Hispaania mitteresidendi kinnisvaramaks
30 sekundiga
Mitteresidendist omanik peab tasuma Hispaanias kinnisvaralt maksu igal aastal, olenemata sellest, kas annate selle üürile või mitte, vormil Modelo 210: 19 %, kui olete maksuresident ELis või EMPs, ja 24 %, kui Te ei ole.
Modelo 210Riiklik Maksuamet
- Deklarandi liik
- EL/EMP ELANIK
- Maksustatav tulu
- ARVESTUSLIK TULU
- Mahaarvatavad kulud
- X XXX,XX €
- Maksuaasta
- AAAA
- Deklarandi liik. Selles kastis määratakse määr: märkimise korral 19 %, muul juhul 24 %.
- Maksustatav tulu. Arvestuslik tulu perioodi eest, mil Te kinnisvara välja ei üürinud, või tegelik üüritulu perioodi eest, mil Te seda üürisite. Mitte kunagi mõlemad korraga.
- Mahaarvatavad kulud. Seda välja saab kasutada ainult ELi või EMP elanik.
- Maksuaasta. Deklareeritav maksuaasta, üks aasta enne esitamisaastat.
Mis selle maksu käivitab ja kui suur see on?
Modelo 210 on Hispaania maksuvorm, mille esitab mitteresidendist omanik. See tuleb esitada ka juhul, kui kinnisvara ei ole kunagi välja üüritud. Maksu kohustuse tekitab omamine, mitte üürimine: Hispaania arvestab maksustatava arvestusliku tulu juba elamiskõlbliku kinnisvara omamise eest ning maksustab tegelikku üüritulu eraldi, kui seda saadakse.Maksumäär sõltub Teie maksuresidentsusest: üldjoontes 19 % ELi ja EMP puhul ning 24 % kõigi teiste puhul. Maksustamisalus sõltub sellest, kas Te üürisite kinnisvara välja või mitte. Märgime seda määra siin vaid lühidalt, sest see selgitab üksnes maksukohustuse olemasolu. Täielik maksumäärade tabel, arvestusliku tulu alusprotsendid ja kulude mahaarvamise reeglid on omaette põhjalik teema.
Kas Te üürisite kinnisvara aasta jooksul mingil ajal välja?
- Jah, osa aastast või kogu aastaksEsitate saadud tegeliku üüritulu deklaratsiooni Teie residentsusest tuleneva maksumäära alusel.
- Ei ole kunagi välja üüritudEsitate deklaratsiooni arvestusliku tulu alusel, mis tuleneb elamiskõlbliku kinnisvara omamisest.
Millal deklaratsioon esitada?
Deklaratsiooni esitamise kalender muutus hiljuti viisil, millega enamik tšehhi- ja ingliskeelseid kommentaare ei ole veel arvestanud. Varem kirjeldati just lõppenud aasta deklaratsiooni esitamise aega ühe aasta lõpus oleva tähtajana. Nüüd algab esitamine varem ja kestab suurema osa järgmisest aastast.
| Olukord | Mida esitatakse | Millal |
|---|---|---|
| Kinnisvara, mida ei ole kunagi välja üüritud, mida omanik kasutab või mis seisab tühjana | Modelo 210, arvestuslik tulu, kord aastas. | Maksuaastale järgneva aasta 1. aprillist kuni 31. detsembrini. |
| Kinnisvara, mis oli osa või kogu aasta välja üüritud | Modelo 210 üüritulu kohta ning eraldi deklaratsioon iga perioodi kohta, mil kinnisvara ei olnud välja üüritud. | Selle veebisaidi spetsiaalne üüritulu maksude juhend käsitleb täielikult esitamise sagedust ja täpset maksumäära. |
| Esimene omandiaasta | Arvestusliku tulu periood algab üksnes kuupäevast, mil Te omandi saite. | Esitatakse järgmisel aastal samas ajavahemikus ja arvutatakse ainult osa aasta kohta. |
| Mitu aastat hilinenud | See esitatakse endiselt vormil Modelo 210, millele lisanduvad intress ja hilinenud esitamise lisatasu. | Esitage see kohe, kui puudus avastatakse. Lisatasu suureneb seda rohkem, mida kauem deklaratsiooni esitamisega hilinetakse, seega on ootamine ainus asi, mis olukorda kindlalt halvendab. |
Mis peab enne seda kõike juba olemas olema, et deklaratsioon esitada?
