verhuren betekent niet dat u geen rekening hoeft te houden met Spaanse belasting.
In eigen land geeft een Poolse belastinginwoner dat Spaanse huurinkomen aan als onderdeel van het wereldwijde inkomen en vraagt vervolgens aftrek voor de al betaalde Spaanse belasting van de Poolse belastingschuld over hetzelfde inkomen, via een verrekeningsmechanisme dat rechtstreeks aan de bron is bevestigd. Een Tsjechische belastinginwoner wordt eveneens belast over het wereldwijde inkomen en er bestaat verdragsaftrek voor inkomen uit buitenlandse bron, maar tijdens deze controle is niet bevestigd welke specifieke methode, verrekening of vrijstelling, het verdrag tussen Tsjechië en Spanje toepast op huurinkomsten uit onroerend goed. Stel het tegenover een Tsjechische eigenaar voor als: "er bestaat een aftrek, maar uw eigen accountant moet het exacte mechanisme bevestigen", en niet als een definitief vaststaand feit.Deze pagina vermeldt het tarief alleen voor zover dat nodig is om het verdragsmechanisme te tonen. De exacte tarieventabel, de grondslag voor fictief inkomen en de volledige aangiftekalender vormen samen het onderwerp van een afzonderlijke gids.
Bronnen
Moet ik in Spanje nog iets aangeven als ik de woning nooit verhuur?Ja. De regel voor fictief inkomen geldt ongeacht of u de woning daadwerkelijk verhuurt en wordt op dezelfde manier aangegeven, via Modelo 210, tegen hetzelfde tarief van 19% voor een inwoner van de EU of EER. Dit overslaan omdat de woning leegstaat, is een echte en veelgemaakte fout.
Wat gebeurt er met de belasting wanneer u verkoopt?
Als inwoner van de EU of EER worden zowel een Tsjechische als een Poolse verkoper belast tegen 19% over de vermogenswinst, de verkoopprijs minus de aankoopkosten en toegestane kosten. Bronnen verschillen van mening over de vraag of dit tarief van 19% nu een vast tarief is voor alle niet-ingezetenen of in sommige interpretaties nog naast een hoger tarief voor niet-EU-inwoners bestaat. Hoe dan ook komt een Tsjechische of Poolse verkoper als EU-burger uit op 19%, en dat is het cijfer waarop u kunt vertrouwen.Bij de notariële overdracht is de koper wettelijk verplicht 3% van de verkoopprijs in te houden en dit binnen 30 dagen rechtstreeks aan de Spaanse belastingdienst te betalen, als waarborg voor uw uiteindelijke vermogenswinstbelasting. Dit heeft rechtstreeks invloed op het bedrag dat bij de notaris daadwerkelijk op uw rekening terechtkomt, en niet alleen op uw uiteindelijke belastingaanslag. Het is daarom verstandig dit te weten voordat u een verkoopprijs overeenkomt.
| Stap | Wat gebeurt er | Waar het staat |
|---|---|---|
| Bij notaris, notariële overdracht | De koper houdt 3% van de verkoopprijs in en betaalt dit binnen 30 dagen aan de belastingdienst. | Modelo 211 |
| Daarna uw eigen aangifte | U dient zelf aangifte te doen van uw vermogenswinst. Als 19% van de werkelijke winst lager is dan de ingehouden 3%, vraagt u het verschil terug. Als het hoger is, betaalt u het resterende bedrag. | Modelo 210 |
| Thuis, in uw jaarlijkse aangifte | Polen: u geeft de winst aan en vraagt verrekening van de al betaalde Spaanse belasting, hetzelfde mechanisme op basis van het wereldwijde inkomen als bij huurinkomsten. Tsjechië: u geeft de winst aan en er bestaat verdragsaftrek, maar tijdens deze controle is de specifieke methode voor dit verdrag niet bevestigd. | Belastingaangifte in eigen land |
Is er een verdrag dat voorkomt dat uw erfgenamen tweemaal worden belast?
Nee. Dit is het belangrijkste feit op deze pagina en het verbaast de meeste Tsjechische en Poolse kopers: Spanje heeft GEEN erfbelastingverdrag gesloten met Tsjechië of Polen. Het netwerk van Spaanse erfbelastingverdragen omvat slechts drie landen: Frankrijk, Griekenland en Zweden.De hierboven beschreven verdragsaftrek voor inkomen en vermogenswinst geldt helemaal niet voor erfenissen. Een Tsjechische of Poolse erfgenaam die uw Spaanse woning erft, wordt door Spanje hoe dan ook belast over het Spaanse vermogen, volgens de regionale regels van de plaats waar de woning zich bevindt. Daarnaast kunnen Tsjechië of Polen hun eigen nationale regels voor erfbelasting toepassen op precies dezelfde erfenis, zonder bilateraal mechanisme om dubbele belasting te voorkomen.
