Impozitul pe proprietate în Spania pentru proprietari
În 30 de secunde
Pentru aproape fiecare cumpărător, impozitul spaniol pe avere nu costă nimic. Andaluzia acordă o reducere de 100% pentru acesta, iar impozitul național de solidaritate care îl poate înlocui începe să se aplice doar pentru o avere netă de peste 3.000.000 €.
De ce o reducere regională de 100 % nu înseamnă pur și simplu impozit zero?
În Spania se aplică simultan două impozite distincte pe avere. Impuesto sobre el Patrimonio (IP) este impozitul obișnuit pe avere. Fiecare comunitate autonomă poate acorda propria bonificație pentru acesta: cea a Andaluziei este de 100 %, aceeași valoare pe care o indică deja pagina noastră principală. Peste acesta se aplică Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), un impozit național de solidaritate. Acesta a fost creat în mod special pentru ca o bonificație regională precum cea a Andaluziei să nu elimine complet impozitul pentru proprietarii cu cele mai mari averi.Modul în care interacționează cele două impozite este automat, nu o chestiune de alegere: contribuabilul beneficiază, în contul ITSGF, de un credit pentru impozitul regional pe avere pe care l-a PLĂTIT efectiv. În cazul în care bonificația Andaluziei înseamnă că nu s-a plătit nimic, nu există nimic de dedus, iar ITSGF este datorat integral pentru partea din averea netă la care se aplică. Sub pragul propriu al ITSGF, acest lucru nu schimbă nimic în practică: nu se datorează nimic în temeiul niciunuia dintre cele două impozite.
| Impozitul pe avereIP, impozitul regional pe avere | ITSGFImpozitul național de solidaritate | |
|---|---|---|
| Cine îl percepe | Comunitatea autonomă. | Statul spaniol. |
| Ce acoperă facilitatea | Andaluzia: bonificație de 100 %. | Nimic, intenționat. |
| Ce rămâne după aplicare | Nimic, după aplicarea bonificației. | Impozitul pentru averea netă de peste 3.000.000 €. |
Ce sugerează bonificația de 100 %Ce se întâmplă în realitate
- Andaluzia a eliminat impozitul pe avere pentru rezidenții săi
- Andaluzia a eliminat impozitul REGIONAL pe avere. Impozitul național distinct de solidaritate a fost conceput în mod intenționat astfel încât această eliminare să nu i se aplice și lui, peste propriul prag al impozitului de solidaritate.
- Un proprietar înstărit din Andaluzia plătește mai puțin impozit pe avere decât într-o regiune fără bonificație
- Peste pragul impozitului de solidaritate, proprietarul plătește de obicei aproximativ același total, dar statului în locul regiunii. Mecanismul schimbă destinația banilor, nu faptul că aceștia sunt datorați.
Un proprietar obișnuit de apartament trebuie să țină cont de acest lucru?
Aproape niciodată. Merită să explicăm exact de ce, în loc să oferim asigurări vagi. Un nerezident este impozitat numai pentru activele situate în Spania. Pentru majoritatea cumpărătorilor de pe această coastă, aceasta înseamnă proprietatea în sine, evaluată la valoarea cea mai mare dintre prețul de achiziție, valoarea cadastrală sau valor de referencia, la care se adaugă orice alte active pe care le dețineți în Spania. Sub pragul general neimpozabil de 700.000 €, nu se datorează nimic, indiferent de rezidența sau regiunea dumneavoastră.Un rezident beneficiază și de o a doua scutire: până la 300.000 € din valoarea locuinței proprii principale sunt excluși înainte de aplicarea pragului general de 700.000 €. Un nerezident care cumpără o a doua locuință nu beneficiază de această scutire. În practică, aceasta înseamnă că locuința proprie a unui rezident este protejată de două ori, în timp ce apartamentul de vacanță al unui nerezident beneficiază doar de pragul general.