Esiteks NIE, sest ilma selleta ei saa esitada ühtki Hispaania maksudeklaratsiooni. Seadus ei nõua deklaratsiooni esitamiseks Hispaania pangakontot, kuid tegelikkuses tasuvad enamik omanikke selle kaudu. Konto loomisega alustamine siis, kui esimene esitamise tähtaeg on juba lähedal, on täpselt selline välditav viimase hetke kiirustamine, mida tasub ennetada.NIE taotlemisega varakult alustamine ei ole ainult ostutehingu lõpuleviimisega seotud ülesanne. Selle käsitlemine sellisena on kõige levinum põhjus, miks esimene deklaratsioon jääb täielikult esitamata, mitte lihtsalt hilineb.
- Kas Teil on NIE?Who decidesTeie või Teie esindajaWhat it grantsIga deklaratsiooni vajalik numberIf noEsitada ei saa
- Kas Teil on katastritunnus?Who decidesIBI kviitungilWhat it grantsArvestusliku tulu alusIf noDeklaratsiooni ei saa arvutada
- Kas esitate ise või esindaja kaudu?Who decidesTeie valikWhat it grantsMõlemad viivad korrektse esitamiseniIf noKumbagi ei korraldata, midagi ei esitata
Arevonti NIE ja asjaajamise teenus aitab ajastada selle ülejäänud ostuprotsessiga, selle asemel et jätta see tähtaja lähenemiseni.
Kas müümisel kehtib sama residentsusel põhinev jaotus?
Ei, ja seda tasub täpselt teada, sest see erineb äsja kirjeldatud mustrist. Hispaania kinnisvara müügilt makstav kapitali kasvutulu maks on iga mitteresidendi puhul ühtne 19 %, olenemata sellest, kas ta kuulub ELi või EMP piirkonda. Kinnisvara omamise ja väljaüürimise tulumaks jaguneb residentsuse alusel, kuid müügilt makstav maks seda ei tee.
Mida tulumaksu jaotus tähendabMis kehtib müügi korral
- ELi ja EMP väline müüja maksab 24 % määra alusel kõrgemat maksumäära
- Kapitali kasvutulu maksumäär on iga mitteresidendi puhul residentsusest olenemata 19 %. Ainult kinnisvara omamise ja väljaüürimise tulumaks sõltub ELi või EMP staatusest.
