Residendi maksud: mis muutub Hispaania maksuresidendiks saamisel
30 sekundiga
Teist saab Hispaania maksuresident pärast 183 päeva kalendriaasta jooksul. Residendiks võite saada ka olenemata viibitud päevade arvust, kui Teie peamised majanduslikud või perekondlikud sidemed on Hispaanias. Sellest hetkest maksustab Hispaania Teie ülemaailmset tulu määraga 19 kuni 47 %, mitte kindla mitteresidendi maksumääraga.
Millal saate Hispaania maksuresidendiks?
Hispaania seadused sätestavad kolm sõltumatut testi. Ühest testist piisab. Mitteresidendiks jäämiseks ei pea Te kõiki kolme testi läbima. Residendiks saamiseks piisab ühe testi tingimuste täitmisest.
Kas vastate mõnele neist kolmest sõltumatust testist?
- Rohkem kui 183 päeva Hispaanias kalendriaasta jooksulOlete resident KOGU aasta jooksul, mitte ainult alates päevast, mil ületasite künnise. Hispaania arvestab Hispaanias viibitud päevadena ka lühikesi eemalviibimisi, välja arvatud juhul, kui suudate tõendada, et olite neil päevadel mujal maksuresident.
- Teie peamine majanduslik baas või huvid on HispaaniasOlete resident olenemata sellest, mitu päeva Hispaanias viibisite, sõltumata sellest, kas seos on otsene või kaudne.
- Teie abikaasa ja ülalpeetavad alaealised lapsed elavad HispaaniasHispaania eeldab, et olete resident, isegi kui Teie viibitud päevade arv jääb tunduvalt alla 183, välja arvatud juhul, kui suudate vastupidist tõendada.
Osalise aasta reeglit ei ole. Olenemata sellest, millise tingimuse täidate, käsitleb Hispaania Teid residendina kogu kalendriaasta jooksul, mitte ainult alates tingimuse täitmise kuupäevast.
Mis juhtub Teie tuluga pärast residendiks saamist?
Suurim muutus puudutab maksustamise ulatust. Mitteresidendina maksustab Hispaania ainult Teie Hispaania tulu ja seda kindlate maksumäärade alusel. Meie mitteresidendi maksujuhend selgitab neid määrasid täielikult. Residendina maksustab Hispaania Teie kogu maailmast saadud tulu. See tähendab Teie Tšehhi palka, Tšehhis asuvat üüritulu teenivat kinnisvara, dividende ja kõike muud, mitte ainult Hispaaniaga seotud tulu.Muutub ka maksumäär. Ühe kindla protsendi asemel maksate progressiivse skaala alusel. See skaala ühendab riikliku määra Andaluusia enda piirkondliku määraga, sest üksikisiku tulumaks IRPF jaguneb riigi ja piirkonna vahel, kus Te elate.
| Mitteresidendina | Andaluusia residendina | |
|---|---|---|
| Maksustatava tulu ulatus | Ainult Hispaania päritolu tulu. | Kogu maailmast: töötasu, üüritulu, investeeringud. |
| Maksumäärade struktuur | Kindel 19 % (EL/EMP) või 24 % (muu). | Progressiivne, ligikaudu 19 % kuni 47 %. |
| Kulud ja mahaarvamised | Piiratud; ELi/EMP-välistele pea olematu. | Kehtivad isiku- ja perekondlikud mahaarvamised. |
| Välisvara deklareerimine | Ei kohaldu. | Modelo 720, üle 50.000 € kategooria kohta. |
Allikad
Kas Hispaania soovib teada, mis Teile väljaspool Hispaaniat kuulub?
Jah, kui olete saanud residendiks. Te deklareerite selle iga-aastase teabevormi kaudu, mitte maksudeklaratsioonina.
- Modelo 720 on teatis, mitte maksHispaania maksuresident peab välismaal hoitava vara deklareerima. See kehtib siis, kui ükskõik millise kolme kategooria, pangakontode, väärtpaberite ja kindlustuse või kinnisvara väärtus ületab 50.000 €. Selle vormi kaudu Te nende varade pealt maksu ei maksa.
- Vanad väga karmid karistusreeglid enam ei kehtiHispaania pidi reegleid muutma pärast seda, kui Euroopa Liidu Kohus otsustas 2022. aasta jaanuaris, et vanad kindlasummalised karistused olid liiga karmid. Tänapäeval karistatakse hilinenud või ebaõige deklaratsiooni esitamise eest tavapäraste üldiste maksukaristuste reeglite alusel, mitte vanade kindlasummaliste trahvidega.