0 €3.500.000 €
- Plafon general neimpozabil700.000 €
- Aici se află de obicei un apartament obișnuit
- Pragul impozitului de solidaritate (ITSGF)
- 3.000.000 € de avere netă.
| Situația dumneavoastră | Prag | Ce se aplică |
|---|---|---|
| Un singur apartament în valoare de sub 700.000 € | Pragul general neimpozabil de 700.000 € | Aceasta este sub pragul minim considerată separat. Proprietatea nu generează obligații privind impozitul pe avere, indiferent dacă sunteți rezident sau nu, chiar înainte de a lua în considerare bonificația Andaluziei. |
| Un singur apartament de peste 700.000 € sau mai multe proprietăți spaniole cumulate | Bonificație andaluză de 100 % | În principiu, intrați în sfera de aplicare a IP. Exact aici funcționează bonificația: impozitul regional ajunge la zero, atât pentru rezidenții, cât și pentru nerezidenții care aleg regimul andaluz. |
| Patrimoniu net, în Spania și la nivel mondial, pentru un rezident, de peste 3.000.000 € | Pragul de 3.000.000 € pentru impozitul de solidaritate (ITSGF) | Acesta este singurul prag real în funcție de care trebuie să vă planificați. În acest caz, ITSGF se poate aplica indiferent de ceea ce prevede bonificația regională. Aceasta este situația pe care pagina noastră principală o semnalează pentru o analiză individuală. |
Un cumpărător nerezident al cărui patrimoniu este mult sub acest prag și care cumpără o singură proprietate de vacanță reprezintă cazul obișnuit. În cazul obișnuit, nu se datorează nimic în baza niciunuia dintre cele două impozite. Confirmarea cazului care vi se aplică în mod specific, mai ales la un preț mai ridicat, este exact genul de întrebare pe care Arevont o transmite unui consultant fiscal independent, în loc să răspundă în nume propriu.
Poate un nerezident să beneficieze totuși de un avantaj fiscal andaluz?
Da, iar aceasta este o schimbare reală și recentă, nu doar un fapt evident. Din 2021, în urma unei reforme inițiate de UE, un nerezident din UE/SEE și, ulterior, dintr-o sferă mai largă, care este impozitat pentru active situate în Spania poate alege să aplice normele comunității autonome în care se află aceste active. Aceasta înseamnă că nu este limitat doar la normele naționale implicite. Pentru un cumpărător străin care deține o proprietate în Andaluzia, acest lucru face ca bonificația regională de 100 % să fie un avantaj pe care îl poate solicita efectiv, nu doar unul de care beneficiază rezidenții.
Sunteți rezident în Spania?
- Da, rezident fiscal spaniolReducerea fiscală regională andaluză se aplică în cadrul regimului dumneavoastră obișnuit, fără a fi necesară nicio opțiune.
- Nu, nerezident (UE/SEE și nu numai, din 2021)Puteți OPTA pentru regimul andaluz în locul regimului național implicit, ceea ce face disponibilă pentru dumneavoastră bonificația de 100 %.
Această regulă se bazează pe informații generale verificate din mai multe surse cu privire la reforma din 2021, nu pe consultarea directă a unui text juridic primar. Confirmați domeniul exact de aplicare și data cu un consultant fiscal înainte de a vă baza pe aceasta.
Ce trebuie să confirmați înainte să presupuneți că sunteți scutit
Trei aspecte, verificate o dată și reevaluate doar dacă situația dumneavoastră se schimbă efectiv.| Solicitați | Ce vă indică | Cum arată un răspuns nesatisfăcător |
|---|---|---|
| Patrimoniul dumneavoastră net total situat în Spania, nu doar proprietatea respectivă | Dacă dețineți mai multe active în Spania sau un activ în Spania pe lângă această proprietate, pragul general de scutire se aplică valorii totale cumulate, nu fiecărui element în parte. | O verificare care a analizat doar prețul proprietății și a ignorat orice alt activ deținut în Spania. |
| Dacă opțiunea pentru regimul regional andaluz a fost efectiv făcută în declarația dumneavoastră | Bonificația de 100 % face parte din regimul Andaluziei. Pentru a o solicita în calitate de nerezident, este necesară alegerea corectă a regimului regional în declarația fiscală, lucru care nu se întâmplă automat. | Presupunerea că se aplică bonificația, fără ca cineva să confirme că aceasta este indicată în declarație. |
