Dubla impozitare în Spania: cât plătesc de fapt proprietarii cehi și polonezi
În 30 de secunde
Spania impozitează mai întâi veniturile dumneavoastră din închiriere, vânzarea și moștenirea, pur și simplu deoarece proprietatea se află în Spania. Pentru veniturile din închiriere și vânzare, acordurile vă împiedică apoi să fiți impozitat de două ori. În cazul moștenirii, nu există un astfel de acord.
Care țară impozitează mai întâi proprietatea dumneavoastră din Spania?
O singură regulă simplifică restul acestei chestiuni. În cazul proprietăților imobiliare, atât acordul fiscal dintre Cehia și Spania, cât și cel dintre Polonia și Spania, la fel ca aproape toate acordurile fiscale din lume, acordă țării în care se află efectiv proprietatea primul drept de a impozita veniturile și câștigurile provenite din aceasta. Spania impozitează mai întâi veniturile din închirierea unei proprietăți din Spania, vânzarea unei proprietăți din Spania și moștenirea unei proprietăți din Spania, indiferent de locul în care locuiți.Țara dumneavoastră de origine, Czechia sau Polonia, trebuie apoi să gestioneze acel venit deja impozitat atunci când vă declarați veniturile mondiale acasă. Aici contează mecanismul prevăzut de convenție, respectiv un credit pentru impozitul deja plătit, și aici cele două sisteme diferă în mod real, după cum se arată în secțiunile de mai jos.
Cum este impozitat venitul dumneavoastră din chirii, în ambele țări?
În calitate de proprietar nerezident, sunteți impozitat conform IRNR, impozitul pe veniturile nerezidenților, declarat prin Modelo 210. În calitate de rezident UE/SEE, ceea ce se aplică atât unui proprietar ceh, cât și unuia polonez, cota este de 19% din venitul dumneavoastră NET din chirii: dobânda ipotecară, reparațiile, comisioanele de administrare, IBI și asigurarea clădirii sunt toate deductibile înainte de aplicarea acestei cote. Perioada de depunere pentru veniturile din chirii aferente unui anumit an este între 1 și 20 ianuarie a anului următor.Dacă NU închiriați proprietatea, Spania vă impozitează în continuare. Se aplică o regulă privind „venitul prezumat” pur și simplu deoarece proprietatea este disponibilă pentru uzul dumneavoastră, iar impozitul se plătește anual la aceeași cotă de 19%, tot prin Modelo 210. Aceasta contrazice o presupunere răspândită: faptul că nu închiriați proprietatea nu înseamnă că nu există impozite spaniole de luat în considerare.
În țara de origine, un rezident fiscal polonez declară veniturile din chirii obținute în Spania ca parte a veniturilor mondiale și solicită apoi o facilitate pentru impozitul spaniol deja plătit, dedus din impozitul datorat în Polonia pentru aceleași venituri, printr-un mecanism de tip credit confirmat direct din sursa consultată. Un rezident fiscal ceh este, de asemenea, impozitat pentru veniturile mondiale și există facilități prevăzute de convenție pentru veniturile din surse străine, însă nu s-a confirmat în această etapă ce metodă specifică, creditul sau scutirea, aplică convenția dintre Czechia și Spania veniturilor din chirii imobiliare. Explicați unui proprietar ceh astfel: „există o facilitate, însă contabilul dumneavoastră trebuie să confirme mecanismul exact”, nu ca pe un fapt definitiv într-un sens sau altul.Această pagină menționează cota doar în măsura necesară pentru a explica mecanismul convenției. Tabelul exact al cotelor, baza venitului imputat și calendarul complet al depunerilor fac obiectul unui ghid separat.
Surse
Dacă nu închiriez niciodată proprietatea, trebuie totuși să depun ceva în Spania?Da. Regula privind venitul prezumat se aplică indiferent dacă închiriați efectiv proprietatea sau nu și se declară în același mod, prin Modelo 210, la aceeași cotă de 19% pentru un rezident UE/SEE. Omiterea acestei declarații deoarece proprietatea este neocupată este o greșeală reală și frecventă.
Ce se întâmplă cu impozitul atunci când vindeți?