Arevonti õigusalase koordineerimise teenuse eesmärk on aidata Teil saada selles küsimuses selge vastus enne, kui päevade arv või perekondlik tingimus Teie staatuse määrab. Ühendame Teid varakult sõltumatu maksunõustajaga. Nii saate otsust ette planeerida, selle asemel et avastada tagajärjed hiljem maksudeklaratsiooni esitamisel.
Kas Teie enda pangakonto läheb 50.000 € piirmäära arvestusse?Jah. Modelo 720 arvestab vara kategooriate kaupa, olenemata sellest, millises riigis vara asub. Tšehhi arvelduskonto, Tšehhi investeerimisportfell või Tšehhis asuv üüritulu teeniv kinnisvara on täpselt seda liiki vara, mida see vorm hõlmab, kui olete saanud Hispaania maksuresidendiks.
Kas siia hiljuti kolinud inimesele on olemas väiksema maksuga võimalus?
Olemas on eriline maksurežiim, mida tavaliselt nimetatakse Beckhami seaduseks. Alltoodud arvud ei ole täielikult kinnitatud. Kontrollisime neid mitme sõltumatu allika põhjal, kuid me ei ole neid otse BOE ametlikust õigusaktist lugenud.Nagu seda tavaliselt kirjeldatakse, võib äsja saabunud töötaja, kes vastab tingimustele, valida Hispaanias teenitud töösissetulekule kindla 24 % maksumäära kuni 600.000 € ulatuses, kusjuures seda ületavale summale kohaldub kõrgem määr. Seda kohaldatakse kuni kuus aastat tavalise progressiivse astmestiku asemel. Taotlus tuleb esitada kuue kuu jooksul pärast Hispaania sotsiaalkindlustuses registreerimist. See on lühike tähtaeg ja algab 183 päeva residentsustestist erinevast kuupäevast.
- Option 1Tavapärane progressiivne IRPFVaikimisi režiim iga Hispaania maksuresidendi jaoks.
- Kellel on õigus
- Iga Hispaania maksuresident
- Määr
- 19 kuni 47 %Progressiivne kombineeritud skaala.
- Kestus
- Pidevalt, igal aastal
- Option 2Erikord (Beckhami seadus)Töötamise tõttu ümberasumise kord, mitte kinnisvara omamise kord.
- Kellel on õigus
- Hiljuti saabunud töötaja või juhtKinnitage täpsed tingimused maksunõustajaga.
- Määr
- Kindel määr 24 %Kuni 600.000 € töösissetulekut.
- Kestus
- Kuni 6 aastat
Enne kui sellele teabele tuginete, kinnitage kehtivad tingimused, sissetulekupiir ja deklaratsiooni esitamise täpne tähtaeg. Kontrollige seda maksunõustajaga ning Ley 35/2006 artikli 93 ametliku tekstiga. See kord on ette nähtud töötajatele ja mõnele töö tõttu ümber asuvale ettevõtte juhile. Seda ei kohaldata tõenäoliselt juhul, kui Teie Hispaanias viibimise eesmärk on teine kodu, mitte töö tõttu ümberasumine. Enne kummagi eelduse tegemist kinnitage, kumb olukord Teie suhtes kehtib.