| Patrimoniul dumneavoastră net la nivel mondial, dacă sunteți sau deveniți rezident fiscal în Spania | Pentru un rezident, pragul de 3.000.000 € pentru impozitul de solidaritate se calculează pe baza patrimoniului mondial, nu doar a activelor din Spania. Aceasta este adesea o valoare mult mai mare de verificat decât valoarea proprietății în sine. | O verificare limitată la activele din Spania, deși persoana în cauză este sau urmează să devină rezident fiscal în Spania. |
Sub și peste pragul de solidaritate
Bonificația pare aceeași în ambele situații. Însă efectul său real nu este același.| Peste 3.000.000 € | Sub 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| Impozitul regional pe avere (IP) în Andaluzia | De asemenea, redus la 0 € prin bonificația de 100 %. | Redus la 0 € prin aceeași bonificație. |
| Impozit național solidaritate (ITSGF) | Se aplică sumei care depășește pragul. Mecanismul de credit descris mai sus nu îl reduce. | Nu se aplică sub prag. |
| Rezultatul practic | Aproximativ același impozit total ca într-o regiune fără bonificație, doar că este plătit statului în schimb. | Fără impozit pe avere. |
| Necesită analiză individuală | Întotdeauna: aceasta este exact situația pe care pagina principală o semnalează pentru o verificare de la caz la caz. | Rareori, pentru o singură proprietate obișnuită. |
Mecanismul, nu pragul dumneavoastră personal
Mecanismul de bază, bonificația regională de 100 % din Andaluzia, alături de un impozit național de solidaritate pe care nu îl reduce, este confirmat de cardul de pe pagina principală a Arevont. Cardul a fost redactat independent și verificat în raport cu Ley 19/1991 și Ley 38/2022. Procentele exacte ale tranșelor ITSGF peste pragul neimpozabil de 3.700.000 € nu sunt menționate cu suficientă certitudine: nu au fost consultate în sursa originală, iar orice cifră ar fi o presupunere prezentată drept fapt, astfel încât nu este publicată nicio valoare. Confirmați tranșele exacte cu un consultant fiscal înainte de a vă baza pe o anumită valoare a obligației fiscale.Acestea sunt informații generale despre modul în care se corelează cele două impozite, nu un calcul al sumei pe care o datorați personal. Dacă dețineți alte active în Spania, dacă o opțiune regională a fost într-adevăr declarată corect și unde se află patrimoniul net mondial real al dumneavoastră sunt întrebări pentru un consultant fiscal independent.Lăsăm în mod deliberat anumite aspecte în seama ghidurilor dedicate: problema distinctă a impozitului pe venit, indiferent dacă sunteți rezident sau nerezident; costurile recurente de proprietate care se aplică indiferent de patrimoniul net; și ce se întâmplă atunci când vindeți, un eveniment fiscal complet diferit de deținerea activului. Fiecare aspect are propriul ghid dedicat.
Întrebări frecvente despre impozitul pe proprietate
- Valoarea proprietății, luată singură, decide dacă intru în sfera de aplicare?
- Numai dacă acesta este singurul dumneavoastră activ din Spania, iar valoarea sa este cea care vă ridică totalul peste 700.000 €. Dacă dețineți alte active în Spania, acestea se adună pentru a se aplica plafonul general neimpozabil. Dacă totalul rămâne sub 700.000 €, nimic din toate acestea nu vi se aplică, indiferent dacă există sau nu bonificație.
- Ce se întâmplă dacă patrimoniul meu net depășește 3.000.000 € după ce am cumpărat deja?
- Impozitul de solidaritate se stabilește de la un an la altul, pe baza situației dumneavoastră la sfârșitul fiecărui an fiscal. Prin urmare, dacă depășiți pragul într-un an ulterior, intrați în sfera de aplicare începând din acel an, indiferent de momentul în care a fost cumpărată proprietatea. Acesta este exact genul de schimbare despre care merită să informați un consultant fiscal pe măsură ce apare, în loc să aflați despre ea la momentul depunerii declarației.
- Este acesta același impozit ca impozitul anual pe proprietate, IBI?
- Nu, iar cele două sunt adesea confundate. IBI este un impozit municipal redus asupra proprietății în sine, datorat de fiecare proprietar, indiferent de patrimoniul său net. Este prezentat integral în ghidul acestui site privind costurile anuale de deținere. Impozitul pe avere este un impozit național și regional asupra patrimoniului net total. Pentru marea majoritate a cumpărătorilor de pe această coastă, valoarea sa este zero.
