Прилага ли се автоматично ставката от 19 %, щом сте гражданин на ЕС?

Не, зависи от данъчното местопребиваване, а не от гражданството. Чешки гражданин, който е станал данъчен резидент извън ЕС, би попаднал в категорията от 24 %. Обратното също е вярно. От значение е къде сте данъчно местно лице през годината, в която възниква доходът.

Колко често подавам Modelo 210?

На всяко тримесечие за периодите, през които имотът е носил доход от наем. И отделно, веднъж годишно, за условния доход за всеки период, през който не е бил отдаден. Имот, отдаван под наем част от годината и празен през останалото време, изисква и двата вида подаване през същата данъчна година.

Променя ли се данъчната ставка, ако отдавате имота краткосрочно вместо дългосрочно?

Не. Ставката по IRNR и правилото за приспадане зависят от Вашето местопребиваване, а не от това дали отдаването е краткосрочно отдаване под наем, регистрирано като VUT, или дългосрочно наемно правоотношение по LAU. Разликата между двете е дали съществува доход и как се генерира, а не как се облага, след като е възникнал.

Ще подаде ли Arevont Modelo 210 вместо мен?

Не, ние не сме данъчни консултанти и не подаваме данъчни декларации. Адвокатската кантора, която обикновено препоръчваме за правната проверка, обработва годишните декларации за нерезиденти и доходи от наем като част от текущата си работа. Ако имотът е включен в нашата услуга за управление на отдаването под наем, получавате месечните данни във формат, готов за предаване на лицето, което подава декларацията вместо Вас.

Guides

Данъци върху отдаването под наем в Испания: ставки, приспадания и Modelo 210

За 30 секунди

Като данъчен резидент на Чехия или Полша плащате 19% върху доходите си от отдаване под наем в Испания след приспадане на допустимите разходи. Резидент на държава извън ЕС/ЕИП плаща 24% върху брутната сума без никакви приспадания. И двамата подават един и същ формуляр, Modelo 210.

Коя данъчна ставка важи за дохода ми от наем?

Modelo 210 е испанският данъчен формуляр, който собственик, който не е местно лице, подава, и се дължи дори когато имотът никога не е отдаван под наем. Използваната ставка се определя от данъчното Ви местожителство към момента на възникване на дохода.

Данъчно местно лице ли сте в ЕС или ЕИП?

Да (включително жители на Чехия и Полша)19 % върху нетния доход от наем след допустимите разходи, свързани с отдаването под наем.
Не, живея другаде24 % върху брутния доход от наем, без приспадане на разходи.

Вашето данъчно местожителство	Ставка	Основа
ЕС, ЕИП, Исландия, Норвегия, Лихтенщайн	19 %	Нетен доход след допустимите разходи, свързани с отдаването на имота под наем.
Всяка друга държава	24 %	Брутен доход без приспадане на разходи, „без приспадане на никакви разходи“.

Положение към 17 август 2026 г., проверено директно на собствения сайт на Agencia Tributaria. Данъчното местожителство в Чехия поставя чешкия собственик в ставката от 19 % за ЕС. Това е обща информация, а не заместител на потвърждение от данъчен консултант относно конкретното Ви подаване.

Glossary: Modelo 210

Източници

Agencia Tributaria: данък върху доходите от наем за лица, които не са местни лица (IRNR) ↗

Мога ли да приспадна разходи от наема?

Ако се облагате по ставката от 19 %, да. Това се прилага съгласно същите правила, които испанският данък върху доходите на физическите или юридическите лица използва, при условие че държавата Ви на пребиваване има действащ обмен на данъчна информация с Испания. Всяка държава членка на ЕС разполага с такъв обмен. Ако се облагате по ставката от 24 %, към днешна дата отговорът е не. Данъкът се начислява върху брутния наем, без никакви приспадания.

Лихви по ипотекаМожете да приспаднете това само за конкретния период на отдаване под наем, който е финансиран с тези средства, а не за цялата година, ако имотът е бил отдаван под наем само през част от нея.
Такси за управление и платформи за наемКомисионата, която управител или платформа удържа, се признава, при условие че е документирана спрямо дохода от наем, за който се отнася.
Поддръжка и ремонтиДействителната поддръжка, свързана с отдаването на имота под наем, се признава. Подобренията, които увеличават стойността, вместо да я поддържат, са различна категория и не подлежат на приспадане.
ЗастрахованеЗастраховката на отдадения под наем имот се признава за периода, през който той е бил отдаван под наем.
Такси за поддръжка и местни данъциIBI и таксата за comunidad подлежат на приспадане пропорционално на времето, през което имотът действително е бил отдаван под наем през годината.