În calitate de rezident UE/SEE, atât un vânzător ceh, cât și unul polonez sunt impozitați cu 19% pe câștigul de capital, respectiv prețul de vânzare minus costul de achiziție și costurile admisibile. Sursele diferă în privința faptului dacă această cotă de 19% este acum uniformă pentru toți nerezidenții sau se aplică în continuare alături de o cotă mai mare pentru rezidenții din afara UE în anumite interpretări. În orice caz, un vânzător ceh sau polonez, în calitate de cetățean UE, beneficiază de cota de 19%, aceasta fiind cifra pe care merită să vă bazați.La încheierea tranzacției la notar, cumpărătorul are obligația legală de a reține 3% din prețul de vânzare și de a plăti suma direct administrației fiscale spaniole în termen de 30 de zile, ca garanție pentru impozitul dumneavoastră final pe câștigul de capital. Acest lucru afectează direct suma care ajunge efectiv în contul dumneavoastră la notar, nu doar impozitul final datorat, și este important să îl cunoașteți înainte de a conveni prețul de vânzare.
| Etapă | Ce se întâmplă | Unde este prevăzut |
|---|---|---|
| La notar, la încheierea tranzacției | Cumpărătorul reține 3% din prețul de vânzare și îl plătește administrației fiscale în termen de 30 de zile. | Modelo 211 |
| Ulterior, declarația dumneavoastră | Depuneți propria declarație privind câștigul de capital. Dacă 19% din câștigul real este mai mic decât suma reținută de 3%, solicitați rambursarea diferenței. Dacă este mai mare, plătiți diferența. | Modelo 210 |
| Acasă, în declarația anuală | Polonia: declarați câștigul și solicitați un credit pentru impozitul spaniol deja plătit, prin același mecanism al veniturilor mondiale ca în cazul veniturilor din chirii. Czechia: declarați câștigul și există o facilitate prevăzută de convenție, însă metoda specifică pentru această convenție nu a fost confirmată în această etapă. | Home-country tax return |
Există o convenție care împiedică impozitarea succesorilor dumneavoastră de două ori?
Nu. Acesta este cel mai important fapt de pe această pagină și îi surprinde pe majoritatea cumpărătorilor cehi și polonezi: Spania NU a semnat o convenție privind impozitul pe moștenire cu Czechia sau Polonia. Rețeaua de convenții a Spaniei privind impozitul pe moștenire acoperă doar trei țări: Franța, Grecia și Suedia.Facilitatea prevăzută de convenție pentru impozitul pe venit și câștigurile de capital, descrisă mai sus, nu se extinde deloc la moșteniri. Un moștenitor ceh sau polonez care moștenește proprietatea dumneavoastră din Spania este impozitat de Spania pentru activul spaniol în orice caz, conform normelor regionale din locul în care se află proprietatea. Separat, Czechia sau Polonia poate aplica propriile norme interne privind impozitul succesoral aceleiași moșteniri, fără un mecanism bilateral conceput pentru a împiedica impozitarea sa de două ori.
| Facilitate | Ce face | Condiție |
|---|---|---|
| Reducere de rudenie, grupele I-II | Reduce valoarea impozabilă a moștenirii cu până la 1.000.000 EUR. | Soțul sau soția, copiii, nepoții, părinții sau bunicii. |
| Reducere de reședință obișnuită | O reducere fixă de 99% din valoarea locuinței proprii a defunctului, fără plafon. | Doar dacă proprietatea a fost reședința obișnuită a defunctului, iar moștenitorul o păstrează în următorii trei ani. |
| Bonificație de 99% | Reduce cu 99% impozitul datorat în mod normal, după reducerile de mai sus. | Se aplică grupelor I-II, în temeiul legislației regionale proprii a Andaluziei. |
O normă la nivelul UE este relevantă aici dintr-un alt motiv: Regulamentul UE privind succesiunile 650/2012 stabilește care legislație succesorală națională, nu legislația fiscală, reglementează modul în care este distribuită legal succesiunea dumneavoastră și poate fi importantă pentru documente. Nu împiedică prin ea însăși dubla impozitare și este o chestiune separată de toate cele de mai sus.Întregul proces privind impozitul spaniol pe moșteniri, termenul de depunere, chestiunea alegerii legii aplicabile și exemplele calculate fac obiectul integral al unui ghid separat. Ceea ce adaugă această pagină este singurul fapt pe care ghidul nu îl tratează: lipsa tratatului propriu-zis și motivul pentru care aceasta înseamnă că facilitatea de mai sus este unilaterală și se aplică doar pe partea spaniolă.