Mida kinnitada enne, kui eeldate, et deklaratsioon on esitatud
Kolm asja, mida kontrollida kord aastas, mitte lihtsalt eeldada.| Küsi | Mida see näitab | Milline on halb vastus |
|---|---|---|
| Kes vastutab nimeliselt selle esitamise eest | Keegi peab selle deklaratsiooni igal aastal koostama ja esitama. See ei ole arve, mis saabub iseenesest. Enamik omanikke, kes selle esitamata jätavad, ei ole lihtsalt kunagi kinnitanud, kes seda teeb. | Aasta pärast tehingu lõpuleviimist ei ole selle esitamise eest vastutavat nimeliselt määratud isikut ega ettevõtet. |
| Kas esimese osalise aasta deklaratsioon on esitatud | Aasta keskel lõpule viidud ostutehinguga kaasneb selle aasta eest endiselt proportsionaalselt arvutatud deklaratsioon. Selle deklaratsiooni unustavad omanikud kõige tõenäolisemalt täielikult, sest tehingu lõpuleviimine ise sellele ei viita. | Eeldus, et kohustus algab järgmise aasta jaanuaris, mitte tehingu lõpuleviimise kuupäeval. |
| Kas NIE ja vajaduse korral Hispaania konto on olemas | Ilma NIE-ta ei saa esitada ei arvestusliku tulu deklaratsiooni ega üüritulu deklaratsiooni. Selle jätmine tähtaja lähenemiseni on kõige levinum välditav viivitus. | NIE taotlus, millega ei alustatud piisavalt aegsasti. |
Ülevaade kohustusest, mitte Teie enda deklaratsioon
Lugesime esitamisakna muudatuse (Orden HAC/623/2026) 17. augustil 2026 otse Agencia Tributaria enda lehekülgedelt. See on tõeline hiljutine muudatus, millega enamik selle teema käsitlusi ei ole veel arvestanud. Hoiame maksumäära enda siin meelega lühidalt: täpsed protsendid, arvestusliku tulu alus ja kulude mahaarvamise reeglid on pühendatud üüritulu maksustamise juhendis täielikult ja usaldusväärsetele allikatele tuginedes käsitletud. Selle tabeli siia kopeerimine tekitaks aja jooksul vaid ohu, et need kaks käsitlust hakkavad teineteisest erinema.See on üldine teave selle kohta, millal ja miks kohustus eksisteerib. See ei ole arvestus selle kohta, kui palju Te isiklikult võlgnete, ega asenda kinnitamist, kes esitab deklaratsiooni Teie eest. Arevont ei ole maksunõustaja ega esita seda deklaratsiooni.Jätame mõned teemad teadlikult eraldi juhenditesse: täpne maksumäärade tabel, arvestusliku tulu baasi protsendid ja kulude mahaarvatavus kuuluvad renditulude maksustamise juhendisse. Kapitalikasumi maksumäär ja müügil rakenduv 3 % kinnipidamine kuuluvad müügi- ja väljumiskulude juhendisse. Hispaania maksuresidendiks hakkamine, millega asendub kogu see kord teistsugusega, on käsitletud eraldi juhendis.
Korduma kippuvad küsimused mitteresidendi maksude kohta
- Mis juhtub, kui see deklaratsioon jääb mõneks aastaks lihtsalt esitamata?
- See ei kao kuhugi. Esitamata deklaratsiooniga seotud võlg jääb endiselt tasuda ning sellele lisanduvad intress ja viivis, mis kasvavad seda kauem, mida kauem deklaratsioon esitamata on. Hispaania maksuamet võib sellele pärast avastamist tagasiulatuvalt reageerida, näiteks hilisema müügi ajal. Hilinenud, kuid vabatahtlik esitamine enne sellekohase nõude saamist on leebemalt käsitletav kui rikkumise avastamine. See on praktiline põhjus esitada ununenud aasta deklaratsioon, selle asemel et loota, et see jääb märkamata.
- Kas ettevõtte kaudu omamine muudab midagi selles korras?
- See muudab kogu maksukorda, mitte ainult maksumäära. Hispaania kinnisvara omavat ettevõtet maksustatakse üldjuhul ettevõtte maksustamise reeglite alusel, mitte eespool kirjeldatud eraisiku korra järgi, ning ettevõttel on oma deklaratsioonikohustused. Teatud maksualast koostööd mittetegelevas jurisdiktsioonis asuva ettevõtte suhtes rakendub ka eraldi kinnisvaramaks. See on täiesti teistsugune võrdlus.
- Kas arvestusliku tulu deklaratsioon tuleb endiselt esitada, kui kinnisvara ei ole elamiskõlblik või seda renoveeritakse?
- Üldjuhul küll, sest kohustus on seotud elamiskõlblikuks liigitatud linnakinnisvara omamisega, mitte sellega, kas keegi saaks renoveerimistööde ajal seal viibida. Kinnisvara, mis on tegelikult elamiseks sobimatu, võib olla konkreetne ja dokumenteeritud erand, mida tasub maksunõustajaga arutada, mitte eeldada. See ei ole üldreegel, mille kohta saaks üheselt vastata.