Съобщава се, че решение на Audiencia Nacional от юли 2025 г. разширява правото на приспадане на разходи и за лица, които не са жители на ЕС. Това би било от голямо значение по-специално за британски собственик. Решението обаче се обжалва пред Върховния съд и все още не е част от публикуваната официална позиция на Agencia Tributaria. Приемете това като развитие, което трябва да се следи, а не като нещо, което да използвате при подаването си днес.

Източници

Agencia Tributaria, доходи от отдадени под наем недвижими имоти (лица, които не са местни лица) ↗

Аз съм данъчен резидент на Чехия. Трябва ли да декларирам този доход и в Чехия?Това е въпрос към чешки данъчен консултант, а не към испански наръчник. Но е полезно да знаете общия принцип, преди да попитате: съществува спогодба между Чехия и Испания за избягване на двойното данъчно облагане именно за да не се облага един и същ доход два пъти. Обикновено това става чрез данъчен кредит в Чехия за вече платения в Испания данък. Подробностите относно ползването на този кредит са въпрос на чешкото деклариране, а не на испанското.

Дължа ли данък, когато имотът е празен?

Да, за всеки период, през който имотът не е отдаден под наем и не е Вашето постоянно жилище. Испания третира второ жилище, което не е отдадено под наем, като носещо условен доход, като от този условен доход не може да се приспада никакъв разход.

Илюстративно, при кадастрална стойност от 150.000 €
Условен доход1,1 % от кадастралната стойност	1.650 €
Данък, резиденти от ЕС/ЕИП19 % от условния доход	313,50 €
Данък, други резиденти24 % от условния доход	396 €

Кадастрална стойност, която не е преразглеждана от преди 2012 г., използва 2 % вместо 1,1 %, като така удвоява условния доход, преди да бъде приложена която и да е от двете данъчни ставки.

Последна кадастрална оценка	Условен доход	Какво означава това на практика
В сила след 1 януари 2012 г.	1,1 % от кадастралната стойност	По-ниската и по-често срещана основа за по-нови сгради и общини със скорошна кадастрална оценка.
Не е преразглеждана или е преразгледана по-рано	2 % от кадастралната стойност	По-високата стандартна основа, която все още се прилага за много по-стари имоти в централните части на населените места по Costa del Sol.

И двете основи се облагат със същата ставка от 19 % (ЕС/ЕИП) или 24 % (други резиденти), както и доходът от наем по-горе. Нерезидентен собственик подава Modelo 210 за месеците, през които имотът е носил доход от наем, и отделно годишно Modelo 210 за месеците, през които е бил празен или е бил използван лично, при посочената по-горе ставка за условния доход. Имот, отдаван под наем през част от годината и използван лично през останалата част, изисква и двете декларации през същата данъчна година.

Източници

Agencia Tributaria: условен доход от градски имот за нерезиденти ↗

Кой подава това вместо Вас?

Не Arevont. Ние не сме данъчни консултанти, а прочитането на информация за подаването не е равнозначно на самото подаване. Съществуват три възможности. Коя от тях си заслужава да заплатите зависи от това колко наистина е опростена Вашата декларация.

Option 1
Подайте самиВъзможно е при един-единствен опростен имот без усложнения.
Разходи
Без професионална такса
Усилие
HighИспанският данъчен портал, на испански език, всяко тримесечие.
Риск
HigherЛесно е да класифицирате неправилно категорията за ЕС/ЕИП или приспадаем разход.
Най-подходящо е, ако се чувствате уверени с испанските данъчни формуляри и разполагате с време да попълните всичко напълно точно.
Option 2
Към управителСтандартна услуга за подаване на декларация при обикновен случай.
Разходи
Скромен, на декларация
Усилие
LowВие предоставяте данните, а те подават формуляра.
Риск
LowerСтандартно подаване, без данъчно планиране или консултация по спогодби.
Най-подходящо е, ако декларацията е стандартна: един имот, една данъчна категория и нищо необичайно.
Option 3Препоръчано
Данъчен консултантКвалифициран данъчен консултант за всичко извън най-простия случай.
Разходи
По-висока, за декларация
Усилие
LowПодготвя декларацията и свързаното с нея данъчно планиране.
Риск
LowestСъщо така консултира относно позицията по договора от чешка страна в страната по пребиваване.
Най-подходящо, ако ситуацията Ви не се свежда до един обикновен апартамент: няколко имота, смесено ползване или въпрос по договора с Чехия.

Независимата адвокатска кантора Arevont, която Arevont обикновено препоръчва за правната проверка, също подготвя годишните декларации за данъци на нерезиденти и доходи от наем. Това е една от причините тази препоръка да обхваща повече от самата покупка. Ако имотът се отдава чрез услугата на Arevont за управление на наеми, месечният отчет, който тя изготвя, вече посочва всяка резервация, разход и комисиона във формата, необходима на данъчния консултант. Така данните, използвани във Вашата декларация, са същият документ, който вече получавате, а не отделно възстановяване на информацията по време на данъчния период.