| Aftrek | Wat het doet | Voorwaarde |
|---|---|---|
| Verwantschapsaftrek, groepen I en II | Verlaagt de belastbare waarde van de erfenis met maximaal 1.000.000 EUR. | Echtgenoot, kinderen, kleinkinderen, ouders of grootouders. |
| Aftrek voor hoofdverblijf | Een vaste aftrek van 99% op de waarde van de eigen woning van de overledene, zonder maximum. | Alleen als de woning de hoofdverblijfplaats van de overledene was en de erfgenaam deze gedurende de daaropvolgende drie jaar behoudt. |
| Korting van 99% | Vermindert de anders verschuldigde belasting, na toepassing van de bovenstaande verminderingen, met 99%. | Is van toepassing op de groepen I en II, krachtens het eigen regionale recht van Andalusië. |
Eén regel op EU-niveau is hier om een andere reden van belang: de EU-Erfrechtverordening 650/2012 bepaalt welk nationaal erfrecht, en niet welk belastingrecht, regelt hoe uw nalatenschap juridisch wordt verdeeld, en kan van belang zijn voor het papierwerk. Zij voorkomt op zichzelf geen dubbele belasting en staat los van alles wat hierboven is besproken.Het volledige proces voor de Spaanse erfbelasting, de aangiftetermijn, de vraag welk recht van toepassing is en de uitgewerkte berekeningen vormen samen het onderwerp van een afzonderlijke gids. Wat deze pagina daaraan toevoegt, is het ene feit dat die gids niet behandelt: het ontbreken van het verdrag zelf en waarom dit betekent dat de bovenstaande tegemoetkoming eenzijdig is en uitsluitend aan de Spaanse kant geldt.
Bronnen
Kunnen mijn erfgenamen dan werkelijk door zowel Spanje als Tsjechië of Polen over dezelfde woning worden belast?Dat is het eerlijke, onopgeloste risico. Spanje belast de erfenis aan zijn eigen kant, met gebruikmaking van de bovenstaande regionale tegemoetkoming. Of Tsjechië of Polen dezelfde erfenis vervolgens opnieuw belast, en of een van beide landen een eigen eenzijdige tegemoetkoming biedt voor reeds betaalde buitenlandse erfbelasting, is voor geen van beide landen door dit onderzoek bevestigd. Hiervoor is een met name genoemde specialist in successiebelasting in uw eigen land nodig, geen gok.
Wat houdt aangifte doen eigenlijk elk jaar in?
Een Tsjechische of Poolse eigenaar met Spaanse huurinkomsten of een Spaanse verkoop heeft daadwerkelijk TWEE belastingaangiften om rekening mee te houden, niet automatisch één afgestemd proces. Aan de Spaanse kant gaat het om Modelo 210 voor huurinkomsten of fictieve inkomsten, en afzonderlijk om een verkoop, plus de documentatie voor de inhouding van 3% door de notaris. Aan de kant van het thuisland gaat het om uw gebruikelijke jaarlijkse aangifte, waarin dezelfde inkomsten of vermogenswinst uit Spaanse bron moeten worden opgenomen, waarbij het verdragstariefvoordeel daar actief moet worden geclaimd.Geen van beide kanten doet dit voor u. Spanje informeert de Tsjechische of Poolse belastingdienst niet automatisch over wat u hebt betaald, en uw aangifte in uw thuisland weet daar evenmin automatisch van. U, of uw accountant, moet de tegemoetkoming zelf aan beide kanten claimen, elk jaar waarin deze van toepassing is.
Dit is precies het soort coördinatie tussen twee landen waarvoor een Spaanse gestor samen met uw eigen accountant in uw thuisland bestaat, in plaats van dat u zelf iets moet samenstellen uit twee sets documenten in twee talen.