Surse
Așadar, moștenitorii mei ar putea fi impozitați cu adevărat atât de Spania, cât și de Cehia sau Polonia pentru aceeași proprietate?Acesta este riscul real, nesoluționat. Spania va impozita moștenirea pe partea sa, folosind facilitatea regională de mai sus. Dacă Cehia sau Polonia va impozita apoi din nou aceeași moștenire și dacă vreuna dintre aceste țări are propria facilitate unilaterală pentru impozitul străin pe moșteniri deja plătit nu a fost confirmat de această cercetare pentru niciuna dintre ele. Este nevoie de un specialist nominalizat în impozitarea succesiunilor din propria dumneavoastră țară, nu de o presupunere.
Ce presupune concret depunerea, în fiecare an?
Un proprietar ceh sau polonez care obține venituri din închiriere în Spania sau realizează o vânzare în Spania are cu adevărat de luat în calcul DOUĂ declarații fiscale, nu un singur proces reconciliat automat. Partea spaniolă: Modelo 210 pentru veniturile din chirii sau veniturile imputate și, separat, pentru o vânzare, documentele privind reținerea de 3% efectuată de notar. Partea din țara de origine: declarația anuală obișnuită, care trebuie să includă aceleași venituri sau câștiguri provenite din Spania, cu creditul fiscal prevăzut de tratat solicitat în mod activ acolo.Niciuna dintre părți nu face acest lucru în locul dumneavoastră. Spania nu informează automat autoritatea fiscală cehă sau poloneză cu privire la ceea ce ați plătit, iar declarația din țara dumneavoastră de origine nu află automat nici ea despre acest lucru. Dumneavoastră sau contabilul dumneavoastră trebuie să solicitați personal facilitatea, pe ambele părți, în fiecare an în care aceasta se aplică.
Acesta este exact tipul de coordonare între două țări pe care un gestor spaniol, care colaborează cu contabilul dumneavoastră din țara de origine, există să îl gestioneze, în loc să încercați să reuniți singur două seturi de documente în două limbi.
Ce trebuie să aveți pregătit înainte ca proprietatea dumneavoastră din Spania să genereze două obligații fiscale
Cinci elemente, pregătite înainte de prima plată a chiriei sau de prima vânzare, nu descoperite la termenul de depunere.| Pregătiți din timp | De ce contează | Cum arată un răspuns nesatisfăcător |
|---|---|---|
| Un contabil nominalizat în Spania, care depune Modelo 210 pentru dumneavoastră | Cota netă de 19% depinde de solicitarea deducerii cheltuielilor reale; omiterea lor înseamnă plata unui impozit prea mare. | Să o depuneți singur o dată și să sperați că aceeași abordare va funcționa în fiecare an. |
| Un contabil sau consultant fiscal nominalizat în țara de origine, pentru aceleași venituri sau câștiguri | Creditul fiscal prevăzut de tratat nu este automat; trebuie să îl solicitați în mod activ în declarația din țara dumneavoastră de origine. | Să presupuneți că Spania și țara dumneavoastră de origine vor reconcilia impozitul între ele. |
| Un răspuns clar cu privire la includerea proprietății la categoria închiriată sau lăsată neocupată | Ambele sunt impozitate în Spania, la aceeași cotă, dar în temeiul unor reguli și al unor declarații diferite. | „Nu o închiriem cu adevărat, deci nu avem nimic de depus” este exact presupunerea greșită. |
| O notă privind perioada de depunere 1-20 ianuarie pentru veniturile din chirii ale anului precedent | Nerespectarea acestuia reprezintă o încălcare a obligațiilor fiscale, nu o simplă întârziere. | Să aflați despre termen după ce acesta a trecut. |
| Recomandări timpurii privind planificarea succesiunii, având în vedere lipsa tratatului menționată mai sus | Nu există o soluție bilaterală pentru impozitul pe moșteniri, astfel că planificarea trebuie făcută în avans, nu după un deces. | Să lăsați totul până în momentul în care contează cu adevărat, când nu mai poate fi planificat nimic. |