Mida enne enda staatuse eeldamist kinnitada
Kolm asja, mida kontrollida tegeliku olukorra, mitte üldreegli alusel.| Küsi | Mida see näitab | Milline on halb vastus |
|---|---|---|
| Tegelik kalendriaasta päevade arvestus, kaasa arvatud lühikesed reisid | Hispaania arvestab lühikesi äraolekuid Hispaanias viibitud päevadena, välja arvatud juhul, kui suudate tõendada, et olite neil päevadel mujal maksuresident. Seega ei piisa hinnangulisest arvestusest, kui lähenete 183 päevale. | Ligikaudne hinnang, mitte tegelik Hispaanias viibitud ja sealt eemal oldud päevade logi. |
| Kus elavad Teie abikaasa ja ülalpeetavad lapsed, mitte ainult Teie | Peresideme test võib muuta Teid Hispaania maksuresidendiks isegi siis, kui Teie enda päevade arv jääb tunduvalt alla 183 päeva. Seda testi jätavad ostjad kõige sagedamini tähelepanuta. | Keegi ei ole peresideme testi üldse arvesse võtnud, vaid ainult päevade arvu. |
| Maksunõustaja kirjalik seisukoht enne piiri ületamist, mitte pärast | Kui residentsus tekib, kehtib see KOGU aasta kohta ning osalise aasta reeglit ei ole. Seega peate selle ajastuse otsustama ette, mitte seda hiljem parandama. Arevont ei ole maksunõustaja ega tee seda otsust. See kuulub sõltumatule nõustajale. | Plaan otsustada see alles maksudeklaratsiooni esitamisel, mitte ette. |
Maksuresident ja mitteresident kõrvuti
Samal isikul ja samal kinnisvaral võib residentsuse staatusest sõltuvalt olla väga erinev maksutulemus.| Resident | Mitteresident | |
|---|---|---|
| Maksuobjekt | Ülemaailmne tulu. | Ainult Hispaania päritolu tulu. |
| Määr | Progressiivne, kokku ligikaudu 19 % kuni 47 %. | Ühtne, residentsuse põhine (vt mitteresidendi maksujuhendit). |
| Varamaksu kohaldumine | Kogu maailma netovara enne mis tahes maksuvaba miinimumi või soodustuse arvestamist (vt varamaksu juhendit). | Ainult Hispaania varad. |
| Välisvara deklareerimine | Modelo 720 üle 50.000 € kategooria kohta. | None. |
| Kus piir jookseb | Kolmest testist mis tahes ÜHE täitmine kogu kalendriaasta jooksul. | Alla 183 päeva, majanduslike huvide kese puudub ja perekonna alusel eeldus ei rakendu. |
Selgitatud on otsustuskohta, mitte Teie enda maksudeklaratsiooni
Lugesime 183 päeva testi, ülemaailmse tulu reeglit ja Modelo 720 reformi otse seadustest (Ley 35/2006, Ley 5/2022), seisuga august 2026. Beckhami seaduse arvud on erand. Kontrollisime neid mitme sõltumatu allika põhjal, kuid mitte kehtiva BOE õigusakti teksti alusel. Enne nendele tuginemist kinnitage need maksunõustajaga.See, kas Teist on saanud Hispaania maksuresident, sõltub Teie isiklikest asjaoludest: tegelikust riigis viibitud ja riigist eemal viibitud päevade arvust, pere elukohast ning sellest, kus asub Teie majanduselu kese. Selline juhend ei saa neid asjaolusid hinnata ja see leht ei püüagi seda teha.Mõnda teemat käsitletakse selle asemel eraldi juhendites: mitteresidentidele kehtivad täielikud fikseeritud maksumäärad, jõukusmaksu muutumine, kui Teie ülemaailmne vara kuulub maksustamisele, ning eraldi küsimus oma viibimise registreerimisest Hispaanias. Kõigil neil teemadel on oma juhend.
Korduma kippuvad küsimused maksuresidentsuse kohta
- Kui viibin siin täpselt 183 päeva, kas olen siis resident?
- Piirmäär on ROHKEM kui 183 päeva. Seega ei käivita täpselt 183 päeva iseenesest päevade loendamise testi. Sellegipoolest tasub oma päevade arvestust hoolikalt pidada. Ärge käsitlege 183 päeva turvalise viibimispiirina, sest lühikesed eemalviibimised võivad siiski Hispaanias viibitud päevadena arvesse minna. Vale arvestus kummaski suunas toob kaasa tegelikud tagajärjed.
- Kas saan olla samal ajal maksuresident nii Tšehhias kui ka Hispaanias?
- Mitte kummagi riigi enda seaduse alusel eraldi. Kui aga mõlema riigi testid on samal ajal täidetud, sõltub praktiline vastus Tšehhi ja Hispaania vahelise topeltmaksustamise vältimise lepingu otsustavatest reeglitest. See on piiriülene maksuküsimus, mille puhul tuleb pöörduda mõlemas riigis tegutseva pädeva nõustaja poole. Ükski üldine juhend ei saa seda lahendada.
- Kas residendiks saamine muudab seda, kuidas minu kinnisvaraostu maksustati?
- Ei. Ostumaks (ITP või IVA ja AJD) määratakse kindlaks tehingu lõpuleviimise hetkel. See ei muutu hiljem, kui Teie residentsusstaatus pärast seda muutub. See on eraldi küsimus ja meie ostumaksu juhend käsitleb seda täielikult.