Wat u geregeld moet hebben voordat uw Spaanse woning twee belastingaanslagen oplevert
Vijf zaken, verzameld vóór de eerste huurbetaling of de eerste verkoop, in plaats van ze pas bij de aangiftetermijn te ontdekken.| Geregeld hebben | Waarom het telt | Hoe een slecht antwoord klinkt |
|---|---|---|
| Een met name genoemde accountant aan de Spaanse kant die Modelo 210 voor u indient | Het nettotarief van 19% hangt af van het claimen van werkelijk aftrekbare kosten. Als u deze mist, betaalt u te veel. | Eenmalig zelf aangifte doen en hopen dat dezelfde aanpak elk jaar werkt. |
| Een met name genoemde accountant of belastingadviseur thuis voor dezelfde inkomsten of vermogenswinst | Het verdragstariefvoordeel is niet automatisch. U moet dit actief claimen in uw aangifte in uw thuisland. | Ervan uitgaan dat Spanje en uw thuisland de belasting onderling verrekenen. |
| Een duidelijk antwoord op de vraag of de woning als verhuurd of als leegstaand wordt aangemerkt | Beide worden in Spanje tegen hetzelfde tarief belast, maar volgens verschillende regels en via verschillende aangiften. | "We verhuren het eigenlijk niet, dus er hoeft niets te worden aangegeven" is precies de onjuiste aanname. |
| Een notitie van de aangifteperiode van 1 tot en met 20 januari voor de huurinkomsten van het voorgaande jaar | Het missen daarvan is een niet-naleving, geen kleine vertraging. | Pas na afloop van de termijn ontdekken dat deze is verstreken. |
| Vroeg advies over successieplanning, gezien het hierboven genoemde ontbreken van het verdrag | Er bestaat geen bilaterale oplossing voor erfbelasting. De planning moet daarom vooraf plaatsvinden, niet na een overlijden. | Wachten tot het moment waarop het er werkelijk toe doet, wanneer er niets meer kan worden gepland. |
Wat hier daadwerkelijk onopgelost is
Dit is algemene informatie per 21 augustus 2026, geen belastingadvies voor uw eigen situatie. De informatie is gebaseerd op een afgebakende onderzoeksronde met per bovenstaande sectie genoemde bronnen. Verschillende wezenlijke hiaten worden uitdrukkelijk vermeld in plaats van ingevuld met aannames.De eigen tegemoetkomingsmethode van het verdrag tussen Tsjechië en Spanje, via verrekening of vrijstelling, voor huurinkomsten en vermogenswinsten is in deze ronde niet aan de verdragstekst zelf getoetst. Een rechtstreekse lezing van het verdrag of advies van een Tsjechische belastingadviseur is nodig voordat iemand dit als definitief kan beschouwen.Het exacte mechanisme om reeds betaalde Spaanse belasting aan te tonen bij het claimen van een tegemoetkoming in het thuisland, een verklaring tegenover een ontvangstbewijs van Modelo 210, is voor geen van beide landen bevestigd. Evenmin is bevestigd of Tsjechië of Polen een eigen binnenlandse drempel kent die een afzonderlijke meldingsplicht voor buitenlandse bezittingen activeert. Dat is een andere vraag dan die over de inkomsten of vermogenswinst zelf.Bovenal: in deze ronde is niet onderzocht of Tsjechië of Polen eigen nationale, eenzijdige tegemoetkomingsregelingen kent voor reeds betaalde buitenlandse erfbelasting. Aangezien er helemaal geen verdrag voor erfbelasting bestaat, is dit het belangrijkste ontbrekende punt dat u vóór enig beroep op de bescherming van een van beide landen met een met name genoemde specialist zou moeten verifiëren.
Veelgestelde vragen over dubbele belasting
- Veranderen de Spaanse tarieven als u in plaats van in Spanje in Tsjechië of Polen woont?
- Nee. Spanje belast het onroerend goed omdat het onroerend goed zich in Spanje bevindt, tegen hetzelfde tarief voor iedere inwoner van de EU of EER, ongeacht in welk EU-land u woont. Wat verschilt tussen een Tsjechische en een Poolse eigenaar, is wat er daarna in het woonland gebeurt, niet wat Spanje zelf in rekening brengt.
- Moet ik hetzelfde inkomen in mijn woonland aangeven als ik al belasting in Spanje betaal?
- Ja. Zowel Tsjechië als Polen belast inwoners over hun wereldwijde inkomen. Hetzelfde inkomen of dezelfde winst uit Spanje moet dus ook in uw aangifte in het woonland worden opgenomen. Het verdrag bestaat juist zodat u daar een verrekening kunt krijgen voor de al betaalde Spaanse belasting, maar alleen als u daar daadwerkelijk aanspraak op maakt.
- Is de bij verkoop ingehouden 3% hetzelfde als mijn definitieve vermogenswinstbelasting?
- Nee, en het is een veelgemaakte fout om dit zo te behandelen. Het is een zekerheidstelling die wordt ingehouden op uw uiteindelijke belastingaanslag. Daarna dient u zelf aangifte te doen: als de werkelijke belasting over de winst van 19% lager is dan het ingehouden bedrag, vraagt u het verschil terug; als deze hoger is, betaalt u de rest.
- Kan een Spaans testament het probleem van dubbele erfbelasting voorkomen?
- Een Spaans testament helpt uw familie om maanden extra papierwerk na een overlijden te vermijden en stelt u in staat te kiezen welk erfrecht van welk land op de nalatenschap van toepassing is. Het lost de bovenstaande belastingkwestie op zichzelf niet op: er is in geen van beide richtingen een verdrag, dus de belastingpositie aan beide kanten vereist afzonderlijk advies, met of zonder testament.