Ce rămâne cu adevărat nesoluționat aici
Acestea sunt informații generale orientative valabile la 21 august 2026, nu recomandări fiscale pentru situația dumneavoastră. Se bazează pe o etapă de cercetare limitată, cu surse nominalizate pentru fiecare secțiune de mai sus, iar mai multe lacune reale sunt prezentate clar, fără presupuneri.Metoda proprie de acordare a facilității prevăzută în tratatul dintre Cehia și Spania, prin credit sau scutire, pentru veniturile din chirii și câștigurile de capital nu a fost confirmată prin verificarea textului tratatului însuși în această etapă. Este necesară consultarea directă a tratatului sau a unui consultant fiscal ceh înainte ca cineva să prezinte situația ca fiind definitiv stabilită într-un sens sau altul.Mecanismul exact de dovedire a impozitului spaniol deja plătit, la solicitarea acordării creditului fiscal în țara de origine, printr-un certificat sau printr-o chitanță Modelo 210, nu a fost confirmat pentru niciuna dintre țări. De asemenea, nu s-a verificat dacă Cehia sau Polonia are propriul prag intern care declanșează o obligație distinctă de declarare a activelor externe, o chestiune diferită de venitul sau câștigul propriu-zis.Mai presus de toate: nici dispozițiile interne unilaterale ale Cehiei sau Poloniei privind acordarea unui credit pentru impozitul succesoral extern deja plătit nu au fost cercetate în această etapă. Având în vedere că nu există niciun tratat privind moștenirile, acesta este singurul aspect neclar care merită clarificat cu un specialist desemnat, înainte ca un cumpărător să se bazeze pe protecția oferită de oricare dintre aceste țări.
Cele mai frecvente întrebări despre dubla impozitare
- Schimbă ceva în ceea ce privește cotele de impozitare aplicate în Spania faptul că locuiți în Cehia sau Polonia în loc de Spania?
- Nu. Spania impozitează proprietatea deoarece aceasta se află în Spania, aplicând aceeași cotă oricărui rezident din UE sau SEE, indiferent de țara UE în care locuiește. Diferența dintre un proprietar ceh și unul polonez ține de ceea ce se întâmplă ulterior, în țara de origine, nu de ceea ce percepe Spania.
- Dacă plătesc deja impozit în Spania, trebuie să declar același venit și în țara de origine?
- Da. Atât Cehia, cât și Polonia își impozitează rezidenții pentru veniturile obținute la nivel mondial, astfel încât același venit sau câștig provenit din Spania trebuie să apară și în declarația fiscală din țara dumneavoastră. Tratatul există tocmai pentru a vă permite să beneficiați acolo de un credit pentru impozitul spaniol deja plătit, dar numai dacă solicitați efectiv acest lucru.
- Cei 3% reținuți la vânzare reprezintă același lucru cu impozitul final pe câștigul de capital?
- Nu, iar considerarea acestora ca impozit final este o greșeală frecventă. Este o garanție reținută în contul sumei finale datorate. Ulterior, depuneți propria declarație fiscală: dacă impozitul real de 19% asupra câștigului este mai mic decât suma reținută, solicitați restituirea diferenței; dacă este mai mare, plătiți diferența.
- Poate un testament spaniol să evite problema dublei impozitări a moștenirii?
- Un testament spaniol vă ajută familia să evite luni de formalități suplimentare după un deces și vă permite să alegeți legea succesorală a cărei țări va guverna patrimoniul succesoral. Totuși, acesta nu rezolvă singur problema fiscală menționată mai sus: nu există niciun tratat în nicio direcție, astfel încât situația fiscală din ambele țări necesită consultanță separată, indiferent dacă există sau nu un testament.