Координация с адвокат

Какво да подготвите преди всяка декларация Modelo 210

Четири неща, независимо дали декларацията обхваща отдадени или незаети месеци.

Съберете	Защо е необходимо	Как изглежда пропускът
Удостоверението Ви за данъчно местно лице за съответната година	Именно то определя дали попадате в ставката от 19 % или 24 %, а не Вашето гражданство или местонахождението на имота.	Да приемете, че сте местно лице, вместо да представите удостоверението, което доказва това.
Всеки отчет за наем за периода	Основата от 19 % е нетният доход. Без първичните данни няма от какво да приспаднете разходите.	Една обща годишна сума без месечна разбивка.
Касови бележки и фактури за приспадаеми разходи, ако попадате в ставката от 19 %	Таксите за поддръжка на общите части, застраховките, комисионата за управление и поддръжката се признават, но само при наличие на доказателства.	Заявени разходи без фактура, която да ги подкрепя.
Кадастралната стойност и датата на последната ѝ ревизия	Определя дали декларацията за празен период използва 1,1 % или 2 %.	Използване на покупната цена вместо кадастралната стойност.

Управление на краткосрочен наем

Данъчното местопребиваване променя сумите, а не само документите

Същият доход от наем, обложен по два различни начина в зависимост от мястото Ви на пребиваване. Чешко данъчно местно лице е посочено в дясната колона.

	Жител извън ЕС/ЕИП	Жител на ЕС/ЕИП (включително чешки жители)
Ставка	24 %	19 %
Основа	Бруто, без приспадания	Нетно, след допустимите разходи
Какво означава това при годишен наем от 12.000 € и разходи от 3.000 €	Данък върху пълните 12.000 € при 24 %	Данък върху 9.000 € при 19 %
Приписан доход за празен период	Обложен с 24 % от приписаната основа	Обложен с 19 % от същата приписана основа

За яснота

Какво може да Ви каже само данъчният консултант

Това е обща информация за правилата на IRNR, публикувани от Agencia Tributaria на 17 август 2026 г. Тя не представлява данъчна консултация относно Вашата декларация. Ставките, праговете и правилата за приспадане се променят с времето. Задълженията в държавата по пребиваване на чешко данъчно местно лице съгласно договора за избягване на двойното данъчно облагане изобщо не са разгледани тук.Въпросът за приспадането за нерезиденти извън ЕС действително все още не е решен. Посочената по-горе позиция е тази, която Agencia Tributaria публикува днес. Обръщаме внимание на висящото съдебно дело, вместо да заемаме страна. Всеки, който попада в ставката от 24 %, трябва да попита директно своя данъчен консултант, вместо да разчита на която и да е от двете версии в уеб страница.Нито едно число тук не показва какъв доход е вероятно да донесе даден имот. На този въпрос отговаря ръководството за доходността, а данъчната ставка се прилага върху действителната сума, каквато и да се окаже тя, а не върху прогноза.

Често задавани въпроси за данъците върху доходите от наем

Прилага ли се автоматично ставката от 19 %, щом сте гражданин на ЕС?: Не, зависи от данъчното местопребиваване, а не от гражданството. Чешки гражданин, който е станал данъчен резидент извън ЕС, би попаднал в категорията от 24 %. Обратното също е вярно. От значение е къде сте данъчно местно лице през годината, в която възниква доходът.
Колко често подавам Modelo 210?: На всяко тримесечие за периодите, през които имотът е носил доход от наем. И отделно, веднъж годишно, за условния доход за всеки период, през който не е бил отдаден. Имот, отдаван под наем част от годината и празен през останалото време, изисква и двата вида подаване през същата данъчна година.
Променя ли се данъчната ставка, ако отдавате имота краткосрочно вместо дългосрочно?: Не. Ставката по IRNR и правилото за приспадане зависят от Вашето местопребиваване, а не от това дали отдаването е краткосрочно отдаване под наем, регистрирано като VUT, или дългосрочно наемно правоотношение по LAU. Разликата между двете е дали съществува доход и как се генерира, а не как се облага, след като е възникнал.
Ще подаде ли Arevont Modelo 210 вместо мен?: Не, ние не сме данъчни консултанти и не подаваме данъчни декларации. Адвокатската кантора, която обикновено препоръчваме за правната проверка, обработва годишните декларации за нерезиденти и доходи от наем като част от текущата си работа. Ако имотът е включен в нашата услуга за управление на отдаването под наем, получавате месечните данни във формат, готов за предаване на лицето, което подава декларацията вместо Вас.

Looking at a specific property?

Send us the property